2021年全員考試所得稅題庫

全員考試所得稅題庫一、單項選取題1．國家需要重點扶持高新技術(shù)公司，減按（C）稅率征收公司所得稅。A10%B12%C15%D20%2．公司發(fā)生公益性捐贈支出，在年度利潤總額（B）以內(nèi)某些，準予在計算應納稅所得額時扣除。A10%B12%C15%D20%3．公司應當自年度終了之日起（C）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度公司所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。A三B四C五D六4．按照公司所得稅法規(guī)定，下列公司不繳納公司所得稅是（C）A國有公司B私營公司C合伙公司D外商投資公司5．A公司獲得如下收入：銷售商品收入200萬元，其她公司使用A公司可循環(huán)使用包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其她公司租用A公司固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司計算廣告費收入總額是多少（C）A700B600C500D6．公司以非貨幣形式獲得收入,應當按照（A）擬定收入額。A公允價值B重置價值C歷史價值D原始價值7．下面哪項收入應當征收公司所得稅（A）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益B依法收取并納入財政管理政府性基金C依法收取并納入財政管理行政事業(yè)收費D財政撥款8．某公司銷售收入為4000萬元,實際發(fā)生與經(jīng)營活動關(guān)于業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照（D）萬元予以稅前扣除。A60B100C240D209．在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。A繳納營業(yè)稅B合理分派材料成本C公司所得稅稅款D銷售固定資產(chǎn)損失10．下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（A）。A經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租出固定資產(chǎn)C未使用固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬土地11．公司納稅年度發(fā)生虧損，準予向后來年度結(jié)轉(zhuǎn)，用后來年度所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）年。A五年B三年C十年D不能彌補12．公司下列收入中，哪個是應稅收入（D）A國債利息收入B符合條件居民公司之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件非營利組織收入D銀行存款利息收入13．某公司外購一專利權(quán)，有效期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同步，該公司自行開發(fā)一商標權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標權(quán)所支付費用，該公司應當每年攤銷費用共計為（B）萬元A100B150C110D183.3314．某公司于5月5日開業(yè)，該公司納稅年度時間為（C）A1月1日至12月31日B5月5日至5月4日C5月1日至D以上都不對15．公司應當自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳公司所得稅申報表，預繳稅款。A10B15C7D516．公司開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時（B）扣除。A全額B加計C減半D加倍17．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，下列表敘中不對的是（A）。A發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動關(guān)于業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰某些準予扣除B發(fā)生職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%某些準予稅前扣除C為投資者或者職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定原則內(nèi)準予扣除D為投資者或者職工支付商業(yè)保險費，不得扣除18．居民公司獲得下列各項收入中，按照公司所得稅法和條例規(guī)定應并入應納稅所得額征收所得稅是（C）。A國債利息收入B財政撥款C居民公司持有其她居民公司公開發(fā)行并上市流通股票10個月獲得投資收益D300萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得19．安頓殘疾人員及國家勉勵安頓其她就業(yè)人員所支付工資，可以在計算應納稅所得額時（D）扣除。A全額B減半C加倍D加計20．下列關(guān)于收入確認時點對的是（A）。A利息收入，按照合同商定債務(wù)人應付利息日期確認收入實現(xiàn)B租金收入，按照承租人實際支付租金日期確認收入實現(xiàn)C接受捐贈收入，按照訂立捐贈合同日期確認收入實現(xiàn)。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分派賬務(wù)解決日期確認收入實現(xiàn)21．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，電腦折舊最低年限是（A）。A3年B4年C5年D22．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，下列公司從事下列項目所得減半征收公司所得稅是（D）。A豬飼養(yǎng)B茶葉初加工C玉米種選育D茶葉種植23．應納稅所得額為（A）A公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及容許彌補此前年度虧損后余額，為應納稅所得額。B公司每一納稅年度收入總額，減除免稅收入、各項扣除以及容許彌補此前年度虧損后余額，為應納稅所得額。C公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及容許彌補此前年度虧損后余額，為應納稅所得額。D公司每一納稅年度收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除余額，為應納稅所得額。24．甲公司通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向本地貧困人口捐贈100萬元。請問應納稅所得額額為（B）萬元。（當年會計利潤為1000萬元,無其她調(diào)節(jié)項目）A1030B1050C1100D1125．公司綜合運用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品所獲得收入可以在計算應納稅所得額時（D）收入。A加倍B加成C加計D減計26．公司在年度中間終結(jié)經(jīng)營活動，應當自實際經(jīng)營終結(jié)之日起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期公司所得稅匯算清繳。A30B40C60D1027．公司實際發(fā)生與獲得收入關(guān)于、合理支出，涉及（A）和其她支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。A成本B增值稅C稅收滯納金D行政罰款28．以分期收款方式銷售貨品，按照（A）日期確認收入實現(xiàn)。A合同商定收款B發(fā)出商品C實際收到貨款D預收貨款29．某公司外購畢生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，購買價格和有關(guān)稅費共計為1000萬元，該生物資產(chǎn)于3月10日投入使用。該資產(chǎn)預測使用，預測殘值為100萬元。該公司應當就該生物資產(chǎn)提取折舊（C）萬元。A83.33B74.97C67.5D30.按照規(guī)定攤銷固定資產(chǎn)大修理支出，是指同步符合下列條件支出：（一）修理支出達到獲得固定資產(chǎn)時計稅基本50%以上；（二）修理后固定資產(chǎn)使用年限延長（B）年以上。A使用年限延長1年B使用年限延長2年C使用年限延長3年D使用年限延長5年31．符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征公司所得稅，是指一種納稅年度內(nèi)，居民公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（D）萬元某些，免征公司所得稅；超過某些，減半征收公司所得稅。A30B100C300D50032．減計收入，是指公司以《資源綜合運用公司所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定資源作為重要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)有關(guān)原則產(chǎn)品獲得收入，減按（D）計入收入總額。A60%B70%C80%D90%33．公司發(fā)生職工教誨經(jīng)費，不超過工資薪金總額（D）某些，可以扣除。A1%B1.5%C2.%D2.5%34．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（B）確認收入實現(xiàn)。A投資方實際收到投資收益日期B被投資方作出利潤分派決定日期C被投資方匯出利潤日期D投資方做投資收益帳務(wù)解決日期35．公司對外投資期間，投資資產(chǎn)成本在計算應納稅所得額時（A）扣除。A不得B全額扣除C按比例扣除D區(qū)別狀況扣除36．按照新公司所得稅法規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)登記注冊居民公司，繳納公司所得稅額地點是（D）。A核算經(jīng)營地B生產(chǎn)經(jīng)營地C貨品銷售地D登記注冊地37.公司所得稅法第二十二條規(guī)定應納稅額計算公式為(A)A應納稅額=應納稅所得額×合用稅率-減免稅額-抵免稅額B應納稅額=應納稅所得額×合用稅率-抵免稅額C應納稅額=應納稅所得額×合用稅率-減免稅額D應納稅額=應納稅所得額×合用稅率38．公司所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于（D）年。A3B5C8D1039．下面關(guān)于公司所得稅稅率說法對的是（A）。A享有西部大開發(fā)優(yōu)惠公司所得稅合用稅率為15%B享有民族自治地方優(yōu)惠公司所得稅合用稅率為15%C符合條件小型微利公司合用稅率為15％D國家需要重點扶持高新技術(shù)公司合用稅率為10％40．下面哪項收入不計入應稅收入（B）。A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B財政撥款收入C租金收入D接受捐贈收入41．某公司外購一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支付價款和有關(guān)稅費共計900萬元，預測有效期限為9年，該公司每年提取折舊為（B）萬元。A100B90C300D15042．在計算應納稅所得額時，下列支出容許扣除為（A）。A土地增值稅稅款B公司所得稅稅款C稅收滯納金D向環(huán)保局繳納罰款43．下面哪項支出在計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除（B）。A捐贈支出B按規(guī)定計算無形資產(chǎn)攤銷C租入固定資產(chǎn)改良支出攤費用D對外投資設(shè)備購買款44．對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法不對的是（A）A未投入使用房屋、建筑物不能提取折舊B未使用機器不能提取折舊C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬土地可以提取折舊45．下面不可以在稅前計算攤銷費用是（C）A已足額提取折舊固定資產(chǎn)改建支出B租入固定資產(chǎn)改建支出C自創(chuàng)商譽D固定資產(chǎn)大修理支出46．下面收入不屬于免稅收入有（C）A符合條件居民公司之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益B國債利息收入C發(fā)行國債利息手續(xù)費收入D在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場合非居民公司從居民公司獲得與該機構(gòu)、場合有實際聯(lián)系股息、紅利等權(quán)益性投資收益。47．按公司所得稅法規(guī)定,下列項目中不屬于減免所得額是（C）。A從事農(nóng)、林、牧、漁項目所得；B從事國家重點扶持公共基本設(shè)施項目投資所得C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝項目所得；D從事符合條件環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得。48．對于公司所得稅法規(guī)定稅收優(yōu)惠政策，下面說法不對的是（A）。A安頓殘疾人員公司，所支付工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。B創(chuàng)業(yè)投資公司從事國家需要重點扶持和勉勵創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額一定比例抵扣應納稅所得額C公司綜合運用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品所獲得收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。D公司購買用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。49.某公司7月1日開業(yè)，因故在6月30日份終結(jié)經(jīng)營，7月15日注銷工商登記，關(guān)于該公司公司所得稅管理，下列做法符合規(guī)定是（D）A該公司第一種納稅年度是1月1日至12月31日；B該公司4月31日前，報送公司所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳；C該公司應當在8月29日之前辦理公司所得稅匯算清繳；D該公司應當在7月15日前繳清清算所得稅款。50．工業(yè)公司要享有公司所得稅法中小型微利公司優(yōu)惠稅率，下列說法對的是（A）。A從事國家非限制和禁止行業(yè)B年度應納稅所得額不超過40萬元C從業(yè)人數(shù)不超過40人D資產(chǎn)總額不超過1000萬元51．自1月1日至12月31日，對年應納稅所得額低于(C)萬元小型微利公司，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%稅率繳納公司所得稅。A3B6C10D52.居民公司中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立不具備法人資格營業(yè)機構(gòu)，應當（B）計算并繳納公司所得稅。A分別B匯總C獨立D就地繳納53.公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)凈值是指關(guān)于財產(chǎn)（C）減除已按規(guī)定扣除折舊、折耗、攤銷、準備金后余額。

A、歷史成本B、入帳價值C、計稅基本D、交易價格

54．投資方公司從被清算公司分得剩余資產(chǎn)，其中相稱于從被清算公司合計未分派利潤和合計盈余公積中應當分得某些，應當確以為(A)。

A.股息所得B.投資所得C.轉(zhuǎn)讓所得D.其她所得

55.依照《中華人民共和國公司所得稅法》及其實行條例規(guī)定，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，公司在重組過程中，應當在交易發(fā)生時確認關(guān)于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失，有關(guān)資產(chǎn)應當按照（C）重新擬定計稅基本。

A、評估價格B購買價款C交易價格D公允價值56.依照《中華人民共和國公司所得稅法》及其實行條例規(guī)定，公司依照國務(wù)院關(guān)于主管部門或者省級人民政府規(guī)定范疇和原則為職工繳納并準予扣除保險費，不涉及（D）。

A、基本養(yǎng)老保險費B、失業(yè)保險費C、生育保險費D、人壽保險費

57.公司發(fā)生下列資產(chǎn)處置情形中，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入有（C）。

A.將資產(chǎn)用于市場推廣B.將資產(chǎn)用于股息分派

C.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品D.將資產(chǎn)用于對外捐贈

58．依照《中華人民共和國公司所得稅法》及其實行條例規(guī)定，公司實際發(fā)生與獲得收入關(guān)于、合理支出不對的理解是（B）。

A.關(guān)于支出，是指與獲得收入直接有關(guān)支出

B.關(guān)于支出，是指與獲得收入間接有關(guān)支出

C.合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益必要和正常支出

D.合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入關(guān)于資產(chǎn)成本必要和正常支出。

59．公司所得稅所說公益性捐贈支出扣除原則中年度利潤總額,是指公司依照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定計算(B)。

A.年度凈利潤B.年度會計利潤C.年度應納稅所得額D.年度營業(yè)利潤

60．下列關(guān)于虧損彌補表述中，對的有（C）。

A.可彌補虧損是指公司提供會計報表上注明虧損額B.公司某一納稅年度發(fā)生虧損，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后，方可彌補C.公司某一納稅年度發(fā)生虧損可用下一年度所得彌補，下一年度所得局限性彌補，可逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年D.公司在匯總計算繳納公司所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)虧損，可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)賺錢二、多項選取題1．依照公司所得稅法規(guī)定，下列屬于公司所得稅納稅人是（AB）。A股份有限公司B一人有限責任公司C個人獨資公司D合伙公司2．在計算應納稅所得額時，下列（CD）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。A未使用房屋、建筑物B接受捐贈固定資產(chǎn)C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬土地3．公司實際發(fā)生與獲得收入關(guān)于、合理支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中涉及：（ABC）A公司生產(chǎn)成本、費用B公司稅金及附加C公司損失D贊助支出4．在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(ABD)A稅收滯納金B(yǎng)被沒收財物損失C法定比例范疇內(nèi)公益性捐贈支出D向投資者支付股息5．在計算應納稅所得額時，公司按照規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊，準予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（BCD）A所有未投入使用固定資產(chǎn)B以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出固定資產(chǎn)D與經(jīng)營活動無關(guān)固定資產(chǎn)6．在計算應納稅所得額時，公司按照規(guī)定計算無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。但下列（ABCE）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。A自行開發(fā)支出已在計算應納稅所得額時扣除無形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽C與經(jīng)營活動無關(guān)無形資產(chǎn)D開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生費用E其她不得計算攤銷費用扣除無形資產(chǎn)7．公司下列（ABD）收入為免稅收入。A國債利息收入B符合條件居民公司之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場合居民公司從非居民公司獲得與該機構(gòu)、場合有實際聯(lián)系股息、紅利等權(quán)益性投資收益D符合條件非營利組織收入E國債處置收益8.公司下列所得，可以免征、減征公司所得稅有（ABCDE）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得B從事國家重點扶持公共基本設(shè)施項目投資經(jīng)營所得C從事符合條件環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得D符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得9．在計算應納稅所得額時，公司發(fā)生下列（BC）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷，準予扣除：A未經(jīng)核定準備金支出B租入固定資產(chǎn)改建支出C固定資產(chǎn)大修理支出D贊助支出10．特許權(quán)使用費收入是指公司提供（ABC）獲得收入。A專利權(quán)B非專利技術(shù)C商標權(quán)D土地使用權(quán)11．公司發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)互換，以及將貨品、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（ABC），應當視同銷售貨品、提供勞務(wù)。A捐贈B償債C贊助D在建工程12．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有生物資產(chǎn)，涉及（ABC）A經(jīng)濟林B薪炭林C產(chǎn)畜D家禽、役畜13．公司下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（ABC）A開發(fā)新技術(shù)B開發(fā)新產(chǎn)品C開發(fā)新工藝D受讓新技術(shù)14．下列關(guān)于固定資產(chǎn)擬定計稅基本論述對的有（BC）。A通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)互換等方式獲得應以重置完全價值為計稅基本B自行建造以竣工結(jié)算前發(fā)生支出為計稅基本C以債務(wù)重組方式獲得以公允價值和支付有關(guān)稅費為計稅基本D融資租入如果合同未商定付款總額以該資產(chǎn)市場價值和承租人在訂立租賃合同過程中發(fā)生有關(guān)費用為基本15．下列長期待攤費用折舊辦法論述對的是（ABC）。A已足額提取折舊固定資產(chǎn)改建支出，按照固定資產(chǎn)預測尚可使用年限分期攤銷B租入固定資產(chǎn)改建支出，按合同商定剩余租賃期限分期攤銷C固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D其她應當作為長期待攤費用支出，自支出發(fā)生月份次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年16．關(guān)于投資資產(chǎn)成本論述對的是（BCD）。A公司對外投資期間，投資資產(chǎn)成本在計算應納稅所得額時可以扣除。B公司在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)成本，不得扣除。C通過支付鈔票方式獲得投資資產(chǎn)，以購買價款為成本；D通過支付鈔票以外方式獲得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價值和支付有關(guān)稅費為成本。17．下列關(guān)于借款費用稅前扣除對的是（BCD）。A公司在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長，其中斷期間發(fā)生借款費用應予以資本化B借款費用與否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系C公司籌建期間發(fā)生長期借款費用，一律計入開辦費，按長期待攤費用進行稅務(wù)解決D金融公司各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準予扣除18．下列哪些項目可享有三免三減半優(yōu)惠(ABD)A海水淡化B沼氣綜合開發(fā)運用C安全生產(chǎn)D公共污水外理19．權(quán)益性投資收益涉及（ABD）。A股息B紅利C利息D聯(lián)營分利20．公司所得稅法規(guī)定“公司”，涉及（ABCD）。A事業(yè)單位B社會團隊C基金會D農(nóng)民專業(yè)合伙社21．下面哪些收入是征稅收入（ACD）。A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B財政撥款收入C租金收入D接受捐贈收入22．下面哪些收入是不征稅收入（AC）。A依法收取并納入財政管理政府性基金B(yǎng)國債利息收入C依法收取并納入財政管理行政收費D信用社存款利息收入23．對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法對的是（ABCD）A未投入使用房屋、建筑物可以提取折舊B未使用機器不能提取折舊C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬土地可以提取折舊24．下列擬定固定資產(chǎn)計稅基本辦法對的有（ABCDE）A外購固定資產(chǎn),以購買價款和支付有關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生其她支出為計稅基本;B自行建造固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生支出為計稅基本C融資租人固定資產(chǎn)，租賃合同商定付款總額，以租賃合同商定付款總額和承租人在訂立租賃合同過程中發(fā)生有關(guān)費用為計稅基本D盤盈固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)重置完全價值為計稅基本E通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)互換、債務(wù)重組等方式獲得固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)公允價值和支付有關(guān)稅費為計稅基本;25．按照公司所得稅法和實行條例規(guī)定，下面說法對的有（AD）。A公司銷售存貨，按規(guī)定計算存貨成本可以在稅前扣除B公司納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止C公司境外營業(yè)機構(gòu)虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)賺錢進行匯總繳納公司所得稅D外購商譽支出，在公司整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除26．對于公司所得稅法規(guī)定稅收優(yōu)惠政策，下面說法對的有（AB）。A采用縮短折舊年限辦法加速折舊，最低折舊年限不得低于實行條例規(guī)定折舊年限60%B安頓殘疾人員公司，支付給殘疾職工工資在計算應納稅所得額時按100%加計扣除C創(chuàng)業(yè)投資公司從事國家勉勵創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額70%在股權(quán)持有滿2年當年抵免應納稅額D符合條件非營利組織從事營利性活動獲得收入，可作為免稅收入，不并入應納稅所得額征稅27．關(guān)于公司納稅申報規(guī)定,下列表述不對的是(ACD)。

A.公司在報送季度預繳申報時，不可以減除此前年度待彌補虧損,只有在年度申報時才可以減除B.公司向稅務(wù)機關(guān)報送年度公司所得稅納稅申報表時，應附送公司年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表C.居民公司和非居民公司合用一種年度納稅申報表D.《中華人民共和國公司所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分派表》只在年度申報時報送28．下列說法錯誤有（BD）。

A.公司不征稅收入用于支出所形成費用，不得在計算應納稅所得額時扣除B.公司免稅收入用于支出所形成費用，不得在計算應納稅所得額時扣除C.公司不征稅收入用于支出所形成資產(chǎn)，其計算折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除D.公司免稅收入用于支出所形成資產(chǎn)，其計算折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

29.按照《中華人民共和國公司所得稅法》及實行條例規(guī)定，下列表述錯誤有(CD)。

A.公司發(fā)生職工福利費支出，不超工資薪金總額14%某些，準予扣除B.公司撥繳工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%某些，準予扣除C.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，公司發(fā)生職工教誨經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額1.5%某些，準予扣除；超過某些，準予在后來納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.公司發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動關(guān)于業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入5‰30.公司銷售商品同步滿足下列（ABCD）條件，在稅收上應確認收入實現(xiàn)：

A.商品銷售合同已經(jīng)訂立，公司已將商品所有權(quán)有關(guān)重要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

B.公司對已售出商品既沒有保存普通與所有權(quán)相聯(lián)系繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實行有效控制C.收入金額可以可靠地計量D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生銷售方成本可以可靠地核算

三、判斷題：1．由于個人獨資公司不合用公司所得稅法，因此一人有限公司也不合用公司所得稅法。（×）2.居民公司承擔無限納稅義務(wù)，非居民公司承擔有限納稅義務(wù)。（√）3.居民公司合用稅率25%，非居民公司合用稅率20%。（×）4.國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)公司才干享有15%優(yōu)惠稅率規(guī)定。（×）5.在計算應納稅所得額時，公司財務(wù)、會計解決辦法與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致，應當依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定計算。（√）6.公司對外投資期間，投資資產(chǎn)成本在計算應納稅所得額時準予扣除。（×）7.不征稅收入是新公司所得稅法中新創(chuàng)設(shè)一種概念，與“免稅收入”概念不同，屬于稅收優(yōu)惠范疇。（×）8.公司所得稅法中虧損和財務(wù)會計中虧損含義是不同。公司所得稅法所稱虧損，是指公司將每一納稅年度收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后來不大于零數(shù)額。（×）9.公司所得稅法中轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指公司轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所獲得收入。（×）10.公司所得稅法收入總額涉及財政撥款、稅收返還和依法收取并納入財政管理行政事業(yè)性收費和政府性基金。（×）11.公司同步從事合用不同公司所得稅待遇項目,其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得,并合理分攤公司期間費用；沒有單獨計算,不得享有公司所得稅優(yōu)惠。（√）12.依照公司所得稅法規(guī)定，在國內(nèi)當前稅收體系中，容許稅前扣除稅收種類重要有消費稅、營業(yè)稅、資源稅和都市維護建設(shè)稅、教誨費附加，以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鄉(xiāng)土地使用稅、車輛購買稅、印花稅等。（√）13.公司發(fā)生公益救濟性捐贈，在應納稅所得額12%以內(nèi)某些，準予在計算應納稅所得額時扣除。（×）14.公司所得稅法容許按規(guī)定比例在稅前扣除準備金只有壞帳準備金和商品削價準備金兩種。（×）15.公司已經(jīng)作為損失解決資產(chǎn)，在后來納稅年度又所有收回或者某些收回時，應當計入損失發(fā)生年度收入。（×）16.按照公司所得稅法規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除成本必要是生產(chǎn)經(jīng)營過程中成本。（√）17.按照公司所得稅法規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除費用，是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和已經(jīng)計入成本關(guān)于費用。（×）18.公司所得稅法第六條所稱公司以非貨幣形式獲得收入，應當按照公允價值擬定收入額。（√）19.公司銷售低值易耗品不屬于公司所得稅法所稱銷售貨品收入。（×）20.公司銷售貨品涉及鈔票折扣，應當按照扣除鈔票折扣后金額擬定銷售貨品收入金額。（×）21.銷售貨品涉及商業(yè)折扣，應當按照扣除商業(yè)折扣前金額擬定銷售貨品收入金額。（×）22.公司所得稅法所稱公司以非貨幣形式獲得收入，應當按照市場價格擬定收入額。（√）23.公司所得稅法所稱利息收入，涉及存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等。（×）24.公司所得稅法所稱接受捐贈收入，是指公司接受來自其她公司、組織或者個人免費予以貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)。（×）25.公司獲得國家財政性補貼和其她補貼收入應當依法繳納公司所得稅。（×）26.公司受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月，按照所有竣工進度或者完畢工作量確認收入實現(xiàn)。（×）27.公司所得稅法所稱特許權(quán)使用費收入，是指公司提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、版權(quán)以及其她特許權(quán)使用權(quán)獲得收入。（√）28.公司所得稅法規(guī)定采用產(chǎn)品提成方式獲得收入，按照公司分得產(chǎn)品日期確認收入實現(xiàn)，其收入額按照市場價格擬定。（√）29.公司發(fā)生支出應當區(qū)別收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除；資本性支出則不得扣除。（×）30.公司依照國務(wù)院關(guān)于主管部門或者省級人民政府規(guī)定范疇和原則為職工繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。（×）31.金融公司各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準予扣除。（√）32.公司發(fā)生職工福利