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國有企業(yè)采購內部審計應重點關注三個環(huán)節(jié)國有企業(yè)在采購中遵循公開、公平、公正原則擇優(yōu)選擇貨物、服務供應商，節(jié)約了大量資金，提高了資金使用效益。國有企業(yè)采購具有資金量大、程序性強、風險點多等特征，可能出現采購成本較高，甚至串標和圍標等違法問題。在國有企業(yè)采購內部審計中應重點關注采購、驗收、資金三個環(huán)節(jié)，揭示采購中的管理不規(guī)范、制度執(zhí)行不嚴格等問題。采購環(huán)節(jié)01關注采購商品是否價格偏高通過詢價等方式采集周邊地區(qū)的商品明細，對同一廠家、同種規(guī)格、同種型號的商品進行大數據比對，確定采購商品是否價格偏高。02關注采購過程有無串標和圍標對投標單位的法人及高管進行工商信息對比，分析是否為關聯(lián)方；根據投標代表身份證號碼查詢社保信息，分析是否為同一家參保單位；查詢投標單位投標保證金匯入方是否為同一單位。03關注采購缺少競爭性如投標單位只有三家，且三家投標單位評分分值差距拉開很大，中標方分值很高，而另外兩家得分很低，中標方中標價與被審計單位預算價很接近，則明顯缺少競爭性。對發(fā)現的采購商品和服務串圍標及缺少競爭性，內部審計應作為重大風險事項。驗收環(huán)節(jié)01關注采購商品型號、數量是否一致，采購商品有無串換。雖然國有企業(yè)采購中都有驗收環(huán)節(jié)，但很多僅是形式上的驗收，并未對商品型號和數量進行核實。內部審計可以通過實地盤點，核對國有企業(yè)采購商品實物數量、合同數量，確定供應商有無“缺斤少兩”。將采購送達商品與采購清單逐項核實，確定型號是否一致，質量有無偏差。02關注采購商品是否存在長期閑置現象對投標單位的法人及高管進行工商信息對比，分析是否為關聯(lián)方；根據投標代表身份證號碼查詢社保信息，分析是否為同一家參保單位；查詢投標單位投標保證金匯入方是否為同一單位。資金環(huán)節(jié)01關注國有企業(yè)有無按合同收取履約保證金對物業(yè)等金額較大的采購項目，內部審計應審閱合同條款是否合理、有無履約保證金條款、保證金是否及時收取等。02關注超合同支付款項通過對國有企業(yè)采購合同支付條款與財務支出進行核對，確定每期支付

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