合理避稅專項(xiàng)方案

合理避稅方案：到手工資獎(jiǎng)金多點(diǎn)再多點(diǎn)納稅光榮節(jié)稅有方

經(jīng)過(guò)30天繁忙工作，大家總會(huì)期望到手工資獎(jiǎng)金能夠多點(diǎn)再多點(diǎn)，這么才能撫慰一顆早已疲憊不堪心；而企業(yè)老板則期望企業(yè)收益能夠好點(diǎn)再好點(diǎn)，這么才能對(duì)得起自己成功企業(yè)形象?？墒牵粋€(gè)問(wèn)題卻讓眾人逃避不了，那就是“納稅”！首先主動(dòng)納稅是光榮，其次，學(xué)會(huì)節(jié)稅也是不錯(cuò)！

哪些收入需要納稅《個(gè)人所得稅法》第二條要求以下：下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：一、工資、薪金所得；二、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；三、對(duì)企機(jī)關(guān)承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；四、勞務(wù)酬勞所得；五、稿酬所得；六、特許權(quán)使用費(fèi)所得；七、利息、股息、紅利所得；八、財(cái)產(chǎn)租賃所得；九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；十、偶然所得。一個(gè)人一生要繳多少稅？一位稅務(wù)教授根據(jù)虛擬案例估算出，30天薪4000元上班族一生大約要繳納20萬(wàn)元稅。該案例假設(shè)一個(gè)人25歲參與工作，月平均工資4000元，年底一次性發(fā)放獎(jiǎng)金1.2萬(wàn)元，30歲時(shí)存款達(dá)成20萬(wàn)元，花費(fèi)30萬(wàn)元買了一般住宅一套，貸款20萬(wàn)元；35歲花費(fèi)20萬(wàn)元買了一輛車，貸款10萬(wàn)元。那么到60歲退休她將要繳納20萬(wàn)元稅，其中個(gè)人所得稅為18萬(wàn)元。節(jié)稅方案一：一次性收入分次申報(bào)

稅法要求：對(duì)于只有一次性收入勞務(wù)酬勞，以取得該項(xiàng)收入為一次。比如，接收用戶委托從事廣告設(shè)計(jì)，完成后取得收入為一次；屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得勞務(wù)酬勞，以30天內(nèi)取得收入為一次；同一作品再版取得所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅；同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版；或先出版，再在報(bào)刊上連載，應(yīng)視為兩次稿酬所得繳稅。即連載作為一次，出版作為另一次；財(cái)產(chǎn)租賃所得，以30天內(nèi)取得收入為一次。經(jīng)過(guò)合適分次領(lǐng)取酬勞，能夠降低個(gè)人所得稅總額。合理避稅方案（二）案例1張小姐是一著名室內(nèi)設(shè)計(jì)師，最近，她碰到一件難題，那就是該怎么繳稅?！拔也⒉幌胩佣?，只是想知道可否能讓我少繳一點(diǎn)？”她期望以她為某企業(yè)做室內(nèi)設(shè)計(jì)所得一次性收入25000元為例：節(jié)稅計(jì)劃前

假如一次申報(bào)，根據(jù)要求，勞務(wù)酬勞所得按收入減除20%費(fèi)用后余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%百分比稅率。假如一次收入超出0元，0元至50000元部分加征5成應(yīng)納稅額。張小姐應(yīng)納稅所得額為：25000×(1-20%)×20%×(1＋50%)＝6000元張小姐凈收入為：25000-6000=19000元

節(jié)稅計(jì)劃后

若將該項(xiàng)酬勞分10個(gè)月支付，每個(gè)月支付2500元。繳稅后，張小姐凈收入為：25000-3400=21600元

結(jié)論：經(jīng)過(guò)分次支付，張小姐直接少交2600元稅收。

顯然，因?yàn)榘创渭{稅，納稅人便能夠經(jīng)過(guò)一次收入數(shù)次支付，避免了一次收入畸高加成征收。

因?yàn)椋?、對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，提供住宿比較方便，伙食問(wèn)題通常也輕易處理。企業(yè)負(fù)擔(dān)不會(huì)所以而加重多少。2、協(xié)議上要求講課費(fèi)少了，對(duì)應(yīng)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅也就變少了。所以即使修改后協(xié)議要求由企業(yè)繳納稅款，但實(shí)際來(lái)說(shuō)能夠由企業(yè)少付講課費(fèi)進(jìn)行填補(bǔ)。3、費(fèi)用分散及降低使得企業(yè)列支愈加方便，也使得企業(yè)愿意接收。結(jié)論

錢教授10天凈收入為：35000元，多于節(jié)稅策劃前。

企業(yè)支出為：35000+10000=45000元，少于節(jié)稅計(jì)劃前。

節(jié)稅方案一：稿酬節(jié)稅也可嘗試

根據(jù)要求，稿酬收入每次不超出4000元，應(yīng)納稅所得額為每次收入減800元，若超出4000元，折抵20%，并適用20%百分比稅率，按應(yīng)納稅額減征30%。連載作品應(yīng)合并其因連載所取得全部稿酬所得為一次，按以上計(jì)算方法要求計(jì)征個(gè)人所得稅。

通常來(lái)說(shuō)，稿酬節(jié)稅有以下多個(gè)竅門：

1、假如是連載形式，能夠采取系列叢書(shū)形式，爭(zhēng)取單獨(dú)計(jì)稅。

2、若一項(xiàng)稿酬所得估計(jì)數(shù)額較大，能夠考慮使用著作組節(jié)稅法，即改一本書(shū)由一個(gè)人寫為多個(gè)人合作寫，這種方法利用是低于4000元稿酬800元費(fèi)用抵扣，該項(xiàng)抵扣效果是大于20%抵扣標(biāo)準(zhǔn)。

3、若該作品估計(jì)發(fā)行量較大，準(zhǔn)備再版，能夠考慮分期印發(fā)，以降低發(fā)行量，達(dá)成合理節(jié)稅。

4、費(fèi)用轉(zhuǎn)移法：能夠和出版社協(xié)商，讓出版社提供盡可能多服務(wù)，讓自己降低費(fèi)用支出，使得自己稿酬相當(dāng)于收到了兩次費(fèi)用折抵，降低應(yīng)納稅額。

節(jié)稅方案二：巧妙簽署工作協(xié)議

大家在簽署勞務(wù)酬勞協(xié)議時(shí)只注意法律含義，卻往往忽略其稅收含義，所以自己多繳了稅款也不知道。

通常而言，簽訂協(xié)議時(shí)能夠從以下多個(gè)角度進(jìn)行考慮：

1、協(xié)議上最好將費(fèi)用開(kāi)支責(zé)任歸于企業(yè)一方，因?yàn)檫@么能夠降低個(gè)人勞務(wù)酬勞應(yīng)納稅所得額，同時(shí)又不會(huì)增加企業(yè)額外負(fù)擔(dān)。

2、假如可能話，能夠?qū)⒁淮蝿趧?wù)活動(dòng)分為幾次去做，這么就能夠使每次應(yīng)納稅所得額相對(duì)較少。依據(jù)《中國(guó)個(gè)人所得稅法》第3條和《中國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第11條要求，勞務(wù)酬勞所得實(shí)際適用是三級(jí)超額累進(jìn)稅率。

3、一定要注意在協(xié)議上用條款說(shuō)明稅款由誰(shuí)支付，稅款支付方不一樣，最終得到實(shí)際收益也會(huì)不一樣。合理避稅方案（三）案例2

錢教授是某大學(xué)老師，對(duì)企業(yè)管理頗有研究，受海南一家中外合資企業(yè)邀請(qǐng)，去當(dāng)?shù)刂v課。協(xié)議簽署，由錢教授給該合資企業(yè)經(jīng)理層人士講課，講課時(shí)間是10天。相關(guān)講課勞務(wù)酬勞，雙方在協(xié)議書(shū)上這么寫道：“甲方(企業(yè))給乙方(錢教授)支付講課費(fèi)5萬(wàn)元人民幣，往返伙食費(fèi)等一概由乙方自理?！惫?jié)稅計(jì)劃前

應(yīng)納個(gè)人所得稅額：50000×（1-20%)×20%×（1+50%)＝1(元)

支付講課費(fèi)：50000元-1元＝38000元

教授10天以來(lái)開(kāi)銷為：往返飛機(jī)票3000元，住宿費(fèi)5000元，伙食費(fèi)1000元，其它費(fèi)用開(kāi)支1000元。共10000元。

錢教授10天凈收入為：28000元。

企業(yè)支出為：50000元節(jié)稅計(jì)劃后：假如將協(xié)議中酬勞條款改為“甲方向乙方支付講課費(fèi)35000

尤其提醒：1、收入學(xué)會(huì)分次個(gè)人所得稅是按次計(jì)算征稅，針對(duì)應(yīng)納稅所得額金額不一樣，稅法要求了定額和定率兩種扣稅標(biāo)準(zhǔn)。從合理避稅角度看，學(xué)會(huì)劃分“次”，就變得十分關(guān)鍵。

2、獻(xiàn)愛(ài)心稅務(wù)也贊助《個(gè)人所得稅實(shí)施條例》要求：個(gè)人將其所得經(jīng)過(guò)中國(guó)境內(nèi)社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其它社會(huì)公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)難地域、貧困地域捐贈(zèng)，金額未超出納稅人申報(bào)應(yīng)納稅所得額30%部分，能夠從其應(yīng)納稅所得額中扣除。不過(guò)假如直接捐錢給受災(zāi)者個(gè)人，根據(jù)現(xiàn)行稅法要求，不得從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

3、優(yōu)惠政策記心中《稅法》對(duì)十多個(gè)情況作出免稅或減稅優(yōu)惠：個(gè)人領(lǐng)取科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面獎(jiǎng)金，國(guó)家統(tǒng)一發(fā)放福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救助金，軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)等能夠免征個(gè)人所得稅；對(duì)于稿酬所得可減征30%優(yōu)惠，能夠抵扣在國(guó)外繳納稅款，在發(fā)生自然災(zāi)難造成重大損失時(shí)可依據(jù)相關(guān)要求進(jìn)行減稅。

同時(shí)，因和單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性經(jīng)濟(jì)賠償收入，包含用人單位發(fā)放經(jīng)濟(jì)賠償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其它生活補(bǔ)助費(fèi)。該部分收入在當(dāng)?shù)厣夏曷殕T平均工資3倍以內(nèi)部分，能夠免征個(gè)人所得稅；超出部分則需按“工資、薪金所得”計(jì)算個(gè)人所得稅。

4、妙用福利支出對(duì)部分收入能夠采取非貨幣措施支付，采取由企業(yè)提供一定服務(wù)