稅收征收管理法律制度樣稿樣本

第七章稅收征收管理法律制度

一、單項(xiàng)選取題

1.依照《稅收征收管理法》規(guī)定，公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)間是（

）。

A．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

B．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

C．自申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)

D．自申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)

2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人下列資料中，不是必要報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案是（

）。

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決辦法

C.會(huì)計(jì)核算軟件

D.有效記賬憑證

3.增值稅專用發(fā)票由（

）印制。

A.國務(wù)院稅務(wù)總局指定公司

B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定公司

C.地方人民政府主管部門指定公司

D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定公司

4.依照國內(nèi)《稅收征收管理法》規(guī)定，已開具發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存（

）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5.納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，可以如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，對(duì)的計(jì)算應(yīng)納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用稅款征收方式是（

）。

A.定期定額征收

B.查驗(yàn)征收

C.查賬征收

D.查定征收

6.納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款，經(jīng)（

）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（

）。

A.縣以上稅務(wù)局（分局）、3個(gè)月

B.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)、6個(gè)月

C.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)、3個(gè)月

D.縣以上稅務(wù)局（分局）、10個(gè)月

7.依照《稅收征收管理法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)是(

)。

A.稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)代理

C.稅務(wù)懲罰

D.稅款征收

8.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定應(yīng)于12月5日繳納稅款20萬元拖至12月15日繳納，依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款滯納金為（

）元。

A．100

B．1000

C．10000

D．4000

9.依照《稅收征收管理法》規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)符合稅法規(guī)定情形納稅人采用稅收保全辦法。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全辦法是(

)。

A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款

B.書面告知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款

C.書面告知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人金額相稱于應(yīng)納稅款存款

D.依法拍賣納稅人價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款商品，以拍賣所得抵繳稅款

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自然人納稅人采用稅收保全辦法時(shí)，下列物品中不得采用稅收保全辦法有(

)。

A.車輛

B.豪宅

C.單價(jià)5000元如下生活用品

D.古玩字畫

11.依照《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人對(duì)超過應(yīng)納稅額繳納稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還。該期限是（

）。

Ａ．自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)

Ｂ．自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)

Ｃ．自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)

Ｄ．自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)

12.欠繳稅款達(dá)到（）以上時(shí)，納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.3萬元

B.5萬元

C.10萬元

D.8萬元

13.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳稅款、滯納金或者所騙取稅款時(shí)效為（

）。

A.3年

B.5年

C.

D.不受時(shí)效限制

14.下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記是(

)。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營事業(yè)單位

B.獲得工資、薪金個(gè)人

C.公司在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

D.個(gè)體工商戶

15.納稅人納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重（

）。

A.3年如下有期徒刑

B.元如下罰款

C.處元以上1萬元如下罰款

D.處1萬元以上5萬元如下罰款二、多項(xiàng)選取題

1.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，納稅人發(fā)生下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記有（

）。

A.納稅人破產(chǎn)

B.納稅人變更法定代表人

C.納稅人變更經(jīng)營場合

D.納稅人暫停經(jīng)營活動(dòng)

2.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)(

)。

A.提供清繳欠稅納稅擔(dān)保

B.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C.繳納不超過10000元保證金

D.繳銷發(fā)票和其她稅務(wù)證件

3.依照《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，依照不同狀況，有權(quán)采用辦法有（

）。

A.加收滯納金

B.追征稅款

C.核定應(yīng)納稅額

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

4.納稅擔(dān)保范疇涉及（

）

A.稅款

B.滯納金

C.罰款

D.保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)費(fèi)用

5.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，納稅人發(fā)生下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行行政懲罰有（）。

A.未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記

B.未按照規(guī)定設(shè)立、保管賬簿

C.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證

D.未按照規(guī)定將其所有銀行賬號(hào)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

6.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使權(quán)利有（）。

A.追繳稅款

B.加收滯納金

C.處以罰款

D.處以罰金

7.下列各項(xiàng)目中，可以成為納稅保證人有（）。

A.國家機(jī)關(guān)

B.公司工會(huì)組織

C.公司法人分支機(jī)構(gòu)（有法人書面授權(quán)）

D.有擔(dān)保能力自然人

8.下列各項(xiàng)中，可以實(shí)行稅款優(yōu)先原則有（）。

A．對(duì)于法律上有規(guī)定無擔(dān)保債權(quán)，稅收優(yōu)先于該無擔(dān)保債權(quán)

B．納稅人欠稅，同步被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款時(shí)，稅收優(yōu)先于罰款

C．納稅人發(fā)生欠稅在前時(shí)，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

D．納稅人發(fā)生抵押行為在欠繳稅款前時(shí)，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

9.依照《稅收征收管理法》規(guī)定，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（

）。

A.到納稅人生活場合檢查納稅人應(yīng)納稅商品、貨品或者其她財(cái)產(chǎn)

B.檢查納稅人賬薄、記賬憑證、報(bào)表和關(guān)于資料

C.到車站、碼頭、機(jī)場、郵政公司及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨品或者其她財(cái)產(chǎn)關(guān)于單據(jù)、憑證和關(guān)于資料

D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款關(guān)于問題和狀況三、判斷題

1.某球員轉(zhuǎn)會(huì)國外一家具樂部，在出境時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)以其尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供擔(dān)保為由，告知海關(guān)制止其出境，稅務(wù)機(jī)關(guān)做法是對(duì)的。（

）

2.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還多繳稅款，但不得加算銀行同期存款利息。（）

3.納稅人停業(yè)期滿未能按期復(fù)業(yè)又不辦理延長停業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)視為恢復(fù)營業(yè)，實(shí)行正常稅收征收管理。

(

)

4.公司所得稅納稅人享有公司所得稅免稅待遇，在免稅期間無需辦理納稅申報(bào)。（

）

5.對(duì)納稅義務(wù)人偷稅、騙稅而導(dǎo)致少交稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未交或少交稅款和滯納金，追征期為3年，有特殊狀況，可以延長到5年。（

）

答案某些一、單項(xiàng)選取題1.

【對(duì)的答案】

B【答案解析】

從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記?！敬鹨删幪?hào)17520】【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.

【對(duì)的答案】

D【答案解析】

依照《稅收征收管理法》規(guī)定，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)解決辦法和會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；而有效記賬憑證不需要報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！敬鹨删幪?hào)17521】【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.

【對(duì)的答案】

A【答案解析】

本題考核發(fā)票印制權(quán)限，依照規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)總局指定公司印制?！敬鹨删幪?hào)17522】【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.

【對(duì)的答案】

D【答案解析】

本題考核稅務(wù)資料保管期限。已開具發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年?！敬鹨删幪?hào)17523】【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.

【對(duì)的答案】

C【答案解析】

本題考核稅款征收方式。查賬征收合用于納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，可以如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營成果狀況?！敬鹨删幪?hào)17524】【該題針對(duì)“稅款征收方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.

【對(duì)的答案】

C【答案解析】

依照《稅收征收管理法》規(guī)定，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月?！敬鹨删幪?hào)17525】【該題針對(duì)“稅款征收方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.

【對(duì)的答案】

B【答案解析】

本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)職權(quán)。稅務(wù)代理是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營范疇?！敬鹨删幪?hào)17526】【該題針對(duì)“征納雙方權(quán)利和義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.

【對(duì)的答案】

B【答案解析】

（1）加收滯納金起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（本題為12月6日－12月15日，共計(jì)10日）；（2）滯納金＝00×0.05％×10天＝1000（元）?！敬鹨删幪?hào)17527】【該題針對(duì)“稅款征收辦法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.

【對(duì)的答案】

C【答案解析】

選項(xiàng)BD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法?！敬鹨删幪?hào)17528】【該題針對(duì)“稅款征收辦法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.

【對(duì)的答案】

C【答案解析】

本題考核不合用稅收保全財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元如下生活用品，不采用稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行辦法。【答疑編號(hào)17529】【該題針對(duì)“稅款征收辦法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11.

【對(duì)的答案】

C【答案解析】

納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還多繳稅款并加算銀行同期存款利息。【答疑編號(hào)17530】【該題針對(duì)“其她關(guān)于稅款征收法律規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12.

【對(duì)的答案】

B【答案解析】

依照稅收征收管理法規(guī)定，欠繳稅款達(dá)到5萬元以上時(shí)，納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?！敬鹨删幪?hào)17531】【該題針對(duì)“違背稅收法律制度法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13.

【對(duì)的答案】

D【答案解析】

本題考核稅款追征時(shí)效。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳稅款、滯納金或者所騙取稅款，不受時(shí)效限制?！敬鹨删幪?hào)17532】【該題針對(duì)“違背稅收法律制度法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14.

【對(duì)的答案】

B【答案解析】

本題考核稅務(wù)登記范疇。只繳納個(gè)人所得稅、車船稅個(gè)人，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。【答疑編號(hào)17533】【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15.

【對(duì)的答案】

D【答案解析】

本題考核違背《稅收征收管理辦法》法律責(zé)任。依照規(guī)定，納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，處元以上1萬元如下罰款，情節(jié)嚴(yán)重，處1萬元以上5萬元如下罰款。【答疑編號(hào)17534】【該題針對(duì)“違背稅收法律制度法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選取題1.

【對(duì)的答案】

AC【答案解析】

本題考核應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)注銷登記情形。依照規(guī)定，納稅人變更法定代表人，需要辦理變更登記；納稅人暫停經(jīng)營活動(dòng)，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務(wù)登記?！敬鹨删幪?hào)17535】【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.

【對(duì)的答案】

BD【答案解析】

本題考核注銷稅務(wù)登記有關(guān)規(guī)定。納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其她稅務(wù)證件。不涉及提供清繳欠稅納稅擔(dān)保和繳納保證金?！敬鹨删幪?hào)17536】【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.

【對(duì)的答案】

ABC【答案解析】

選項(xiàng)D屬于工商部門權(quán)限?！敬鹨删幪?hào)17537】【該題針對(duì)“稅款征收辦法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.

【對(duì)的答案】

ABD【答案解析】

本題考核納稅擔(dān)保范疇。納稅擔(dān)保范疇涉及稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金費(fèi)用?！敬鹨删幪?hào)17538】【該題針對(duì)“稅款征收辦法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.

【對(duì)的答案】

ABCD【答案解析】

納稅人有下列行為之一，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元如下罰款；情節(jié)嚴(yán)重，處二千元以上一萬元如下罰款:（1）未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記；（2）未按照規(guī)定設(shè)立、保管賬簿或者保管記賬憑證和關(guān)于資料；（3）未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)解決辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查；（4）未按照規(guī)定將其所有銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；（5）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置。【答疑編號(hào)17539】【該題針對(duì)“違背稅收法律制度法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.

【對(duì)的答案】

ABC【答案解析】

本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為懲罰。依照規(guī)定，對(duì)于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法追繳稅款和滯納金，并處以相應(yīng)罰款。但是罰金是刑事機(jī)關(guān)處以，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行懲罰。【答疑編號(hào)17540】【該題針對(duì)“違背稅收法律制度法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.

【對(duì)的答案】

CD【答案解析】

國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)隊(duì)不得作為納稅保證人?！敬鹨删幪?hào)17541】【該題針對(duì)“稅款征收辦法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.

【對(duì)的答案】

BC【答案解析】

本題考核稅收優(yōu)先原則。稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但是對(duì)法律另有規(guī)定無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或納稅人財(cái)產(chǎn)被留置之前，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同步又被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒收違法所得，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。【答疑編號(hào)17542】【該題針對(duì)“其她關(guān)于稅款征收法律規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.

【對(duì)的答案】

BCD【答案解析】

本題考核稅務(wù)檢查有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)場地檢查權(quán)僅限于納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場合，不涉及納稅人生活場合，因而選項(xiàng)B是錯(cuò)誤?！敬鹨删幪?hào)17543】【該題針對(duì)“稅務(wù)