綜合項目成本管理新規(guī)制度

項目成本管理制度一總則為規(guī)范項目成本管理工作，提升成本管理水平，降低項目施工成本，提升經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)、企業(yè)相關(guān)文件，制訂本制度。各項目是施工項目成本管理中心，各項目經(jīng)理為施工項目成本管理第一責(zé)任人，在本項目內(nèi)按分級歸口管理標(biāo)準(zhǔn)實施成本管理責(zé)任制，做到人人關(guān)心成本，事事講究成本。嚴(yán)格遵守國家和企業(yè)相關(guān)要求，不得擴大和超出成本開支范圍和費用開支標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)人員有權(quán)監(jiān)督和勸阻違規(guī)成本、私自提升費用標(biāo)準(zhǔn)、擴大開支范圍行為，且有權(quán)拒絕支付，并有權(quán)向本項目經(jīng)理、上級財務(wù)主管直至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報。各項目成本管理工作程序依次為：進行本項目標(biāo)成本估計，編制項目成本計劃，進行項目成本控制、核實和分析，依據(jù)核實和分析結(jié)果制訂對應(yīng)成本控制方法，深入降低施工成本。二施工項目成本管理體系（一）人員組成：各項目經(jīng)理為本項目成本管理小組組長，項目副經(jīng)理、總工程師、財務(wù)部長為副組長，各部門主管為組員。（二）職責(zé)分工：財務(wù)部：負責(zé)成本計劃、核實、控制組織工作，按計劃口徑正確、立即歸集成本費用，并按計劃控制成本支出，編制和成本計劃結(jié)構(gòu)相一致成本報表；負責(zé)資金收付款管理工作，依據(jù)月度成本計劃編制月度資金計劃，經(jīng)審批后具體監(jiān)控實施；負責(zé)成本分析工作，提供成本分析匯報。綜合辦公室：責(zé)任人工費、勞保費、間接費用等成本計劃編制和成本控制工作，參考計劃編制人工費使用計劃，對人工費使用情況進行分析。制訂間接費用開支要求，實施間接費用計劃，控制間接費用開支工程質(zhì)檢部：編制施工進度計劃、材料耗用計劃、設(shè)備、勞務(wù)使用計劃，經(jīng)審批后實施，嚴(yán)格實施工程技術(shù)規(guī)程，控制材料用量，降低工程施工成本，嚴(yán)格審核勞務(wù)施工隊伍已完工程量結(jié)算單，控制勞務(wù)施工隊伍成本。參與施工組織設(shè)計優(yōu)化和具體實施計劃編排，嚴(yán)格實施工程質(zhì)量規(guī)范，落實技術(shù)方法和施工組織方法，在確保工程質(zhì)量前提下，降低施工成本。機料部：負責(zé)編制材料采購計劃、機械調(diào)配、租賃、修理計劃，確保施工順利進行；搜集整理物資、設(shè)備價格資料，負責(zé)權(quán)限內(nèi)材料、設(shè)備租賃采購工作，負責(zé)或幫助已簽署大宗采購協(xié)議具體實施；實施限額領(lǐng)料，控制材料消耗，做好周轉(zhuǎn)材料、機械設(shè)備進退場管理，建立物資、設(shè)備各類臺帳，上報統(tǒng)計報表。安協(xié)部：負責(zé)地方事物協(xié)調(diào)工作，安全技術(shù)方法費使用管理工作，制訂安全管理制度實施細則，監(jiān)督、實施各項安全生產(chǎn)指令和規(guī)章制度，確保安全生產(chǎn)。協(xié)議部：負責(zé)編制成本年、月度計劃，依據(jù)計劃監(jiān)控成本，幫助做好成本分析；正確了解協(xié)議條款，管理各類協(xié)議、協(xié)議、變更通知單。主辦項目變更索賠工作，按協(xié)議條款或變更單立即搜集變更資料；負責(zé)協(xié)議結(jié)算和中間已完工作量對上、對下計量工作；按月正確統(tǒng)計已完成工程量可計量收入，按分部協(xié)議統(tǒng)計已完成工程勞務(wù)費用。試驗室：幫助制訂成本計劃，嚴(yán)格控制試驗檢測費用，優(yōu)化多種組成設(shè)計及配合比，最大程度降低工程成本。三、成本估計經(jīng)過施工成本估計，能夠在滿足項目主體和本企業(yè)要求前提下，選擇成本低，效益好最好成本方案，并能夠在施工項目成本形成過程中，針對微弱步驟，加強成本控制，克服盲目性，提升預(yù)見性。所以，施工成本估計是施工項目成本決議和計劃依據(jù)。項目部成本控制組員要對施工項目計劃工期內(nèi)影響成本改變各個原因進行分析，比照近期已完成施工項目或?qū)⑼瓿墒┕ろ椖砍杀荆▎挝怀杀荆烙嬤@些原因?qū)こ坛杀局邢嚓P(guān)項目（成本項目）影響程度，估計出工程單位成本或總成本。四、成本計劃（一）成本計劃編制項目部應(yīng)該于開工令下達之前編制完成項目整體成本計劃。對于跨年度施工項目，還應(yīng)該于每十二個月一月份完成編制本年度成本計劃。成本計劃編制基礎(chǔ)程序為：搜集和整理資料→編制工程項目總成本計劃→和目標(biāo)成本進行對比分析→確定項目總成本→對總成本計劃進行適時修訂→編制階段性（年、季、月、特定時）成本計劃→編制責(zé)任（按部門）成本計劃；項目總成本計劃編制程序為：編制各分項工程、分部工程、單位工程資源消耗數(shù)量計劃→編制多種資源總成本→編制工程項目總成本計劃。（二）成本計劃編制依據(jù)成本計劃編制應(yīng)該取得真實、詳實技術(shù)、經(jīng)濟資料，包含但不限于下列資料：1、主協(xié)議文件及其附件；2、企業(yè)和本項目簽定《經(jīng)營承包協(xié)議》和標(biāo)后預(yù)算文件；3、實施性施工組織設(shè)計及分項工程施工技術(shù)方案；4、業(yè)主下發(fā)實施性施工技術(shù)指導(dǎo)意見；5、生產(chǎn)計劃；6、擬使用全部機械設(shè)備實際生產(chǎn)能力及其利用情況；7、調(diào)入和招聘全部些人職員作技能情況；8、購入多種材料性能情況；9、所在地人工、材料和機械實際價格和自有些人工、機械配置情況；10、業(yè)主、企業(yè)、本項目標(biāo)相關(guān)技術(shù)規(guī)范、制度和措施；11、以往同類項目標(biāo)實際成本情況和相關(guān)技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)完成情況分析資料；另外，項目還應(yīng)深入分析目前情況和未來發(fā)展趨勢，了解影響成本升降多種有利和不利原因，研究怎樣克服不利原因和降低成本具體方法，為編制成本計劃提供豐富具體和可靠成本資料。（三）成本計劃內(nèi)容按工程實體費用組成如表：序號項目計劃費用（元）備注1100章總則(臨時設(shè)施）費用100章總則費用計劃表2200章至600章主體工程直接費人工費、勞務(wù)費協(xié)議部編制機械費機料部編制材料費機料部編制3其它直接費各相關(guān)部門協(xié)同編制4間接費用綜合辦編制5期間費用企業(yè)管理費依據(jù)標(biāo)后預(yù)算確定財務(wù)費用按經(jīng)驗計算6主營業(yè)務(wù)稅金及附加按當(dāng)?shù)囟愂諛?biāo)準(zhǔn)計算合計（四）總成本計劃動態(tài)管理1．總成本計劃是項目在某一時點，在一定施工組織設(shè)計和項目內(nèi)外部條件下計算出來，假如條件改變，總成本計劃也要伴隨改變，當(dāng)存在以下情況時可進行成本計劃調(diào)整：（1）市場造成資源價格改變較大，需要改變供給協(xié)議時。（2）因計劃編制人為失誤，致使計劃成本和實際成本差異較大時。（3）計劃完成工程量和實際完成工程量存在差異時。（4）因變更索賠引發(fā)工程項目改變、工程數(shù)量和單價改變時。（5）當(dāng)施工組織設(shè)計或施工方案改變時。2．成本計劃調(diào)整能夠從以下幾方面進行：（1）調(diào)整實施性施工組織設(shè)計和分項工程技術(shù)方案，調(diào)整使用資源和資源消耗數(shù)量；（2）改變材料采購方法、使用替換材料、降低材料運輸、倉儲、管理等成本，降低材料發(fā)出價；（3）調(diào)整設(shè)備調(diào)配采購方法，壓縮設(shè)備使用時間，提升設(shè)備利用效率，降低設(shè)備臺班單價；（4）調(diào)整組織機構(gòu)和業(yè)務(wù)步驟，減員增效，降低人力消耗，提升人工成本價，降低人力資源總成本。（5）建立本項目績效考評機制，激勵職員增收節(jié)支主動性，提升生產(chǎn)效率和管理效能，連續(xù)地控制成本和降低成本。（6）挖掘協(xié)議條款，爭取變更工程、索賠工程和追加工程。五、成本核實（一）成本核實基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)1、施工項目成本核實就是正確立即核實施工過程中發(fā)生成本費用，計算施工項目標(biāo)實際成本。項目成本核實是項目成本管理中心步驟，是成本預(yù)算、成本控制、成本分析、制訂成本控制方法等信息起源和依據(jù)。2、施工項目成本核實基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)包含適應(yīng)管理需要標(biāo)準(zhǔn)和遵照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和會計核實通常標(biāo)準(zhǔn)。3、施工項目成本核實對象，依據(jù)投標(biāo)時工程細目清單確定，每一細目能夠作為一個成本對象，具體明細程度依據(jù)項目實際管理需要研討后確定。（二）成本核實科目和費用項目1、施工項目成本科目設(shè)置基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)：在遵照會計制度前提下，項目成本科目標(biāo)設(shè)置必需滿足成本管理需要。2、施工項目成本課目設(shè)置按企業(yè)文件實施。六、成本控制（一）成本控制對象依據(jù)投標(biāo)時工程細目清單確定，每一細目能夠作為一個成本對象。具體明細程度，依據(jù)項目實際管理需要研討確定后報企業(yè)財務(wù)部。（二）成本控制內(nèi)容1．直接成本（1）人工費：即直接從事建筑安裝施工生產(chǎn)工人開支各項費用。包含：工資、獎金、工資性津貼、工資附加費、社會保險費等。（2）材料費：即施工過程中耗用組成工程實體多種材料費用。包含：原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品費用、周轉(zhuǎn)材料攤銷及租賃等費用。（3）機械使用費：即工程過程中使用機械所發(fā)生費用。包含：使用自有機械臺班費，外租機械租賃費，施工機械安裝、拆卸進出場費等。（4）其它直接費：除上面三項以外直接用于施工過程費用。包含：材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、生產(chǎn)工具、用具使用費，檢驗試驗費，工程定位復(fù)測費，場地清理費，冬雨季施工增加費，夜間施工增加費，儀器儀表使用費等。2．間接成本（1）項目管理人員工資、薪酬，社會保險，勞動保護費等。（2）項目辦公費，工具用具使用費，財產(chǎn)、車輛、特殊工種保險費，現(xiàn)場管理及試驗部門使用屬固定資產(chǎn)設(shè)備、儀器等折舊、修理、配件、租賃等使用費用。（3）職員差旅交通費，職員福利費，工會經(jīng)費，工程保修費，工程排污費其它費用。（4）業(yè)務(wù)招待費，勞動保險費。（5）稅金，包含應(yīng)負擔(dān)車船稅、土地使用費、印花稅等。（6）進入間接費用存貨跌價準(zhǔn)備。（7）項目管理中發(fā)生其它費用。（三）成本控制關(guān)鍵1、嚴(yán)格實施各項管理制度，尤其是勞務(wù)管理和材料管理制度2、學(xué)習(xí)、研究施工協(xié)議條款，制訂和實施施工圖計劃控制、工程決算、做好工序之間協(xié)調(diào)，降低工程成本。3、論證、優(yōu)化施工組織設(shè)計或施工方案，技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)進步，制訂和實施更有利于降低項目成本施工進度計劃和技術(shù)方法。七、成本分析（一）施工項目成本分析組織：成本分析由項目經(jīng)理每個月最少組織召開一次成本分析例會，具體分析本項目標(biāo)成本情況，并依據(jù)成本實施情況提出控制方法。1．施工項目成本分析準(zhǔn)備：由協(xié)議部人員準(zhǔn)備成本計算期已完工程計劃成本；財務(wù)人員準(zhǔn)備成本計算期已完工程實際成本；機料部人員準(zhǔn)備各項材料耗用計劃及實際耗用量、機械臺班計劃及實際使用量；綜合辦公室準(zhǔn)備各部門間接費用開支情況；施工技術(shù)人員準(zhǔn)備技術(shù)組織方法和計劃落實情況。2．施工項目成本分析會內(nèi)容是：（1）檢驗上次分析例會提出改善方法落實情況。（2）分析此次成本計算期計劃成本實