集團(tuán)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度

集團(tuán)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度第一章總則第一條為健全和完善XX集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)公司中高層管理人員和其他關(guān)鍵崗位人員的管理監(jiān)督，推進(jìn)風(fēng)清氣正建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《XX集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度》和其他有關(guān)法律法規(guī)制度規(guī)范，以及管理人員監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。第二條公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象包括：(一)公司及下屬各單位任職半年以上正職管理人員或者主持工作一年以上的副職管理人員；(二）實(shí)際履行管理職責(zé)且在職半年以上非管理序列人員。第三條其他關(guān)鍵崗位人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象包括公司董事會(huì)認(rèn)定的具有重要經(jīng)濟(jì)決策權(quán)限崗位的任職人員。第四條本規(guī)定所稱(chēng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指管理人員在任職期間因其所任職務(wù)，按規(guī)定對(duì)本公司、本中心(業(yè)務(wù)條線)、本部門(mén)的經(jīng)濟(jì)決策、風(fēng)險(xiǎn)管控、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。第五條管理人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)管理人員管理監(jiān)督的需要，可以在管理人員任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，也可以在管理人員不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第六條管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依照其管理權(quán)限確定。第七條集團(tuán)審計(jì)部依法獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。第八條集團(tuán)審計(jì)部和審計(jì)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中知悉的公司秘密、商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。審計(jì)人員與被審計(jì)管理人員有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)考慮回避。第九條公司及下屬各單位應(yīng)當(dāng)保證集團(tuán)審計(jì)部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)所必需的機(jī)構(gòu)、人員和經(jīng)費(fèi)。第二章組織協(xié)調(diào)第十條公司及下屬各單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作統(tǒng)一由集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)。建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議（以下簡(jiǎn)稱(chēng)聯(lián)席會(huì)議)制度。聯(lián)席會(huì)議由行政、人力、財(cái)務(wù)、信息、法務(wù)、風(fēng)控等部門(mén)組成。聯(lián)席會(huì)議下設(shè)辦公室，與集團(tuán)審計(jì)部?jī)?nèi)設(shè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)合署辦公，負(fù)責(zé)日常工作。聯(lián)席會(huì)議辦公室主任為集團(tuán)審計(jì)部的副職管理人員或者同職級(jí)管理人員。第十一條聯(lián)席會(huì)議的主要職責(zé)是研究制定有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的政策和制度，監(jiān)督檢查、交流通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開(kāi)展情況，協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。第十二條聯(lián)席會(huì)議辦公室的主要職責(zé)是研究起草有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法規(guī)、制度和文件，研究提出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案，總結(jié)推廣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，督促落實(shí)聯(lián)席會(huì)議決定的有關(guān)事項(xiàng)。第十三條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行。人力部門(mén)每年提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議，經(jīng)聯(lián)席會(huì)議辦公室研究后提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案，由集團(tuán)審計(jì)部報(bào)請(qǐng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審定后，納入集團(tuán)審計(jì)部年度審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。第三章審計(jì)內(nèi)容第十四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)管理人員推動(dòng)本公司、本中心(業(yè)務(wù)條線)、本部門(mén)有序發(fā)展為目標(biāo)，以管理人員守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以管理人員任職期間本公司、本中心(業(yè)務(wù)條線)、本部門(mén)經(jīng)濟(jì)決策、風(fēng)險(xiǎn)管控、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，嚴(yán)格依法界定審計(jì)內(nèi)容。第十五條管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：本單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成的真實(shí)、合法和效益情況；關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控策略制定與實(shí)施、必要內(nèi)部控制體系的建設(shè)和各項(xiàng)制度流程的執(zhí)行情況;本單位各項(xiàng)資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況;對(duì)直接分管部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他經(jīng)濟(jì)決策、風(fēng)險(xiǎn)管控、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況。第十六條在審計(jì)以上主要內(nèi)容時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注管理人員在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列情況:貫徹落實(shí)組織目標(biāo)，推動(dòng)業(yè)務(wù)管理有序開(kāi)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行公司方針政策和決策部署情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況；與管理人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況；遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定情況等。第十七條實(shí)際業(yè)務(wù)管理崗位由上級(jí)管理人員兼任，且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，審計(jì)內(nèi)容僅限于該管理人員所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四章審計(jì)實(shí)施第十八條集團(tuán)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組并實(shí)施審計(jì)。第十九條集團(tuán)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在接受人力部門(mén)發(fā)起的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托后3個(gè)工作日內(nèi)，向被審計(jì)管理人員及其所在單位或者原任職單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所在單位)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。遇有特殊情況，經(jīng)公司批準(zhǔn)，集團(tuán)審計(jì)部可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第二十條集團(tuán)審計(jì)部實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)有審計(jì)組主要成員、被審計(jì)管理人員及其所在單位有關(guān)人員參加的會(huì)議，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。第二十一條集團(tuán)審計(jì)部在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取被審計(jì)管理人員所在單位有關(guān)管理人員，以及聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位的意見(jiàn)，并將相關(guān)內(nèi)容記錄于審計(jì)底稿。第二十二條集團(tuán)審計(jì)部在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)管理人員及其所在單位，以及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)提供與被審計(jì)管理人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：（一）人員基本信息、部門(mén)薪資、人員考勤等人事相關(guān)資料；（二）經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行等財(cái)務(wù)相關(guān)資料;（三）工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、業(yè)務(wù)流程、各項(xiàng)檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案、管理報(bào)表（臺(tái)賬）等業(yè)務(wù)相關(guān)資料；（四）被審計(jì)管理人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告等管理相關(guān)資料;（五）其他有關(guān)資料。第二十三條被審計(jì)管理人員及其所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書(shū)面承諾。第二十四條集團(tuán)審計(jì)部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)時(shí)，可以提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)和單位予以協(xié)助，有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)予以配合。被審計(jì)管理人員、被審計(jì)管理人員所在單位及有關(guān)部門(mén)，對(duì)于審計(jì)組在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)時(shí)需要單獨(dú)確認(rèn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)、訪談?dòng)涗?、?shù)據(jù)表單等審計(jì)底稿，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以配合。第二十五條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告書(shū)面征求被審計(jì)管理人員及其所在單位的意見(jiàn)。根據(jù)工作需要可以征求有關(guān)高級(jí)管理人員以及聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位的意見(jiàn)。被審計(jì)管理人員及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起3個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；3個(gè)工作日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)存在爭(zhēng)議事項(xiàng)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)予以確認(rèn)，對(duì)確認(rèn)依據(jù)存在偏差的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行恰當(dāng)修正。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將最終審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)管理人員及其所在單位書(shū)面反饋意見(jiàn)等資料一并提交集團(tuán)審計(jì)部審議。第二十六條集團(tuán)審計(jì)部按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《XX集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序，對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，出具集團(tuán)審計(jì)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告。第二十七條集團(tuán)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果送達(dá)被審計(jì)管理人員或其所在單位。第二十八條集團(tuán)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書(shū)報(bào)送提交委托審計(jì)的人力部門(mén)；必要時(shí)抄送聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位和被審計(jì)管理人員所在單位上級(jí)管理人員。第二十九條被審計(jì)管理人員所在單位存在違反國(guó)家或公司規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由集團(tuán)審計(jì)部在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。集團(tuán)審計(jì)部在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)由其他部門(mén)處理的問(wèn)題，依法移送有關(guān)部門(mén)處理。第五章審計(jì)評(píng)價(jià)與結(jié)果運(yùn)用第三十條集團(tuán)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照法律法規(guī)、公司有關(guān)規(guī)定和政策，以及組織考核目標(biāo)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)被審計(jì)管理人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。第三十一條集團(tuán)審計(jì)部對(duì)被審計(jì)管理人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中存在問(wèn)題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。第三十二條本規(guī)定所稱(chēng)直接責(zé)任，是指管理人員對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任:（一)直接違反法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部制度規(guī)定的行為;(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部制度規(guī)定的行為;（三)未經(jīng)審批流程、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、公司資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果或?qū)嵸|(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)的行為;(四)主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、公司資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果或?qū)嵸|(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)的行為;(五）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。第三十三條本規(guī)定所稱(chēng)主管責(zé)任，是指管理人員對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任:(一)除直接責(zé)任外，管理人員對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為;（二）主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、公司資產(chǎn)(資金、資源）流失等嚴(yán)重后果或?qū)嵸|(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)的行為。第三十四條本規(guī)定所稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，管理人員對(duì)其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第三十五條有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理人員管理監(jiān)督的相關(guān)要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，將其作為考核、任免