現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理C課件

第五章企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃第一節(jié)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃概述一、企業(yè)計(jì)劃職能的作用和特點(diǎn)企業(yè)計(jì)劃就是根據(jù)社會(huì)的需要以及企業(yè)的自身能力，確定企業(yè)在一定時(shí)期的奮斗目標(biāo)，并對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行具體的規(guī)劃、安排和組織實(shí)施等一系列管理活動(dòng)。（一）企業(yè)計(jì)劃的作用現(xiàn)代企業(yè)計(jì)劃職能具有以下重要作用：1.使決策目標(biāo)具體化2.有利于提高企業(yè)的工作效率3.為控制提供標(biāo)準(zhǔn)1/6/20241（二）企業(yè)計(jì)劃的特點(diǎn)1.普遍性2.經(jīng)濟(jì)性3.目的性(三)企業(yè)計(jì)劃管理的發(fā)展趨勢(shì)1.指導(dǎo)觀念與計(jì)劃程序的變更2.計(jì)劃時(shí)間跨度加長3.規(guī)劃—計(jì)劃—預(yù)算體系化PPBS制度20世紀(jì)60年代初美國國防部創(chuàng)用PPBS制度，此后其影響波及美國政府各部門，繼而擴(kuò)展至其他組織。PPBS1/6/20242的全稱是PlanningProgrammingandBudgetingSystem。這個(gè)制度，既可以譯成設(shè)計(jì)、計(jì)劃、預(yù)算制度，簡(jiǎn)稱計(jì)劃預(yù)算制度，也可以譯作規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算制度。1965年美國總統(tǒng)下令聯(lián)邦各部、會(huì)、局、署采行此項(xiàng)制度。有的學(xué)者將此項(xiàng)制度的要點(diǎn)歸納如下：（1）著重遠(yuǎn)期計(jì)劃（2）考慮整體發(fā)展（3）應(yīng)用系統(tǒng)分析等技術(shù)（4）確立計(jì)劃結(jié)構(gòu)（5）建立管理資訊系統(tǒng)4.加強(qiáng)授權(quán)1/6/20243由企業(yè)最高主管將決策權(quán)，經(jīng)由“經(jīng)濟(jì)責(zé)任制”或“責(zé)任中心制”，分別授予各級(jí)主管，使其可能有效地發(fā)揮策劃、執(zhí)行、控制的功能。受權(quán)單位對(duì)其承擔(dān)的任務(wù)的實(shí)現(xiàn)負(fù)責(zé)。國外的企業(yè)大多數(shù)實(shí)行“責(zé)任中心”體制。責(zé)任中心大致可以分為“利潤中心”、“成本中心”和“工作中心”。5.建立管理情報(bào)體系。與管理有關(guān)的情報(bào)，可以大致分為內(nèi)部情報(bào)和外部情報(bào)。內(nèi)部情報(bào)包括反映生產(chǎn)、銷售供應(yīng)、人事、研究開發(fā)、財(cái)務(wù)等方面情況的資料和數(shù)據(jù)；外部情報(bào)包括有關(guān)市場(chǎng)顧客、競(jìng)爭(zhēng)者、供應(yīng)者、金融機(jī)構(gòu)、股東，以及政治、法律、技術(shù)等方面的情報(bào)。在電子和通訊技術(shù)迅速發(fā)展的今天，建立以電子計(jì)算機(jī)為核心的管理信息系統(tǒng)和決策—規(guī)劃信息系統(tǒng)，已經(jīng)成為現(xiàn)代化1/6/20244大企業(yè)發(fā)展的重要趨勢(shì)。二、企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃結(jié)構(gòu)企業(yè)計(jì)劃體系，從縱向看，分為三個(gè)層次，即戰(zhàn)略計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃和作業(yè)計(jì)劃。它們之間的層次關(guān)系和工作量大小如下圖：三個(gè)層次計(jì)劃的特性和關(guān)系見下表：1/6/20245特性戰(zhàn)略計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃作業(yè)計(jì)劃1.作用性質(zhì)2.詳細(xì)程度3.時(shí)間范圍(單位)4.計(jì)劃范圍5.計(jì)劃要素6.信息7.復(fù)雜程度8.平衡關(guān)系戰(zhàn)略性、統(tǒng)率性概略年、中期、長期（年為單位）企業(yè)全局、綜合性市場(chǎng)、產(chǎn)品、經(jīng)營能力，資金、目標(biāo)外部的、內(nèi)部的、概括的、預(yù)測(cè)性的變化多、、風(fēng)險(xiǎn)大、關(guān)系復(fù)雜、靈活性較強(qiáng)全局綜合平衡業(yè)務(wù)性、承上啟下較具體詳細(xì)一年（季或月為單位）專業(yè)領(lǐng)域、分支性任務(wù)、業(yè)務(wù)能力、資源限額、資金定額內(nèi)部的、較精確、較可靠變化易了解、較穩(wěn)定、關(guān)系明確上下左右互相協(xié)調(diào)作業(yè)性、執(zhí)行性非常具體和詳細(xì)周、旬或月（以日、班、時(shí)為單位）執(zhí)行單位、綜合性工件、工序、人、設(shè)備、定額、任務(wù)單內(nèi)部的、高度精確、可靠變化易調(diào)整、內(nèi)容具體明確、容易掌握單位內(nèi)部綜合平衡1/6/20246運(yùn)用滾動(dòng)計(jì)劃法計(jì)劃期可長可短，若是年度計(jì)劃則按季度滾動(dòng)，如果是中、長期計(jì)劃則按年滾動(dòng)。（二）PDCA循環(huán)法PDCA循環(huán)法，就是按照計(jì)劃（Plan）、執(zhí)行（Do）、檢查（Check）和處理（Action）四個(gè)階段的順序，周而復(fù)始地循環(huán)進(jìn)行計(jì)劃管理的一種工作方法。這種方法的主要內(nèi)容是：在計(jì)劃階段確定企業(yè)經(jīng)營方針、目標(biāo)，制定經(jīng)營計(jì)劃，并把經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)和措施項(xiàng)目落實(shí)到企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)。在執(zhí)行階段將制定的各項(xiàng)目的具體計(jì)劃，按各部門、各環(huán)節(jié)進(jìn)行組織實(shí)施。在檢查階段要找出實(shí)際與目標(biāo)之間存在的差距并確定原因。在處理階段要根據(jù)檢查的結(jié)果，采取措施，糾正偏差，并轉(zhuǎn)入下一個(gè)新的循環(huán)。每一次循環(huán)都要有新的內(nèi)容和要求，完成一個(gè)循環(huán)就應(yīng)解決一些問題，1/6/20249使計(jì)劃水平有進(jìn)一步提高。企業(yè)的各個(gè)層次的計(jì)劃都實(shí)行PDCA的循環(huán)，可以使計(jì)劃的編制、執(zhí)行、控制有機(jī)結(jié)合起來，提高企業(yè)計(jì)劃實(shí)效。（三）綜合平衡法平衡法是計(jì)劃工作的基本方法，研究如何準(zhǔn)確確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的一些主要比例關(guān)系，并使這些關(guān)系協(xié)調(diào)一致。如資源分配關(guān)系，包括人、財(cái)、物力的分配，保證與計(jì)劃任務(wù)相平衡；投入產(chǎn)出關(guān)系，即生產(chǎn)與投入、消耗與成果、費(fèi)用與效益的關(guān)系；整體與局部關(guān)系，指企業(yè)整體發(fā)展與各部門、各環(huán)節(jié)間平衡協(xié)調(diào)關(guān)系及供給與需求、收入與支出之間的關(guān)系等。企業(yè)綜合平衡的任務(wù)，就是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜聯(lián)系中尋求最優(yōu)比例并在此基礎(chǔ)上，確定最優(yōu)的發(fā)展速度、最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效果，把比例、速度、效果三者1/6/202410統(tǒng)一起來。這需要綜合考慮影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)因素，通過反復(fù)測(cè)算制定科學(xué)計(jì)劃，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、控制和協(xié)調(diào)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合平衡的要求，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益。四、企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的貫徹執(zhí)行關(guān)鍵在于將經(jīng)營總目標(biāo)層層分解，對(duì)一切與執(zhí)行有關(guān)的部門、單位、崗位、個(gè)人進(jìn)一步提出具體的要求，形成一個(gè)相互聯(lián)系、相互制約，有主次、有層級(jí)的目標(biāo)系統(tǒng)，即進(jìn)行目標(biāo)管理。做到人人有目標(biāo)，人人有計(jì)劃，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體發(fā)展共同努力。第三節(jié)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的分類和內(nèi)容企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃是指為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而編制和執(zhí)行的，指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的綜合性計(jì)劃。其內(nèi)容應(yīng)包括整個(gè)1/6/202411企業(yè)計(jì)劃體系，涉及生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃可按不同角度進(jìn)行分類，主要有以下幾種：一、按計(jì)劃期限劃分長期經(jīng)營計(jì)劃長期經(jīng)營計(jì)劃是指5年以上的長遠(yuǎn)規(guī)劃。其目的主要是為了性質(zhì)、改變或調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營服務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)范圍，確定企業(yè)的發(fā)展方向和目標(biāo)，以及確定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的最佳途徑和辦法。長期經(jīng)營計(jì)劃在經(jīng)營計(jì)劃中具有明確方向和指導(dǎo)方針，并有統(tǒng)率全局的重要作用，也稱長期戰(zhàn)略規(guī)劃。中期經(jīng)營計(jì)劃1/6/202412中期經(jīng)營計(jì)劃是指2—5年的計(jì)劃。其主要目的是建立企業(yè)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)，即為實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)規(guī)劃所確定的戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)計(jì)合理的設(shè)備、人員、資金的結(jié)構(gòu)，以及形成企業(yè)的經(jīng)營能力和綜合素質(zhì)，也稱中期結(jié)構(gòu)計(jì)劃。短期經(jīng)營計(jì)劃短期計(jì)劃是指年度計(jì)劃。其主要目的在于適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外的實(shí)際條件，組織和安排好企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，以便分年度逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，也稱年度營運(yùn)計(jì)劃。三種計(jì)劃具有逐步展開和具體化的性質(zhì)。（一）長期計(jì)劃的制定過程1、調(diào)查研究（1）經(jīng)營觀念。經(jīng)營觀念是企業(yè)經(jīng)營的宗旨和出發(fā)點(diǎn)，1/6/202413它是由企業(yè)的參加者，特別是具有支配權(quán)的企業(yè)內(nèi)外參加者的期望所決定，也受社會(huì)制約的影響?；卮稹盀槭裁唇?jīng)營”的問題，反映企業(yè)的目的觀和價(jià)值觀。（2）經(jīng)營環(huán)境。經(jīng)營環(huán)境包括市場(chǎng)和宏觀環(huán)境。要調(diào)查分析環(huán)境中的需求、競(jìng)爭(zhēng)、供應(yīng)、銷路、國家計(jì)劃、政策法令以及自然、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、政治、文化等有關(guān)因素，并預(yù)測(cè)它們的發(fā)展和變化。從環(huán)境調(diào)研中，主要探明對(duì)企業(yè)存在的機(jī)會(huì)和威脅，以及能為企業(yè)提供的各種條件。（3）企業(yè)狀況。企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品的市場(chǎng)狀況指企業(yè)的研究開發(fā)、生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)、人事、財(cái)務(wù)各方面的狀況，各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)狀況。通過對(duì)企業(yè)狀況的調(diào)研，主要要弄清企業(yè)的長處和短處，優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，成績和問題。2、設(shè)定目標(biāo)期望水平，明確差距和問題。1/6/202414（1）目標(biāo)期望水平。長期戰(zhàn)略規(guī)劃的目標(biāo)是基本經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，主要指企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模、速度、效益和穩(wěn)定程度方面的目標(biāo)，即增長率、利潤率和穩(wěn)定性目標(biāo)。目標(biāo)期望水平是指期望目標(biāo)達(dá)到的水平，即目標(biāo)應(yīng)有的狀態(tài)。它決定于以下幾個(gè)主要的方面：①企業(yè)的所有者、經(jīng)營者、職工以及其他利益與共者對(duì)企業(yè)的發(fā)展、效益和利潤的期望；②國民經(jīng)濟(jì)和國家有關(guān)部門對(duì)企業(yè)的期望；③消費(fèi)者、顧客對(duì)企業(yè)的期望；④競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)對(duì)企業(yè)提出的要求。（2）目標(biāo)預(yù)測(cè)水平。以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的現(xiàn)狀和趨勢(shì)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)計(jì)劃期間目標(biāo)可能達(dá)到的水平，指目標(biāo)的可能狀態(tài)。它是以企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營的事業(yè)、能力和技術(shù)與管理水平為基礎(chǔ)進(jìn)行預(yù)測(cè)的。（3）差距與問題。差距是指目標(biāo)期望水平和預(yù)測(cè)水平1/6/202415水平之間的差距。3設(shè)計(jì)戰(zhàn)略,彌補(bǔ)差距。企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略可以分為兩大類：一類對(duì)現(xiàn)有事業(yè)進(jìn)行改進(jìn)和合理化，簡(jiǎn)稱合理化戰(zhàn)略。一類是開發(fā)新的事業(yè)，簡(jiǎn)稱新開發(fā)戰(zhàn)略。（1）新開發(fā)戰(zhàn)略，指開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、開辟新市場(chǎng)、進(jìn)入新行業(yè)等戰(zhàn)略。（2）合理化戰(zhàn)略，指對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品、市場(chǎng)、經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)行改進(jìn)和合理化的戰(zhàn)略。（3）戰(zhàn)略規(guī)劃草案。將新開發(fā)戰(zhàn)略和合理化戰(zhàn)略的方案進(jìn)行整理綜合、協(xié)調(diào)平衡、有序安排，制定出戰(zhàn)略規(guī)劃草案。（4）預(yù)測(cè)效果，消除差距。預(yù)測(cè)效果是指預(yù)測(cè)實(shí)施戰(zhàn)略方案后對(duì)經(jīng)營目標(biāo)可能產(chǎn)生的效果。將效果的預(yù)1/6/202416測(cè)值與目標(biāo)的期望值進(jìn)行比較，如果差距消除了，我們就得到了滿意的規(guī)劃草案。如果沒能消除，我們還要進(jìn)一步研究和改進(jìn)戰(zhàn)略，進(jìn)行再預(yù)測(cè)。這種設(shè)計(jì)——預(yù)測(cè)——再設(shè)計(jì)——再預(yù)測(cè)的程序是反復(fù)進(jìn)行的。如果經(jīng)過反復(fù)努力，仍達(dá)不到期望水平，則有必要考慮調(diào)整原定目標(biāo)水平。（5）長期戰(zhàn)略規(guī)劃。經(jīng)過反復(fù)預(yù)測(cè)、平衡、協(xié)調(diào)、論證，取得滿意結(jié)果后，由企業(yè)最高層討論定案，即成為正式的長期戰(zhàn)略規(guī)劃。長期戰(zhàn)略規(guī)劃一般通過三種形式來表現(xiàn)，即長期戰(zhàn)略方針、重點(diǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃和長期數(shù)值目標(biāo)。①長期戰(zhàn)略方針。確定企業(yè)有關(guān)基本經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、產(chǎn)品市場(chǎng)戰(zhàn)略、經(jīng)營結(jié)構(gòu)、運(yùn)營活動(dòng)等各個(gè)領(lǐng)域的長期方針。1/6/202417這些方針雖然略帶概括性，但明確了企業(yè)的整體方向，可作為制定中期計(jì)劃的指導(dǎo)方針。②戰(zhàn)略項(xiàng)目規(guī)劃。對(duì)重點(diǎn)戰(zhàn)略項(xiàng)目制定規(guī)劃：A.戰(zhàn)略項(xiàng)目規(guī)劃的構(gòu)成要素B.戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)間表C.主要規(guī)劃的順序、資源收入、收益一覽表。③長期性數(shù)值目標(biāo)。長期性數(shù)值目標(biāo)是預(yù)期在實(shí)施長期戰(zhàn)略并彌補(bǔ)了差距的條件下的目標(biāo)數(shù)值。因此，它已不僅是一種期望目標(biāo)，而是有切實(shí)的戰(zhàn)略規(guī)劃作基礎(chǔ)的。（二）中期計(jì)劃特征及制定過程1.中期計(jì)劃的特征1/6/202418(1)中期計(jì)劃是長期戰(zhàn)略規(guī)劃的具體化，它是為實(shí)施長期戰(zhàn)略規(guī)劃中規(guī)定的新開發(fā)戰(zhàn)略和合理化戰(zhàn)略而制定的計(jì)劃。（2）按每項(xiàng)產(chǎn)品制定計(jì)劃。（3）按職能制定整個(gè)企業(yè)的綜合計(jì)劃。（4）盡管中期計(jì)劃不如短期計(jì)劃那樣詳細(xì)、精確，但與長期計(jì)劃相比，中期計(jì)劃仍是定量化的計(jì)劃。2.中期計(jì)劃的制定過程（1）長期戰(zhàn)略規(guī)劃（2）中期目標(biāo)（3）中期開發(fā)計(jì)劃1/6/202419（4）分產(chǎn)品的銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、結(jié)構(gòu)計(jì)劃和利潤計(jì)劃（5）企業(yè)的銷售生產(chǎn)計(jì)劃（6）企業(yè)結(jié)構(gòu)計(jì)劃（設(shè)備和人員計(jì)劃）（7）企業(yè)利潤計(jì)劃和經(jīng)營比率表（三）年度營運(yùn)計(jì)劃年度營運(yùn)計(jì)劃即短期的經(jīng)營計(jì)劃。它的主要作用是組織企業(yè)一年的經(jīng)營活動(dòng)，充分發(fā)揮企業(yè)的各項(xiàng)能力，保證企業(yè)的生產(chǎn)、消費(fèi)、分配、流通的全過程能夠協(xié)調(diào)而有效地運(yùn)轉(zhuǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。年度營運(yùn)計(jì)劃以長期計(jì)劃和中期計(jì)劃為依據(jù)，并根據(jù)對(duì)短期社會(huì)需求和企業(yè)內(nèi)外條件的預(yù)測(cè)進(jìn)行編制。1/6/202420年度營運(yùn)計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)基本內(nèi)容：（1）年度經(jīng)營目標(biāo)（2）戰(zhàn)略開發(fā)項(xiàng)目的短期實(shí)施計(jì)劃（3）分產(chǎn)品的銷售、生產(chǎn)計(jì)劃（4）銷售、生產(chǎn)計(jì)劃（5）設(shè)備、人事計(jì)劃（6）利潤與資金計(jì)劃二、按計(jì)劃形態(tài)劃分按計(jì)劃形態(tài)分，企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃可分為綜合經(jīng)營計(jì)劃和單項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃。1/6/202421三、按計(jì)劃內(nèi)容分按計(jì)劃的內(nèi)容劃分，企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃主要分為利潤計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、勞動(dòng)工資計(jì)劃、采購計(jì)劃，生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算及成本計(jì)劃、資金計(jì)劃和企業(yè)改造計(jì)劃等。第四節(jié)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)管理一、目標(biāo)管理的特點(diǎn)和作用（一）目標(biāo)管理的含義與特點(diǎn)1.目標(biāo)管理的含義2.目標(biāo)管理的特點(diǎn)(二)目標(biāo)管理的作用1/6/202422企業(yè)2001——2005年五年經(jīng)營計(jì)劃

具體2001年較細(xì)較粗2002年2003年2004年2005年計(jì)劃修正因素差異分析內(nèi)外部條件變化經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整企業(yè)2002——2006年五年計(jì)劃具體2002年較細(xì)較粗2003年2004年2005年2006年本年實(shí)績計(jì)劃與實(shí)際差異1/6/202423長期戰(zhàn)略規(guī)劃確定企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)中期結(jié)構(gòu)計(jì)劃形成以一定的結(jié)構(gòu)和素質(zhì)為基礎(chǔ)的經(jīng)營能力短期營運(yùn)計(jì)劃通過營運(yùn)，充分發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營能力，逐步實(shí)現(xiàn)目標(biāo)1/6/202424甲乙丙差距銷售增長目標(biāo)預(yù)測(cè)水平線目標(biāo)期望水平線目標(biāo)期望水平與預(yù)測(cè)的差距圖1/6/202425510總資金利潤率（%）銷售增長率AB增長率期望水平線利潤率期望水平線目標(biāo)平衡示意圖1/6/202426二、企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)管理（一）經(jīng)營目標(biāo)體系的建立（二）經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施（三）經(jīng)營目標(biāo)的控制1