2021年稅務(wù)技能競賽試題題目

稅務(wù)技能競賽試題題目目錄一、增值稅 2（一）公司基本狀況 2（二）本期業(yè)務(wù) 3二、煙類消費稅 19（一）公司基本狀況 19（二）煙類消費稅目和稅率表 20（三）本期業(yè)務(wù) 20三、酒類消費稅 25（一）公司基本狀況 25（二）酒類消費稅稅目和稅率表 26四、成品油消費稅 32（一）公司基本狀況 32（二）成品油噸和升換算表 33（三）成品油消費稅稅目和稅率表 33（四）本期業(yè)務(wù) 33五、小汽車消費稅 34（一）公司基本狀況 34（二）小汽車消費稅稅目和稅率表 35（三）本期業(yè)務(wù) 35六、都市維護建設(shè)稅 39（一）公司基本狀況 39（二）本期業(yè)務(wù) 40七、車船稅 40（一）公司基本狀況 40（二）車船稅稅目和稅額表 41（三）本期業(yè)務(wù) 41八、印花稅 41（一）公司基本狀況 41（二）印花稅稅目和稅率表 42（三）本期業(yè)務(wù) 42九、公司所得稅 45（一）公司基本狀況 45（二）本期業(yè)務(wù) 46十、個人所得稅 46（一）公司基本狀況 46（二）工資、薪金所得個人所得稅稅率表 47（三）工資薪金狀況表 47（四）個人勞務(wù)報酬所得狀況闡明 48一、增值稅（一）公司基本狀況廣東興達玩具備限責任公司是一家玩具生產(chǎn)制造公司，經(jīng)國家稅務(wù)部門認定為增值稅普通納稅人，按月繳納增值稅。代銷產(chǎn)品及委托代銷產(chǎn)品采用視同買斷方式，本期所有進項發(fā)票都已通過認證，海關(guān)進口增值稅專用繳款書都已進行稽核比對。納稅方式為公司自行申報納稅。公司名稱：廣東興達玩具備限責任公司納稅人辨認號：925394T法定代表人：劉興會計主管：陳春強會計：劉宇出納：肖梅稅款所屬期間：06月01日至06月30日填表日期：07月08日登記注冊類型：有限責任公司所屬行業(yè)：制造業(yè)注冊地址及營業(yè)地址：廣州市海珠區(qū)工業(yè)大道896號開戶行及賬號：中華人民共和國銀行海珠支行電話：88790452公司1-5月份增值稅銷項稅額共計：744900.22元；公司1-5月份增值稅進項稅抵扣稅額共計：616122.00元；公司1-5月份進項稅額轉(zhuǎn)出共計：3035.00元；公司1-5月份應(yīng)稅貨品銷售額共計：4355976.00元；公司1-5月份應(yīng)稅勞務(wù)銷售額共計：25790.00元；公司1-5月份已繳納增值稅共計：224342.72元；公司5月期末未繳稅額為32052.50元；公司本期已繳納5月應(yīng)繳未繳增值稅額32052.50元；年末未繳稅額本年合計為124582.00元。公司1~5月每月準時報稅，每月定期繳納上期應(yīng)納稅額。1~5月無申報抵扣固定資產(chǎn)進項稅額。（二）本期業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】【業(yè)務(wù)2】【業(yè)務(wù)3】【業(yè)務(wù)4】【業(yè)務(wù)5】【業(yè)務(wù)6】【業(yè)務(wù)7】【業(yè)務(wù)8】【業(yè)務(wù)9】【業(yè)務(wù)10】【業(yè)務(wù)11】【業(yè)務(wù)12】【業(yè)務(wù)13】【業(yè)務(wù)14】【業(yè)務(wù)15】【業(yè)務(wù)16】【業(yè)務(wù)17】【業(yè)務(wù)18】【業(yè)務(wù)19】【業(yè)務(wù)20】【業(yè)務(wù)21】【業(yè)務(wù)22】【業(yè)務(wù)23】【業(yè)務(wù)24】【業(yè)務(wù)25】【業(yè)務(wù)26】【業(yè)務(wù)27】【業(yè)務(wù)28】【業(yè)務(wù)29】二、煙類消費稅（一）公司基本狀況公司基本狀況1：公司名稱：廣州志明卷煙有限公司納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅人辨認號：994583T法定代表人：劉軍成財務(wù)負責人：姚敏報稅員：衛(wèi)盈盈稅款所屬期間：08月01日至08月31日填表日期：09月05日地址及電話：廣州市黃浦區(qū)濱海路201號84897123開戶銀行及賬號：中華人民共和國銀行黃埔支行公司主營：卷煙生產(chǎn)、卷煙加工、卷煙銷售公司重要生產(chǎn)：志明牌香煙（甲類煙）、志信牌香煙（乙類煙）。其中志明牌香煙每原則條對外調(diào)撥價格224元，志信牌香煙每原則條對外調(diào)撥價格48元。公司對外銷售采用原則箱（50000支）。期初庫存煙絲買價2401700.00元，期末庫存煙絲買價2546000.00元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，該公司為增值稅普通納稅人。公司基本狀況2：08月16日，廣州志明卷煙廠為廣州市華泓貿(mào)易有限公司加工雪茄煙22箱（每箱中有40000支雪茄煙），委托方提供加工材料實際成本為440000元，廣州志明卷煙廠此外收取加工費20元，已開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票編號為33254110。（二）本期業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】【業(yè)務(wù)2】【業(yè)務(wù)3】【業(yè)務(wù)4】【業(yè)務(wù)5】【業(yè)務(wù)6】【業(yè)務(wù)7】【業(yè)務(wù)8】【業(yè)務(wù)9】【業(yè)務(wù)10】三、酒類消費稅（一）公司基本狀況公司名稱：廣東萬香酒業(yè)股份有限公司納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅人辨認號：987012T法定代表人：許強財務(wù)負責人：陳志新經(jīng)辦人：劉冬梅稅款所屬期間：09月01日至09月30日填表日期：10月05日地址及電話：廣州市黃浦區(qū)城江路201號89897889開戶行及賬號：中華人民共和國銀行黃埔支行公司主營：糧食白酒、黃酒生產(chǎn)、加工銷售公司重要產(chǎn)品：香意牌糧食白酒（0.5KG/瓶，24瓶/箱，售價：1728元/箱）；濃意牌黃酒（500毫升/瓶，24瓶/箱，售價1850元/箱；240.5升/桶，售價18500元/桶）；黃酒（1噸=962升）（二）酒類消費稅稅目和稅率表（三）酒類噸和升換算表（四）加工狀況09月20日，為廣州糧業(yè)集團加工糧食白酒5.5噸，同類產(chǎn)品市場銷售價格為每斤72元。（五）本期業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】【業(yè)務(wù)2】【業(yè)務(wù)3】【業(yè)務(wù)4】【業(yè)務(wù)5】【業(yè)務(wù)6】【業(yè)務(wù)7】【業(yè)務(wù)8】【業(yè)務(wù)9】【業(yè)務(wù)10】【業(yè)務(wù)11】四、成品油消費稅（一）公司基本狀況公司名稱：廣州通達化工股份責任公司納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅人辨認號：956213T法定代表人：蔣天真會計主管：陳瑩瑩會計：朱軍稅款所屬期間：09月01日至09月30日填表日期：10月06日地址及電話：廣州市白云區(qū)青煙路447號84176623開戶銀行：中華人民共和國銀行白云支行公司主營：石油化工開采生產(chǎn)銷售公司重要產(chǎn)品：汽油、柴油、潤滑油（二）成品油噸和升換算表（三）成品油消費稅稅目和稅率表（四）本期業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】【業(yè)務(wù)2】五、小汽車消費稅（一）公司基本狀況公司名稱：廣東奔騰汽車制造有限公司納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅辨認號：934935T法定代表人：趙勇會計主管：鄭莉莉經(jīng)辦人：張達稅款所屬期間：08月01日至08月31日填表日期：09月06日地址及電話：廣州市海珠區(qū)赤崗路362號80578828開戶行賬號：中華人民共和國建設(shè)銀行海珠支行公司主營：汽車生產(chǎn)、加工、銷售公司重要產(chǎn)品：奔騰小轎車（汽缸容量2.8升）售價：30元；奔騰中型商用客車售價：410000元。（二）小汽車消費稅稅目和稅率表（三）本期業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】【業(yè)務(wù)2】【業(yè)務(wù)3】【業(yè)務(wù)4】【業(yè)務(wù)5】【業(yè)務(wù)6】【業(yè)務(wù)7】【業(yè)務(wù)8】六、都市維護建設(shè)稅（一）公司基本狀況公司名稱：友信建筑有限責任公司納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅人辨認號：921457T法定代表人：劉洋會計主管：吳青青會計：劉俊偉稅款所屬期間：02月01日至02月28日填表日期：02月28日地址：廣州市天河區(qū)體育東路22號88451120開戶行及賬號：中華人民共和國銀行天河分行62555211公司自行按月繳納營業(yè)稅。注：請以友信建筑有限責任公司業(yè)務(wù)為基本計算本期應(yīng)繳都市維護建設(shè)稅稅額。納稅人所在區(qū)為市區(qū)。（二）本期業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】友信建筑有限責任公司本月應(yīng)繳增值稅稅額35200.00元，應(yīng)繳消費稅稅額7485.00元。七、車船稅（一）公司基本狀況公司名稱：乘勝機械制造廠納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅人辨認號：944215T法定代表人：陳欣欣會計主管：岑鑫會計：董軍稅款所屬期間：填表日期：12月31日地址及電話：廣州市花都區(qū)華美路33號88542100開戶行及賬號：中華人民共和國銀行華美支行車船登記地：廣州市闡明：（1）號牌顏色，按如下代碼填寫：1-黃色，2-藍色，3-黑色，4-白色。船舶不填寫號牌顏色。（2）車船類型，按如下代碼填寫：01-大型客車，02-中型客車，03-小型客車，04-微型客車，05-載貨汽車，06-三輪汽車，07-低速貨車，08-摩托車，09-專項作業(yè)車，10-輪式專用機械車；51-凈噸位不大于或等于200噸船舶，52-凈噸位201噸至噸船舶，53-凈噸位噸至10000噸船舶，54-凈噸位10001噸及其以上船舶。注意：該公司轎車屬于小型客車。（二）車船稅稅目和稅額表（三）本期業(yè)務(wù)八、印花稅（一）公司基本狀況公司名稱：乘勝機械制造廠納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅人辨認號：944215T法定代表人：陳欣欣會計主管：岑鑫會計：董軍稅款所屬期間：01月01日至12月31日填表日期：12月31日注：請按照如下順序填寫印花稅納稅申報表：1.加工承攬合同2.購銷合同3.倉儲保管合同4.貨品運送合同（二）印花稅稅目和稅率表（三）本期業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】【業(yè)務(wù)2】【業(yè)務(wù)3】九、公司所得稅（一）公司基本狀況廣東頁啟家具備限公司納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅人辨認號：961133T申報類型：正常申報注冊資本：500萬元所屬行業(yè)：家具生產(chǎn)從業(yè)人數(shù)：50人合用會計準則或會計制度：公司會計準則（普通公司）記賬本位幣：人民幣（二）本期業(yè)務(wù)（1）獲得收入：實現(xiàn)商品銷售收入79138600元，獲得其她業(yè)務(wù)收入310600元，其中：代銷手續(xù)費收入為310600元。（2）該公司于1月1日購買了40000元國債，年利率為3%，于12月31日到期兌付，并已確認國債利息收入。（3）銷售成本：銷售商品成本為45240000元。（4）營業(yè)稅金及附加：897000元，本年度公司已預(yù)繳公司所得稅6000000.00元。（5）銷售費用：廣告費6400000元，包裝費100000元。（廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費此前年度累積結(jié)轉(zhuǎn)扣除額為15000元）。（6）管理費用：辦公費100000元，差旅費50000元，修理費50000元。（7）財務(wù)費用：支付銀行利息支出180000元，財務(wù)手續(xù)費支出5000元，獲得銀行利息15000元。（8）當年公司共發(fā)放職工工資薪金2100000元，其中屬于管理部門是160000元，屬于銷售部門是336000元。（9）該公司在林區(qū)采伐林木，未依法采用防止水土流失辦法且已導(dǎo)致水土流失，由水行政主管部門按照導(dǎo)致水土流失面積處以每平方米4元罰款，共計8000元，該公司已于本年度繳清罰款。十、個人所得稅（一）公司基本狀況公司名稱：民安百貨有限公司（中韓合資）納稅人辨認號：923125T注冊類型：有限責任公司法定代表人：王蒙會計主管：李成林財務(wù)負責人：馮如填表人：蔡天欣稅款所屬期間：08月01日至08月31日填表日期：09月07日開戶銀行及賬號：中華人民共和國工商銀行廣州市海珠支行郵編：510230扣繳義務(wù)人電腦管理碼：*00181015地址及電話：廣州市海珠區(qū)一德路651號85694898民安百貨有限公司（中韓合資），重要經(jīng)營：家電、服飾、文具、生活用品、鞋類、食品等所得項目分為：1.工資、薪金所得；2.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得；3.對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；