私募股權(quán)基金財務(wù)管理新規(guī)制度

私募股權(quán)投資基金管理財務(wù)管理制度第一章

總則

第一條

為了加強投資（以下簡稱“本企業(yè)”）財務(wù)管理，確保會計信息質(zhì)量，使企業(yè)財務(wù)管理工作有章可循、有法可依，制訂本制度。

第二條

本制度依據(jù)《中國會計法》、《小企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)具體情況和企業(yè)對會計工作管理要求制訂。

第三條

本制度適適用于企業(yè)各部門。

第二章

財務(wù)管理組織機構(gòu)

第四條

財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置

1、企業(yè)董事長對本企業(yè)財務(wù)管理建立健全和有效實施和經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實性、正當性負責(zé)。企業(yè)財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，企業(yè)設(shè)財務(wù)總監(jiān)崗位，是企業(yè)財務(wù)責(zé)任人。財務(wù)總監(jiān)對董事會和總經(jīng)理負責(zé)，財務(wù)總監(jiān)幫助總經(jīng)理管理好整個企業(yè)財務(wù)會計工作，對企業(yè)財務(wù)會計工作負責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)財務(wù)部,配置和工作相適應(yīng)、含有會計專業(yè)知識會計人員。財務(wù)部依據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位,建立崗位責(zé)任制。會計工作崗位，能夠一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作。

第五條

會計人員職業(yè)道德：

1、會計人員應(yīng)該熱愛本職員作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提升專業(yè)知識和技能；

2、熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和新企業(yè)會計準則，熟悉本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，根據(jù)法律、法規(guī)和新企業(yè)會計準則要求程序和要求進行會計核實和管理工作，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)該實事求是、客觀公正；

3、確保所提供會計信息正當、真實、正確、立即、完整；

4、保守企業(yè)商業(yè)秘密和財務(wù)會計信息，不向外泄露企業(yè)機密。第六條

財務(wù)部基礎(chǔ)標準建成健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，依法計算和繳納多種稅款，確保投資者權(quán)益不受侵犯，并主動發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟效益中和關(guān)鍵作用。財務(wù)管理工作要落實“勤儉辦企業(yè)”方針，，勤儉節(jié)省、精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中阻止鋪張浪費和一切無須要開支，降低消耗，增加積累。

第七條

內(nèi)部控制管理制度。

結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個步驟，以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含：

1、內(nèi)部牽制制度：必需組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，包含到資金不相容職責(zé)分由不一樣人員擔任，形成嚴格內(nèi)部牽制制度，并實施交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開。

2、內(nèi)部稽核制度：明確會計稽核職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

3、內(nèi)部原始統(tǒng)計管理制度：建立規(guī)范原始統(tǒng)計管理制度，要求原始統(tǒng)計格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳輸、聚集、審核、管理原始統(tǒng)計。

4、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度：定時清查財產(chǎn)，確保賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序?qū)嵤?/p>

5、內(nèi)部財務(wù)會計分析制度：制訂財務(wù)指標分析方法，定時檢驗財務(wù)指標落實情況，分析存在問題和原因。

6、內(nèi)部財務(wù)指標評價和考評制度：定時對財務(wù)指標進行分析評價，并對相關(guān)責(zé)任人進行考評。

7、財務(wù)開支審批權(quán)限要求依據(jù)企業(yè)相關(guān)內(nèi)控制度實施。

第八條

會計工作交接。

會計人職員作調(diào)動或離職，必需將本人所經(jīng)管會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動。辦理移交手續(xù)前，必需編制移交清冊，對未完成工作及關(guān)鍵工作事項應(yīng)以書面形式移交，移交人應(yīng)對其所管理賬務(wù)真實性及資料完整性負責(zé)。由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上署名，移交清冊填制一式肆份，交接雙方各執(zhí)壹份，監(jiān)交人壹份，存檔壹份（裝訂在移交當月憑證后）。

第九條

企業(yè)各級職員必需切實保障財會人員依法行使職權(quán)和推行職責(zé)。

第三章

會計政策和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作

第十條

會計期間：

本集團企業(yè)采取公歷年度，即每十二個月從1月1日起至12月31

日止。

第十一條

記賬本位幣：本集團企業(yè)以人民幣為記賬本位幣。

第十二條

記賬基礎(chǔ)和計價標準：本集團企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時通常采取歷史成本，對于采取重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量，以所確定會計要素金額能夠取得并可靠計量為基礎(chǔ)。

第十三條

財務(wù)管理基礎(chǔ)工作

1、外來原始憑證必需含有以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員署名或蓋章、接收單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

2、一式幾聯(lián)原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

3、外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章證實，并注明原來憑證號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位責(zé)任人同意后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證實，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出具體情況，經(jīng)審批人同意后，代作原始憑證。

4、職員因公借款借據(jù)，必需附在記賬憑證上，還款時，應(yīng)另開收據(jù)（不得退還原借據(jù)，借款時不準白條頂庫）。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必需寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。

5、企業(yè)應(yīng)建立健全原始統(tǒng)計。存貨收發(fā)、領(lǐng)退、消耗、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資毀損、報廢、處理等全部應(yīng)按要求立即做好完整原始統(tǒng)計，并確保原始統(tǒng)計真實、完整、正確、清楚、立即。

6、企業(yè)應(yīng)強化全方面預(yù)算管理。預(yù)算應(yīng)該圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展計劃，依據(jù)年度目標任務(wù)，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為關(guān)鍵進行編制，并關(guān)鍵以財務(wù)報表形式給予充足反應(yīng)。預(yù)算通常按年度編制，資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實，業(yè)務(wù)預(yù)算按月落實。將預(yù)算作為制訂、落實目標考評依據(jù)。

7、記賬憑證填制：會計人員必需依據(jù)審核無誤原始憑證制作記賬憑證。

（1）填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布企業(yè)會計準則要求“會計科目設(shè)置”進行；

（2）摘要欄內(nèi)容簡明扼要，清楚可辨。下列多個經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明：

A、

現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)收付對象和款項性質(zhì)；

B、

銀行結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)算方法、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì)；

C、

購貨業(yè)務(wù)供貨單位名稱及關(guān)鍵品種、價格、數(shù)量；

D、

預(yù)收、預(yù)付款項業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容；

E、

預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)提、攤期限及依據(jù)；

F、

待決、待處理事項責(zé)任單位（人）和原因；

G、

物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間；H、

物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)對象、品名和數(shù)量。

（3）記賬憑證必需附有原始憑證。假如一張原始憑證包含幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張關(guān)鍵記賬憑證后面，在其它記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證記賬憑證編號。

（4）會計憑證管理，財務(wù)部門要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、聚集全方面、歸檔立即、妥善保管。資料傳輸、交換應(yīng)由交換雙方簽字認可。關(guān)鍵資料移交由財務(wù)責(zé)任人指定專員監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)責(zé)任人同意。

第四章

資產(chǎn)營運管理

第一節(jié)

貨幣資金管理

第十四條

企業(yè)資金通常包含庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金等。

第十五條

標準上企業(yè)能夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職職員資、津貼；

（2）個人勞務(wù)酬勞；

（3）依據(jù)國家要求頒發(fā)給個人科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等多種獎金；

（4）多種勞保、福利費用和國家要求對個人其它支出；

（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資價款；

（6）出差人員必需隨身攜帶差旅費；

（7）結(jié)算起點以下零星支出；

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金其它支出。

第十六條

現(xiàn)金存取和保管

企業(yè)標準上庫存現(xiàn)金采取零庫存，對于上述現(xiàn)金支付款項標準采取網(wǎng)銀支付，企業(yè)支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取，不得從企業(yè)現(xiàn)金收入中直接支付。

第十七條

現(xiàn)金日常管理和清查

1、錢賬分管：銀行卡及密碼由出納及會計分開保管。

2、出納每七天向財務(wù)責(zé)任人理和總經(jīng)理報送資金周報表，并確保該表正確、立即和完整。

3、出納人員應(yīng)每日登記現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬，清點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。

4、出納不得啟用未經(jīng)會計核準收據(jù)，收取現(xiàn)金應(yīng)開具收據(jù)，并填寫收款人姓名。

5、現(xiàn)金支出必需以經(jīng)審核原始憑證為依據(jù)，對不符合要求或手續(xù)不完備業(yè)務(wù)，出納有權(quán)拒絕付款。

6、出納不準坐支未經(jīng)同意款項、挪用公款，審批手續(xù)不齊任何費用不能支付。

7、空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票等結(jié)算憑證及庫存現(xiàn)金均由出納用保險柜保。

8、要求會計人員和出納人員定時將總賬現(xiàn)金賬戶余額和現(xiàn)金日志賬余額進行查對，做到賬賬相符；每個月終了后，財務(wù)責(zé)任人應(yīng)指定專員會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，確保賬賬相符、賬款相符。

第十八條

銀行賬戶管理

銀行賬戶必需遵守銀行要求開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

第十九條

銀行賬戶印鑒及網(wǎng)銀密鑰應(yīng)由出納和財務(wù)經(jīng)理分別保管。嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。

按要求需要相關(guān)責(zé)任人簽字或蓋章經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必需嚴格推行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十條

票據(jù)管理

企業(yè)應(yīng)該加強和貨幣資金相關(guān)票據(jù)管理，明確多種票據(jù)購置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等步驟職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行統(tǒng)計，預(yù)防空白票據(jù)遺失和被盜用。

第二十一條

借款管理

1、借款范圍：職員出差、業(yè)務(wù)應(yīng)酬、零星開支及現(xiàn)款小額采購可向財務(wù)部申請借款。

2、借款要求：

（1）職員因私不得向企業(yè)申請借款。

（2）臨時工和在試用期內(nèi)新進職員不得向企業(yè)申請借款。

（3）職員只能在本單位借款，不得以企業(yè)名義在其它單位借款。

（4）全部職員借款必需做到月清月結(jié)(其中差旅費借款必需在出差回單位后一周內(nèi)結(jié)清)。前次借款未結(jié)清職員不得再向企業(yè)申請借款，特殊情況，須經(jīng)董事長審批；事前先申請，5000元以下報總經(jīng)理審批，5000元以上報董事長審批，財務(wù)才能辦理借款。

（5）外單位(個人)借款嚴格根據(jù)《企業(yè)資金拆借管理措施》實施。

第二十二條

支付程序管理

1、企業(yè)應(yīng)該對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格授權(quán)同意制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)同意方法、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制方法，要求經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)職責(zé)范圍和工作要求。

2、企業(yè)應(yīng)該根據(jù)要求程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

（1）支付申請。企業(yè)相關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)該提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項用途、金額、預(yù)算、支付方法等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟協(xié)議或相關(guān)證實。

（2）支付審批。審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和對應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合要求貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)該拒絕同意。

（3）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)該對同意后貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請同意范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否正確，支付方法、支付單位是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（4）辦理支付。出納人員應(yīng)該依據(jù)復(fù)核無誤支付申請，按要求辦理貨幣資金支付手續(xù)，立即登記現(xiàn)金和銀行存款日志賬。

第二節(jié)

應(yīng)收、預(yù)付款項管理應(yīng)收款項包含應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、和其它應(yīng)收款。具體內(nèi)容包含：

1.企業(yè)因提供咨詢、服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取款項。

2.

企業(yè)預(yù)付采購款、工程款及其它款項。

3.

企業(yè)和單位或個人發(fā)生往來而應(yīng)收或暫付款項。

第二十三條

加強對應(yīng)收款項管理，確保企業(yè)利益,，降低壞賬風(fēng)險。風(fēng)控部、業(yè)務(wù)部等相關(guān)部門和財務(wù)部應(yīng)保持良好溝通并建立有效信息傳輸渠道，方便企業(yè)立即掌握債務(wù)人情況。

第二十四條

應(yīng)收款項管理和催收

1.業(yè)務(wù)部門設(shè)置業(yè)務(wù)臺賬，業(yè)務(wù)臺賬應(yīng)該附有用戶申請、借款協(xié)議協(xié)議等相關(guān)單據(jù)，財務(wù)部應(yīng)認真登記用戶往來賬，按債務(wù)人名稱建立明細核實，每個月末向業(yè)務(wù)部報送“應(yīng)收款項明細表”；

2.財務(wù)部需每個月和業(yè)務(wù)部查對往來款項，定時向用戶發(fā)送、回收“往來款項確定單”。并將對賬結(jié)果書面反饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門；

第二十五條

壞賬處理

1.壞賬是指企業(yè)無法收回或收回可能性極小應(yīng)收賬款；

2.壞賬確實定：

1）因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回應(yīng)收帳款

；

2）因債務(wù)人逾期未推行其償債義務(wù)，而且含有顯著特征表明無法收回應(yīng)收帳款確定為壞帳損失；

3.除以上情況外以下情況下不能全額提取壞賬準備：

1）當年發(fā)生應(yīng)收賬款，和未到期應(yīng)收賬款；

2）計劃對應(yīng)收賬款進行債務(wù)重組，或以其它方法進行重組；

3）和關(guān)聯(lián)方發(fā)生應(yīng)收賬款；

4）其它已逾期，但無確鑿證據(jù)證實不能收回應(yīng)收款項

4.企業(yè)對壞賬損失采取直接核銷法。

5）應(yīng)收款項在確定部分或全部無法收回時，原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人需寫出書面匯報具體說明原因，同時附上相關(guān)正當憑據(jù)（如破產(chǎn)法院判決書、相關(guān)協(xié)議、債務(wù)人死亡證實等其它相關(guān)證據(jù)），由董事會同意。審批完成，送交財務(wù)部，由財務(wù)部負責(zé)據(jù)此銷賬。因我方原因造成應(yīng)收款項無法收回，企業(yè)將追究相關(guān)人員責(zé)任。

6）雖已全額提取了壞賬準備，壞賬在取得正當憑據(jù)之前，財務(wù)部也不得銷賬。確實無法取得正當憑據(jù)，經(jīng)上述權(quán)限審批程序后，方可銷賬。但必需做到賬銷案存，企業(yè)仍保留追索權(quán)，原經(jīng)辦人仍有義務(wù)催索欠款。

第三節(jié)低值易耗品低值易耗品是指辦公用具和使用年限在1年以內(nèi)且單位價值在1000元以下設(shè)備、器具、工具等。

第二十六條

低值易耗品采取一次性攤銷法核實。

第二十七條

辦公用具管理制度：零星辦公用具，企業(yè)職員在領(lǐng)用薄簽字后領(lǐng)取。易耗品需本人填制物品采購審批單，經(jīng)部門責(zé)任人簽字后，再由總經(jīng)理簽批同意，由辦公室統(tǒng)一采購領(lǐng)取。

第二十八條

物質(zhì)盤存制度：每十二個月個人領(lǐng)用易耗品需由財務(wù)部牽頭各部門配合定時盤點。

第四節(jié)

固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用年限超出一個會計年度有形資產(chǎn)。

本企業(yè)固定資產(chǎn)標準為：使用年限在1年以上且單位價值在1000元和以上房屋、建筑物、機械、運輸工具和其它和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)設(shè)備、器具、工具等。

第二十九條

固定資產(chǎn)按外購或自建實際成本計價：

1.無需再建造即可使用固定資產(chǎn)，按實際支付買價，包裝費，安裝費和交納相關(guān)稅費作為入賬價值。

2.自建固定資產(chǎn)，按建造該資產(chǎn)達成預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必需支出作為入賬價值。

3.投資者投入固定資產(chǎn)，按投資協(xié)議確定入賬價值。如無協(xié)議價則可按公允價值入賬。

4.在原有基礎(chǔ)上改擴建固定資產(chǎn)，按原值加上達成預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生改擴建費用，減去其間被替換部分價值發(fā)生變價收入作為入賬價值。

5.用銀行借款購建固定資產(chǎn)，在該資產(chǎn)達成預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生借款利息記入該資產(chǎn)。

第三十條

固定資產(chǎn)折舊采取年限平均法。當月增加固定資產(chǎn),次月開始提取折舊;當月降低固定資產(chǎn),次月停止折舊。折舊年限、估計殘值率和年折舊率以下：

固定資產(chǎn)類別

折舊年限估計凈殘值率

年折舊率運輸工具

55%

辦公設(shè)備

55%其它55%

1.

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)價值核實和管理，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。

2.

固定資產(chǎn)購置、出售、報廢、盤盈、盤虧，由各部門提出申請，財務(wù)部核實后，按審批權(quán)限報總經(jīng)理和董事會同意。

3.

各部門責(zé)任人是本部門固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人。資產(chǎn)實物由使用人負責(zé)管理。為確保安全完整和賬目和實物相符，在申請領(lǐng)用時財務(wù)部給予分類編號并貼粘樣簽。

4.

固定資產(chǎn)管理人職員作變動時，要認真做好實物、

賬目標清點移交工作。

5.

固定資產(chǎn)盤點：企業(yè)財務(wù)部每十二個月定時組織綜合行政部相關(guān)人員盤點一次，對于固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢，原使用部門要提出書面匯報，并列明原因，按要求程序報批處理，并立即報送財務(wù)部門。個人領(lǐng)用手提電腦、數(shù)碼攝影機，數(shù)碼攝像機如遺失則應(yīng)參考原價及使用頻率進行賠償，但賠償金額最低不得低于賬面凈值。

第五節(jié)

對外投資管理

第三十一條

投資管理

1、投資包含股權(quán)投資、股票投資、債券投資和其它投資，依據(jù)投資時間長短、本身業(yè)務(wù)特點、投資策略和風(fēng)險管理要求劃分，還包含長久股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等。

2、企業(yè)對外投資實施專業(yè)管理和逐層審批制度。

企業(yè)股東大會、董事會為企業(yè)對外投資決議機構(gòu)?？偨?jīng)辦、財務(wù)部對新投資項目進行信息搜集、整理和初步評定，經(jīng)篩選后建立項目庫，提出投資提議；企業(yè)財務(wù)部負責(zé)對外投資財務(wù)管理，負責(zé)將企業(yè)對外投資預(yù)算納入企業(yè)整體經(jīng)營預(yù)算體系，并協(xié)同其它部門辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶、出資證實文件管理等工作。

3、企業(yè)對外投資時，依據(jù)投資方法不一樣，股權(quán)百分比不一樣，采取不一樣核實方法。各企業(yè)應(yīng)參考《企業(yè)會計準則－金融工具、金融資產(chǎn)、長久股權(quán)投資》要求核實方法進行核實。

4、企業(yè)財務(wù)部是企業(yè)投資財務(wù)管理和資金保障部門，負責(zé)對投資項目進行資金籌措和調(diào)度、會計核實和財務(wù)管理，并對投資項目標財務(wù)情況和預(yù)決算管理情況進行檢驗和監(jiān)督。

5、企業(yè)財務(wù)部依據(jù)企業(yè)相關(guān)要求參與企業(yè)對外投資轉(zhuǎn)讓、收回、注銷工作。

第六節(jié)

無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

第三十二條

無形資產(chǎn)按取得時實際成本計價以下：

1、購入無形資產(chǎn)按購置價款、相關(guān)稅費和直接歸屬于使該項資產(chǎn)達成預(yù)定用途所發(fā)生其它支出之和計價。

2、自行開發(fā)并根據(jù)法律程序被國家確定無形資產(chǎn)，根據(jù)開發(fā)過程符合資本化條件開發(fā)支出計價。

3、接收捐贈無形資產(chǎn)，根據(jù)所附單據(jù)或參考同類無形資產(chǎn)市值計價，無活躍市場，按估計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值計價。

4、股東以無形資產(chǎn)作為資本或合作條件入股企業(yè)，按評定確定或協(xié)議協(xié)議約定金額計價，若協(xié)議或協(xié)議價格不公允，應(yīng)按無形資產(chǎn)公允價值入賬。

5、無形資產(chǎn)計價入帳后，對于使用壽命有限無形資產(chǎn)，應(yīng)從可供使用之日起，按法律要求或協(xié)議協(xié)議約定使用期限或受益年限平均攤銷，沒有要求期限，根據(jù)估計不超出十年使用期限分期攤銷。對于使用壽命不確定無形資產(chǎn)，在持有期間不需要攤銷，假準期末重新復(fù)核后仍為不確定，則應(yīng)該在每個會計期間進行減值測試。

6、

建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)進行會計核實，參與無形資產(chǎn)驗收、檢驗、處理工作。定時進行無形資產(chǎn)清查盤點。監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對無形資產(chǎn)管理。

7、長久待攤費用是已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔分攤期限在十二個月以上各項費用，包含以經(jīng)營租賃方法租入固定資產(chǎn)發(fā)生改良支出等。企業(yè)發(fā)生創(chuàng)辦費在發(fā)生當期直接記入管理費用，固定資產(chǎn)大修理支出，符合固定資產(chǎn)確定條件應(yīng)該計入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確定條件則在發(fā)生時直接計入當期損益，均不再計入長久待攤費用。長久攤銷費用攤銷應(yīng)該依據(jù)受益期限長短平均攤銷。

第五章

日常負債管理

第三十三條

企業(yè)負債包含：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職員薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、估計負責(zé)等。

第三十四條

按企業(yè)相關(guān)相關(guān)要求支付和計提職員薪酬。在合理避稅基礎(chǔ)上依法計提、繳納各類稅費。

第三十五條

應(yīng)付款項管理實施細則

1.對于應(yīng)付款項支付，必需按程序經(jīng)過審批后方能交出納進行支付。程序為：相關(guān)人員首先提出付款申請，并正確填寫付款申請單；付款申請單填好后，請款人將付款申請單、協(xié)議一起交部門主管簽字認可，財務(wù)部責(zé)任人審核、計劃內(nèi)報總經(jīng)理審批，計劃外除報總經(jīng)理審批后還需報董事長審批，出納憑審核手續(xù)齊全付款申請單辦理付款。

2.財務(wù)人員應(yīng)立即登記應(yīng)付賬款明細賬，并配合相關(guān)人員做好發(fā)票催收工作。

第六章

收入管理

第三十六條

企業(yè)營業(yè)收入分為資金使用費收入和手續(xù)費及傭金收入、財務(wù)咨詢收入、其它業(yè)務(wù)收入。

資金使用費收入是指企業(yè)拆借資金業(yè)務(wù)確定收入。

手續(xù)費及傭金收入指企業(yè)確定手續(xù)費、傭金收入。

財務(wù)咨詢收入指企業(yè)提供財務(wù)咨詢服務(wù)確定財務(wù)咨詢收入。

第三十七條

營業(yè)收入確實定。

1.

資金使用費收入確定標準：企業(yè)每個月依據(jù)協(xié)議約定確定收入。

2.

手續(xù)費及傭金收入、財務(wù)咨詢收入確定標準

提供財務(wù)咨詢等服務(wù)項目取得收入，可在項目結(jié)束時一次確定收入。項目結(jié)束前所收款項視同負債，所發(fā)生成本可先視同待攤費用，在確定收入時一次結(jié)轉(zhuǎn)。

第三十八條

企業(yè)營業(yè)收入均需經(jīng)過往來科目核實，以反應(yīng)整個業(yè)務(wù)過程。

第七章

成本、費用

第三十九條

結(jié)合本身特點，根據(jù)內(nèi)部財務(wù)管理制度，強化成本費用預(yù)算約束，實施成本費用全員管理和全過程控制。

第四十條

經(jīng)營過程中發(fā)生和經(jīng)營相關(guān)支出，包含各項利息支出（含貼息）扣除許可資本化部分、手續(xù)費支出、傭金支出、應(yīng)計入損益多種準備金和其它相關(guān)支出，應(yīng)該根據(jù)國家相關(guān)要求計入當期損益。

第四十一條

成本核實，應(yīng)該嚴格區(qū)分本期成本和下期成本界限、成本支出和營業(yè)外支出界限、收益性支出和資本性支出界限。成本核實，應(yīng)該以月年為計算期。同一計算期內(nèi)，核實成本和營業(yè)收入起止日期、計算范圍和口徑應(yīng)該一致。

第四十二條

企業(yè)依據(jù)董事會經(jīng)過《金一企業(yè)薪酬管理制度》，嚴格對經(jīng)營者和關(guān)鍵管理人員實施薪酬發(fā)放。

第四十三條

依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和政策要求，為職員繳納基礎(chǔ)醫(yī)療保險、基礎(chǔ)養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應(yīng)該據(jù)實列入成本（費用）。

第四十四條

為職員繳納住房公積金處理，根據(jù)國家相關(guān)要求實施；工會經(jīng)費根據(jù)職職員資總額2%計提；職員教育經(jīng)費根據(jù)不超出職職員資總額2.5%百分比提取，用于職員教育和職業(yè)培訓(xùn)。

第四十五條

企業(yè)依據(jù)經(jīng)營情況支付必需傭金、手續(xù)費等支出，應(yīng)該簽署協(xié)議，明確支出標準和實施責(zé)任。除對個人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。

第四十六條

應(yīng)該重視費用支出和經(jīng)濟效益配比，實施費用預(yù)算控制，確定必需費用支出范圍、標準和報銷審批程序。強化費用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經(jīng)費等實施關(guān)鍵監(jiān)控。業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費一律按要求據(jù)實列支，不得預(yù)提。

第八章

收益、分配

第四十七條

企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各項收入和其它營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)該在依法設(shè)置會計賬簿上根據(jù)國家相關(guān)要求統(tǒng)一登記、核實，不得存放其它單位，或以任何理由坐支。

投資者、經(jīng)營者及其它職員推行本企業(yè)職務(wù)所得收入，全部屬于企業(yè)，應(yīng)該納入賬內(nèi)核實，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或私自用于職員福利。

第四十八條

企業(yè)發(fā)生年度虧損，能夠用下十二個月度稅前利潤填補；下十二個月度稅前利潤不足以填補，能夠逐年延續(xù)填補；延續(xù)填補期超出法定稅前填補期限，能夠用繳納所得稅后利潤填補。

第四十九條

企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤（減填補虧損，下同），應(yīng)該根據(jù)提取法定盈余公積金、提取通常（風(fēng)險）準備金、向投資者分配利潤次序進行分配。法律、行政法規(guī)另有要求從其要求。

法定盈余公積金根據(jù)本年實現(xiàn)凈利潤10％提取，法定盈余公積金累計達成注冊資本50％時，可不再提取。

以前年度未分配利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。

任意盈余公積金根據(jù)企業(yè)章程或股東會決議提取和使用。

經(jīng)股東會決議，企業(yè)能夠使用方法定盈余公積金和任意盈余公積金填補虧損或轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前企業(yè)注冊資本25％。

第九章

抵押和擔保管理

第五十條

企業(yè)作出任何抵押和擔保行為，均需由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審核，最終必需經(jīng)過企業(yè)董事會審議經(jīng)過后方可給予實施。

第五十一條

權(quán)責(zé)

1.企業(yè)董事會為擔保事項審批機構(gòu)，企業(yè)其它部門無權(quán)對擔保作出審批。

2.企業(yè)法律顧問對抵押和擔保協(xié)議法律事項進行必需審查，規(guī)避對應(yīng)法律風(fēng)險，并對擔保過程中出現(xiàn)法律訴訟事項進行處理。

第五十二條

違反擔保管理規(guī)程責(zé)任

1.企業(yè)董事、經(jīng)理和其它高管人員不得私自越權(quán)簽署擔保協(xié)議，如對企業(yè)利益造成損害，應(yīng)該追究當事人相關(guān)責(zé)任。

2.企業(yè)全體董事對擔保事項可能產(chǎn)生債務(wù)風(fēng)險應(yīng)有清醒認識，假如因為違規(guī)或不合適對外擔保行為給企業(yè)造成損失，則依法負擔連帶責(zé)任。

3.因擔保事項給企業(yè)造成經(jīng)濟損失時，相關(guān)職能部門和人員應(yīng)該立即采取有效方法，降低企業(yè)損失深入擴大，不然將依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

第十章

變更、清算

第五十三條