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文檔簡介
2021年秋季全國自考稅法模擬考題一、單項選擇題1、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是納稅人(D)由稅務機關(guān)指定甲或乙納稅3、我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人,其劃分的標準是()(A)境內(nèi)工作時間(B)是否是中國公民(C)取得收入的來源地(D)境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間4、根據(jù)稅收最終歸宿的不同,將稅收劃分為()(A)直接稅和間接稅(B)價內(nèi)稅和價外稅(C)流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅(D)普通稅和目的稅5、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()(A)3%(B)6%(C)11%(D)17%6、C7、屬于價外稅的稅種是()(A)印花稅(B)契稅(C)增值稅(D)耕地占用稅8、國有土地使用權(quán)出讓的,其契稅的計稅依據(jù)是()(A)土地的市場價格(B)土地的成交價格(C)土地的評估價格(D)由國土局確定計稅價格9、根據(jù)我國稅法規(guī)定,企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的,其增值稅納稅人()(A)為出租人(B)為承租人(C)由出租人和承租人協(xié)議約定(D)由稅務部門指定10、下列關(guān)于關(guān)稅的說法,錯誤的是()(A)征稅主體是海關(guān)(B)征稅對象是進出關(guān)境或國境的有形貨物和物品(C)入境旅客隨身攜帶的進境物品一律免稅(D)繳納進口關(guān)稅后的貨物在國內(nèi)流通的任何環(huán)節(jié)不再征收關(guān)稅11、稅收的關(guān)鍵特征是()(A)公益性(B)無償性(C)固定性(D)強制性12、我國車船稅的征稅依據(jù)是()(A)全國人大制定的法律(B)全國人大常委會制定的法律(C)國務院制定的行政法規(guī)(D)國家稅務總局發(fā)布的規(guī)章13、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是()(A)稅法主體(B)稅法客體(C)稅法內(nèi)容(D)稅法事實14、關(guān)稅的課征范圍()(A)以國境為界(B)以關(guān)境為界(C)以邊境為界(D)以海岸線為界15、C16、我國個人獨資企業(yè)繳納所得稅的法律依據(jù)是()(A)公司法(B)企業(yè)所得稅法(C)個人所得稅法(D)個人獨資企業(yè)法17、在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司,在乙城市建房,在丙城市設(shè)立銷售處,其土地增值稅的納稅地點為()(A)甲城市(B)乙城市(C)丙城市(D)由三城市稅務機關(guān)協(xié)商確定納稅地18、行為稅與特定目的稅法屬于()(A)稅收實體法(B)稅收程序法(C)稅收救濟法(D)稅收處罰法19、B20、稅收的強制性、無償性、固定性特征,是稅收的()(A)形式特征(B)本質(zhì)特征(C)私法特征(D)公法特征21、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是()(A)稅率(B)稅目(C)征稅客體(D)納稅環(huán)節(jié)22、C23、稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征,而且揭示了稅收的()(A)自然屬性(B)社會屬性(C)合意性(D)規(guī)則性24、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是()(A)納稅主體(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)25、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除,但標準是不超過年度利潤總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%26、B【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同,關(guān)稅可以分為財政關(guān)稅和保護關(guān)稅。27、我國報復性關(guān)稅實施的決定權(quán)在()(A)商務部(B)海關(guān)總署(C)財政部(D)關(guān)稅稅則委員會28、我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是()(A)個體工商戶條例(B)個人獨資企業(yè)法(C)個人所得稅法(D)企業(yè)所得稅法29、我國稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國際重復征稅的避免方法是()(A)免稅(B)稅收饒讓(C)全額稅收抵免(D)限額稅收抵免30、退休工人技師老蔡取得的四項收入中,屬于我國個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是()(A)退休金3300元(B)從事技術(shù)咨詢,獲得咨詢費2000元(C)轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費100000元(D)在某職業(yè)技術(shù)學校舉辦專題講座,獲得報酬1000元二、多項選擇題31、稅務代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務性(D)雙方關(guān)系的不對等性(E)稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性32、個人工資、薪金收入計征個人所得稅準予在稅前扣除的項目有()(A)個人首套住房按揭貸款利息(B)按規(guī)定交納的工會會費(C)按國家規(guī)定交納的住房公積金(D)按國家規(guī)定交納的社會保險費(E)一定限額的贍養(yǎng)老人費用33、我國稅務機關(guān)征收稅款的方式包括()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗征收(D)代收代繳(E)委托代征34、我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有()(A)比例稅率(B)定額稅率(C)超額累進稅率(D)超率累進稅率(E)全額累進稅率35、稅權(quán)的特征有()(A)專屬性(B)法定性(C)優(yōu)益性(D)公示性(E)不可處分性三、名詞解釋36、計稅依據(jù)37、稅法要素38、消費型增值稅39、納稅主體四、簡答題40、簡述稅權(quán)的特征。41、簡述稅務登記的類型。42、簡述消費稅的特點。43、簡述稅收行政訴訟的基本程序。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例:甲超市是增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務:(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品),收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進一批農(nóng)產(chǎn)品,取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款20000元。(3)進口一批餐具,取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書,該批餐具的關(guān)稅完稅價格是200000元,關(guān)稅稅率為5%。問題:根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務準予抵扣的進項稅額和應納增值稅稅額,并說明理由。46、案例:2018年11月11日,小宋在某網(wǎng)上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克,價格950元;購買羊絨衫一件,價格880元;另外,在某酒店請家人、朋友吃飯,支付餐費2200元。問題:小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據(jù)并列出計算式。
參考答案一、單項選擇題1、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補,結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年2、B【試題解析】契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在我國,契稅是在國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動訂立契約時,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。3、D4、A【試題解析】根據(jù)稅收最終歸宿的不同,可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。5、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的,其增值稅納稅義務發(fā)生的時間為()(A)貨物移送的當天(B)發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天(C)合同約定的收款日期的當天(D)簽訂合同的當天6、依法應繳納車船稅的車輛是()(A)消防專用車(B)交警巡邏專用車(C)石油儲運專用車(D)法院執(zhí)法專用車7、C【試題解析】我國的關(guān)稅和增值稅,其計稅價格中不包含稅款在內(nèi),屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內(nèi)稅。8、B【試題解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,以成交價格為計稅依據(jù),即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格,包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益。9、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的,以承租人或承包人為納稅人。10、C11、B【試題解析】無償性是稅收的關(guān)鍵特征,它使稅收明顯區(qū)剮于國有企業(yè)利潤收入、債務收入、規(guī)費收入等其他財政收入范疇。12、B13、D【試題解析】稅法事實是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。14、B【試題解析】關(guān)稅的課征范圍以關(guān)境為界,而不是以國境(即一個主權(quán)國家的領(lǐng)土范圍)為標準。15、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是()(A)以稅收是否具有特定用途為標準(B)以稅收計稅依據(jù)為標準(C)以稅收最終歸宿為標準(D)以征稅對象的性質(zhì)為標準16、C17、B【試題解析】土地增值稅納稅人應向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報,并在稅務機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。18、A【試題解析】根據(jù)課稅客體不同,稅收實體法可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法、行為稅與特定目的稅法以及資源稅法等。19、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年()(A)銷售(營業(yè))收入的5‰(B)銷售(營業(yè))收入的5%(C)年度利潤總額的5‰(D)年度利潤總額的5%20、A21、A【試題解析】稅率,是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負高低的重要指標,是稅法的核心要素,它反映國家征稅的深度和國家的經(jīng)濟政策,是極為重要的宏觀調(diào)控手段。22、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()(A)市政廣場公共用地(B)某寫字樓辦公用地(C)某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地(D)某商場經(jīng)營用地23、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征,而且包含著稅收的社會屬性。24、B【試題解析】課稅客體,又稱課稅對象或征稅對象,是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務的標的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標志,也是進行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。25、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。26、屬于印花稅征稅范圍的是()(A)身份(B)衛(wèi)生許可證(C)專利證(D)結(jié)婚證27、D28、C29、D30、A【試題解析】根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費,屬于個人所得稅免征范疇,即A選項正確。二、多項選擇題31、A,B,C,E【試題解析】稅務代理的特征有:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務性。32、A,C,D,E33、A,B,C,D,E34、A,B,C,D【試題解析】我國現(xiàn)行稅法中沒有規(guī)定全額累進稅率,A、B、C、D四個選項中的稅率我國現(xiàn)行稅法均已涵蓋。35、A,B,C,D,E【試題解析】稅權(quán)的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。三、名詞解釋36、計稅依據(jù):是指稅法所規(guī)定的用以計算應納稅額的依據(jù)。計稅依據(jù)有從價和從量兩類標準。37、稅法要素:又稱稅法構(gòu)成要素或課稅要素,一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構(gòu)成要素的總稱。38、消費型增值稅:是指允許將納稅期內(nèi)當期購進的固定資產(chǎn)價值從當期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型。39、納稅主體:是指依照法律法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。四、簡答題40、稅權(quán)具有以下特征:(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。41、(1)設(shè)立登記。(2)變更登記。(3)停業(yè)、復業(yè)登記。(4)注銷登記。(5)外出經(jīng)營報驗登記。42、消費稅的特點有:(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設(shè)計具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性。43、稅收行政訴訟的基本程序為:(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。五、論述題44、稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建,應從以下幾方面著手:(1)明確稅收執(zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界,否則,就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收執(zhí)法權(quán)應當是一系列權(quán)力的復合體,具體而言,應該包括稅款征收權(quán)、稅務稽查權(quán)、稅務檢察權(quán)、稅務處罰權(quán)及稅務行政復議裁決權(quán)等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權(quán)分別為稅務機關(guān)、海關(guān)、財政部門等主體行使。因此,明確不同主體之間的權(quán)力界限,十分重要。(2)強化稅收執(zhí)法機關(guān)與其他機構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實現(xiàn)稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào),單純地依靠稅收執(zhí)法權(quán)的制約是遠遠不夠的,還需要有一個強有力的外部環(huán)境對該權(quán)利的正確行使進行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進一步加強,相信納稅人的權(quán)利會得到更好的維護,稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、(1)進項稅額=50000×9%=4500(元)(2)進項稅額=20000×9%=1800(元)(3)應納增值稅稅額=200000×(1+5%)×13%=27300(元)理由:納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、小規(guī)模納稅人銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,可以按照收購憑證、銷售發(fā)票所列金額和法律規(guī)定的扣除率(9%)計算進項稅額,準予從銷項稅額中抵扣。進口餐具應向海關(guān)繳納增值稅,組成計稅價格等于關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅。46、小宋的購物、用餐涉及的稅有:消費稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。(1)根據(jù)《消費稅暫行條例》《增值稅暫行條例》規(guī)定,購買白酒,涉及消費稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。個人在網(wǎng)上購買白酒,屬于零售環(huán)節(jié),購買白酒的消費稅、增值稅等稅收均包含在白酒的價格中。白酒消費稅計稅方法:采用從價定率和從量定額(每500克白酒繳納0.5元)復合方法。計算式:應納稅額=從價稅+從量稅=[含增值稅銷售額(950元)]÷[1+白酒增值稅率17%或16%或13%(2018年5月1日后降為16%,2019年4月1日后降為13%)]×白酒消費稅率20%+(0.5元/500克×2)白酒增值稅計
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