TCIIAS 0001-2023 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估

ICS CCS A00T/CIIAS團(tuán) 體 標(biāo) 準(zhǔn)T/CIIAS0001—2023內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估InternalAuditQualityAssessment布 施中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布T/CIIAS0001—2023目 次前言 II引言 III范圍 1規(guī)范性引用文件 1術(shù)語(yǔ)和定義 1內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估原則 2內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估方法 3內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估內(nèi)容 3內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作管理 3內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估流程 3內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) 6內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工具 9參考文獻(xiàn) 10IT/CIIAS0001—2023前言GB/T1.1—20201部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。本文件由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)提出并歸口。本文件起草單位：中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)本文件起草人：劉智伊 夏青 王美娟 趙衛(wèi)華 張皎月 孫小鴻 張曉瑜 尤廣本文件審核：鮑國(guó)明 沈立強(qiáng) 吳曉軍本文件為首次發(fā)布。IIT/CIIAS0001—2023引言（以下簡(jiǎn)稱(chēng)協(xié)會(huì)IIIT/CIIAS0001—2023內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估范圍本文件明確了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估原則、方法、內(nèi)容、工作管理、流程、標(biāo)準(zhǔn)和工具。本文件適用于開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的各類(lèi)組織。規(guī)范性引用文件（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》。術(shù)語(yǔ)和定義下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本文件。內(nèi)部審計(jì)（internalaudit）內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估（internalauditqualityassessment）內(nèi)部評(píng)估（internalassessment）內(nèi)部評(píng)估是由組織內(nèi)部充分了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的人員按照外部評(píng)估的要求對(duì)內(nèi)部審計(jì)治理、人員、管理和審計(jì)業(yè)務(wù)流程等方面的情況進(jìn)行全面檢查和評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部評(píng)估報(bào)告的活動(dòng)。1T/CIIAS0001—2023外部評(píng)估（externalassessment）（內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估原則內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵循以下原則。獨(dú)立性原則客觀性原則全面性原則內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估范圍應(yīng)涵蓋評(píng)估年度內(nèi)組織內(nèi)部審計(jì)的全面工作。一致性原則重要性原則實(shí)質(zhì)重于形式原則內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作可以根據(jù)行業(yè)的特殊性和適用性，選擇適用的評(píng)估方法和技術(shù)，目的是使評(píng)估結(jié)論更符合實(shí)際情況。保密性原則內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估人員對(duì)評(píng)估過(guò)程中獲取或知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，不得對(duì)外泄漏取2T/CIIAS0001—2023得的數(shù)據(jù)、資料和文件；不得向無(wú)關(guān)人員透露評(píng)估結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估方法內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的內(nèi)容主要包括以下方面：對(duì)《準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計(jì)章程等規(guī)定的遵循情況。內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制的合理性、健全性。內(nèi)部審計(jì)治理和管理的規(guī)范性。審計(jì)工具和技術(shù)的適用性。內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力，包含知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)背景等。各利益相關(guān)方對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的信任度和滿(mǎn)意度。內(nèi)部審計(jì)工作為組織增加價(jià)值并改進(jìn)組織運(yùn)營(yíng)的成效。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作管理評(píng)估工作組織評(píng)估工作實(shí)施評(píng)估結(jié)果運(yùn)用開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的組織可以將內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估結(jié)果作為考核內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和作出相關(guān)決策的依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估流程3T/CIIAS0001—2023內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估流程分為前期準(zhǔn)備、非現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施和出具評(píng)估報(bào)告四個(gè)階段。前期準(zhǔn)備階段接受申請(qǐng)組建評(píng)估組受托評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)組建評(píng)估組，包括確定評(píng)估組長(zhǎng)、選擇評(píng)估組成員兩項(xiàng)工作。評(píng)估組成員通常需具備以下條件：具有良好的審計(jì)職業(yè)道德，從業(yè)經(jīng)歷無(wú)不良記錄。能夠準(zhǔn)確、深入理解《準(zhǔn)則》，熟悉和了解內(nèi)部審計(jì)的流程與方法。非現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段收集文件和資料查閱了解基本情況評(píng)估組在初步了解接受評(píng)估組織基本情況的基礎(chǔ)上，需就接受評(píng)估組織及其內(nèi)部審計(jì)的4T/CIIAS0001—2023編制評(píng)估工作方案實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)會(huì)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估匯總評(píng)估結(jié)果5T/CIIAS0001—2023召開(kāi)離場(chǎng)會(huì)出具評(píng)估報(bào)告階段20（初稿（征求意見(jiàn)稿提交給接受評(píng)估組織征求意見(jiàn)。接受評(píng)估組織應(yīng)在收到內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）10內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)體系2037（6T/CIIAS0001—2023內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)體系表評(píng)估類(lèi)別評(píng)估要素評(píng)估要點(diǎn)及分值標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)治理（26分）內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性（12分）獨(dú)立性（12分）（12）接受組織決策層的領(lǐng)導(dǎo)（6分）向組織決策層報(bào)告（6分）內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制（2分）外部評(píng)估（2分）內(nèi)部審計(jì)人員（12分）內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范（9分）誠(chéng)信正直（2分）客觀性（3分）專(zhuān)業(yè)勝任能力（2分）保密（2分）后續(xù)教育（3分）后續(xù)教育實(shí)施（3分）內(nèi)部審計(jì)管理（33分）（16）部門(mén)管理（9分）計(jì)劃管理（4分）項(xiàng)目管理（3分）內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制（3分）內(nèi)部評(píng)估（3分）人際關(guān)系（3分）人際關(guān)系管理（1分）與利益相關(guān)方建立關(guān)系及保持溝通（2分）與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)（2分）內(nèi)外部審計(jì)協(xié)調(diào)機(jī)制及效果（1分）評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量（1分）利用外部專(zhuān)家服務(wù)（2分）外部專(zhuān)家的聘請(qǐng)（1分）對(duì)外部專(zhuān)家服務(wù)結(jié)果的評(píng)價(jià)和利用（1分）審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理（3分）審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理程序（2分）審計(jì)業(yè)務(wù)外包質(zhì)量控制（1分）后續(xù)教育（4分）后續(xù)教育管理（4分）項(xiàng)目審計(jì)方案（5分）項(xiàng)目審計(jì)方案的編制（3分）項(xiàng)目審計(jì)方案的批準(zhǔn)及執(zhí)行（2分）審計(jì)通知書(shū)（1分）審計(jì)通知書(shū)的編制與送達(dá)（1分）主要審計(jì)工具和技術(shù)（4分）審計(jì)抽樣的應(yīng)用（1分）7T/CIIAS0001—2023審計(jì)業(yè)務(wù)流程（29分）分析程序的應(yīng)用（2分）審計(jì)信息化應(yīng)用（1分）審計(jì)證據(jù)（2分）審計(jì)證據(jù)的管理（2分）審計(jì)工作底稿（5分）審計(jì)工作底稿的編制（3分）審計(jì)工作底稿的復(fù)核與管理（2分）結(jié)果溝通（3分）結(jié)果溝通的要求（1分）結(jié)果溝通的內(nèi)容及異議處理（2分）審計(jì)報(bào)告（5分）審計(jì)報(bào)告的編制（2分）審計(jì)報(bào)告的管理（3分）后續(xù)審計(jì)（4分）后續(xù)審計(jì)的管理（2分）后續(xù)審計(jì)的實(shí)施（2分）內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估結(jié)論評(píng)估要素總分低于60分，