2019年中級會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法-金融法律制度

2019年中級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》專題課（考前密訓(xùn)）

第四章金融法律制度

【命題方向】

考核分值預(yù)計(jì)15分以下，票據(jù)法很可能考核“簡答題”，客觀題核心考點(diǎn)為股票發(fā)行、要約

收購、保險(xiǎn)合同。

【考點(diǎn)透析】

第一節(jié)證券法律制度

表一、首次公開發(fā)行股票

主板、中小板條件創(chuàng)業(yè)板條件

最近“2”年連續(xù)盈利且最近2年凈利潤累

最近“3”個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正

計(jì)“N1000”萬元；“或者”最近“1年”

盈利能力數(shù)且累計(jì)“>3000”萬元

盈利且最近1年?duì)I業(yè)收入”》5000”萬元

［注意】凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)

最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的

現(xiàn)金流量凈額累計(jì)>5000萬元；或

經(jīng)營情況—

最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)〉

3億元

最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使

凈資產(chǎn)用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）最近一期末凈資產(chǎn)22000萬元

占凈資產(chǎn)的比例“不高于”20%

股本發(fā)行“前”股本總額23000萬元發(fā)行“后”股本總額23000萬元

發(fā)行人最近“3年”內(nèi)主營業(yè)務(wù)和發(fā)行人最近“2年”內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、

穩(wěn)定性董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際

變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更控制人沒有發(fā)生變更

1.（多選題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，下列公司不得于2019年在主板和中

小板首次公開發(fā)行股票的有（）。

A.甲股份有限公司2016年凈利潤1300萬，2017年凈利潤-200萬，2018年凈利潤3000萬

B.乙股份有限公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)為5500萬元，營業(yè)收入

累計(jì)2.2億元

C.丙股份有限公司至2018年底無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資

產(chǎn)的比例為25%

D.丁股份有限公司發(fā)行前的股本總額為4500萬元

【答案】AC

表二、上市公司公開發(fā)行新股

方式發(fā)行條件

⑴擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的“30%”

⑵控股股東在“股東大會(huì)召開前”公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量

配股

⑶采用“代銷方式”發(fā)行，未達(dá)到擬配售數(shù)量“70%”發(fā)行失敗

【記憶提示】十配三、有帶頭大哥，大多數(shù)人愿意跟進(jìn)

⑴最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%（扣除非經(jīng)常性損益后與扣除前的

凈利潤相比，以低者作為計(jì)算依據(jù)）

⑵除金融類企業(yè)，最近一期末不存在“持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售

增發(fā)金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資”

⑶發(fā)行價(jià)不低于公告前“20交易日”均價(jià)或“前1交易日”均價(jià)

【記憶提示】比股東自己投資回報(bào)高，確實(shí)有好項(xiàng)目沒錢投資，考慮新老股東利益

平衡

2.（多選題）甲公司系在深圳證券交易所上市的股份有限公司，2018年8月擬向特定對象非公

開募集股份用于疫苗項(xiàng)目的研發(fā)，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，構(gòu)成本次發(fā)行障礙的有（）。

A.2014年4月曾因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在虛假記載被中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正

B.最近三年凈資產(chǎn)收益率分別為5%、5.5%、7.5%

C.因假疫苗問題，該公司董事、高管正在被公安機(jī)關(guān)立案調(diào)查

D.最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表顯示，該公司持有交易性金融資產(chǎn)3億元

【答案】ACD

表三、債券發(fā)行

方式發(fā)行條件

金融機(jī)構(gòu)、理財(cái)產(chǎn)品、合格境外機(jī)構(gòu)投資者、社會(huì)公益基金；“凈

誰是

資產(chǎn)21000萬”的法人及合伙企業(yè)、“金融資產(chǎn)2300萬”的個(gè)人

面向股份公司凈資產(chǎn)23000萬

還本

合格有限公司凈資產(chǎn)26000萬

投資付息最近3年平均可分配利潤》債券1年的利息

公開條件

者債資比累計(jì)債券余額W凈資產(chǎn)X40%

發(fā)行

用途不得用于“彌補(bǔ)虧損”和“非生產(chǎn)性支出”

利率債券的利率W國務(wù)院限定水平

小白鼠發(fā)行人“最近3年”無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)

面向

付息強(qiáng)“最近3年的年均可分配利潤”與債券1年利息X1.5

公眾

信譽(yù)高信用評級達(dá)到“3A”級

對象合格投資者+發(fā)行人的董、監(jiān)、高+發(fā)行人的大股東（持股＞5%）

非公人數(shù)W200人

開發(fā)評級無強(qiáng)制要求

行限制不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式

轉(zhuǎn)讓僅限于合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓后持有人W200人

3.（多選題）某有限責(zé)任公司凈資產(chǎn)為8000萬元，最近3年平均可分配利潤為300萬元，至

2017年底累計(jì)發(fā)行債券余額為2000萬元，利率4.5%,2018年2月，該公司擬發(fā)行2000萬元，利

率4.5%的公司債券，用于構(gòu)建職工宿舍，構(gòu)成其發(fā)行障礙的有（）。

A.凈資產(chǎn)

B.最近3年平均可分配利潤

C.本次債券發(fā)行數(shù)量

D.募集資金用途

E.債券利率

【答案】CD

表四、私募基金

考點(diǎn)具體內(nèi)容

⑴設(shè)立私募基金管理機(jī)構(gòu)和發(fā)行私募基金“不設(shè)行政審批”

設(shè)立

⑵私募基金管理人向基金業(yè)協(xié)會(huì)申請登記

原則

⑶私募基金募集完畢向基金業(yè)協(xié)會(huì)辦理備案

合格單位凈資產(chǎn)21000萬元、個(gè)人“金融資產(chǎn)2300萬元”或“最近3年個(gè)人年均收

投資入250萬元”；養(yǎng)老基金、社會(huì)公益基金、基金投資計(jì)劃、投資于所管理私募基金

者的私募基金管理人及其從業(yè)人員

募集⑴不得向“不特定對象”宣傳推介

規(guī)則⑵不得承諾“保本”或“最低收益”

⑶風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力評估和風(fēng)險(xiǎn)評級，投資資金來源合法

⑴基金合同約定不進(jìn)行托管的，應(yīng)當(dāng)在合同中明確“保障私募基金財(cái)產(chǎn)安全的制

運(yùn)作度措施”和“糾紛解決機(jī)制”

規(guī)則⑵私募基金管理人，不得將自有財(cái)產(chǎn)、他人財(cái)產(chǎn)“混同”于基金財(cái)產(chǎn)，不得“不

公平”的對待其管理的不同基金財(cái)產(chǎn)

4.（多選題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，私募基金應(yīng)當(dāng)向合格投資者募集，下列各項(xiàng)中滿足合

格投資者條件的有（）。

A.甲公司總資產(chǎn)1200萬元人民幣

B.趙某名下金融資產(chǎn)250萬元，最近3年個(gè)人年收入分別為25萬元、45萬元、75萬元

C.社保基金

D.投資于自己所管理的甲私募基金的管理人錢某

【答案】CD

表五、證券上市、暫停與終止的條件

考點(diǎn)具體內(nèi)容

⑴股票已公開發(fā)行

⑵股本總額“②股本萬”，公開發(fā)行的股份“225%”

股票

⑶股本總額“>4億”，公開發(fā)行的股份“210獷

⑷最近“3年”無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載

⑴符合發(fā)行條件

上市債券⑵債券期限“1年”以上

⑶實(shí)際發(fā)行額不少于“5000萬”

⑴基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定

封閉

⑵基金合同期限為“5年以上”

式基

⑶基金募集金額不低于“2億元”人民幣

金

⑷基金份額持有人不少于“1000人”

⑴股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件

⑵不按規(guī)定公開財(cái)務(wù)狀況，或?qū)ω?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者

股票

⑶有重大違法行為

⑷最.U“cZzr）尢心主^-士口____________________

暫停

⑴公司有重大違法行為

上市

⑵公司情況發(fā)生重大變化不符合債券上市條件

債券⑶債券募集資金不按核準(zhǔn)用途使用

⑷未按照債券募集辦法履行義務(wù)

⑸最近“2年”連續(xù)虧損v--------------------

重大違法公包括欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或其他涉及國家安全、公共安全、

司強(qiáng)制退市生態(tài)安全、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為

終止

⑴不具備上市條件，在證交所“規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件”

上市

不滿足交易⑵不按規(guī)定公開財(cái)務(wù)狀況，或?qū)ω?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且“拒絕

（股

標(biāo)準(zhǔn)要求的糾正”

票）

強(qiáng)制退市⑶最近3年連續(xù)虧損，在“其后1年內(nèi)未能恢復(fù)盈利”

⑷解散或者被宣告破產(chǎn)

表六、需要報(bào)送臨時(shí)「報(bào)告的重大事件

考點(diǎn)具體內(nèi)容

常識(shí)判定重大、重要、主要、大額

⑴公司的“董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理”發(fā)生變動(dòng)

⑵持股“5%以上股東或?qū)嶋H控制人"持股或控制情況發(fā)生較大變化

⑶任一股東“5%以上”股份被司法限制

⑷“減資”、合并、分立、解散、破產(chǎn)

主要考點(diǎn)

⑸董、監(jiān)、高涉嫌犯罪被調(diào)查或被采取強(qiáng)制措施

⑹發(fā)行新股、再融資方案、股權(quán)激勵(lì)方案形成決議

⑺變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)

⑻改正會(huì)計(jì)差錯(cuò)

5.（多選題）下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告,

并予以公告的重大事件有（）。

A.公司董事因涉嫌職務(wù)犯罪被公安機(jī)關(guān)刑事拘留

B.公司5名監(jiān)事中有1人辭職

C.公司9名董事中有1人辭職

D.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人被撤換

E.持股6%的股東將自己的股票全部出售

F.公司增資的決定

G.公司分配股利的計(jì)劃

【答案】ACE

表七、禁止交易

考點(diǎn)具體內(nèi)容

■董監(jiān)高+可能獲取信息的其他職工［

r

市

知情上

司

呆薦人---->k公——交易所、證監(jiān)會(huì)工作人員

人lj

\________

內(nèi)幕1■董監(jiān)高k—.子公|持股5%姊1

交易⑴臨時(shí)報(bào)告“重大事件”

內(nèi)幕⑵分配股利或“增資”計(jì)劃

信息⑶營業(yè)用主要資產(chǎn)抵押、出售或報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的“30%”

⑷上市公司的收購方案

禁止信息公開前買賣、泄露、建議他人買賣

操縱判定

采用非法手段影響證券市場“價(jià)格或交易量”

市場標(biāo)準(zhǔn)

虛假判定行為人在提交和公布的信息披露文件中作出的“虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重

陳述標(biāo)準(zhǔn)大遺漏”

欺詐判定

“證券公司及其從業(yè)人員”違背客戶真實(shí)意思，損害客戶利益

客戶標(biāo)準(zhǔn)

表八、上市公司收購

考點(diǎn)具體內(nèi)容

一致行

動(dòng)人

④重大影響?①子公司■⑥合伙、合作、聯(lián)營

⑴達(dá)到5%未達(dá)到20%且不是上市公司第一大股東或?qū)嶋H控制人則

報(bào)告義務(wù)編制“簡式”權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書

收購人

⑵其他情形則編制“詳式”權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書

義務(wù)

禁售義務(wù)在“要約收購期內(nèi)，不得賣出”被收購公司的股票

鎖定義務(wù)在收購行為完成后“12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓”

觸發(fā)條件持股比例達(dá)到30%+繼續(xù)增持股份

收購全面向被收購公司“所有”股東發(fā)出要約收購其“全部”股份

方式部分向被收購公司“所有”股東發(fā)出要約收購其“部分”股份

⑴為“終止”上市公司的上市地位而發(fā)出全面要約

現(xiàn)金

支付⑵向證監(jiān)會(huì)提出申請但“未取得豁免”而發(fā)出全面要約

方式證券應(yīng)當(dāng)“同時(shí)提供現(xiàn)金方式”供被收購公司股東選擇

要約收現(xiàn)金與證券相結(jié)合

購收購期限30W收購期限W60（出現(xiàn)競爭要約的除外）

撤銷要約承諾期內(nèi)，不得撤銷

變更期限屆滿前“15日內(nèi)”，不得變更（出現(xiàn)競爭要約的除外）

維穩(wěn)在要約收購期間，被收購公司“董事”不得辭職

收購后被收⑴依法“終止”上市交易

購公司不符⑵仍持股股東，有權(quán)向收購人以收購要約的“同等條件”出售其

合上市條件股票，收購人應(yīng)當(dāng)收購

6.（多選題）甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說法正確的有

（）O

A.趙某是甲公司監(jiān)事，持有乙公司設(shè)的股份，則趙某與甲公司為一致行動(dòng)人

B.持有甲公司20%股份的自然人股東李某，持有乙公司3%股份，則李某與甲公司為一致行動(dòng)人

C.甲公司及其一致行動(dòng)人持有乙公司股票達(dá)到30%繼續(xù)增持，則應(yīng)當(dāng)向乙公司全體股東發(fā)出收

購要約

D.為終止上市公司的上市地位而發(fā)出全面要約必須采用現(xiàn)金方式支付

E.甲公司向乙公司全體股東發(fā)出收購要約，承諾期內(nèi)，不得撤銷

F.在要約收購期間，乙公司的經(jīng)理不得辭職

G.要約收購期滿，甲公司持有乙公司90%的股份，其他仍持有乙公司股份股東，要求甲公司以

收購要約的同等條件收購其股票，甲公司可以拒絕

【答案】ACDE

第二節(jié)保險(xiǎn)法律制度

表一、保險(xiǎn)法的基本原則

考點(diǎn)具體內(nèi)容

投保人違故意：“不賠”“不退”

背該原則“重大過失”且對保險(xiǎn)事故發(fā)生有“嚴(yán)重影響”：“不賠”但“退還保費(fèi)”

⑴投保人故意或重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是

可以

保否同意承?；蛱岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率

解除

險(xiǎn)⑵投保人未履行保證義務(wù)，保險(xiǎn)人可解除合同或“不負(fù)賠償責(zé)任”

最大

人⑴“知道”解除事由日起，“超過30日”不行使

誠信

解⑵自合同成立之日起超過2年

除不得⑶在合同訂立時(shí)“已經(jīng)知道”投保人未如實(shí)告知

合解除⑷保險(xiǎn)合同成立后知道投保人未如實(shí)告知，仍然收取保險(xiǎn)費(fèi)

同⑸以投保人違反了對投保單詢問表中所列概括性條款的如實(shí)告知義務(wù)

為由請求解除合同

保險(xiǎn)人身保險(xiǎn)簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)

利益財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)

損失保險(xiǎn)金額“低于保險(xiǎn)價(jià)值"，按保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的“比例”賠償，止損費(fèi)、查證

補(bǔ)償費(fèi)、訴訟費(fèi)另算，由保險(xiǎn)人承擔(dān)

1.（多選題）2016年3月趙某投保重大疾病險(xiǎn)，但在填寫投保單時(shí)，故意隱瞞其患有先天性心

臟病的事實(shí)，2016年5月，保險(xiǎn)公司正式承保。2018年6月，趙某又為其子小趙投保重大疾病險(xiǎn),

亦未如實(shí)告知其子患有先天性心臟病的事實(shí)，保險(xiǎn)公司于當(dāng)月正式承保。7月趙某因突發(fā)心梗去世，

其妻要求保險(xiǎn)公司承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，當(dāng)月，經(jīng)醫(yī)院檢查保險(xiǎn)公司得知了趙某和小趙均患病的

事實(shí)，遂告知趙妻不予理賠，9月小趙也因突發(fā)心梗死亡，保險(xiǎn)公司亦不予理賠，趙妻訴至法院。

則下列說法中正確的有（）。

A.保險(xiǎn)公司可以趙某故意隱瞞自己的病情為由，解除合同并拒絕賠償

B.保險(xiǎn)公司可以趙某故意隱瞞小趙的病情為由，解除合同并拒絕賠償

C.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付趙某死亡的保險(xiǎn)金

D.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付小趙死亡的保險(xiǎn)金

【答案】CD

表二、保險(xiǎn)公司

考點(diǎn)具體內(nèi)容

⑴除因“合并、分立或者被依法撤銷”外，不得解散

人壽保險(xiǎn)公司的

⑵解散時(shí)其持有的人壽保險(xiǎn)合同及責(zé)任準(zhǔn)備金，必須“轉(zhuǎn)讓給其他經(jīng)營

終止

有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司”，不能的，由銀保監(jiān)會(huì)指定公司接受轉(zhuǎn)讓

人身保險(xiǎn)人壽、健康、意外傷害

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失、責(zé)任、信用、保證

業(yè)務(wù)【注意】，會(huì)期健康險(xiǎn)”“人壽保險(xiǎn)”不得與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)兼營

【教材原文］保險(xiǎn)人不得兼營“人身保險(xiǎn)”和“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)”。但是，經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保

險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保.險(xiǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)，可經(jīng)營“短期健康保險(xiǎn)”和“意外傷害保險(xiǎn)”業(yè)務(wù)

表三、保險(xiǎn)合同

考點(diǎn)具體內(nèi)容

⑴請求權(quán)：請求給付保險(xiǎn)金

權(quán)利

⑵同意權(quán)：指定或變更受益人須經(jīng)被保險(xiǎn)人“同意”

⑴未經(jīng)被保險(xiǎn)人“同意”并認(rèn)可保險(xiǎn)金額，保險(xiǎn)合同無效父母為未成年

被保死亡險(xiǎn)

⑵“不得”為無民事行為能力人投保死亡保險(xiǎn)子女投保除外

險(xiǎn)人

同意可采取書面、口頭等形式；可在合同訂立時(shí)作出，也可在合同訂立后追認(rèn)

視同同⑴被保險(xiǎn)人“明知”他人代其簽名同意而“未表示異議”的

⑵被保險(xiǎn)人“同意”投保人指定的受益人的

約定為“法定”或“法

法定繼承人

定繼承人”

合同約

投保人、被保險(xiǎn)人為“同一”主體一“事故發(fā)生時(shí)”

定存在

的身份關(guān)系

受益爭議約定為身份關(guān)系

投保人、被保險(xiǎn)人為“不同”主體一“保險(xiǎn)合同成

人

立時(shí)”的身份關(guān)系

約定姓名+身份關(guān)系保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，身份關(guān)系發(fā)生變化一未指定

被保險(xiǎn)人或投保人“可以確定受益順序和受益份額”；未確定受益份額的，

多人

受益人按照“相等份額”享有受益權(quán)

保險(xiǎn)人接受保單并收取保費(fèi)，尚未承保一發(fā)生保險(xiǎn)事故

實(shí)際履

訂立⑴符合承保條件，保險(xiǎn)人應(yīng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任

行原則

⑵不符合承保條件，保險(xiǎn)人不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，但應(yīng)退還保費(fèi)

【注意】保險(xiǎn)人主張不符合承保條件，應(yīng)承擔(dān)舉證責(zé)任

繳費(fèi)追訂立保險(xiǎn)合同時(shí)由“保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)人的代理人”代為簽字或蓋章的不生效，

認(rèn)原則但投保人交納保險(xiǎn)費(fèi)則視為對代簽行為的追認(rèn)

⑴訂立時(shí)保險(xiǎn)人應(yīng)以“書面或口頭”形式向投保人說明，否則該條款不生效

免責(zé)⑵“法律、法規(guī)中的禁止性規(guī)定情形”作為免責(zé)條款，保險(xiǎn)人“作出提示”后生效

條款⑶保險(xiǎn)人已向投保人履行了說明義務(wù)，保險(xiǎn)標(biāo)的受讓人不得以轉(zhuǎn)讓后保險(xiǎn)人未向其

履行說明義務(wù)為由，主張免責(zé)條款不生效

保險(xiǎn)單（正）、保險(xiǎn)憑證（簡）、暫保單（臨）、投保單（非）

投保單與其他一般以“投保單”為準(zhǔn)

形式記載內(nèi)容非格式與格式以非格式條款為準(zhǔn)

不一致時(shí)間不同以形成在“后”的為準(zhǔn)

手寫與打印以雙方簽字、蓋章的“手寫”部分為準(zhǔn)

支付保費(fèi)他人代為支付保費(fèi)視為交費(fèi)義務(wù)已經(jīng)履行

投保人自保險(xiǎn)人“催告之日起＞30日”或＞”約定期限60日”未支付

遲交寬限

投保當(dāng)期保費(fèi)，合同效力“中止”或“減少保險(xiǎn)金額”

人義中止、復(fù)

自合同效力中止日起“滿2年”未達(dá)成協(xié)議，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同

務(wù)效或解除

通知保險(xiǎn)人可“提高保險(xiǎn)費(fèi)或解除合同”

危險(xiǎn)增加

未通知不賠付

商業(yè)責(zé)任

“被保險(xiǎn)人對第三者應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任確定”之日起“2年”

訴訟險(xiǎn)

時(shí)效人壽保險(xiǎn)自知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起“5年”

其他保險(xiǎn)自知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起“2年”

⑴保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)及時(shí)“通知”保險(xiǎn)人，但“貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同除外”

⑵“通知后”保險(xiǎn)人作出“答復(fù)前”發(fā)生保險(xiǎn)事故，受讓人可要求保險(xiǎn)

主體變更人承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任

⑶無論是否辦理所有權(quán)變更“登記”，保險(xiǎn)標(biāo)的一經(jīng)“交付”受讓人即

變更可行使被保險(xiǎn)人權(quán)利

⑴一般情況內(nèi)容變更需要取得“保險(xiǎn)人的同意”

內(nèi)容變更⑵人身保險(xiǎn)合同變更受益人只需要“書面通知”保險(xiǎn)人，但需經(jīng)“被保

險(xiǎn)人同意”

不得變更保險(xiǎn)事故發(fā)生“后”不得變更受益人

財(cái).產(chǎn)保險(xiǎn)退保險(xiǎn)費(fèi)

退費(fèi)

人身保險(xiǎn)退保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

解除

投保人過錯(cuò)（騙保、違背最大誠信原則、對方違約、中止后

保險(xiǎn)人單方解除權(quán)

未復(fù)效等）

代位

見表三、附表（一）

求償

“投保人”故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或疾病

不承擔(dān)給付

不喪“被保險(xiǎn)人”故意犯罪或者暴力抗法導(dǎo)致其傷殘或者死亡

保險(xiǎn)金責(zé)任

失價(jià)【注意】已交足“2年以上”應(yīng)退還保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值

值應(yīng)承擔(dān)給付“受益人”故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病，或故意殺害被保險(xiǎn)

保險(xiǎn)金責(zé)任人未遂，“該受益人”喪失受益權(quán)

自殺死亡保險(xiǎn)，自合同成立或復(fù)效日起“2年內(nèi)”，被保險(xiǎn)人自殺，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保

免責(zé)險(xiǎn)金責(zé)任，被保險(xiǎn)人自殺時(shí)為“無民事行為能力人”除外

表三附表（一）、代位求償權(quán)

考點(diǎn)具體內(nèi)容

適用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)+第三人引起+已支付保險(xiǎn)金+未放棄追償權(quán)

“保險(xiǎn)人”應(yīng)以“自己”的名義行使

行使

【注意】第三人為被保險(xiǎn)人家庭成員，除“故意”外不適用代位求償制度

訴訟時(shí)效自“取得”代位求償權(quán)之日起算

投保人和被保險(xiǎn)人為不同主體,投保人

保險(xiǎn)人可依法主張行使代位求償權(quán)

損害保險(xiǎn)標(biāo)的

合同“訂立前”被保險(xiǎn)人放棄對第三人放棄行為有效，第三人以此抗辯，保險(xiǎn)

的求償權(quán)人不得就放棄部分主張代位求償權(quán)

合同“訂立時(shí)”，保險(xiǎn)人提出詢問投保保險(xiǎn)人可請求返還相應(yīng)保險(xiǎn)金

人未如實(shí)告知存在放棄情形致保險(xiǎn)人【注意】保險(xiǎn)人知道或應(yīng)當(dāng)知道仍同意

不能行使代位求償權(quán)承保的除外

保險(xiǎn)人“賠償保險(xiǎn)金前”，被保險(xiǎn)人“放

保險(xiǎn)人“不承擔(dān)”賠償保險(xiǎn)金責(zé)任

棄”對第三人的求償權(quán)

司法解釋

保險(xiǎn)人“賠償保險(xiǎn)金后”，被保險(xiǎn)人“未

放棄行為“無效”

經(jīng)保險(xiǎn)人同意”放棄對第三人的求償權(quán)

保險(xiǎn)人“未通知”第三人獲得代位求償

保險(xiǎn)人不得主張行使代位求償權(quán)，但可

權(quán)或通知到達(dá)第三人"前”，第三人又

主張被保險(xiǎn)人返還相應(yīng)保險(xiǎn)金

向被保險(xiǎn)人賠償

保險(xiǎn)人“已經(jīng)通知”第三人獲得代位求保險(xiǎn)人可主張行使代位求償權(quán),第三人

償權(quán)，第三人又向被保險(xiǎn)人賠償不得以其已經(jīng)賠償為由抗辯

被保險(xiǎn)人因故意或重大過失,致保險(xiǎn)人保險(xiǎn)人可主張?jiān)趽p失范圍內(nèi)扣減或返

未能行使或未能全部行使代位求償權(quán)還相應(yīng)保險(xiǎn)金

2.（多選題）下列各項(xiàng)中，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的有（）。

A.2016年8月趙某為兒子小趙投保了一份人壽保險(xiǎn)，2018年7月剛剛過完8歲生日的小趙因不

愛上學(xué)跳樓身亡

B.趙妻張某為趙某投保人壽保險(xiǎn)，后趙某被不堪忍受家庭暴力的妻子刺傷致死，趙妻因犯故意

殺人罪被判處有期徒刑10年

C.趙某為自己購買一份死亡保險(xiǎn)，約定受益人為趙妻和其子小趙，不久后趙某被出軌的妻子毒

死

D.趙妻張某為趙某投保人壽保險(xiǎn)，后趙某因持槍搶劫被警方擊斃

【答案】AD

3.（多選題）趙某為自己投保人身意外傷害保險(xiǎn)，后與原配妻子張某離婚，另娶李某為妻，次

年趙某遇車禍意外身亡，當(dāng)事人對保險(xiǎn)合同約定的受益人發(fā)生爭議，則下列說法中正確的有（）o

A.若合同約定的受益人為法定繼承人，則受益人為李某

B.若合同約定的受益人為趙某的妻子，則受益人為李某

C.若合同約定的受益人為趙某的妻子，則受益人為張某

D.若合同約定的受益人為趙某的妻子張某，則受益人為張某

【答案】AB

4.（單選題）趙某委托逆風(fēng)貨運(yùn)公司運(yùn)輸一批貨物，向逆風(fēng)公司出具書面聲明，放棄對逆風(fēng)公

司請求賠償?shù)臋?quán)利，并作為投保人以自己為被保險(xiǎn)人為該批貨物購買財(cái)產(chǎn)損失險(xiǎn)。趙某與M保險(xiǎn)公

司訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，M保險(xiǎn)公司就是否存在上述放棄情形提出詢問，趙某未如實(shí)告知，雙方訂立了

保險(xiǎn)合同。運(yùn)輸途中，因逆風(fēng)公司司機(jī)疲勞駕駛導(dǎo)致車輛側(cè)翻使該批貨物全部毀損，M保險(xiǎn)公司向

趙某賠償保險(xiǎn)金后，向法院起訴要求逆風(fēng)公司賠償，逆風(fēng)公司以趙某的書面聲明為抗辯，人民法院

認(rèn)定放棄行為有效，則下列說法中正確的是（）。

A.M保險(xiǎn)公司的請求，人民法院應(yīng)予支持

B.M保險(xiǎn)公司不能要求趙某返還保險(xiǎn)金

C.M保險(xiǎn)公司可以要求趙某返還保險(xiǎn)金

D.趙某可以要求M保險(xiǎn)公司退還保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】C

5.（單選題）趙某委托逆風(fēng)貨運(yùn)公司運(yùn)輸一批貨物，并為該批貨物購買財(cái)產(chǎn)損失險(xiǎn)與M保險(xiǎn)公

司簽訂了保險(xiǎn)合同。運(yùn)輸途中，因逆風(fēng)公司司機(jī)疲勞駕駛導(dǎo)致車輛側(cè)翻使該批貨物全部毀損，M保

險(xiǎn)公司向趙某賠償保險(xiǎn)金后，于3月10日向逆風(fēng)公司發(fā)出行使代位求償權(quán)的通知，3月11日逆風(fēng)

公司向趙某賠償了貨物損失，3月12日通知到達(dá)逆風(fēng)公司，逆風(fēng)公司以已經(jīng)向趙某賠償為由拒絕承

擔(dān)責(zé)任，M保險(xiǎn)公司訴至法院，主張行使代位求償權(quán)，則下列說法中正確的是（）。

A.M保險(xiǎn)公司的請求，人民法院應(yīng)予支持

B.M保險(xiǎn)公司不能要求趙某返還保險(xiǎn)金

C.M保險(xiǎn)公司可以要求趙某返還保險(xiǎn)金

D.趙某可以要求M保險(xiǎn)公司退還保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】C

第三節(jié)票據(jù)法律制度

表一、票據(jù)行為成立要件

考點(diǎn)___________________________________具體內(nèi)容

“無限人”在票據(jù)上簽章，“其簽章無效”

“欺詐、偷盜、脅迫、惡意”取得票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利

意思

表示

不真

實(shí)

簽章出票人票據(jù)無效

不合承兌人、保證人承兌、保證行為無效，但不影響“其他”符合規(guī)定簽章效力

法背書人背書行為無效，但不影響“前手”符合規(guī)定簽章效力

記載票據(jù)金額大小寫必須一致，不一致的票據(jù)無效

合法票據(jù)“金額、日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效

1.（多選題）甲受乙脅迫開出一張以甲為付款人，以乙為收款人的匯票，之后乙通過背書將該

匯票贈(zèng)與丙，丙又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓與丁，以支付貨款。丙、丁對乙脅迫甲取得票據(jù)一事毫不知情。

下列說法中，正確的有（）o

A.甲有權(quán)請求丁返還匯票

B.乙不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利

C.丙不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利

D.丁不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利

【答案】BC

表二、票據(jù)權(quán)利

考點(diǎn)具體內(nèi)容

一般：必須給付對價(jià)

取得稅收、繼承、贈(zèng)與：可依法無償取得，票據(jù)權(quán)利“不優(yōu)于前手”

欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失：取得票據(jù)也不享有票據(jù)權(quán)利

措施掛失止付、公示催告、普通訴訟

“已承兌”的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金字樣和代理付款人”的

可掛失票據(jù)

補(bǔ)救銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

不得公示催

現(xiàn)金銀行匯票、現(xiàn)金銀行本票，現(xiàn)金支票

告的票據(jù)

商業(yè)匯票自票據(jù)到期日起2年

對出票人或銀行匯

自出票日起2年

權(quán)利承兌人票、本票

時(shí)效支票自出票日起6個(gè)月

追索與再追追索自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月先判定追

索再追索自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月索對象

抗辯以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人

不可以★

切斷以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人

被偽造人不承擔(dān)任何責(zé)任

不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”

偽造偽造人

承擔(dān)“民事責(zé)任”和“刑事責(zé)任”

其他人票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力

變造“前”簽章：按“原記載”內(nèi)容負(fù)責(zé)

變造變造“后”簽章：按“變造后的記載”內(nèi)容負(fù)責(zé)

無法判定：視同在變造之前簽章

2.（單選題）2016年6月5日，A公司向B公司開具一張見票后3個(gè)月到期的銀行承兌匯票，6

月10日A公司向其開戶銀行提示承兌，銀行于當(dāng)日承兌，6月11日A公司將票據(jù)交付給B公司，7

月10日B公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給C公司。9月12日，C公司請求承兌銀行付款時(shí)，銀行以A公司

賬戶余額不足為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于9月15日向C公司付清了全部款

項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。

A.2016年12月5日之前

B.2016年12月15日之前

C.2018年6月5日之前

D.2018年9月10日之前

【答案】D

3.（多選題）甲公司簽發(fā)一張支票給乙公司，乙公司不慎將票據(jù)丟失，丙公司撿到該支票后偽

造了乙公司的簽章，將其背書轉(zhuǎn)讓給丁公司用以償付到期貨款，丁公司明知該票據(jù)為撿來的但為收

回貨款欣然接受。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A.丁公司不享有票據(jù)權(quán)利

B.丙公司不享有票據(jù)權(quán)利

C.丙公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

D.乙公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

【答案】ABCD

表三、商業(yè)匯票與支票

商業(yè)匯票支票

金額、收款人名稱、付款人名稱、出票日期、

絕對記載出票人簽章、表明“XX”票據(jù)的字樣、無

六項(xiàng)：無收款人名稱

事項(xiàng)條件支付的委托

【記憶提示】金師傅日出樣“萎”

付款日期：未記載視為見票即付★

相對記載【注意】記載付款日期記載無效

事項(xiàng)付款地：營業(yè)場所、住所、經(jīng)常居住地付款地：營業(yè)場所

出票地：三選一出票地：三選一

金額、收款人名稱

授權(quán)補(bǔ)記—【注意】出票人可以授權(quán)收取支票的相對人

補(bǔ)記，也可由相對人再授權(quán)他人補(bǔ)記

定日、出票后定期付款一到期日前

承兌★—

見票后定期付款一出票日起1個(gè)月

付款期限自出票日起最長不超過6個(gè)月—

提示付款遠(yuǎn)期匯票自到期日起10日

自出票日起10日

期限即付匯票自出票日起1個(gè)月

銀行承兌匯票的承兌銀行仍然應(yīng)當(dāng)承擔(dān)付

付款時(shí)賬

款責(zé)任，不得以與出票人之間的資金關(guān)系對禁止簽發(fā)空頭支票

戶沒錢

抗持票人

各類票據(jù)均適用的規(guī)定

票據(jù)上比m載“質(zhì)押字樣+簽章”為票據(jù)質(zhì)押，另行簽訂質(zhì)押合同和條款，不屬于

質(zhì)押背書

票據(jù)質(zhì)并3

絕對被背書人名稱、背書人簽章（被背書人名稱可授權(quán)補(bǔ)記★）

記載事項(xiàng)

相對背書日期（未記載視為到期日前背書）★

連續(xù)：形式上連續(xù)，即前一手背書的被背書人是后一手背書的背書人

背書連續(xù)責(zé)任：背書不連續(xù)，付款人可拒絕付款（對物抗辯）

背書

【注意】非轉(zhuǎn)讓背書，不影響背書的連續(xù)性

部分背書無效

禁止背書背書人記載不得轉(zhuǎn)讓字樣，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，其只

的記載對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任★

“被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付款提示期限”不得背書轉(zhuǎn)讓，否則背書人

期后背書

應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任

絕對表明“保證”的字樣；保證人簽章

⑴未記載被保證人名稱：已承兌一承兌人；未承兌一出票人支

相對⑵未記載保證日期：出票日期為保證日期★

記載事項(xiàng)

保證⑶未記載保證人住所：三選一

【注意】保證人“未在票據(jù)或者粘單”上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合

同或者保證條款的，“不屬于票據(jù)保證”，由《擔(dān)保法》約束★

責(zé)任保證人之間、保證人與被保證人對持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”★

適用情形能證明，合法的付款請求權(quán)無法實(shí)現(xiàn)

追索

通知取得拒付證明日起3日內(nèi)，未按規(guī)定期限通知，“仍可行使追索權(quán)”，但應(yīng)當(dāng)

賠償給被追索人造成的損失

追索內(nèi)容本金、利息、費(fèi)用（不包括間接損失）

⑴承兌人無理拒付全體前手

⑵承兌附條件、3日內(nèi)未最后的持票人提示承兌除付款人外前手

作表示、拒絕承兌提示承兌后又背書轉(zhuǎn)讓前手背書人

⑶背書附條件、保證附條件全體前手

除該背書人和該背書人的保

⑷背書人記載不得轉(zhuǎn)讓字樣

證人外前手

直接后手無票據(jù)權(quán)利

被追索人⑸無限人簽章

非直接后手除無限人外的其他前手

★

后手惡意或無對價(jià)無票據(jù)權(quán)利

⑹票據(jù)上有偽造的簽章

后手善意看票據(jù)是否存在真實(shí)簽章

⑺背書不連續(xù)全體前手

⑻另行簽訂保證合同除該保證人外前手

⑼未按規(guī)定期限提示承兌出票人

Q0）未按規(guī)定期限提示付支票、本票、銀行匯票出票人

款商業(yè)匯票承兌人、出票人

4