稅收籌劃與稅務(wù)會(huì)計(jì)（安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)）智慧樹(shù)知到期末考試答案章節(jié)答案2024年安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)

稅收籌劃與稅務(wù)會(huì)計(jì)（安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)）智慧樹(shù)知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括（）。

答案:提供勞務(wù)的場(chǎng)所###在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人###辦事機(jī)構(gòu)###農(nóng)場(chǎng)稅務(wù)籌劃的原則包括（）

答案:整體綜合性原則###守法原則###時(shí)效性原則###保護(hù)性原則故意欠稅是違法行為，但是非故意欠稅不是。（）

答案:錯(cuò)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%所得稅率征收企業(yè)所得稅。（）

答案:對(duì)通常情況下，從價(jià)定率和復(fù)合計(jì)稅中從價(jià)部分用于計(jì)算消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額，與計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅的銷(xiāo)售額是一致的。()

答案:對(duì)稅務(wù)籌劃與逃、欠、騙、抗稅的本質(zhì)區(qū)別是不違法的。（）

答案:對(duì)個(gè)人所得適用3％~45％的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。()

答案:錯(cuò)在我國(guó)未設(shè)立代表處及其他分支機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)，而有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得，也是我國(guó)的非居民企業(yè)，其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅。（）

答案:對(duì)消費(fèi)稅只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，實(shí)行價(jià)內(nèi)稅。（）

答案:錯(cuò)因自然災(zāi)害遭受重大損失的情形免征個(gè)人所得稅。()

答案:錯(cuò)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中不應(yīng)包括免稅的收入和超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用。

答案:對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)一般按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)納稅人增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生。（）

答案:對(duì)某日化廠生產(chǎn)護(hù)膚品和化妝品并將兩類(lèi)產(chǎn)品包裝在一起按禮品套裝銷(xiāo)售，盡管該廠對(duì)一并銷(xiāo)售的兩類(lèi)產(chǎn)品分別核算了銷(xiāo)售額，但對(duì)于這種禮品套裝仍應(yīng)就其全部銷(xiāo)售額按化妝品的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅。（）

答案:對(duì)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目也需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

答案:錯(cuò)消費(fèi)稅與增值稅一起構(gòu)成流轉(zhuǎn)稅框架。（）

答案:錯(cuò)居民企業(yè)對(duì)非居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。（）

答案:錯(cuò)某日化廠生產(chǎn)的化妝品，用于下列（）用途時(shí)應(yīng)征消費(fèi)稅。

答案:企業(yè)用于對(duì)外投資###促銷(xiāo)活動(dòng)中贈(zèng)送品###企業(yè)用于抵債###企業(yè)捐贈(zèng)給關(guān)聯(lián)企業(yè)下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（）

答案:采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天###委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天###采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)的當(dāng)天稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（）等。

答案:加計(jì)扣除###加速折舊###減計(jì)收入###稅額抵免企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。

答案:企業(yè)使用或者銷(xiāo)售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本###企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該資產(chǎn)的凈值###企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的外購(gòu)專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)費(fèi)用###企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分有下列哪些情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購(gòu)買(mǎi)方可要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

答案:無(wú)法認(rèn)證，即專(zhuān)用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認(rèn)，無(wú)法產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果###納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符，即專(zhuān)用發(fā)票所列購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)有誤###專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符，即專(zhuān)用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號(hào)碼不一致下列各項(xiàng)，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）。

答案:增值稅的出口退稅###境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益生產(chǎn)單位()貨物或應(yīng)稅服務(wù)，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣其發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案:購(gòu)進(jìn)電梯###外購(gòu)或接收的電信服務(wù)###外購(gòu)或接收的原料及主要材料根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

答案:非廣告性質(zhì)的贊助支出###違反法律被司法部門(mén)處以的罰金在實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)連同銷(xiāo)售的包裝物，其處理正確的有()。

答案:對(duì)既作價(jià)又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額征稅###除酒類(lèi)的其他貨物，如果包裝物押金未過(guò)期，則包裝物押金不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征稅###對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額征稅下列資產(chǎn)項(xiàng)目中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。

答案:應(yīng)收賬款###固定資產(chǎn)###交易性金融資產(chǎn)###無(wú)形資產(chǎn)個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目有()。

答案:稿酬所得###財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得###偶然所得###特許權(quán)使用費(fèi)所得按消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。

答案:用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品###用于抵債的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過(guò)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入()范圍內(nèi)，可據(jù)實(shí)扣除。

答案:15％下列各項(xiàng)收入中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)等稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（）。

答案:出租固定資產(chǎn)的收入下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

答案:納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)()。

答案:5年企業(yè)2020年1月接受捐贈(zèng)一項(xiàng)價(jià)值1000萬(wàn)元的資產(chǎn)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)允許分5年計(jì)入應(yīng)納稅所得稅額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)（）

答案:遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元應(yīng)稅銷(xiāo)售成立、發(fā)生納稅義務(wù)并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)間為（）。

答案:移送貨物的當(dāng)日某企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售貨物實(shí)際交納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅15萬(wàn)元、城建稅2.45萬(wàn)元、教育費(fèi)附加1.05萬(wàn)元，還交納房產(chǎn)稅1萬(wàn)元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬(wàn)元、印花稅0.6萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)期所得稅前可扣除的稅金是（）。

答案:20.6萬(wàn)元納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按()。

答案:應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征某工程師當(dāng)年將自己研制的一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800元，又將自己發(fā)明的一項(xiàng)專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，取得收入25000元。該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）元。

答案:4000以下保險(xiǎn)費(fèi)不可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

答案:企業(yè)為其投資者或職工支付的其他商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起()內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)退稅款。

答案:五個(gè)月國(guó)外進(jìn)口原材料的增值稅計(jì)稅依據(jù)是（）。

答案:關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅某面粉加工廠(系增值稅一般納稅人)2019年8月從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)大豆100噸，收購(gòu)價(jià)格30萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

答案:2.7消費(fèi)稅納稅人采用預(yù)收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）

答案:發(fā)出貨物的當(dāng)天下列說(shuō)法正確的有（）

答案:納稅籌劃的基本思路是爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)“納稅最少”“納稅最晚”###稅務(wù)籌劃的目的是納稅人稅收負(fù)擔(dān)最低化或稅后財(cái)富最大化###稅收籌劃是以不違反國(guó)家的現(xiàn)行稅法為前提的在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（）。

答案:利潤(rùn)分紅支出###為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出###違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款在納稅人的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生并且能夠確定的情況下，采取不正當(dāng)或不合法的手段以逃脫其納稅義務(wù)的行為屬于逃稅行為。（）

答案:對(duì)收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。（）

答案:對(duì)消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）

答案:對(duì)廣義的稅務(wù)籌劃包括節(jié)稅、避稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，但是不包括逃稅。（）

答案:對(duì)稅法的完善程度是進(jìn)行稅收籌劃的客觀條件。（）

答案:對(duì)利用稅收照顧、鼓勵(lì)政策進(jìn)行節(jié)稅是節(jié)稅的最基本形式。（）

答案:對(duì)企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。（）

答案:對(duì)經(jīng)營(yíng)所得以及特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。()

答案:對(duì)“高進(jìn)低出”、“低進(jìn)高出”、轉(zhuǎn)移利息費(fèi)用和管理費(fèi)用等都是轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的基本方式。（）

答案:對(duì)勞務(wù)報(bào)酬的所得來(lái)源地按照實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)確定。()

答案:對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)既要遵循稅務(wù)會(huì)計(jì)的一般原則，也要遵循與稅收法規(guī)不相矛盾的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一般原則。（）

答案:對(duì)企業(yè)所得稅分季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。()

答案:對(duì)在稅法允許的前提下，企業(yè)可以選擇不同的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行節(jié)稅。（）

答案:對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬的所得免征個(gè)人所得稅。()

答案:錯(cuò)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不承擔(dān)代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。()

答案:對(duì)影響企業(yè)投資稅負(fù)的內(nèi)在因素包括稅基寬窄、稅率高低、納稅成本大小等。（）

答案:對(duì)被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付征收增值稅。（）

答案:錯(cuò)應(yīng)納稅額亦稱(chēng)應(yīng)交稅款,它是計(jì)稅依據(jù)與其適用稅率或單位稅額之乘積。（）

答案:對(duì)經(jīng)營(yíng)所得適用5％~45％的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。()

答案:錯(cuò)同一種稅在不同行業(yè)、不同納稅人的會(huì)計(jì)處理是相同的。（）

答案:錯(cuò)一般納稅人憑（

）領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票。

答案:經(jīng)辦人身份證明###發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿###IC卡以下屬于企業(yè)所得稅貨幣形式收入的包括（）。

答案:債務(wù)的豁免###應(yīng)收票據(jù)###準(zhǔn)備持有到期的債券投資按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的有（）

答案:企業(yè)為另一企業(yè)修理機(jī)器設(shè)備###企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)下列事項(xiàng)()。

答案:以前年度欠稅的情況###注銷(xiāo)戶(hù)籍當(dāng)年的綜合所得情況###注銷(xiāo)戶(hù)籍當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳的情況###注銷(xiāo)戶(hù)籍當(dāng)年的其他所得的完稅情況下列是稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)區(qū)別的有（）。

答案:目標(biāo)不同###計(jì)算損益的程序不同###對(duì)象不同居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有()。

答案:在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住滿(mǎn)183天###在中國(guó)境內(nèi)有住所專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，具體包括()。

答案:大病醫(yī)療###繼續(xù)教育###贍養(yǎng)老人###子女教育我國(guó)目前的納稅申報(bào)方式主要有()。

答案:直接申報(bào)###郵寄申報(bào)‘###數(shù)據(jù)電文申報(bào)下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（）

答案:將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人###將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)###將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目納稅人因納稅而引起的稅款的形成、計(jì)算，繳納、補(bǔ)退、罰款等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要包括（）。

答案:稅款的繳納和減免###生產(chǎn)、費(fèi)用成本（費(fèi)用）###經(jīng)營(yíng)收入###收益分配納稅人自產(chǎn)自用的消費(fèi)品用于其他方面應(yīng)當(dāng)納稅的，依據(jù)組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)征消費(fèi)稅的依據(jù)時(shí)，其組成計(jì)稅價(jià)格包括()。

答案:產(chǎn)品生產(chǎn)成本###消費(fèi)稅額###利潤(rùn)下列消費(fèi)品應(yīng)在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅的是()。

答案:把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品無(wú)償贈(zèng)送他人###自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的確定，下列表述正確的有（）。

答案:自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照本企業(yè)同類(lèi)的銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額###隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅###隨同應(yīng)稅銷(xiāo)售品出售的包裝物，其適用的消費(fèi)稅稅率和應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率相同消費(fèi)稅具有（）特點(diǎn)。

答案:征稅環(huán)節(jié)具有單一性###轉(zhuǎn)嫁性###征稅項(xiàng)目具有選擇性###征稅方法具有多樣性（）影響企業(yè)稅負(fù)

答案:租賃方式###企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)###籌資方式###銷(xiāo)售方式下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）。

答案:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)###已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)###企業(yè)購(gòu)置的尚未投入使用的設(shè)備退稅的類(lèi)型有（）。

答案:先征后退###多繳退回###多征退回###出口退稅下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（）。

答案:企業(yè)所得稅卷煙的定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱（）。

答案:150元（）是根據(jù)目前公開(kāi)市場(chǎng)上與被評(píng)估資產(chǎn)相似或可比的參照物的價(jià)格來(lái)確定被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)格。

答案:現(xiàn)行市價(jià)企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入應(yīng)從收入總額中減除的收入是()。

答案:國(guó)庫(kù)券利息收入糧食白酒的定額稅率是（）。

答案:0.5元/斤某企業(yè)自2020年5月1日起租入一幢門(mén)面房用作產(chǎn)品展示廳，一次支付12個(gè)月的租金24萬(wàn)元，則計(jì)入2020年成本費(fèi)用的租金額是（）。

答案:16萬(wàn)元消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品列舉品目征收的，目前，我國(guó)的消費(fèi)稅共列舉（）個(gè)稅目的征稅范圍。

答案:15下列收入中，來(lái)源于境內(nèi)所得的是()。

答案:居民張某在境內(nèi)子公司工作取得由境外母公司發(fā)放的工資從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()日申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

答案:30從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起()日，向納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告全部賬號(hào)的義務(wù)。

答案:15以下哪種方式是稅法中計(jì)算應(yīng)納稅額的根據(jù)（）。

答案:計(jì)稅依據(jù)下列項(xiàng)目中，免納個(gè)人所得稅的有（)。

答案:轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭唯一住房的所得某黃酒廠當(dāng)期銷(xiāo)售黃酒的不含稅銷(xiāo)售額為70萬(wàn)元，發(fā)出貨物包裝物押金為5.65萬(wàn)元并單獨(dú)核算，約定60天收回，則該黃酒廠當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）。

答案:9.1萬(wàn)元A企業(yè)受托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提供的材料成本9500元，雙方協(xié)商加工費(fèi)為1200元，消費(fèi)稅稅率為10%。A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為（）。

答案:1189元下列行為，屬于增值稅視同銷(xiāo)售的是（）。

答案:將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東下列項(xiàng)目適用13%稅率征稅的是（）。

答案:商場(chǎng)銷(xiāo)售鮮奶某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出為100萬(wàn)元，計(jì)提三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)18.5萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生12萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為2萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

答案:2.5消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，（）。

答案:不納稅家具廠為一般納稅人，適用的增值稅稅率13%，銷(xiāo)售貨物30000元(不含稅)，并收取違約金904元，則該家具廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。

答案:4004元以下哪種說(shuō)法是不正確的（）

答案:加速折舊一定可以使稅負(fù)后移按稅收法規(guī)制度分類(lèi)，以下哪種說(shuō)法是正確的（）

答案:利用選擇性條款避稅子公司與分公司的納稅義務(wù)相同。（）

答案:錯(cuò)節(jié)稅是一種逆法意識(shí)，避稅是一種順?lè)ㄒ庾R(shí)（）

答案:錯(cuò)在稅務(wù)籌劃時(shí)，可利用的會(huì)計(jì)方法有（）

答案:購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)方法###費(fèi)用分?jǐn)偡椒?##折舊計(jì)算方法稅務(wù)籌劃是以不違反國(guó)家的現(xiàn)行稅法為前提的，旨在減輕稅負(fù)。（）

答案:對(duì)狹義的稅務(wù)籌劃是指（）

答案:節(jié)稅公司注冊(cè)地點(diǎn)不同，其稅負(fù)也不相同。（）

答案:對(duì)進(jìn)口關(guān)稅稅率設(shè)有優(yōu)惠稅率和普通稅率兩檔。()

答案:錯(cuò)下列各項(xiàng)中，需要征收房產(chǎn)稅的有()。

答案:城市居民擁有的營(yíng)業(yè)用房我國(guó)進(jìn)口商品的具體計(jì)稅方法有()。

答案:從量稅###從價(jià)稅###滑準(zhǔn)稅###復(fù)合稅房產(chǎn)稅的納稅范圍不涉及農(nóng)村和城市居民個(gè)人住房。（）

答案:對(duì)企業(yè)與銀行訂立借款合同不需要繳納印花稅。（）

答案:錯(cuò)進(jìn)口關(guān)稅稅率設(shè)有()。

答案:最惠國(guó)稅率###特惠稅率###普通稅率###協(xié)定稅率下列各項(xiàng)中，需要交納土地增值稅的行為是()。

答案:以出售的方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)關(guān)稅納稅人為進(jìn)口貨物收貨人，出口貨物發(fā)貨人，進(jìn)出境物品的所有人。（）

答案:對(duì)企業(yè)計(jì)算繳納城建稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。

答案:納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額###納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額出口貨物的完稅價(jià)格（FOB價(jià)格）應(yīng)該包括()。

答案:工廠至離境口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)下列各項(xiàng)中，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。

答案:合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得###個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得###個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得###個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由()。

答案:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定下列說(shuō)法有誤的是()。

答案:某醫(yī)院醫(yī)生張某到外地“走穴”演出取得50000元收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅###個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅項(xiàng)目有10個(gè)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的()。

答案:工資、薪金性質(zhì)的所得個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。()

答案:對(duì)農(nóng)民進(jìn)城銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個(gè)人所得稅。()

答案:對(duì)個(gè)人所得稅區(qū)別不同所得項(xiàng)目分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率計(jì)算稅款。()

答案:對(duì)公民有依照法律規(guī)定納稅的義務(wù)是稅收征管法規(guī)定的。()

答案:錯(cuò)在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅()。

答案:來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。

答案:個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得###雇主為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)所得來(lái)源的確定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

答案:租金所得，按出租資產(chǎn)的使用地確定企業(yè)按規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除；提取后改變用途的，仍可以扣除。（）

答案:錯(cuò)下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（）。

答案:依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以下保險(xiǎn)費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

答案:企業(yè)為其投資者或者職工支付省級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)###企業(yè)為其投資者或者職工支付的國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

答案:對(duì)非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)在所得稅前不得列支。（）

答案:對(duì)企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬年度起，享受三免三減半稅收優(yōu)惠。（）

答案:對(duì)企業(yè)按照公允價(jià)值確定收入的收入形式包括（）。

答案:股權(quán)投資###不準(zhǔn)備持有到期的債券投資###勞務(wù)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。但不包括（）。

答案:合伙企業(yè)某汽車(chē)制造廠以自產(chǎn)小汽車(chē)（排量為2.0升）20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬(wàn)元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的小汽車(chē)售價(jià)分別為40萬(wàn)元/輛、38萬(wàn)元/輛、36萬(wàn)元/輛，則用作投資入股的小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率為5%）

答案:40對(duì)飲食、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋里用生產(chǎn)設(shè)備自釀的啤酒，不交納增值稅，只交納消費(fèi)稅。（）

答案:錯(cuò)下列貨物中應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。

答案:商店銷(xiāo)售自制啤酒根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的稅法，下列哪些產(chǎn)品是以銷(xiāo)售數(shù)量為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的（）

答案:柴油###啤酒###黃酒關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量的確定，下列說(shuō)法中正確的有()。

答案:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量###自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量###銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

答案:銷(xiāo)售額###銷(xiāo)售數(shù)量實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅征稅辦法的產(chǎn)品是（）。

答案:白酒企業(yè)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、職工福利的會(huì)計(jì)處理，按自用產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)，則借記“稅金及附加”賬戶(hù)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶(hù)。（）

答案:錯(cuò)對(duì)同一納稅人，消費(fèi)稅的納稅期限和稅款的繳納期限，與增值稅相同。（）

答案:對(duì)關(guān)稅、消費(fèi)稅必須通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)核算，不可以直接貸記“銀行存款”賬戶(hù)。（）

答案:錯(cuò)一般納稅人是應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額等于500萬(wàn)元的納稅人。（）

答案:錯(cuò)增值稅（出口退稅）有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來(lái)。（）

答案:對(duì)下列各項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額中，計(jì)算增值稅時(shí)準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

答案:按照買(mǎi)價(jià)和9％的扣除率計(jì)算的購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅的征收率為3%。此外，還有5%征收率，以下適用5%征收率的有（）。

答案:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)###不動(dòng)產(chǎn)租賃###銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)某建材商店為小規(guī)模納稅人，2020年3月銷(xiāo)售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元；當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)