成本動(dòng)態(tài)控制作業(yè)指引

成本動(dòng)態(tài)控制作業(yè)指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修訂內(nèi)容修訂人審核人批準(zhǔn)人1、流程概況流程目的及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)際成本與成本目標(biāo)的偏離，通過預(yù)警等措施使項(xiàng)目結(jié)算成本控制在成本目標(biāo)的范圍內(nèi)。流程范圍1、不可預(yù)見的事項(xiàng)范圍：發(fā)生工程事故或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的事故；發(fā)生法律訴訟；因經(jīng)濟(jì)合同的對(duì)方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛；因政府或其他單位突然以行政手段（如制定法規(guī)、政策）調(diào)整收費(fèi)、稅率、利率標(biāo)準(zhǔn)；發(fā)生原先未預(yù)見的情況而增加了經(jīng)濟(jì)合同的補(bǔ)充協(xié)議、對(duì)外承擔(dān)新的責(zé)任；出現(xiàn)了未計(jì)劃的對(duì)外捐贈(zèng)；目標(biāo)成本預(yù)測(cè)時(shí)不準(zhǔn)確；發(fā)生設(shè)計(jì)變更；其他經(jīng)營(yíng)過程出現(xiàn)的意外情況。2、管理不善的范圍：作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)管理松懈，導(dǎo)致物料被盜或被搶；計(jì)算不精發(fā)生多余采購(gòu)物資；為無效勞動(dòng)支付了勞動(dòng)報(bào)酬；工作質(zhì)量低劣引起的返工開支；使用過程中的浪費(fèi)；非必需的計(jì)劃外開支；未能以市場(chǎng)最合理的價(jià)格購(gòu)物或價(jià)與質(zhì)不匹配；工期拖延造成的費(fèi)用增加。定義1、結(jié)算成本目標(biāo)預(yù)測(cè)值：在合同價(jià)基礎(chǔ)上，考慮補(bǔ)充預(yù)算及其他對(duì)合同造價(jià)有影響因素后，對(duì)合同結(jié)算造價(jià)的預(yù)測(cè)。2、成本預(yù)警：項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)生了原先預(yù)見不到的事項(xiàng)，或者因管理不善，導(dǎo)致成本細(xì)項(xiàng)即將發(fā)生或很可能發(fā)生超出目標(biāo)成本或調(diào)整后的目標(biāo)成本時(shí)，由預(yù)警人向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出警訊的一種行為。流程主導(dǎo)及參與部門成本管理部（主導(dǎo)）、相關(guān)部門部門流程中相關(guān)職責(zé)成本分管領(lǐng)導(dǎo)審核和批準(zhǔn)《成本動(dòng)態(tài)控制表》、《項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本月報(bào)》、《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表》。成本管理部編制《成本動(dòng)態(tài)控制表》、《項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本月報(bào)》；編制《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表》。相關(guān)部門1、配合成本動(dòng)態(tài)信息收集并根據(jù)要求控制責(zé)任成本。2、工作程序2.1成本監(jiān)控總體操作方法2.1.1成本管理部是成本超支的預(yù)警責(zé)任部門，負(fù)責(zé)成本超支預(yù)警的管理。2.1.2只要某個(gè)成本細(xì)項(xiàng)即將發(fā)生超支或很可能超支（如已訂經(jīng)濟(jì)合同總價(jià)已超支，變更設(shè)計(jì)測(cè)算已超支等）就必須預(yù)警，而不是成本科目超支再預(yù)警。除非公司總經(jīng)理書面明確授權(quán)成本責(zé)任部門可在某個(gè)成本科目細(xì)項(xiàng)內(nèi)挪項(xiàng)使用。經(jīng)授權(quán)細(xì)項(xiàng)挪用時(shí)，某細(xì)項(xiàng)超支可不預(yù)警。2.1.3由于某些成本細(xì)項(xiàng)數(shù)是在一個(gè)項(xiàng)目周期內(nèi)逐年逐月漸漸開支掉的，到真正突破該細(xì)項(xiàng)成本目標(biāo)時(shí)，都已到了項(xiàng)目的后期，若在項(xiàng)目后期出現(xiàn)許多細(xì)項(xiàng)突破而預(yù)警時(shí)，其實(shí)成本早已發(fā)生失控，為此本流程將分別對(duì)過程中的成本突破實(shí)行控制。2.1.4工程成本細(xì)項(xiàng)，針對(duì)每一開發(fā)項(xiàng)目由成本管理部按施工計(jì)劃分解設(shè)置階段控制目標(biāo)，這些控制目標(biāo)將反映在年、季、月工程成本計(jì)劃中，每個(gè)階段的成本目標(biāo)之和就構(gòu)成該成本細(xì)項(xiàng)目標(biāo)成本數(shù)，因此，只要第一個(gè)階段超該階段控制目標(biāo)，就等于超成本細(xì)項(xiàng)，會(huì)發(fā)生預(yù)警，而不必等到項(xiàng)目后期。2.1.5其余非工程成本細(xì)項(xiàng)，由各成本責(zé)任部門控制（參見責(zé)任成本分解列表），成本管理部按經(jīng)營(yíng)計(jì)劃設(shè)置階段控制總成本目標(biāo)，這些控制目標(biāo)將反映在年、季、月非工程成本計(jì)劃中，只要執(zhí)行中突破該階段控制目標(biāo)，就等于超過成本細(xì)項(xiàng)，成本管理部負(fù)責(zé)預(yù)警。2.1.6所有成本預(yù)警均應(yīng)填寫《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表》并按表中程序進(jìn)行審批。情況緊急時(shí)（如工程事故處理）可先口頭預(yù)警，但必須在三日內(nèi)補(bǔ)辦書面審批文件。2.2初步設(shè)計(jì)階段2.2.1《初步設(shè)計(jì)任務(wù)書》與方案設(shè)計(jì)有變化或者在初步設(shè)計(jì)過程中有重大變更，規(guī)劃設(shè)計(jì)部應(yīng)及時(shí)與成本管理部溝通，估算變更對(duì)項(xiàng)目成本的影響，并報(bào)成本分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。2.2.2初步設(shè)計(jì)完成后，成本管理部負(fù)責(zé)對(duì)“項(xiàng)目工程成本概算修正”中超成本目標(biāo)部分提出預(yù)警，編制“初步設(shè)計(jì)階段成本分析報(bào)告”，經(jīng)成本分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后，上傳成本信息庫(kù)。2.3施工圖設(shè)計(jì)階段2.3.1《施工圖設(shè)計(jì)任務(wù)書》在設(shè)計(jì)過程中有重大變更，規(guī)劃設(shè)計(jì)部應(yīng)及時(shí)與成本管理部溝通估算變更對(duì)項(xiàng)目成本的影響，報(bào)設(shè)計(jì)、成本分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。2.3.2施工圖設(shè)計(jì)完成后，成本管理部負(fù)責(zé)對(duì)“項(xiàng)目工程成本預(yù)算”中超成本目標(biāo)部分提出預(yù)警，編制“施工圖設(shè)計(jì)階段項(xiàng)目建安成本分析報(bào)告”，報(bào)成本分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后，上傳成本信息庫(kù)，必要時(shí)調(diào)整相應(yīng)設(shè)計(jì)。2.4施工階段2.4.1成本管理部在每月5日前，根據(jù)當(dāng)月的《動(dòng)態(tài)成本控制表》，對(duì)合同的結(jié)算成本目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并填寫《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表》，對(duì)超成本目標(biāo)的合同進(jìn)行分析、預(yù)警，報(bào)成本分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后，上傳成本信息庫(kù)。2.4.2成本管理部每年1月10日和7月10日前，根據(jù)各部門分別提供的各自負(fù)責(zé)的成本統(tǒng)計(jì)情況，匯編成《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表》，對(duì)超成本目標(biāo)的子目進(jìn)行預(yù)警，經(jīng)成本分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后，上傳成本信息庫(kù)。2.4.3成本管理部在項(xiàng)目實(shí)施的各階段中，發(fā)現(xiàn)造成超成本目標(biāo)的文件（如設(shè)計(jì)變更等），應(yīng)及時(shí)記錄、預(yù)警，及時(shí)報(bào)成本分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，采取相應(yīng)措施。2.5預(yù)警處理。成本細(xì)項(xiàng)的超支預(yù)警一般情況可以分別選擇以下三種方式：2.5.1不同意使用不可預(yù)見費(fèi)調(diào)整目標(biāo)成本，要求采取有效的降低成本措施解決。如：與要價(jià)更低的合作方簽訂經(jīng)濟(jì)合同或要求項(xiàng)目部門再作努力，降低政府收費(fèi)，以確保不超支。2.5.2對(duì)已經(jīng)超支的或通過努力也無法避免的即將超支，需要使用不可預(yù)見費(fèi)調(diào)整目標(biāo)成本，并控