利潤(rùn)表練習(xí)題

1.華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，增值稅稅率為17%。該公司所得稅稅率25%，城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2008年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷售甲產(chǎn)品1000件，單價(jià)400元，增值稅率17%，對(duì)方以商業(yè)匯票結(jié)算。（2）通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付上述甲產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)3000元。（3）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲的實(shí)際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本250元。（4）通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬向銀行向紅十字會(huì)捐贈(zèng)5000元。（5）出租一固定資產(chǎn)的使用權(quán)，一次性收取7月-12月的租金收入，每月2000元，共計(jì)12000元。（6）從銀行提取現(xiàn)金，支付生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資5000元；行政管理人員工資8000元；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資3000元。則華天公司2008年7月份的利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）營(yíng)業(yè)收入（）元；

（2）營(yíng)業(yè)成本（）元；（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元；

（4）利潤(rùn)總額（）元；（5）所得稅費(fèi)用（）元；（6）凈利潤(rùn)（）元。2、華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）編制單位：華天公司2008年11月單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略2500000減：營(yíng)業(yè)成本1480000營(yíng)業(yè)稅金及附加70000銷售費(fèi)用300000管理費(fèi)用350000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）295000加：營(yíng)業(yè)外收入6000減：營(yíng)業(yè)外支出1000三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）300000減：所得稅費(fèi)用75000四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”填列）225000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷售甲商品4000件，單價(jià)50元，增值稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的帳外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)8000元，五成新。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)50000元。其中管理部門30000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資20000元。（4）計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊800元。（5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的4000件甲商品的銷售成本120000元（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）編制單位：華天公司2008年度單位：元項(xiàng)目本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）略減：營(yíng)業(yè)成本1600000營(yíng)業(yè)稅金及附加70000銷售費(fèi)用320000管理費(fèi)用（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用5000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）（3）加：營(yíng)業(yè)外收入10000減：營(yíng)業(yè)外支出1000三、利潤(rùn)總額（損失以“-”填列）（4）減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）（6）3、華天公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時(shí)存在的錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯(cuò)帳的更正方法，并編制錯(cuò)帳更正分錄。（2）將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢，（假定所得稅稅率為25%，不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)）

錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制單位：華天公司2008年單位：元會(huì)企02表項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入1840000略減：營(yíng)業(yè)成本950000營(yíng)業(yè)稅及附加40000銷售費(fèi)用30000管理費(fèi)用60000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列）10000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）750000加：營(yíng)業(yè)外收入4000減：營(yíng)業(yè)外支出6000三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）748000減：所得稅費(fèi)用187000四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）561000（1）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為89000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是98000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本9000元。（2）提前確認(rèn)了一筆金額為120000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記120000元。（假定銷售收入收到銀行存款）（3）將一筆20000元的銷售收入誤記為200000元，多記收入180000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：華天公司2008年單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）減：營(yíng)業(yè)成本（2）營(yíng)業(yè)稅金及附加40000銷售費(fèi)用30000管理費(fèi)用60000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列）10000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）（3）加：營(yíng)業(yè)外收入4000減：營(yíng)業(yè)外支出6000三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）（4）減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”填列）（6）4.華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000670000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000250000銷售費(fèi)用800080000營(yíng)業(yè)稅金及附加200020000其他業(yè)務(wù)成本1500050000營(yíng)業(yè)外支出10002000財(cái)務(wù)費(fèi)用5006000管理費(fèi)用25000260000其他業(yè)務(wù)收入38000130000營(yíng)業(yè)外收入15008000投資收益5000利潤(rùn)表編制單位：華天公司

2008年單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）略減：營(yíng)業(yè)成本（2）營(yíng)業(yè)稅金及附加22000銷售費(fèi)用88000管理費(fèi)用285000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列）6500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）（3）加：營(yíng)業(yè)外收入9500減：營(yíng)業(yè)外支出3000三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）（4）減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）（6）5.華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年得收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3870000其他業(yè)務(wù)收入180000營(yíng)業(yè)外收入10000投資收益20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000000其他業(yè)務(wù)成本120000營(yíng)業(yè)稅金及附加100000銷售費(fèi)用120000管理費(fèi)用230000財(cái)務(wù)費(fèi)用12000營(yíng)業(yè)外支出8000（1）營(yíng)業(yè)收入（）元（2）營(yíng)業(yè)成本（）元（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元（4）利潤(rùn)總額（）元（5）所得稅費(fèi)用（）元（6）凈利潤(rùn)（）元6.華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。

利潤(rùn)表編制單位：華天公司2008年11月單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略1289600減：營(yíng)業(yè)成本885400營(yíng)業(yè)稅金及附加21700銷售費(fèi)用18500管理費(fèi)用40900財(cái)務(wù)費(fèi)用2000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）317600加：營(yíng)業(yè)外收入1400減：營(yíng)業(yè)外支出3000三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）316000減：所得稅費(fèi)用79000四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）237000（1）對(duì)外銷售甲商品1000件，單價(jià)135元，增值稅率17%，收到對(duì)方開(kāi)來(lái)的一張金額為157950元的商業(yè)匯票。（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的帳外設(shè)備一套，估計(jì)原價(jià)10000元，七成新。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45000元，其中管理部門30000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資15000元。（4）計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元（5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的1000件甲商品的銷售成本87000元。（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”的賬戶。

利潤(rùn)表編制單位：華天公司

2008年度

單位：元項(xiàng)目本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入(