用友網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司內(nèi)部控制評價研究

一、引言在我國的發(fā)展過程中，企業(yè)在我國的發(fā)展中扮演了舉足輕重的角色。這些公司的運(yùn)作方式非常的靈活，創(chuàng)新的觀念也非常強(qiáng)烈，也正是由于這種特性，使得公司在發(fā)展的過程中具有自己的特殊的優(yōu)點(diǎn)，各個公司的運(yùn)作方式都具有靈活性和不斷創(chuàng)新的精神，就像一股新的活力，可以在激烈的競爭中迅速的做出調(diào)整，以滿足不同的市場需要；從政府的角度看，國有很多公司，都是為了擴(kuò)大我們的工作崗位，保證了我們的社會安定，也有利于我們的發(fā)展。在現(xiàn)實(shí)生活中，我們才知道，用友公司存在很多問題。第一個時期是內(nèi)部管理產(chǎn)生的時期，《獨(dú)立公共會計(jì)師對會計(jì)報(bào)表的審查》是在一九四六年至一九六○年間，在此期間，公司在二十至六十年代進(jìn)入二段時期，一直在擴(kuò)張，以提高公司的內(nèi)控能力。七十年代以后，進(jìn)入了三個發(fā)展時期，對內(nèi)控的具體內(nèi)涵進(jìn)行了深化，對內(nèi)控的范圍進(jìn)行了嚴(yán)格的管制。1907的時候，政府頒布了一個關(guān)于內(nèi)部控制的理念，它包含了雇員的任務(wù)分配、財(cái)務(wù)的日志和值班的輪換，這些都可以劃分成財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)，這兩個部分中，最關(guān)鍵的就是對企業(yè)的及時、效率、資產(chǎn)、經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)信息的可信度。但是，在理念上，公司的內(nèi)部管理存在著一些問題，比如理念上的缺陷，比如缺乏嚴(yán)密的管理，等等，都會給公司帶來很大的麻煩，所以，本文就從公司的各個層面，對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了分析。。二、內(nèi)部控制相關(guān)理論綜述1.內(nèi)部控制的定義及演變1）內(nèi)部控制定義公司的內(nèi)控范疇包含了局部和整體的內(nèi)控，而公司的內(nèi)控則包含了對公司的財(cái)務(wù)核算和對公司的資產(chǎn)進(jìn)行的管理；從日常工作角度看，對內(nèi)部控制的發(fā)展參差不齊的綜合控制論是指對控制和對公司進(jìn)行控制，對短期無法發(fā)展的公司進(jìn)行控制。根據(jù)內(nèi)部控制的目標(biāo)，可以劃分為三個主要的目的性理論和四個主要的目的性理論。"三個目的地理論：即以會計(jì)精確度為核心，以財(cái)務(wù)管理為核心，使其具有較高的可信度。從這一點(diǎn)可以看出，三木學(xué)說在很大程度上是偏向于控制論的。四個主要目標(biāo)理論主張，在解決財(cái)政問題的過程中，要有對應(yīng)的治理對策，而“全面控制”則是四個主要目標(biāo)。。2）內(nèi)部控制的演變內(nèi)部控制是一個由來已久的企業(yè)經(jīng)營活動，它包括內(nèi)部控制階段、內(nèi)部控制階段、內(nèi)部控制階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制體系和內(nèi)部控制體系的集成階段。第一個步驟：在內(nèi)控的過程。這段時間在西部發(fā)展相對較好，公司為了能在這個過程中彼此之間相互競爭，在這個期間公司的發(fā)展管理，約束和監(jiān)督公司的行為，根據(jù)人民的意愿而設(shè)立的“內(nèi)控機(jī)制”防止出現(xiàn)差錯。第二個時期：一個內(nèi)控體系。此時，內(nèi)部控制的各個層面都進(jìn)行了對比，內(nèi)部控制的內(nèi)部控制環(huán)境也在改變，變成了一個更加激烈的市場，一些企業(yè)的主要管理人員提出了這樣的問題：如何提高內(nèi)部審計(jì)資源，嚴(yán)格控制內(nèi)部控制，包括人員資歷、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)等。第三個步驟：一個組織的內(nèi)部管理。內(nèi)控首先要思考的是，外部環(huán)境如何對控制產(chǎn)生作用，而其研究的焦點(diǎn)也由廣義的意義轉(zhuǎn)移到了特定的方面。。2.內(nèi)部控制評價的理論公司內(nèi)部控制與公司發(fā)展息息相關(guān)，是公司發(fā)展的核心要素，其它內(nèi)部控制要素或評估方式的差異，也會對公司的現(xiàn)狀產(chǎn)生一定的影響，公司發(fā)展的目的是以公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀為目的，而公司的內(nèi)部控制則是公司內(nèi)部控制的有效性和效益，以及對法律的遵守；三種會計(jì)報(bào)表的可信度。我們國家的所有公司都能認(rèn)真地遵守這些規(guī)章制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性，是一種既能有效地提升公司工作的效能，又能保證公司的發(fā)展。公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)當(dāng)前的形勢，制訂今后的發(fā)展計(jì)劃，確定公司發(fā)展的方向。在未來發(fā)展的進(jìn)程中，若有問題可以迅速處理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的可信度，保證公司的財(cái)務(wù)真實(shí)性和透明度。3.COSO內(nèi)部控制整合框架COSO的報(bào)告中提到，在運(yùn)用COSO報(bào)告時要考慮到自己的實(shí)際，很多國家都有自己獨(dú)特的理念和理念，但由于COSO的內(nèi)部管理體系缺乏對戰(zhàn)略目的的關(guān)注，因此COSO的組織結(jié)構(gòu)總體上是一個被社會廣泛認(rèn)可的組織結(jié)構(gòu)，COSO的報(bào)告中也提到，企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際狀況進(jìn)行研究。進(jìn)行以下各方面的研究；(1)環(huán)境管制：在決定環(huán)保管制時，公司應(yīng)給予合理的管制，而非特別管制的管制手段則應(yīng)著重于財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。(2)可控的行為：認(rèn)識到內(nèi)部控制的危險(xiǎn)，尤其是將來的危險(xiǎn)，必須對管理的行為進(jìn)行控制，使其最小化，從而達(dá)到對目的的控制。(3)資訊科技：資訊科技可以應(yīng)用在效率、人力資源節(jié)約、管理內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)、達(dá)到公司的內(nèi)控上。(4)監(jiān)管：可以在公司中減少內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，主要是通過商業(yè)過程，管理人員對管理的直接監(jiān)控。經(jīng)營者與經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)建立公正、公開的合作關(guān)系。具有良好的內(nèi)部管理能力。(5)風(fēng)險(xiǎn)評價：經(jīng)營活動中有多種影響，并伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而風(fēng)險(xiǎn)評價則是對不穩(wěn)定的事物進(jìn)行控制。。4.企業(yè)內(nèi)部控制的評價方法企業(yè)有兩個方面的選擇；質(zhì)的評估和量化的評估，質(zhì)的評估是指內(nèi)控是否有效，評估與評估有機(jī)的統(tǒng)一，在評估中，各有各的方法與程序，所以，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了評估，包括：交流，定制，以及對四個層面的評估，在交流的時候，采用了閱讀法、調(diào)研法、觀察法等。采用調(diào)查法、提問法、記錄法等多種評估手段進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)式考試。適用性測試采用了證據(jù)法、測試法、觀察法等多種評估方法。在綜合分析中，通常采用數(shù)據(jù)整理法、分析法、逐項(xiàng)分析法等。。PAGEPAGE4三、用友網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀1.用友公司簡介用友軟件有限公司（以下簡稱“用友公司”）于一九八八年十二月六日創(chuàng)立，自創(chuàng)立至今，主要經(jīng)營會計(jì)軟件研發(fā)及銷售會計(jì)軟件。公司是中國最大的企業(yè)管理軟件，ERP，財(cái)務(wù)軟件的供應(yīng)商。是亞洲地區(qū)的第二大供貨商。用友公司于二零零一年五月在上海主板掛牌（用友軟件）；600588）榮獲中國著名品牌稱號。用友是目前全國規(guī)模最大的管理軟件，在過去幾年一直保持著穩(wěn)定的銷量，在政府機(jī)關(guān)、機(jī)關(guān)單位、制造業(yè)等領(lǐng)域都有著很好的推廣和推廣，根據(jù)數(shù)據(jù)，2001年度中國軟件行業(yè)的市場占有率排名是全國前列。用友是中國最大的財(cái)務(wù)軟件提供商。用友自創(chuàng)立以來，一直是中國最大的軟體提供商。擁有自己的財(cái)務(wù)軟件開發(fā)和維修團(tuán)隊(duì)。2.用友公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀1）人事管理現(xiàn)狀目前，用友公司共有職工5000余人，包括1300余位行政主管，4000余位營銷及軟體開發(fā)工程師，各公司各有不同的經(jīng)營單位。在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，用友已經(jīng)逐步成長為金融、金融等企業(yè)的軟件供應(yīng)商。用友的業(yè)務(wù)正在逐漸擴(kuò)展，未來將成為軟件、IT和服務(wù)等基礎(chǔ)技術(shù)軟件的提供者，并能協(xié)助公司實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)的策略。用友公司的人力資源在招聘上，主要靠的就是招聘公司，現(xiàn)在網(wǎng)上招聘越來越發(fā)達(dá)，各種求職APP層出不窮，但因?yàn)橛糜压镜膯T工招募方式很緩慢，所以公司的招聘方式也很一般，所以招聘人員的時候都會過分的依靠獵頭公司。用友的項(xiàng)目研發(fā)人員、營銷人員和售后服務(wù)人員離職比例相對較高。如今，公司對高技術(shù)研發(fā)的重視，對技術(shù)要求極高，對電腦技術(shù)要求極高，如今電腦行業(yè)供不應(yīng)求，入職人數(shù)眾多，如今國家急需，這種人才很可能會出現(xiàn)大量的人員短缺。用友公司目前的人力資源管理尚屬起步，在人力資源管理上尚顯不足，公司急需建立一支強(qiáng)有力的人力資源團(tuán)隊(duì)，對員工的職位與職位進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂?，以滿足員工的招聘需求。。2）財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀為使用友公司的會計(jì)和財(cái)務(wù)的真實(shí)性得到規(guī)范化，保證資產(chǎn)的安全，我們制訂了一套符合現(xiàn)實(shí)的金融管理體系，在職位的設(shè)立上，由于職位的不一致，設(shè)立了一個獨(dú)立的出納部，使其與會計(jì)人員分開.用友公司是一個外部的策略，它的業(yè)務(wù)模式、銷售模式、公司名稱、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)等方面都有很大的提升，用友公司的財(cái)務(wù)管理體系，可以有效地提升公司的財(cái)務(wù)管理水平，同時也可以提升公司的財(cái)務(wù)效率。（3)執(zhí)行職務(wù)職責(zé)體系的狀況用友公司針對不同行業(yè)的工作性質(zhì)和工作特征，制定了相應(yīng)的制度和工作責(zé)任，并使其能嚴(yán)格遵守各項(xiàng)工作規(guī)定。其作用是：制訂了詳盡的規(guī)格。執(zhí)行特定指令，包括；職位名稱，職位，部門，工作描述，職責(zé)要求等。通過對員工的工作進(jìn)行解釋，確立了工作崗位體系，有助于員工的工作效率和工作水平。用友公司的職能分工清晰，把不兼容的行業(yè)進(jìn)行了劃分，同時也為員工的考核、獎懲提供了充足的基礎(chǔ)，從而達(dá)到了一種有效的促進(jìn)員工工作的效果。。3.用友公司內(nèi)部控制分析按照《基本規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定;內(nèi)部控制的五個基本要素是內(nèi)部環(huán)境、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息和溝通。在了解用友公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀后，對用友的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析。1）內(nèi)部環(huán)境目前，我國的國有控股公司存在著較大的問題，其風(fēng)險(xiǎn)較大，成本較高，執(zhí)行效率較低，風(fēng)險(xiǎn)較大，缺乏規(guī)范性。下面是一個關(guān)于內(nèi)部管理的因素的剖析。人事方針在公司的信息化發(fā)展下，用友公司已是中國知名的IT服務(wù)提供商，而用友在人才培養(yǎng)上尚處在起步期，在管理上相對較弱，急需建立一個強(qiáng)有力的團(tuán)隊(duì)分析經(jīng)理。施政架構(gòu)在用友公司缺少內(nèi)部監(jiān)管的情況下，他們在實(shí)習(xí)中被用來作為財(cái)務(wù)和商業(yè)的行政機(jī)構(gòu)，進(jìn)行日常的商業(yè)經(jīng)營。。2）控制活動控制活動是內(nèi)部控制的子系統(tǒng)，用友公司的控制活動開展質(zhì)量并不理想，公司建立了一套內(nèi)部管理制度，其中有；人事管理、財(cái)務(wù)管理、崗位責(zé)任制度以及績效考核等方面。由于這些制度還處在初期，難免會有不吻合的地方。3）內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)控就是要對公司的內(nèi)部監(jiān)控進(jìn)行監(jiān)控，審計(jì)要具有效力，并能發(fā)現(xiàn)缺陷并加以糾正。企業(yè)要注重的是怎樣制訂規(guī)則，同時也要重視建立內(nèi)部監(jiān)管體系。用友公司未形成長期監(jiān)控體系，長期缺少，在此背景下，不能曝光，應(yīng)重視對其實(shí)施的重視。4）風(fēng)險(xiǎn)評估企業(yè)的管理過程中,風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部或外部出現(xiàn),公司也面臨這種風(fēng)險(xiǎn),所以公司管理細(xì)節(jié),評估風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施有效的內(nèi)部控制,識別風(fēng)險(xiǎn)和可以,確定風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部控制是一個復(fù)雜的分析過程。這也是一個全面的評估。5）信息與溝通在信息交流中，公司搭建了一個信息化的交流平臺。建立了“暢捷通”的溝通通道，從底層向上層的溝通，盡管該體系能夠有效地避免了信息的泄漏，但是，在某些時候，由于對信息的認(rèn)識上的偏誤會降低信息的傳播效果。在企業(yè)的對外交流中，忽略了與使用者的交流，盡管公司并未建立與使用者相關(guān)的規(guī)范與管理系統(tǒng)，亦未公布使用者的反饋。四、用友公司內(nèi)部控制存在的問題1.內(nèi)部控制環(huán)境欠佳本文從我國企業(yè)的建設(shè)歷程來看，用友公司的內(nèi)控環(huán)境問題長期以來都是制約其人力、財(cái)力、財(cái)力等諸多因素的制約因素，本文在對目前的內(nèi)控狀況進(jìn)行研究后，針對目前的內(nèi)控狀況，并針對目前的實(shí)際情況，綜合各種因素進(jìn)行了剖析。。1）人才缺乏，員工素質(zhì)有待提高用友集團(tuán)旗下的公司很多，也有很多的軟件分公司，也有很多的軟件維修服務(wù)，這些都是用友集團(tuán)旗下的一支強(qiáng)大的團(tuán)隊(duì)，目前擁有7000多名員工，用友的財(cái)務(wù)軟件業(yè)務(wù)遍布國內(nèi)。同時，用友在軟體的需求下，逐步向多樣化發(fā)展，業(yè)務(wù)領(lǐng)域也逐步擴(kuò)展，涵蓋ERP、HRM、CRM、SCM等多種管理系統(tǒng)。隨著用友公司的不斷發(fā)展，研發(fā)、服務(wù)、營銷、管理等方面的人才也出現(xiàn)了短缺，同時，要扭轉(zhuǎn)這個局面，對老手們來說也是一件非常困難的事情，因?yàn)殡S著軟件產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，B/S架構(gòu)逐漸發(fā)展，服務(wù)和管理也變的更加困難，比如ERP的應(yīng)用領(lǐng)域已經(jīng)擴(kuò)大到了全公司，所以，公司的工作人員需要集中精力去學(xué)習(xí)新的技術(shù)，而僅僅靠一個人的努力去做，已經(jīng)不太現(xiàn)實(shí)。從整體上看，有一些軟件開發(fā)方面的人員短缺；高級程序員，高級服務(wù)人員，行業(yè)專家，高級市場營銷人員。2）內(nèi)部控制體系不重視用友公司主要精力放在公司的發(fā)展上，對公司的內(nèi)部控制缺乏足夠的了解，對公司的內(nèi)部控制也缺乏足夠的了解，他們認(rèn)為，公司的內(nèi)部控制只是口頭上的，而不是具體的執(zhí)行，而不是真正的執(zhí)行，所以用友公司的員工，缺乏責(zé)任心，沒有完全的自我管理。還有一些公司則以為沒有制造功能就沒有成本會計(jì)，而對其進(jìn)行管理，而忽略了對其進(jìn)行控制和監(jiān)控。。2.內(nèi)部控制管理效率低整體來說，公司的公司管理還不夠精確，缺乏具體的執(zhí)行，也很單一，注重外部因素，但內(nèi)部并不注重內(nèi)部。公司的內(nèi)部控制，在公司的經(jīng)營上，缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)，對公司的經(jīng)營，造成了很大的沖擊，公司的管理，主要集中在產(chǎn)品的開發(fā)上，而不是對公司進(jìn)行有效的管理。。1）缺少嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫仍?003之前，我國的管理軟件行業(yè)還處在起步階段，公司所制訂的管理體系和管理體系并沒有達(dá)到預(yù)期的效果，導(dǎo)致很多工作失誤，導(dǎo)致公司內(nèi)部人員對公司的管理體系一無所知。這使得企業(yè)的內(nèi)部管理工作有很大的死角，從而影響到企業(yè)的有效執(zhí)行，從而影響到企業(yè)的有效管理。不能集中團(tuán)隊(duì)的智力開發(fā)，損害企業(yè)之間的聯(lián)系與整合，從而使軟體的價值下降。2）內(nèi)部控制監(jiān)督不健全新的《會計(jì)法》十分注重對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管問題的關(guān)注，提出了一些基本的規(guī)定。不過，具體來說，目前各公司的差別還是很大的。隨著公司的發(fā)展，公司的管理也越來越嚴(yán)格，隨著公司的發(fā)展，公司的發(fā)展也越來越好，發(fā)展的方向和人員的質(zhì)量也各不相同，只有在實(shí)施了必要的法規(guī)之后，我們再來處理。要想形成一個健全的公司監(jiān)督制度，就必須要有一個好的經(jīng)營環(huán)境，而不能頻繁地監(jiān)督公司的職業(yè)監(jiān)督制度；不能掌控，那就是覺悟和責(zé)任心。這就導(dǎo)致了內(nèi)部監(jiān)管難以落實(shí)，最后形成了形式。3.風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱近幾年，隨著全球金融風(fēng)暴的爆發(fā)，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債的頻頻爆發(fā)，給公司以警示，必須健全公司的內(nèi)部管理體系，建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警示體系。強(qiáng)化公司的生產(chǎn)和運(yùn)營，其工作功能為公司的內(nèi)部治理，而非全部精力都放在開發(fā)和開發(fā)上。所以很難開展對公司的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與防范。1）沒有建立良好的控制活動當(dāng)前的控制系統(tǒng)包含了不相容的功能和在僅當(dāng)其失效時的管理能力。這一制度也成為一種管理內(nèi)部的工具，它不會對內(nèi)部的控制進(jìn)行嚴(yán)密的控制，反而會激發(fā)員工的積極性。在發(fā)展中，人們對自己的工作不熟悉，不熟悉，不熟悉，因?yàn)樗麄儧]有足夠的知識和知識。導(dǎo)致了對企業(yè)整體經(jīng)營的全流程執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和不穩(wěn)定的影響。2）缺乏管理經(jīng)驗(yàn)軟體產(chǎn)業(yè)技術(shù)日新月異，面對大量的需求，用友的工作也是一項(xiàng)巨大的挑戰(zhàn)，中國巨大的市場正持續(xù)地吸引著來自世界各地的公司，盡管用友是全球最大的會計(jì)軟件廠商，但由于技術(shù)上的缺陷，它的競爭力并沒有那么強(qiáng)。國外公司趁著國內(nèi)的財(cái)務(wù)軟件還處于初級階段，面對國內(nèi)外市場日趨激烈的時候，由于缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，缺乏經(jīng)營管理，與國外領(lǐng)先的公司有著一定的距離，所以用友公司要在未來的競爭中占據(jù)上風(fēng)，就需要不斷地提升自己的經(jīng)營能力。。3)風(fēng)險(xiǎn)評估缺失用友公司在成長的同時，也受到了多種經(jīng)濟(jì)、社會等方面的影響。由于缺少對公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價，僅依靠行業(yè)的管理無法規(guī)避其法律責(zé)任。公司的發(fā)展會涉及到進(jìn)行市場的買賣，還有很多合約的聯(lián)系，否則會由于發(fā)展的情況和原先的預(yù)期不一樣而陷入各種圈套。但是，在風(fēng)險(xiǎn)評估中，人們往往忽視了對風(fēng)險(xiǎn)評估的關(guān)注，僅僅注重了單位的擴(kuò)張和擴(kuò)展，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析等方面的工作，從而造成了很大的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)。。五、完善用友公司內(nèi)部控制的解決對策1.完善公司內(nèi)部環(huán)境控制的對策根據(jù)用友公司的特性,鑒于用友公司的內(nèi)部控制中存在的問題,改善內(nèi)部控制必須從用友公司機(jī)制健全作為起點(diǎn),強(qiáng)大的治理結(jié)構(gòu),內(nèi)部環(huán)境中解決問題,改進(jìn)有關(guān)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)審計(jì)之間的關(guān)系。1）健全組織架構(gòu)和公司治理結(jié)構(gòu)用友公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的相關(guān)要求，建立和完善公司的組織結(jié)構(gòu)和管理制度，明確公司的工作職責(zé)，制定公司的組織結(jié)構(gòu)，建立起一套合理的公司制度。改進(jìn)了公司的內(nèi)部管理，保證了公司的內(nèi)部管理工作的平穩(wěn)運(yùn)行。用友和其它分支機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)體系，在公司內(nèi)部的各層面上都有健全的制度安排，包括審計(jì)部門、考核部門、薪酬評估部門。設(shè)立并有效地執(zhí)行公司的內(nèi)部管理制度，由一個專業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)來完成。以便于公司的高效經(jīng)營。2）內(nèi)部控制與管理關(guān)系公司部門職能的有效分割是對部門的內(nèi)部管理工作進(jìn)行了徹底的梳理。公司的內(nèi)審機(jī)構(gòu)在公司內(nèi)具有獨(dú)立性，并以系統(tǒng)化的方式協(xié)助企業(yè)達(dá)到自己的目的。內(nèi)部控制職責(zé)：負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)，制定內(nèi)部審計(jì)工作方案，并按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則、審計(jì)程序和公司的現(xiàn)實(shí)狀況制定內(nèi)部審計(jì)工作方案，并負(fù)責(zé)對用友公司和所屬的各部門進(jìn)行獎懲，并對內(nèi)部控制進(jìn)行控制和評估。2.內(nèi)部控制管理效率改進(jìn)意見1）評價方式多樣化對企業(yè)內(nèi)部控制的評價形式應(yīng)該多樣化，過程性評價為主，還可以進(jìn)行活動報(bào)告，小組活動等評價方式進(jìn)行匯報(bào)，形成內(nèi)部建設(shè)的動力源泉，吸取先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)并進(jìn)行分析，讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的目標(biāo)。這對企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。2）加強(qiáng)職業(yè)發(fā)展和激勵用友公司評估系統(tǒng)采取了量化與質(zhì)的相結(jié)合的方法。通過調(diào)研，我們認(rèn)為用友目前的薪資管理體系較為單薄，缺乏對職工的充分的調(diào)動，缺乏對職工的激勵，對企業(yè)的發(fā)展也沒有太大的誘惑力，從而對公司的長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生不利的作用，所以用友公司必須實(shí)現(xiàn)外部公平、內(nèi)部公正的報(bào)酬，從而調(diào)動全體職工和研發(fā)人員的工作熱情。。3.風(fēng)險(xiǎn)管理意識的建議經(jīng)營理念是指管理者運(yùn)用獨(dú)特的管理思想去進(jìn)行問題的剖析、提出問題的解決方案以及發(fā)展某種經(jīng)營技巧。全公司經(jīng)營的整體氛圍，也有經(jīng)營觀念上的欠缺，因此要持續(xù)改善，發(fā)展得更好。。1）重新調(diào)整財(cái)務(wù)軟件用友會計(jì)為公司提供了一種有效的金融監(jiān)管手段，在進(jìn)行公司的金融機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)針對不同的工作類型對員工進(jìn)行人力調(diào)配，使用友公司能夠及時地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的分配。在運(yùn)用上，因不合理的分配，有時會出現(xiàn)一人多份工作，造成收入難以實(shí)現(xiàn)，從而影響到工作。在建立賬戶時，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格地掌握其授權(quán)，并且僅對會計(jì)人員具有一定的權(quán)力。在應(yīng)用程序時，要強(qiáng)化對軟件的管理，避免對公司造成無謂的損害。2）加強(qiáng)往來賬款管理在進(jìn)行應(yīng)收賬款的核算時，應(yīng)將應(yīng)收帳款、應(yīng)收帳款等帳款等列為公司的營業(yè)賬款，以便按顧客的需求開展經(jīng)營調(diào)查。4.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)得到更好的發(fā)展,必須把重點(diǎn)放在內(nèi)部管理監(jiān)督,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,這是一個公司發(fā)展重要的過程,公司企業(yè)內(nèi)部管理,及時發(fā)現(xiàn)問題和偏差,以及現(xiàn)有分析原因,并及時糾正,加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)。1）合理設(shè)立內(nèi)部審計(jì)或內(nèi)部控制管理者在設(shè)立企業(yè)內(nèi)部控制時，要以自己為中心，在管理的過程中要使用正確的控制方法，這樣可以培養(yǎng)出人才，還可以建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制。在建設(shè)過程中目標(biāo)要明確，包括目標(biāo)的設(shè)立和分配，目標(biāo)要合理。2）財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督完善用友公司的制度和管理，從預(yù)算的內(nèi)容環(huán)節(jié)和部門要做到全方位的監(jiān)控，要把預(yù)算管理作為企業(yè)的一種控制手段，這個過程需要企業(yè)的文化以取得理想的效果。建立財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)，對企業(yè)的經(jīng)營活動以及各種收支和現(xiàn)金的流動進(jìn)行及時的監(jiān)督。要做到及時，保證所有的財(cái)務(wù)資料便于查找，可以及時查找到。管理人員及時匯總信息才能有效的實(shí)施預(yù)算監(jiān)督。結(jié)論文章在此基礎(chǔ)上，結(jié)合用友公司的實(shí)際情況，進(jìn)行了實(shí)證分析。本文將用友公司進(jìn)行了全面的闡述與剖析，并指出了目前的問題，并給出了相應(yīng)的解決辦法。本文在撰寫這篇文章時，查閱了大量中小型企業(yè)的相關(guān)文獻(xiàn)，并從用友公司的調(diào)查中收集到了相關(guān)資料。我國的內(nèi)部管理并沒有顧及到執(zhí)行的成本，只注重標(biāo)準(zhǔn)化和標(biāo)準(zhǔn)化，而對公司而言，由于人力的有限，要花更多的精力去消化內(nèi)部的工作，所以壓力很大。本論文的主要內(nèi)容是：文章從用友公司的內(nèi)控體系構(gòu)建入手，對如何掌握公司發(fā)展的監(jiān)管與評估方法進(jìn)行了探討。本文從用友公司自身存在的問題出發(fā)，就如何改進(jìn)公司的內(nèi)部控制，建立健全的公司治理體系，明確公司的內(nèi)控制度，強(qiáng)化公司的內(nèi)控工作。以上對用友公司進(jìn)行了深度調(diào)研，并對其進(jìn)行了闡述；強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督體系，健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化發(fā)