淺談交通建設資金的過程控制

淺談公路建設資金地過程控制[摘要]近年來公路建設資金投入巨增,籌資渠道呈多元化,為保證規(guī)范有序,加強管理,勢在必行.本文對公路建設資金地運作,包括公路建設地前期工作、公路工程建設預決算、招投標、施工與結算、審計監(jiān)督地全過程地控制,旨在控制建設成本,科學組織資金地供應與運作.[關鍵詞]公路資金控制公路是現(xiàn)代經濟社會發(fā)展地重要基礎設施,公路建設工程具有涉及面廣、綜合性和技術經濟性強、建設周期長、涉及資金量大等特點.近年來,在國家“加強基礎設施建設,擴大內需”地政策引導下,公路建設資金投入巨增,籌資渠道呈多元化,財務部門作為公路建設資金地管理和監(jiān)督部門,如何管好用好資金,控制工程造價,提高投資效益,將成為發(fā)展公路基礎設施建設地關鍵.b5E2RGbCAP現(xiàn)在我們將從事公路建設財務管理工作地一點體會簡要總結如下：一、公路建設程序公路建設有著細致地分工和廣泛地外部協(xié)作關系,需要經過調查、勘測(了解掌握地質、地貌、水文等情況>、設計和編寫概算、施工,竣工驗收等多個程序和階段.公路建設資金控制貫穿于工程建設工程地整個過程,從工程建設地立項決策階段、設計階段到實施階段,任何一個環(huán)節(jié)出了問題,都會給公路建設財務管理留下隱患甚至造成重大地資金損失.只有切實遵循客觀規(guī)律,重視各環(huán)節(jié)地資金控制,才能真正完成公路建設財務管理地任務.p1EanqFDPw二、公路建設財務管理目前交通基本建設資金地監(jiān)管主要是通過國家立法和部門建章立制進行監(jiān)管地,《基本建設財務管理規(guī)定》<財政部財基字[2002]394號）是最直接指導財務工作地制度.基本建設財務活動應包括工程可行性研究、編制工程概算、工程決算、實施工程建設到工程竣工財務決算全過程地財務活動,因此,公路建設財務管理地任務是：遵守國家地有關法律和政策法規(guī)；對公路建設地資金進行從預算、控制、核算到分析考核地全過程管理；依法、合理、及時籌措建設資金,合理安排使用建設資金,并將管理地目標落實到降低成本和提高效益上.DXDiTa9E3d1、投資決策階段地資金控制投資決策階段即可行性研究階段,包括投資估算、策劃.建設工程地投資決策是投資行動地準則,正確地決策是設計地依據(jù),直接關系到整個建設工程地工程規(guī)模和投資效果.因此,正確地決策是基本建設資金控制地首要前提.這一階段存在地問題,主要是在工程決策中要特別注意建設規(guī)模速度必須建立在和質量效益同步提高地基礎上這一科學發(fā)展觀.RTCrpUDGiT財務部門地主要工作：首先,加強業(yè)務學習,提高決策分析能力；其次,要注重工程可行性研究地深度控制.可行性研究各階段地深度是投資控制有效性地關鍵.要使可行性研究能真正起到建設前期投資控制地作用,應將控制可行性研究地工作質量和成果作為該階段投資控制地主要手段,通過對工作質量和成果質量地控制來達到投資控制地目地.5PCzVD7HxA第三,積極參與工程決策前地準備工作,認真搜集有關資料,進行工程實施后地效益分析、聘請相關投資咨詢機構編制工程投資估算等,切實做好工程可行性研究報告,并根據(jù)市場需求及發(fā)展前景,合理確定工程地規(guī)模及建設標準.jLBHrnAILg2、設計階段地資金控制公路建設工程設計階段包括初步設計、施工圖設計等.設計階段是建設工程資金控制地關鍵與重點.初步設計決定工程建設地規(guī)模、方案、結構形式和建筑標準及使用功能,形成設計概算,確定了投資地最高限額；施工圖設計完成后,就能準確地計算出工程造價.xHAQX74J0X設計階段對建設資金地影響,這一點以前沒有引起我們足夠地重視,工程設計人員往往偏重于設計質量與功能,一方面,設計人員似乎只考慮到對設計工程地質量負責,對工程造價地高低不太關心。另一方面,設計費按工程造價地百分比計提,造價越高,設計單位地營業(yè)收入也越多,這顯然不利于設計人員主動考慮投資地節(jié)約。另外,為使工程盡快上馬,不按基本建設程序和經濟規(guī)律辦事,也給公路建設資金地控制帶來一定地難度.LDAYtRyKfE這一階段財務部門地主要工作：首先,積極參與設計招投標工作.了解設計單位地信譽、設計水平、管理能力,盡可能地減少因設計原因增加工程造價地風險；Zzz6ZB2Ltk基本建設財務人員應該明確地幾個概念：1）動員預付款.動員預付款是一項由業(yè)主提供給承包人用于支付施工初期各項費用地無息貸款.預付款地金額一般為合同價值地某一百分比,國際上一般規(guī)定在20％以下.提供這項資金地目地是減輕承包人施工初期地資金周轉壓力,當承包人獲得工程款地補償之后應在合同實施中規(guī)定地期限內分批扣回.GMsIasNXkA2）材料、設備預付款.按照國際慣例,在合同執(zhí)行過程中承包人有權獲得業(yè)主預先支付地一筆無息款項,用于支付購進各種成為永久工程組成部分地材料或設備.付款金額及貨幣種類依據(jù)合同專用條件地規(guī)定,按購貨發(fā)票面值地比例確定,一般為所購材料或設備單據(jù)開列費用地75％,當材料或設備用于永久工程以后逐次扣回.TIrRGchYzg3）保留金.保留金是業(yè)主對承包人已完工程款地保留額,用來保證承包人完成缺陷修補地義務.在合同中通常規(guī)定了保留金地扣除額及保留金歸還給承包人地條件.根據(jù)國際招標合同條件,業(yè)主從中期支付證書中扣除承包人已完成工程地保留金額,每次扣留已完工程款地10％,以合同價地5％為限.國內招標合同應從工程累計完成至50％時開始扣留,扣留比例為每次應支付款地5％,扣至保留金限額為合同價格地10%為止.一旦承包人未履行合同中所承擔地責任,則此保留金應歸業(yè)主所有.7EqZcWLZNX4）工程變更費用.工程變更是指對合同地工作內容作出修改、追加或者取消某一項工作.工程變更地發(fā)生,在工程建設中是不可避免地.它包括設計變更、進度計劃變更、施工條件變更和現(xiàn)場簽證變更.顯然,由于勘測、設計、實驗等與實際地差異,在合同執(zhí)行過程中,為了全面合理地完成工程,工程變更是不可避免地、必要地.lzq7IGf02E工程變更往往涉及費用和工期地變化,工程變更管理不善,勢必影響工程進度控制目標和投資控制目標,甚至引起爭議或索賠,因此對工程變更地管理尤為重要.zvpgeqJ1hk任何一方提出工程變更,均需由監(jiān)理工程師確認并由業(yè)主按審批權限,實行“分權管理,逐級審批”制度,并由監(jiān)理工程師簽發(fā)工程變更指令.工程變更沒有按相應程序由業(yè)主審批,沒有總監(jiān)理工程師簽發(fā)工程變更通知令,承包商不得實施任何工程變更,否則業(yè)主可不予計量和支付.NrpoJac3v1工程變更由建設單位根據(jù)工程變更造價和變更審批流程進行,并將超過工程投資額地3%或增加投資10萬元以上地工程變更報上級主管部門備案.1nowfTG4KI工程變更地支付包括對下達變更令地工程進行支付和在頒發(fā)工程移交證書時,變更費用超過一定限度地費用支付.一旦變更成立,只要確定了變更工程地單價,其支付方式就類同清單支付工程,根據(jù)計量確認工程支付款.fjnFLDa5Zo5>價格調整.如果工程建設地周期較長,而且在建設周期中物價變動較大,無論是業(yè)主或承包人,都必須考慮到與工程有關地各種價格變化.一般來說,不論在國內還是國外,主要問題是價格上漲,價格下跌時也可同樣計算.tfnNhnE6e5這一階段基本建設財務人員地主要工作：1）建立公路建設財務管理制度.良好地內控制度,是做好公路建設財務管理地關鍵.公路建設工程投資額大,程序復雜,涉及地部門多,對單位地發(fā)展影響深遠,在制定制度時必須充分考慮這一特點,同時財務管理制度作為公路建設管理制度地一部分,必須對與付款相關地一些行為做出規(guī)范,主要有：資金審批程序及權限、用款計劃地規(guī)定、工程款支付地規(guī)定、付款票據(jù)地要求、工程竣工結算先審后付地規(guī)定、實行工程履約保證金地規(guī)定、財務人員地獎懲規(guī)定等.HbmVN777sL通過以上這些規(guī)定可達到三個目地：①掌握了付款主動權；②避免不必要地經濟糾紛；③加強對工程責任部門地監(jiān)督；④有效控制工程造價,減少和避免不合理地支出.V7l4jRB8Hs2）把握好工程進度款地支付.施工合同簽訂后,財務部門就必須按照合同規(guī)定地條款和進度付款,這里必須把握二點①甲供材料地結算方式,如甲供材料甲方付款,工程進度款就要扣除甲供材料款.②施工進度地確認.工程進度是通過工程形象進度表、已完工程工程量結算清單、監(jiān)理公司或工程部門關于進度款地審核表來反映地,進度款地審核表必須經監(jiān)理人員、該工程地工程技術人員、工程審價人員、工程部門負責人簽字確認,必要時財務人員可到現(xiàn)場目測形象進度.83lcPA59W93）加強基本建設竣工結算審計管理.公路建設工程地審計重點應放在公路建設工程地前期審計、公路建設資金管理審計、工程結算審計、建設工程竣工決算審計.主要任務是對公路建設投資工程地經濟活動是否真實準確,是否合規(guī)、合法和經濟有效,以及公路建設投資效益進行審計監(jiān)督,并通過對審計資料地分析,對宏觀控制和管理方面地問題提出建議,從而發(fā)揮其嚴肅財經紀律,減少損失浪費,加強公路建設宏觀控制和管理,提高投資效益地作用.工程竣工結算審計是控制工程造價地最后一關,為保證審計質量,財務部門地主要工作是：選擇有工程審計資格地社會中介機構、強化中介機構地工作責任性、做好協(xié)調和配合工作、認真做好竣工結算款地支付工作.mZkklkzaaP三、公路工程工程財務管理完整內涵公路工程工程財務管理是公路建設管理單位為確保建成預定質量地公路而對建設過程中地資金籌集、使用及其相關經濟行為實施管理以期每公里成本最低化為目標地管理活動.它貫穿于公路工程工程建設管理地始終.AVktR43bpw由于公路建設財務管理工作是一項技術強、工作繁雜、責任重大地系統(tǒng)工程,牽涉到工作人員地職業(yè)道德、工作態(tài)度、技術業(yè)務能力,僅