會計工作作業(yè)流程和內(nèi)容

會計工作步驟會計工作步驟大致內(nèi)容，就是會計人員在會計期間內(nèi)，根據(jù)國家要求會計制度，利用一定會計方法，遵照一定會計步驟對經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計、計算、匯總、匯報、從編制會計憑證，登記會計賬簿到形成會計報表過程。通常，將這種依次發(fā)生、周而復(fù)始以統(tǒng)計為主會計處理過程稱之為會計循環(huán)。具體來說，根據(jù)以下多個步驟循環(huán)進行：（1）建賬就是依據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和未來可能發(fā)生會計業(yè)務(wù)情況，購置所需要賬簿，然后依據(jù)企業(yè)日常發(fā)生業(yè)務(wù)情況和會計處理程序登記賬簿。（2）會計事項分析。包含經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析、原始憑證審核等工作。（3）編制會計憑證。即對企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行確定和計量，并依據(jù)其結(jié)果，利用復(fù)式記賬法編制會計分錄，填寫會計憑證。（4）登記相關(guān)賬簿。即依據(jù)會計憑證分別登記相關(guān)日志賬、總分類賬和明細分類賬，并結(jié)出發(fā)生額和余額。（5）編制試算平衡表。即依據(jù)總分類賬試算平衡表和明細分類賬試算平衡表，檢驗記賬有沒有錯誤。（6）期末調(diào)賬和編制工作底稿。期末結(jié)賬前，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制標準，確定本期應(yīng)得收入和應(yīng)負擔費用，并據(jù)以對賬簿統(tǒng)計相關(guān)賬項作出必需調(diào)整，編制調(diào)賬分錄和試算平衡表，并結(jié)合分類賬和日志賬會計數(shù)據(jù)，據(jù)以編制工作底稿，以方便下一步對賬和結(jié)賬工作，并為最終編制報表提供便利。（7）對賬和結(jié)賬。對賬是為確保賬簿統(tǒng)計正確，完整真實，在相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬以后，進行對賬工作，關(guān)鍵有賬賬相對、賬證相對和賬實相對。結(jié)賬即結(jié)清賬目，在把一定時期所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬后，將多種賬簿統(tǒng)計經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算清楚，結(jié)出本期發(fā)生額累計和期末余額，或?qū)⒂囝~結(jié)轉(zhuǎn)下期，方便編制會計報表，分清上下期會計統(tǒng)計和分期繼續(xù)核實。（8）編制和報送財務(wù)匯報。也叫編制財務(wù)報表；依據(jù)賬簿統(tǒng)計編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，匯報企業(yè)財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果。會計工作內(nèi)容工作內(nèi)容和任務(wù)關(guān)鍵包含貨幣資金核實、往來結(jié)算、工資核實、貨幣資金收支監(jiān)督等。（一）貨幣資金收支和統(tǒng)計出納貨幣資金管理工作關(guān)鍵包含兩個方面：一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)賬務(wù)核實。具體而言，本項工作內(nèi)容關(guān)鍵包含以下六個方面：1.做好現(xiàn)金收付核實嚴格根據(jù)國家相關(guān)現(xiàn)金管理制度要求，依據(jù)稽核人員審核簽章收付款憑證進行復(fù)核，辦理款項收付。2.做好銀行存款收付核實嚴格根據(jù)銀行《支付結(jié)算措施》各項要求，根據(jù)審核無誤收入和支出憑證進行復(fù)核，辦理銀行存款收付。3.認真登記日志賬，確保日清月結(jié)依據(jù)已經(jīng)辦理完成收付款憑證，逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日志賬，并結(jié)出余額。銀行存款賬面余額立即和銀行存款對賬單查對，確保賬證、賬賬、賬實相符。常常和銀行傳輸來對賬單進行查對，月末要編制銀行存款余額調(diào)整表，使賬面余額和對賬單上余額調(diào)整相符。對未達賬款，要立即查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。4.保管庫存現(xiàn)金和有價證券對現(xiàn)金和多種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超出銀行核定限額，超出部分要立即存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。假如發(fā)覺庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，依據(jù)情況分別處理。不得私下取走或補足現(xiàn)金，現(xiàn)金如有短缺，因本身原因造成，要負賠償責(zé)任。對于單位保險柜密碼、開戶賬號及取款密碼等，不得泄露，更不能任意轉(zhuǎn)交她人。5.保管相關(guān)印章，登記注銷支票出納人員所管印章必需妥善保管，嚴格根據(jù)要求用途使用。簽發(fā)支票多種印章，不得全部交由出納一人保管。通常而言，單位財務(wù)專用章由財務(wù)主管保管。對于空白收據(jù)和空白支票必需嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。6.復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算認真審查銷售業(yè)務(wù)相關(guān)憑證，嚴格根據(jù)銷售協(xié)議和銀行結(jié)算制度，立即辦理銷售款項結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知相關(guān)部門立即處理。（二）結(jié)算往來1.辦理往來結(jié)算，建立清算制度現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)容，關(guān)鍵包含：企業(yè)和內(nèi)部核實單位和職員之間款項結(jié)算；企業(yè)和外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個人之間款項結(jié)算；低于結(jié)算起點小額款項結(jié)算；依據(jù)要求可用于其它方面結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外多種應(yīng)付、暫收款項，要立即催收結(jié)算，應(yīng)付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回應(yīng)收賬款和無法支付應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，根據(jù)要求報經(jīng)同意后處理。2.管理企業(yè)備用金實施備用金制度企業(yè)，要核定備用金定額，立即辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對預(yù)借差旅費，要督促立即辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其它往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理立即清算。3.核實其它往來款項，預(yù)防壞賬損失對購銷業(yè)務(wù)以外各項往來款項，要根據(jù)單位和個人分戶設(shè)置明細賬，依據(jù)審核后記賬憑證逐筆登記，并常常查對余額。年底要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門匯報。（三）工資核實1.實施工資計劃，監(jiān)督工資使用依據(jù)同意工資計劃，會同勞感人事部門，嚴格根據(jù)要求掌握工資和獎金支付，分析工資計劃實施情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金，要給予阻止并向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報。2.審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金依據(jù)實有職員人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包含計算個人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等），計算實發(fā)工資。3.負責(zé)工資核實，提供工資數(shù)據(jù)根據(jù)工資總額組成和支付工資起源，進行明細核實。依據(jù)管理部門要求，編制相關(guān)工資總額報表。（四）貨幣資金收支監(jiān)督貨幣資金收支過程中見面臨很多消極原因，為了確保貨幣資金收支安全，必需對其實施有效監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，在維護財經(jīng)紀律、實施會計制度工作權(quán)限內(nèi)，果斷抵制不正當收支和弄虛作假行為。出納在辦理現(xiàn)金和銀行存款各項業(yè)務(wù)時，要嚴格根據(jù)財經(jīng)法規(guī)進行，違反要求業(yè)務(wù)一律拒絕辦理。隨時檢驗和監(jiān)督財經(jīng)紀律實施情況，以確保出納工作正當性、合理性，保護單位經(jīng)濟利益不受侵害。1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其它應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）

——應(yīng)收保險賠償款

管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產(chǎn)損溢

3、提取福利費

借：生產(chǎn)成本

營業(yè)費用

管理費用

貸：應(yīng)付福利費

4、計提工會經(jīng)費

借：管理費用——工會經(jīng)費

貸：其它應(yīng)付款——工會經(jīng)費

5、計提職員教育經(jīng)費

借：管理費用——職員教育費

貸：其它應(yīng)付款——職員教育費

6、支付工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

其它應(yīng)付款

其它應(yīng)收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：主