企業(yè)所得稅單項選擇題

企業(yè)所得稅單項選擇題一、單項選擇題

1.下列關于家當讓渡所得來源切實事實上定，不相符企業(yè)所得稅律例定的是（）。

A.不動產(chǎn)讓渡所得按照不動產(chǎn)地點地確信

B.動產(chǎn)讓渡所得按照讓渡動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場合地點地確信

C.動產(chǎn)讓渡所得按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場合地點地確信

D.權益性投資資產(chǎn)讓渡所得按照被投資企業(yè)地點地確信

2.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于專門收入切實事實上認說法不精確的是（）。

A.采取產(chǎn)品分成方法取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程營業(yè)，連續(xù)時刻跨過12個月的，按照納稅年度內完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

C.以分期收款方法發(fā)賣貨色的，按照合同商定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

D.采取產(chǎn)品分成方法取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確信

3.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中能夠不征企業(yè)所得稅的是（）。

A.金融債券利錢收入

B.非營利性組織的從生成經(jīng)營活動的收入

C.已做壞賬損掉處理后又收回的應收賬款

D.依法收取并納入財務治理的當局性基金

4.某企業(yè)2007年1月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借錢期1年，付出利錢費用28萬元。假定昔時銀行同期同類貸款年利錢率為6%，該企業(yè)在運算應納稅所得額時能夠扣除的利錢費用為（）萬元。

A.30

B.28

C.28

D.24

5.某工業(yè)企業(yè)2008年度全年發(fā)賣收入為1000萬元，房屋出租收入100萬元，供給加工勞務收入50萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同發(fā)賣收入100萬元，昔時產(chǎn)生營業(yè)接待費10萬元。則該企業(yè)2008年度所得稅前能夠扣除的營業(yè)接待費用為（）萬元。

A.6

B.6.25

C.4.75

D.3.75

6.某金融企業(yè)2008年利潤總額為2000萬元，營業(yè)外支出中列支有經(jīng)由過程公益性社會集團向受災地區(qū)的捐贈60萬元，紅十字事業(yè)的捐贈20萬元。假設其余項目管帳與稅法間無調劑，該企業(yè)2008年應繳納企業(yè)所得稅為（

）萬元。

A.660

B.500

C.440

D.460

7.按照企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，在運算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（）。

A.固定資產(chǎn)減值預備

B.被充公財務的損掉

C.遭到龍卷風突擊的存貨毀損

D.非告白性質的贊助支出

8.某服裝臨盆企業(yè)2008年度取得臨盆經(jīng)營收入總額3500萬元，產(chǎn)生發(fā)賣成本2000萬元、財務費用150萬元、治理費用200萬元、發(fā)賣費用300萬元、上繳增值稅60萬元、花費稅140萬元、都市愛護扶植稅14萬元、教誨費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中贊助支出10萬元、經(jīng)由過程公益性社會集團向災區(qū)捐贈25萬元。該企業(yè)2008年度應納所得稅額是（）萬元。

A.148.75

B.163.75

C.166.25

D.151.25

9.某國有企業(yè)2008年境內所得1000萬元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，個中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元（甲國、乙國均與我國簽訂了幸免反復征稅的稅收協(xié)定）。則2008年該國有企業(yè)應納所得稅（）萬元。

A.250

B.255

C.248

D.246

10.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收治理的說法精確的是（）。

A.按月預繳所得稅的，應當自月份終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業(yè)應當在解決刊出掛號后，就其清理所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)納稅年度吃虧，能夠不向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.按照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人平易近幣以外的泉幣運算的，應當折合成人平易近幣運算并繳納稅款二、多項選擇題

1.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的是（）。

A.特許權應用費收入

B.家當讓渡收入

C.勞務收入

D.國債利錢收入

2.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入切實事實上認精確的是（）。

A.權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)

B.利錢收入，按照合同商定的債務人敷衍利錢的日期確認收入的實現(xiàn)

C.房錢收入，按照實際收取房錢的日期確認收入的實現(xiàn)

D.特許權應用費收入，按照合同商定的特許權應用人敷衍特許權應用費的日期確認收入的實現(xiàn)

3.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅扣除項目標說法中精確的有（）。

A.企業(yè)按規(guī)定為自有小汽車繳納保險費，準予扣除

B.企業(yè)擴大年夜經(jīng)營租入機械設備的租賃費，按照租刻日平均扣除

C.企業(yè)產(chǎn)生的公益性捐贈支出，不跨更加賣（營業(yè)）收入總額12％的部分，準予扣除

D.企業(yè)讓渡固定資產(chǎn)產(chǎn)生的費用，許可扣除

4.下列項目中，弗成以從應納稅所得額中扣除的有（

）。

A.企業(yè)付出的違約金

B.企業(yè)之間付出的治理費

C.企業(yè)內營業(yè)機構之間付出的房錢

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間付出的利錢

5.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于固定資產(chǎn)計稅差不多的說法中精確的有（）。

A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅差不多

B.經(jīng)由過程債務重組方法取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅差不多

C.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和付出的相干稅費以及直截了當歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用處產(chǎn)生的其他支出為計稅差不多

D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同商定的付款總額和相干費用為計稅差不多

6.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務處理精確的是（）。

A.經(jīng)由過程付顯現(xiàn)金方法取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本

B.企業(yè)自行開創(chuàng)的無形資產(chǎn)不得運算攤銷費用

C.企業(yè)依法清理時，清理所得為應納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)不克不及供給完全、精確的收入及成本、費用憑證，不克不及精確運算應納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應納稅所得額

7.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得能夠免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.農(nóng)作物新品種的選育

B.林產(chǎn)品的采集

C.海水養(yǎng)殖

D.牲畜、家禽的豢養(yǎng)

8.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)待政策的有（

）。

A.企業(yè)的固定資產(chǎn)因為技巧進步等緣故，能夠縮短折舊年限

B.非居平易近企業(yè)減按15％的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)購買并實際應用情形愛護專用設備的投資，能夠按照投資額的70％抵扣應納稅所得額

D.企業(yè)為開創(chuàng)新技巧、新產(chǎn)品、新工藝產(chǎn)生的研究開創(chuàng)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷

9.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法精確的有（）。

A.對在中國境內未設立機構、場合的居平易近企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

B.對非居平易近企業(yè)在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關能夠指定勞務費的付出人未扣繳義務人

C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫

D.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法實施扣繳義務的，由企業(yè)在所得產(chǎn)生地繳納

10.企業(yè)不供給與其接洽關系方之間營業(yè)往來材料的，稅務機關有權按照下列（）方法核定其應納稅所得額。

A.參照同類或類似企業(yè)的利潤率程度核定

B.按照企業(yè)合理的費用加利潤的方法核定

C.按照接洽關系企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定

D.按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定三、確信題

1.非居平易近企業(yè)在中國境內設立的機構、場合不包含經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨色的營業(yè)代理人。（）

2.企業(yè)受托加工制造大年夜型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程營業(yè)或者供給其他勞務等，連續(xù)時刻跨過12個月的，按照納稅年度內落成進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。（）

3.企業(yè)產(chǎn)生的與臨盆經(jīng)營活動有關的營業(yè)接待費支出，不跨過昔時發(fā)賣（營業(yè)）收入5‰的部分，準予扣除；跨過部分昔時和今后年度均不得扣除。（）

4.非居平易近企業(yè)在中國境內設立的機構、場合，就個中國境外總機構產(chǎn)生的與該機構、場合臨盆經(jīng)營有關的費用，準予直截了當扣除。（）

5.從事開采石油、天然氣等礦產(chǎn)資本的企業(yè)，在開端貿易性臨盆前產(chǎn)生的費用和有關固定資產(chǎn)的折耗、折舊方法，由省、自治區(qū)、直轄市人平易近當局另行規(guī)定。（）

6.無形資產(chǎn)按照直線法運算攤銷費用，攤銷年限一律不得低于10年。（）

7.居平易近企業(yè)技巧讓渡所得不跨過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；跨過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。（）

8.企業(yè)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%；采取加快折舊方法的，能夠采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（）

9.關于應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法實施扣繳義務的，由企業(yè)在所得產(chǎn)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務機關只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務人處敷衍的款項中，追繳本次應納稅款。（）

10.企業(yè)與其接洽關系方之間的營業(yè)往來，不相符自力交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理貿易目標安排的，稅務機關有權在該營業(yè)產(chǎn)生的納稅年度起10年內，進行納稅調劑。（）四、運算題

1.2008年度某企業(yè)管帳報表上的利潤總額為100萬元，已累計預繳企業(yè)所得稅25萬元。該企業(yè)2008年度其他有關情形如下：

(1)產(chǎn)生的公益性捐贈支出18萬元；

(2)開創(chuàng)新技巧的研究開創(chuàng)費用20萬元；

(3)直截了當向某足球隊捐款35萬元；

(4)付出訴訟費2.3萬元；

(5)付出違抗交通律例罰款0.8萬元。

要求：

(1)運算該企業(yè)公益性捐贈支出所得稅前納稅調劑額；

(2)運算該企業(yè)研究開創(chuàng)費用所得稅前扣除數(shù)額；

(3)運算該企業(yè)2008年度應納稅所得額；

(4)運算該企業(yè)2008年度應納所得稅稅額；

(5)運算該企業(yè)2008年度應匯算清繳的所得稅稅額。

(謎底中的金額單位用萬元表示)

2.某臨盆混凝土攪拌機的臨盆企業(yè)在2008年匯算清繳年度企業(yè)所得稅時，對有關進出項目進行納稅調劑后，將全年管帳利潤500萬元按稅律例定調劑為全年應納稅所得額600萬元。稅務部分在稅務檢查時，發(fā)明該企業(yè)以下幾項營業(yè)尚未進行調劑：

(1)4月，該企業(yè)購入機械設備一臺，購買總成本80萬元，應用期為10年，支出全部計入當期費用。（殘值比例按5％）；

(2)6月，該企業(yè)為解決職工后代上學問題，直截了當向某小學捐款50萬元，在營業(yè)外支出中列支。在運算應納稅所得額時未作納稅調劑；

(3)7月，該企業(yè)將在建工程應包袱的貸款利錢10萬元計入昔時財務費用。在運算應納稅所得額時未作納稅調劑。

(4)12月，該企業(yè)購進情形愛護專用設備一臺，購買價格300萬元。該設備相符設備抵免的相干規(guī)定。

要求：依照上述材料以及所得稅司法軌制的有關規(guī)定，答復下列問題：

(1)運算該企業(yè)昔時設備折舊稅前扣除額；

(2)運算該企業(yè)昔時公益性捐贈稅前扣除額；

(3)運算該企業(yè)昔時建工程貸款利錢稅前扣除額；

(4)運算該企業(yè)昔時應納稅所得額；

(5)運算該企業(yè)昔時應繳納企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題

1.某制藥企業(yè)為居平易近企業(yè)，增值稅一樣納稅人。2008年度相干臨盆經(jīng)營營業(yè)如下：

(1)企業(yè)坐落在某縣城，全年實際占地50000平方米，個中，廠房占地40000平方米，辦公樓占地4500平方米，醫(yī)務室占地900平方米，幼兒園占地1600平方米，廠區(qū)內門路及綠化占地3000平方米。

(2)企業(yè)擁有貨車20輛(每輛自重噸位30噸)，客貨兩用車5輛(每輛自重噸位2噸、乘4人)，通勤用的大年夜型客車5輛(每輛乘50人)，5座小轎車8輛。

(3)昔時發(fā)賣藥品共計12000萬元(不含稅價格)；購進已稅原料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額3000萬元、進項稅額510萬元，原料全部驗收入庫；付出購貨的運輸費用300萬元，裝卸費和保險費60萬元，取得運輸公司及其他單位開具的通俗發(fā)票；收購農(nóng)平易近栽種的中草藥原藥，在經(jīng)主管稅務機關贊成應用的收購憑證上注明買價，累計4000萬元；別的，醫(yī)務室昔時直截了當領用了本廠臨盆的200萬元(按同類不含稅價格運算)藥品，與之對應的成本核算在發(fā)賣產(chǎn)品成本中。

(4)全年應扣除的發(fā)賣產(chǎn)品成本7300萬元，產(chǎn)生發(fā)賣費用3100萬元，產(chǎn)生財務費用300萬元，產(chǎn)生治理費用900萬元(未包含應計入治理費用中的稅金)。

(5)3月份，企業(yè)接收其接洽關系企業(yè)贈予的機械設備一臺并于當月投入應用，發(fā)票所列金額為550萬元，企業(yè)本身包袱的運輸費、保險費和安裝調試費50萬元；全年計入成本、費用的固定資產(chǎn)折舊為55萬元，企業(yè)采取直線折舊法，刻日為10年，殘值率為5％。

(6)所產(chǎn)生的財務費用中包含付出銀行貸款的利錢180萬元和向其他企業(yè)付出借錢1500萬元的本年利錢120萬元(同期銀行貸款年利率為6％)。

(7)所產(chǎn)生的發(fā)賣費用中含有實際支出的告白宣傳費3070萬元。

(8)所產(chǎn)生的治理費用中包含營業(yè)接待費124萬元。

(說明：城鎮(zhèn)地盤應用稅每平方米稅額3萬元，載貨汽車年納稅額每噸30元，乘人汽車9座以下的年納稅額420元，9座以上的年納稅額540元)

依照上述材料，按下列序號運算該企業(yè)2007年度納稅事項，每問需運算出合計數(shù)：

(1)運算應繳納的城鎮(zhèn)地盤應用稅。

(2)運算應繳納的車船稅。

(3)運算應繳納的增值稅。

(4)運算應繳納的都市愛護扶植稅和教誨費附加。

(5)運算跨過扣除標準的機械設備的折舊費用。

(6)運算跨過扣除標準的財務費用。

(7)運算跨過扣除標準的告白費用和營業(yè)宣傳費。

(8)運算跨過扣除標準的營業(yè)接待費用。

(9)運算確認應納稅所得額時的企業(yè)收入總額。

(10)運算應繳納的企業(yè)所得稅。

2.某市卷煙廠為增值稅一樣納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。2008年度有關臨盆經(jīng)營情形為：

(1)歲首年代庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0.8萬元，共計金額8萬元；昔時內又購進已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價0.8萬元，取得發(fā)賣方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款付出購貨金額40萬元、增值稅額6.8萬元，煙絲全部驗收入庫；采購煙絲過程中共計以銀行存款付出運輸費用2萬元，取得運輸單位開具的通俗發(fā)票。

(2)昔時臨盆領用煙絲45萬元；發(fā)賣卷煙120標準箱給某大年夜型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)賣金額300萬元，增值稅額51萬元；經(jīng)贊成發(fā)賣卷煙8標準箱給應用單位和花費者小我，開具通俗發(fā)票，取得發(fā)賣收入23.4萬元。

(3)昔時卷煙發(fā)賣成本共計為120萬元；財務費用10萬元。

(4)產(chǎn)生治理費用20萬元(治理費用中含營業(yè)接待費4萬元)。

(5)發(fā)賣費用10萬元(含告白費8萬元)。

(6)計入成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37.5萬元。三項經(jīng)費具體情形如下：計提工會經(jīng)費3萬元，已取得專用收據(jù)；計提福利費30萬元，實際產(chǎn)生28萬元；計提教誨經(jīng)費4.5萬元，實際產(chǎn)生3萬元。

(7)營業(yè)外支出20萬元，個中被工商部分行政罰款6萬元，向本廠困難職工直截了當捐贈4萬元，經(jīng)由過程平易近政部分向貧苦地區(qū)捐贈10萬元。

(8)“投資收益”賬戶注解有來源于全資子公司投資收益27萬元（子公司有用企業(yè)所得稅稅率為25％）。

(9)2007年經(jīng)稅務機關審核的經(jīng)營損掉為7.30萬元。

（煙絲花費稅稅率30%，卷煙花費稅稅率45%、每標準箱定額征收花費稅150元）

要求：按下列次序答復問題，每步均為共計金額：

(1)運算本年度應繳納的增值稅；

(2)運算本年度應繳納的花費稅；

(3)運算本年度應繳納的城建稅和教誨費附加；

(4)運算該企業(yè)2008年收入總額；

(5)運算營業(yè)接待費和告白費應調劑的應納稅所得額；

(6)運算工資費用以及職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教誨經(jīng)費應調劑的應納稅所得額；

(7)運算所得稅前準予扣除的公益性捐贈；

(8)運算該企業(yè)境內臨盆經(jīng)營所得應納稅所得額；

(9)運算該企業(yè)匯算清繳應繳納的企業(yè)所得稅額。

謎底部分一、單項選擇題1.

【精確謎底】

C【謎底解析】

讓渡家當所得來源切實事實上定：不動產(chǎn)讓渡所得按照不動產(chǎn)地點地確信；動產(chǎn)讓渡所得按照讓渡動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場合地點地確信；權益性投資資產(chǎn)讓渡所得按照被投資企業(yè)地點地確信?！敬鹨删幪?0463】【該題針對“征稅對象”常識點進行考察】2.

【精確謎底】

D【謎底解析】

采取產(chǎn)品分成方法取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確信?！敬鹨删幪?0466】【該題針對“應稅收入”常識點進行考察】3.

【精確謎底】

D【謎底解析】

選項ABC均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅?！敬鹨删幪?0467】【該題針對“不征稅收入和免稅收入”常識點進行考察】4.

【精確謎底】

D【謎底解析】

能夠扣除的利錢費用為：400×6%＝24（萬元）?！敬鹨删幪?0469】【該題針對“利錢費用和借錢費用”常識點進行考察】5.

【精確謎底】

A【謎底解析】

企業(yè)產(chǎn)生的與臨盆經(jīng)營活動有關的營業(yè)接待費支出，按照產(chǎn)生額的60%扣除，但最高不得跨過昔時發(fā)賣（營業(yè)）收入的5‰。

營業(yè)接待費扣除限額＝（1000＋100＋50＋100）×5‰＝6.25（萬元）＞10×60％＝6（萬元），能夠扣除6萬元。【答疑編號40471】【該題針對“營業(yè)接待費”常識點進行考察】6.

【精確謎底】

B【謎底解析】

稅前準予扣除的公益捐贈限額＝2000×12％＝240（萬元），實際公益救濟捐贈額＝80萬元（60＋20），能夠全額扣除。昔時應納所得稅＝2000×25%＝500（萬元）【答疑編號40472】【該題針對“公益性捐贈”常識點進行考察】7.

【精確謎底】

C【謎底解析】

天然災難等弗成抗力身分造成的損掉能夠在收入總額中扣除?！敬鹨删幪?0475】【該題針對“不得扣除項目”常識點進行考察】8.

【精確謎底】

C【謎底解析】

企業(yè)產(chǎn)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在運算應納稅所得額時扣除。

企業(yè)2008年度利潤總額＝3500－2000－150－200－300－140－14－6－10－25＝655（萬元）

捐贈限額＝655×12％＝78.6（萬元），實際產(chǎn)生25萬元，能夠全額扣除。

企業(yè)2008年度應納稅所得額＝655+10＝665（萬元）

企業(yè)2008年度應納所得稅＝665×25％＝166.25（萬元）【答疑編號40488】【該題針對“應納稅金的運算”常識點進行考察】9.

【精確謎底】

B【謎底解析】

應當今后自一個國度的所得歸并要一路抵免。

甲國所得按我國稅律例定應納稅額＝〔60÷（1－40％）＋51÷（1－15％）〕×25％＝40（萬元）；在甲國已納稅額＝60÷（1－40％）×40％＋51÷（1－15％）×15％＝49（萬元），不消補稅。

乙國所得按我國稅律例定應納稅額＝（42.5＋7.5）×25％＝12.5，應補稅額＝12.5－7.5＝5（萬元）

2008年該國有企業(yè)應納所得稅＝1000×25％＋5＝255（萬元）【答疑編號40489】【該題針對“應納稅金的運算”,“境外所得抵扣稅金的運算”常識點進行考察】10.

【精確謎底】

D【謎底解析】

按月預繳所得稅的，應當自月份終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款；企業(yè)應當在解決刊出掛號前，就其清理所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)在納稅年度內不管盈利或者吃虧，都應按照企業(yè)所得稅律例定的刻日，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務管帳申報和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關材料。【答疑編號40501】【該題針對“征收治理”常識點進行考察】二、多項選擇題1.

【精確謎底】

ABC【謎底解析】

企業(yè)的收入總額包含以泉幣情勢和非泉幣情勢從各類來源取得的收入，具體包含發(fā)賣貨色所得、供給勞務所得、讓渡家當所得、股息紅利等權益性投資所得、利錢所得、房錢所得、特許權應用費所得、接收捐贈所得和其他所得。國債利錢收入為免稅收入?！敬鹨删幪?0464】【該題針對“應稅收入”常識點進行考察】2.

【精確謎底】

BD【謎底解析】

選項A，權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分派決定的日期確認收入的實現(xiàn)；選項C，房錢收入，按照合同商定的承租人敷衍房錢的日期確認收入的實現(xiàn)?！敬鹨删幪?0468】【該題針對“不征稅收入和免稅收入”常識點進行考察】3.

【精確謎底】

ABD【謎底解析】

企業(yè)產(chǎn)生的公益性捐贈支出，不跨過年度利潤總額12％的部分，準予扣除?！敬鹨删幪?0473】【該題針對“扣除項目標準”常識點進行考察】4.

【精確謎底】

BCD【謎底解析】

企業(yè)之間付出的治理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間付出的房錢和特許權應用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間付出的利錢，不得扣除?！敬鹨删幪?0476】【該題針對“不得扣除項目”常識點進行考察】5.

【精確謎底】

ACD【謎底解析】

經(jīng)由過程債務重組方法取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和付出的相干稅費為計稅差不多?！敬鹨删幪?0480】【該題針對“資產(chǎn)的稅務處理”常識點進行考察】6.

【精確謎底】

AC【謎底解析】

選項B，自行開創(chuàng)的支出已在運算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)不得運算攤銷費用；選項D,企業(yè)不克不及供給完全、精確的收入及成本、費用憑證，不克不及精確運算應納稅所得額的，由稅務機關核定其應納稅所得額?！敬鹨删幪?0485】【該題針對“資產(chǎn)的稅務處理”常識點進行考察】7.

【精確謎底】

ABD【謎底解析】

海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖所得，能夠減半征稅，不是免稅?！敬鹨删幪?0490】【該題針對“稅收優(yōu)待的政策”常識點進行考察】8.

【精確謎底】

AD【謎底解析】

非居平易近企業(yè)減按10％的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅；企業(yè)購買用于情形愛護、節(jié)能節(jié)水、安穩(wěn)臨盆等專用設備的投資額，能夠按必定比例實施稅額抵免。【答疑編號40495】【該題針對“稅收優(yōu)待的政策”常識點進行考察】9.

【精確謎底】

BCD【謎底解析】

選項A，對非居平易近企業(yè)在中國境內未設立機構、場合的，或者雖設立機構、場合但取得的所得與其所設機構、場合沒有實際接洽的所得應繳納的所得稅，實施源泉扣繳，以付出工資扣繳義務人?！敬鹨删幪?0497】【該題針對“源泉扣繳”常識點進行考察】10.

【精確謎底】

ACD【謎底解析】

企業(yè)不供給與其接洽關系方之間營業(yè)往來材料的，或者供給虛假、不完全材料，未能真是反應其接洽關系營業(yè)往來情形的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。核定方法有：參照同類或類似企業(yè)的利潤率程度核定；按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定；按照接洽關系企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定；按照其他合理方法核定?！敬鹨删幪?0499】【該題針對“專門納稅調劑”常識點進行考察】三、確信題1.

【精確謎底】

錯【謎底解析】

非居平易近企業(yè)托付營業(yè)代理人在中國境內從事臨盆經(jīng)營活動的，包含托付單位或者小我經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨色等，該營業(yè)代理人視為非居平易近企業(yè)在中國境內設立的機構、場合?！敬鹨删幪?0462】【該題針對“納稅義務人”常識點進行考察】2.

【精確謎底】

對【謎底解析】

參看教材268頁最后一段?！敬鹨删幪?0465】【該題針對“應稅收入”常識點進行考察】3.

【精確謎底】

錯【謎底解析】

企業(yè)產(chǎn)生的與臨盆經(jīng)營活動有關的營業(yè)接待費支出，按照產(chǎn)生額的60%扣除，但最高不得跨過昔時發(fā)賣（營業(yè)）收入的5‰。【答疑編號40470】【該題針對“營業(yè)接待費”常識點進行考察】4.

【精確謎底】

錯【謎底解析】

非居平易近企業(yè)在中國境內設立的機構、場合，就個中國境外總機構產(chǎn)生的與該機構、場合臨盆經(jīng)營有關的費用，能夠或許供給總機構出具的費用聚攏范疇、定額、分派依照和方法等證實文件，并合理分攤的，準予扣除?！敬鹨删幪?0474】【該題針對“扣除項目標準”常識點進行考察】5.

【精確謎底】

錯【謎底解析】

從事開采石油、天然氣等礦產(chǎn)資本的企業(yè)，在開端貿易性臨盆前產(chǎn)生的費用和有關固定資產(chǎn)的折耗、折舊方法，由國務院財務、稅務主管部分另行規(guī)定?！敬鹨删幪?0477】【該題針對“資產(chǎn)的稅務處理”常識點進行考察】6.

【精確謎底】

錯【謎底解析】

無形資產(chǎn)按照直線法運算攤銷費用，攤銷年限不得低于10年。然則作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關司法規(guī)定或者合同商定了應用年限的，能夠按照規(guī)定或者商定的應用年限分期攤銷?！敬鹨删幪?0482】【該題針對“資產(chǎn)的稅務處理”常識點進行考察】7.

【精確謎底】

錯【謎底解析】

居平易近企業(yè)技巧讓渡所得不跨過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；跨過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅?！敬鹨删幪?0492】【該題針對“稅收優(yōu)待的政策”常識點進行考察】8.

【精確謎底】

錯【謎底解析】

采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%；采取加快折舊方法的，能夠采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法?！敬鹨删幪?0494】9.

【精確謎底】

錯【謎底解析】

關于應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法實施扣繳義務的，由企業(yè)在所得產(chǎn)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務機關能夠從該企業(yè)在中國境內其他收入項目標付出人敷衍的款項中，追繳該企業(yè)的應納稅款?！敬鹨删幪?0498】【該題針對“源泉扣繳”常識點進行考察】10.

【精確謎底】

對【謎底解析】

企業(yè)與其接洽關系方之間的營業(yè)往來，不相符自力交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理貿易目標安排的，稅務機關有權在該營業(yè)產(chǎn)生的納稅年度起10年內，進行納稅調劑?！敬鹨删幪?0500】【該題針對“專門納稅調劑”常識點進行考察】四、運算題1.

【精確謎底】

(1)依照現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)產(chǎn)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在運算應納稅所得額時扣除。

公益性捐贈支出所得稅前扣除限額=100×12%=12（萬元）

實際產(chǎn)生的公益性捐贈支出18萬元，跨過限額6萬元，應調增應納稅所得額6萬元。

(2)該企業(yè)研究開創(chuàng)費用所得稅前扣除數(shù)額＝20+20×50％＝30（萬元），應調減應納稅所得額10萬元。

(3)該企業(yè)2008年度應納稅所得額：

向某足球隊捐款不得扣除，應調增應納稅所得額35萬元；

付出違抗交通律例罰款不得扣除，應調增應納稅所得額0.8萬元。

該企業(yè)2008年度應納稅所得額=100+6-10+35+0.8=131.8(萬元)

(4)該企業(yè)2008年度應納所得稅稅額=131.8×25%=32.95(萬元)

(5)該企業(yè)2008年度應匯算清繳的所得稅稅額=32.95-25（已預繳）=7.95(萬元)【答疑編號40502】【該題針對“公益性捐贈”,“扣除項目標準”,“不得扣除項目”,“應納稅金的運算”,“稅收優(yōu)待”常識點進行考察】2.

【精確謎底】

(1)納稅人新購買的固定資產(chǎn)，應當從投入應用月份的次月起計提折舊。

運算該企業(yè)昔時設備折舊稅前扣除額=80×（1-5%）÷10÷12×8=5.07（萬元）

(2)直截了當向某小學捐款50萬元，不屬于公益性捐贈支出，在運算應納稅所得額時不得扣除。

(3)在建工程應包袱的貸款利錢10萬元，在運算應納稅所得額時不得扣除。

(4)該企業(yè)昔時應納稅所得額=600+（80-5.07）+50+10=734.93(萬元)

(5)情形愛護專用設備的投資額的10％能夠從企業(yè)昔時額應納稅額中抵免，抵免額為300×10％＝30（萬元）

該企業(yè)昔時度應繳納企業(yè)所得稅稅額=734.93×25%-30=157.73(萬元)【答疑編號40504】【該題針對“利錢費用和借錢費用”,“公益性捐贈”,“扣除項目標準”,“不得扣除項目”,“應納稅金的運算”,“稅收優(yōu)待”常識點進行考察】五、綜合題1.

【精確謎底】

(1)應繳納的城鎮(zhèn)地盤應用稅＝(50000－900－1600)×3＝142500(元)＝14.25(萬元)

(2)應繳納的車船稅＝20×30×30+5×2×30+5×540+8×420＝24360(元)＝2.44(萬元)

(3)銷項稅額＝12000×17％+200×17％＝2074(萬元)

能夠抵扣的進項稅額＝510+300×7％+4000×13％＝1051(萬元)

應繳納的增值稅＝2074－1051＝1023(萬元)

(4)應繳納的都市愛護扶植稅和教誨費附加＝1023×(5％+3％)＝81.84(萬元)

(5)跨過扣除標準的機械設備的折舊費用＝55－(550+50)×(1－5％)÷10÷12×9＝12.25(萬元)

(6)跨過扣除標準的財務費用＝120－1500×6％＝30(萬元)

(7)跨過扣除標準的告白費用和營業(yè)宣傳費＝3070－(12000+200)×15％＝1240(萬元)

(8)營業(yè)接待費用扣除限額：(12000+200)×5‰＝61（萬元），實際產(chǎn)生額的60％＝124×60％＝74.4(萬元)，準予扣除61萬元。

跨過扣除標準的營業(yè)接待費用＝124－61＝63(萬元)

(9)確認應納稅所得額時的企業(yè)收入總額＝12000+200+55