工程財務管理期末復習資料

朽木易折，金石可鏤。千里之行，始于足下。第頁/共頁名詞解釋：1、財務活動：是指施工企業(yè)再生產(chǎn)活動中涉及資金的活動，即資金的籌集、使用、收回及分配等一系列過程。2、財務關系：施工企業(yè)資金的籌集、投放、使用、回收和分配活動中與施工企業(yè)上下左右各方面所形成的廣泛的聯(lián)系。3、遞延年金：遞延年金是指第一次現(xiàn)金流量的發(fā)生與第一期無關，而是間隔若干期后才開始于每期期末發(fā)生的多期等額現(xiàn)金流量。4、風險報酬：投資風險報酬就是指投資者因為冒著風險舉行投資而獲得的超過資金時光價值的額外收益。5、資本成本：資本成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價。6、經(jīng)營杠桿系數(shù)：經(jīng)營杠桿系數(shù)是指息稅前利潤變動率相當于產(chǎn)銷業(yè)務量變動率的倍數(shù)。7、財務杠桿系數(shù)：是指普通股每股收益的變動率相當于息稅前利潤變動率的倍數(shù)。8、經(jīng)營杠桿風險：經(jīng)營風險是因為經(jīng)營上的緣故導致的風險，即未來的息稅前利潤的不決定性。9、財務杠桿風險：又稱籌資風險，是指經(jīng)營活動中與籌資有關的風險。10、商業(yè)信用：商業(yè)信用是指買方以延期付款方式或賣方以預收賬款的方式而獲得的一筆暫時可直接安頓的資金的一種直接借貸關系。11、融資租賃：融資租賃是由出租人按照承租人的要求融資購買設備，并在契約或合同規(guī)定的較長時期內(nèi)提供養(yǎng)承租人使用的信用業(yè)務。12、營運資本：營運資本是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。13、信用政策：信用政策是指企業(yè)為對應收帳款投資舉行計劃與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。14、信用標準：信用標準是指客戶獲得建立交易信用所應具備的最低條件。15、信用條件：信用條件是指企業(yè)要求客戶償還賒銷款項的條件。16、再訂貨點：再訂貨點就是在訂購下一批存貨時本批存貨的儲備量。17、固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)因磨損而逐漸地轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去的那部分價值，就稱為固定資產(chǎn)折舊。18、無形損耗：固定資產(chǎn)無形損耗是指在科學技術長進和勞動生產(chǎn)率不斷提高的條件下引起的固定資產(chǎn)價值損失。簡答題施工企業(yè)財務管理的目標是什么？為什么？施工企業(yè)管理目標為生存、發(fā)展、獲利，施工企業(yè)是以盈利為目的，惟獨盈利才干生存、發(fā)展。反過來，施工企業(yè)必須生存下去才干獲利，惟獨發(fā)展才干生存。施工企業(yè)財務管理的環(huán)節(jié)有哪些？核心環(huán)節(jié)是什么？施工企業(yè)財務管理包括財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析與評價5個基本環(huán)節(jié)，核心是財務決策。財務分析的主要內(nèi)容有哪些？財務分析是以企業(yè)財務報告等核算材料為基礎，采用一系列的分析主意和指標，對企業(yè)的財務情況的經(jīng)營成績舉行研究與評價，為投資者、經(jīng)營管理者、債權人等社會各界的經(jīng)濟預測或決策提供根據(jù)的一項財務管理活動。4、盈利能力、營運能力和償債能力之間是什么關系？5、風險有幾種類型？試舉一個實例。按風險是否可以凝聚風險可分為市場風險和企業(yè)異常風險，如：天然災害和企業(yè)失去市場等；按風險形成緣故，風險可分為經(jīng)營風險和財務風險，如：市場競爭等什么是資金的時光價值？資金的時光價值是指一定量資金在不同時點上的價值量的差額什么是名義利率和實際利率？他們之間是如何換算的？當利息在1年內(nèi)要復利的次數(shù)不止一次時，給出的利率被稱為名義利率，用r表示；每年復利一次的利率被稱為實際利率，用i表示。他們之間的關系：8、資本成本的作用有哪些？1.資本成本是影響企業(yè)籌資總額的重要因素；2.資本成本是企業(yè)選用籌資方式的重要根據(jù)；3.資本成本是企業(yè)選用籌資方式的參考標準；4.資本成本是決定最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)的主要參數(shù)5.在計算投資評價指標凈現(xiàn)值指標時，常以資本成本作為折現(xiàn)率；6.再利用內(nèi)部收益率指標舉行項目可行性評價時普通以資本成本作為基準收益率；7.資本成本是施工企業(yè)使用資本應獲得收益的最低界限。9、經(jīng)營杠桿系數(shù)的含義，經(jīng)營杠桿系數(shù)與經(jīng)營風險之間存在什么樣的關系？經(jīng)營杠桿系數(shù)是指息稅前利潤變動率相當于產(chǎn)銷業(yè)務量變動的倍率，在其他因素一定的情況下，固定成本越高，經(jīng)營杠桿系數(shù)越大，企業(yè)經(jīng)營風險也就越大，反之，固定成本越低，經(jīng)營杠桿系數(shù)越小，企業(yè)經(jīng)營風險也就越小。10、財務杠桿系數(shù)的含義，財務杠桿系數(shù)與財務風險之間存在什么樣的關系：財務杠桿系數(shù)是指普通股每股收益的變動率相當于息稅前利潤變動率的倍數(shù)，在其他因素一定的情況下，固定財務費用越高，財務杠桿系數(shù)就越大，財務風險也就越大。同理,固定財務費用越低，財務杠桿系數(shù)就越小，財務風險也就越小。11、最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)決定的主意有哪些？最佳資本結(jié)構(gòu)決定的主意有：每股利潤無差別法、比較資金成本法和公司價值分析法。12、企業(yè)籌集資金的渠道和方式有哪些？籌資渠道有：國家財政資金，銀行信貸資金，非銀行金融機構(gòu)資金，其他企業(yè)和單位資金，職工和民間資金，企業(yè)自留資金，外商資金?；I資方式有：吸收直接投資，發(fā)行股票，銀行借款，商業(yè)信用，發(fā)行債券，企業(yè)內(nèi)部堆積，融資租賃13、商業(yè)信用有哪幾種形式？利用商業(yè)信用有何優(yōu)缺點？商業(yè)信用的形式有：對付賬款，對付票據(jù)，預收賬款。商業(yè)信用融資的優(yōu)點：籌資方便，籌資成本低，限制條件少；缺點：商業(yè)信用的期限普通比較短倘若放棄現(xiàn)金折扣則要付出較高的資金成本14、簡述現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出包含的內(nèi)容。現(xiàn)金收入包括：營業(yè)收入，回收的固定資產(chǎn)原值，回收的流動資金，其他現(xiàn)金收入.現(xiàn)金支出包括：建設投資（包括更改投資），無形資產(chǎn)投資，墊支的流動資金，付現(xiàn)成本，各項稅款，其他現(xiàn)金支出.15、如何理解固定資產(chǎn)的損耗包括有形損耗和無形損耗？有形損耗是指因為使用發(fā)生的機械磨損以及因為天然力作用引起的天然損耗；無形損耗是指在科學技術長進和勞動生產(chǎn)率不斷提高的條件下引起的固定資產(chǎn)價值損失。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中不僅會發(fā)生機械磨損和天然損耗，而且隨著科學技術的長進和勞動生產(chǎn)率的提高固定資產(chǎn)自身價值也會引起損失。因此要準確合理地計提固定資產(chǎn)損耗就必須考慮有形損耗和無形損耗。16、為什么要對固定資產(chǎn)計提折舊？固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的價值損耗，是通過計提折舊的方式加以合理補償?shù)摹Ｆ髽I(yè)提取的折舊，是固定資產(chǎn)更新的來源。惟獨準確編制固定資產(chǎn)折舊計劃，及時提取固定資產(chǎn)折舊，是固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程中的損耗足額得到補償，才干保證固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的順利舉行。計算題參考公式單利終值：單利現(xiàn)值：復利終值：復利現(xiàn)值：普通年金終值：普通年金現(xiàn)值：償債基金計算：資本回收額：即付年金終值：即付年金現(xiàn)值：遞延年金終值：遞延年金現(xiàn)值：永續(xù)年金現(xiàn)值：持久借款的資本成本率：邊際貢獻：息稅前利潤：經(jīng)營杠桿系數(shù)：財務杠桿系數(shù)：復合杠桿系數(shù)：每股利潤無差別點：利潤總額=所得稅=凈利潤=公司股票現(xiàn)值公司加權平均成本率凈現(xiàn)金流量：即：凈現(xiàn)金流量=（營業(yè)收入