國有企業(yè)采購內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注三個環(huán)節(jié)

國有企業(yè)采購內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注三個環(huán)節(jié)國有企業(yè)在采購中遵循公開、公平、公正原則擇優(yōu)選擇貨物、服務(wù)供應(yīng)商，節(jié)約了大量資金，提高了資金使用效益。國有企業(yè)采購具有資金量大、程序性強、風(fēng)險點多等特征，可能出現(xiàn)采購成本較高，甚至串標(biāo)和圍標(biāo)等違法問題。在國有企業(yè)采購內(nèi)部審計中應(yīng)重點關(guān)注采購、驗收、資金三個環(huán)節(jié)，揭示采購中的管理不規(guī)范、制度執(zhí)行不嚴(yán)格等問題。采購環(huán)節(jié)01關(guān)注采購商品是否價格偏高通過詢價等方式采集周邊地區(qū)的商品明細(xì)，對同一廠家、同種規(guī)格、同種型號的商品進(jìn)行大數(shù)據(jù)比對，確定采購商品是否價格偏高。02關(guān)注采購過程有無串標(biāo)和圍標(biāo)對投標(biāo)單位的法人及高管進(jìn)行工商信息對比，分析是否為關(guān)聯(lián)方；根據(jù)投標(biāo)代表身份證號碼查詢社保信息，分析是否為同一家參保單位；查詢投標(biāo)單位投標(biāo)保證金匯入方是否為同一單位。03關(guān)注采購缺少競爭性如投標(biāo)單位只有三家，且三家投標(biāo)單位評分分值差距拉開很大，中標(biāo)方分值很高，而另外兩家得分很低，中標(biāo)方中標(biāo)價與被審計單位預(yù)算價很接近，則明顯缺少競爭性。對發(fā)現(xiàn)的采購商品和服務(wù)串圍標(biāo)及缺少競爭性，內(nèi)部審計應(yīng)作為重大風(fēng)險事項。驗收環(huán)節(jié)01關(guān)注采購商品型號、數(shù)量是否一致，采購商品有無串換。雖然國有企業(yè)采購中都有驗收環(huán)節(jié)，但很多僅是形式上的驗收，并未對商品型號和數(shù)量進(jìn)行核實。內(nèi)部審計可以通過實地盤點，核對國有企業(yè)采購商品實物數(shù)量、合同數(shù)量，確定供應(yīng)商有無“缺斤少兩”。將采購送達(dá)商品與采購清單逐項核實，確定型號是否一致，質(zhì)量有無偏差。02關(guān)注采購商品是否存在長期閑置現(xiàn)象對投標(biāo)單位的法人及高管進(jìn)行工商信息對比，分析是否為關(guān)聯(lián)方；根據(jù)投標(biāo)代表身份證號碼查詢社保信息，分析是否為同一家參保單位；查詢投標(biāo)單位投標(biāo)保證金匯入方是否為同一單位。資金環(huán)節(jié)01關(guān)注國有企業(yè)有無按合同收取履約保證金對物業(yè)等金額較大的采購項目，內(nèi)部審計應(yīng)審閱合同條款是否合理、有無履約保證金條款、保證金是否及時收取等。02關(guān)注超合同支付款項通過對國有企業(yè)采購合同支付條款與財務(wù)支出進(jìn)行核對，確定每期支付