內(nèi)部控制管理手冊-業(yè)務(wù)流程

內(nèi)部控制管理手冊業(yè)務(wù)流程（非上市企業(yè)——產(chǎn)品收入管理）,,,,,,

四、業(yè)務(wù)流程表——產(chǎn)品收入管理,,,,,,

步驟,控制點,控制點分值,管理控制要件,不相容崗位/職務(wù),管理控制權(quán)責(zé),檢查提示

"1.

銷售計劃編制與審定

(10分)","1.1客戶訂單的承接與審核。銷售部門應(yīng)統(tǒng)一客戶訂單格式，將所承接的客戶訂單連續(xù)編號，并經(jīng)不相容崗位審核、整理和匯總。

(不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))",5,銷售訂單，訂單匯總表,訂單承接與訂單審核分離,——,檢查訂單內(nèi)容是否完整、格式是否統(tǒng)一、編號是否連續(xù)、承接與審核是否分離。

,1.2編制、審定銷售計劃。銷售部門依據(jù)訂單、生產(chǎn)計劃和庫存等情況，編制產(chǎn)品銷售計劃，經(jīng)銷售部門負責(zé)人審核后，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定。,5,銷售計劃及相關(guān)編制依據(jù),——,參見《權(quán)責(zé)指引》,檢查銷售計劃是否與生產(chǎn)安排和庫存情況相適應(yīng)，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責(zé)指引》。

"2.

銷售方案確定與合同簽訂

(30分)","2.1銷售談判。根據(jù)銷售政策需進行談判的業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)就銷售價格、發(fā)貨及收款方式等與客戶進行談判。談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。

(不適用統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))",5,銷售談判過程記錄，銷售政策資料,談判不得少于兩人,——,檢查談判記錄是否完整，參與談判的人數(shù)是否符合要求，銷售與定價是否符合企業(yè)制訂的銷售政策和定價機制。

,"2.2價格確認。符合價格政策的定價由銷售部門負責(zé)人審定，未按價格政策的定價應(yīng)按《權(quán)責(zé)指引》審定。

(不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))",5,產(chǎn)品價目表，價格調(diào)整通知,——,參見《權(quán)責(zé)指引》,檢查產(chǎn)品銷售價格是否符合總部或企業(yè)制定的價格政策，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責(zé)指引》。

,"2.3賒銷方案的審定。采用賒銷方式的銷售業(yè)務(wù),銷售部門應(yīng)依據(jù)信用政策編制賒銷方案，交由信用管理部門（崗位）審核，信用管理部門（崗位）依據(jù)客戶的信用資料，提出審查意見報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定。

(不適用關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)銷產(chǎn)品及水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))",10,信用政策，賒銷方案，客戶信用審批件,賒銷方案編制與信用審核分離,參見《權(quán)責(zé)指引》,檢查賒銷方案是否符合信用政策，賒銷方案編制與信用審核是否分離，相關(guān)審定是否符合《權(quán)責(zé)指引》。

,2.4合同審查與簽訂。銷售合同由銷售部門擬訂，法律和財會等部門審查并提出意見，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審簽。銷售部門應(yīng)將已簽訂的合同送法律、財會等部門。,5,銷售合同審核件，授權(quán)委托書,——,參見《權(quán)責(zé)指引》,檢查有無相關(guān)部門審核意見，相關(guān)審簽是否符合《權(quán)責(zé)指引》，財會、法律等部門有無相關(guān)合同。

,2.5合同變更與提前終止。銷售合同需要變更或提前終止時，應(yīng)按原合同審簽程序辦理。,5,審核意見，合同補充協(xié)議（或合同變更單）等資料,——,參見《權(quán)責(zé)指引》,檢查合同的變更或提前終止有無相關(guān)部門審核意見，相關(guān)審簽是否符合《權(quán)責(zé)指引》，財會、法律等部門有無相關(guān)合同。

"3.

銷售發(fā)貨

(15分)","3.1銷售通知與核實。銷售部門根據(jù)相關(guān)銷售合同（或銷售確認資料）編制通知單（銷售通知單應(yīng)明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、發(fā)貨及收款方式等），報銷售部門負責(zé)人審簽，財會部門根據(jù)銷售通知單、銷售合同（或銷售確認資料）進行核實（重點核實客戶預(yù)留資金、預(yù)付款情況及信用額度使用情況，核實產(chǎn)品價格、數(shù)量、發(fā)貨、收款方式等與合同條款和價格政策是否一致等）。

(不適用水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))",5,銷售通知單、產(chǎn)品價目表、銷售合同,銷售通知單的編制與審核分離,——,檢查銷售通知單填寫是否完整規(guī)范，編制與審核是否分離，是否經(jīng)銷售部門負責(zé)人審簽，財會部門是否按相關(guān)要求核實。

,"3.2組織發(fā)貨。銷售部門根據(jù)財會部門核實的銷售通知單向倉儲部門開具發(fā)貨單(發(fā)貨單應(yīng)連續(xù)編號)。倉儲部門依據(jù)發(fā)貨單核實發(fā)貨的型號、數(shù)量后簽字，將核準的發(fā)貨單財務(wù)聯(lián)送交財會部門。

水、電、汽、風(fēng)等業(yè)務(wù)以計量確認其實際銷售。",5,發(fā)貨單、倉儲臺賬、計量記錄,發(fā)貨、復(fù)核分離,——,檢查發(fā)貨單與銷售通知單是否一致，發(fā)貨單是否連續(xù)編號，發(fā)貨單實際發(fā)貨量與倉儲記錄是否一致，發(fā)貨單是否經(jīng)不相容人員簽字。

"3.

銷售發(fā)貨

(15分)","3.3銷售退回與折讓處理。銷售退回與折讓應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審批后辦理。退回貨物由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點(計量)后入庫。財會部門依據(jù)檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應(yīng)的退款事宜和賬務(wù)處理。

(不適用水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))",5,銷售退回與折讓管理辦法，銷售退回申請，檢驗證明，退貨接收報告，折讓審批件，會計記錄,檢驗、清點入庫分離,參見《權(quán)責(zé)指引》,檢查銷售退回與折讓是否符合規(guī)定，相關(guān)審批是否符合《權(quán)責(zé)指引》，退貨是否經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點，賬務(wù)處理是否及時正確。

"4.

銷售款項收取(催收)

(20分)",4.1銷售收款與發(fā)票開具。財會部門依據(jù)銷售合同、發(fā)貨單據(jù)等確認收入，及時收取款項（通過金稅系統(tǒng)開具發(fā)票）并作賬務(wù)處理。銷售收款應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)核定的賬戶進行結(jié)算。,5,會計記錄及相關(guān)資料,收款、發(fā)票開具、銷售分離,——,檢查收入確認與收款是否及時，銷售發(fā)票是否通過金稅系統(tǒng)開具，收款、發(fā)票開具與銷售是否分離，銷售收款是否通過企業(yè)核定的賬戶進行結(jié)算。

,4.2賒銷款的監(jiān)控。銷售部門應(yīng)建立賒銷管理臺賬，及時與財會部門核對款項到賬情況，會同財會部門及時監(jiān)控賒銷回款，結(jié)清賒銷事項。財會部門應(yīng)對逾期欠款及時向銷售部門提出預(yù)警。,5,賒銷管理臺賬,——,——,檢查銷售部門是否建立賒銷臺賬，相關(guān)記錄是否完整，是否會同財會部門對賒銷事項進行動態(tài)監(jiān)控

,4.3欠款催收。對逾期欠款，銷售部門應(yīng)會同財會部門制訂相應(yīng)措施，落實催收責(zé)任，及時組織催收。,10,催收措施與記錄,——,——,檢查有無催收記錄、催收是否及時、責(zé)任是否落實。

"5.

盤點對賬

(15分)","5.1庫存盤點。倉儲部門應(yīng)每月對庫存實物進行盤點，財會及銷售部門應(yīng)定期稽核，做到賬實、賬賬相符，對差異情況應(yīng)及時查明原因并報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

(不適用水、電、氣、汽、風(fēng)業(yè)務(wù))",7,庫存盤點表，差異情況報告等資料,盤點、監(jiān)盤分離,——,檢查是否每月進行庫存盤點，實物保管是否妥善，盤點資料是否完整、簽字是否齊全，盤存差異處理是否及時規(guī)范。

,5.2往來對賬。銷售部門會同財會部門應(yīng)定期與客戶核對往來賬款，差異情況應(yīng)查明原因及時處理。,8,對賬(函證)資料，差異原因分析報告,對賬、復(fù)核分離,——,檢查有無定期對賬(函證)資料，是否經(jīng)復(fù)核，差異情況有無原因分析，處理是否及時規(guī)范。

"6.

分析與考核

(10分)",6.1分析。企業(yè)應(yīng)建立定期分析制度。銷售部門應(yīng)會同有關(guān)部門每月對產(chǎn)品銷售、銷售政策執(zhí)行、產(chǎn)品發(fā)貨與庫存、貨款收取及催收等情況進行全面分析，并向企業(yè)有