2024年保薦代表人考前沖刺備考速記速練試題庫（含答案）

PAGEPAGE12024年保薦代表人考前沖刺備考速記速練試題庫（含答案）一、單選題1.根據(jù)《關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列情形中屬于通過發(fā)審會后需要暫緩發(fā)行的有（）。Ⅰ發(fā)行人主要財(cái)產(chǎn)、股權(quán)出現(xiàn)限制性障礙Ⅱ注冊會計(jì)師出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告Ⅲ申請更換律師Ⅳ董事長發(fā)生重大的訴訟Ⅴ申請?jiān)霭l(fā)的上市公司申報(bào)時(shí)前3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6％，同時(shí)公司本次發(fā)行前最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6％，且本次發(fā)行前最近1年凈資產(chǎn)收益率低于前1年凈資產(chǎn)收益率A、Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》（證監(jiān)發(fā)行字[2002]15號）第2條規(guī)定，發(fā)行人如果滿足以下全部條件，不再提交發(fā)審會審核：①注冊會計(jì)師出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告；②主場銷商出具的專項(xiàng)說明和發(fā)行人律師出具的法律意見書中沒有影響公司發(fā)行新股的情形出現(xiàn)；③公司無重大違法違規(guī)行為；④公司的財(cái)務(wù)狀況正常，報(bào)表項(xiàng)目無異常變化；⑤公司沒有發(fā)生重大資產(chǎn)置換、股權(quán)、債務(wù)重組等公司架構(gòu)變化的情形；⑥公司的主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生變更；⑦公司的管理層及核心技術(shù)人員穩(wěn)定，沒有出現(xiàn)對公司的經(jīng)營管理有重大影響的人員變化；⑧公司沒有發(fā)生未履行法定程序的關(guān)聯(lián)交易，且沒有發(fā)生未在申報(bào)的招股說明書中披露的重大關(guān)聯(lián)交易；⑨經(jīng)辦公司業(yè)務(wù)的主承銷商、會計(jì)師和律師未受到有關(guān)部門的處罰，或未發(fā)生更換；⑩公司的盈利狀況與盈利預(yù)測（如有）趨勢基本相符；?公司及其董事長、總經(jīng)理、主要股東沒有發(fā)生重大的訴訟、仲裁和股權(quán)糾紛，也不存在影響公司發(fā)行新股的潛在糾紛；?沒有發(fā)生大股東占用公司資金和侵害小股東利益的情形；?沒有發(fā)生影響公司持續(xù)發(fā)展的法律、政策、市場等方面的重大變化；?公司的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)的獨(dú)立性沒有發(fā)生變化；?公司主要財(cái)產(chǎn)、股權(quán)沒有出現(xiàn)限制性障礙；?上市公司不存在違反信息披露要求的事項(xiàng)；?公司不存在其他影響發(fā)行上市和投資者判斷的重大事項(xiàng)。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第4條規(guī)定，申請?jiān)霭l(fā)的上市公司申報(bào)時(shí)前3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6％，同時(shí)公司本次發(fā)行前最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6％，且本次發(fā)行前最近1年凈資產(chǎn)收益率低于前1年凈資產(chǎn)收益率的，中國證監(jiān)會對發(fā)行人的本次發(fā)行申請作出不予核準(zhǔn)的決定，無需提交發(fā)審會審核。2.某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過決議未來1年以5．5元／股回購8000萬股，7～12月市場均價(jià)為5元。當(dāng)年度凈利潤4．8億元，無其他事項(xiàng)，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）。Ⅰ稀釋每股收益1．48元／股Ⅱ稀釋每股收益1．46元／股Ⅲ基本每股收益1．5元／股Ⅳ基本每股收益1．6元／股A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ答案：A解析：基本每股收益=4．8／[2．4×10／12+（3．6-2．4）]=4．8／3．2=1．5（元／股）。回購增加的股份=8000×5．5／5-8000=800（萬股）。稀釋每股收益=4．8／（3．2+800／10000×6／12）=1．48（元／股）。3.下列關(guān)于實(shí)施上市公司管理層收購的說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司員工對本公司收購應(yīng)適用管理層收購的審議程序Ⅱ．上市公司的董事會成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)超過1/2Ⅲ．上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報(bào)告Ⅳ．管理層收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會審議，須經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過Ⅴ．獨(dú)立董事就管理層收購發(fā)表意見前，可以聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、ⅤD、Ⅰ、ⅢE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ答案：D解析：《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第51條第1款規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對本公司進(jìn)行收購或者通過本辦法第五章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)（以下簡稱管理層收購）的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報(bào)告，本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。4.下列各項(xiàng)關(guān)于土地使用權(quán)會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時(shí)，土地使用權(quán)應(yīng)按照無形資產(chǎn)核算Ⅱ房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為開發(fā)商品房購入的土地使用權(quán)確認(rèn)為存貨Ⅲ用于出租的土地使用權(quán)及其地上建筑物一并確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)Ⅳ土地使用權(quán)在地上建筑物達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)與地上建筑物一并確認(rèn)為固定資產(chǎn)Ⅴ企業(yè)購買的用于綠化的土地應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：C解析：選項(xiàng)Ⅰ，土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時(shí)，土地使用權(quán)與地上建筑物應(yīng)分別進(jìn)行攤銷和提取折舊，即土地使用權(quán)應(yīng)按照無形資產(chǎn)核算。選項(xiàng)Ⅱ，對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的土地使用權(quán)用于建造對外出售的房屋建筑物時(shí)，土地使用權(quán)作為存貨核算，待開發(fā)時(shí)計(jì)入房屋建筑物的成本。選項(xiàng)Ⅲ，用于出租的土地使用權(quán)，應(yīng)將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算。選項(xiàng)Ⅳ，土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時(shí)，土地使用權(quán)的賬面價(jià)值不與地上建筑物合并計(jì)算其成本，而仍作為無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，并計(jì)提攤銷。選項(xiàng)Ⅴ，企業(yè)購買的用于綠化的土地應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。5.根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券的受托管理人的說法，正確的是（）。A、為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人B、受托管理人應(yīng)當(dāng)妥善保管其履行受托管理事務(wù)的所有文件檔案及電子資料，保管時(shí)間不得少于債券到期之日或本息全部清償后10年C、受托管理人應(yīng)當(dāng)在每年4月30日前向市場公告一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告D、發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，受托管理人可以接受全部或部分債券持有人的委托、以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序答案：D解析：A項(xiàng)，《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第7條第2款規(guī)定，為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。自行銷售的發(fā)行人不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。B項(xiàng)，第30條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)妥善保管其履行受托管理事務(wù)的所有文件檔案及電子資料，包括但不限于受托協(xié)議、債券持有人會議規(guī)則、受托管理工作底稿、與增信措施有關(guān)的權(quán)利證明（如有），保管時(shí)間不得少于債券到期之日或本息全部清償后5年。C項(xiàng)，第16條第1款規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對發(fā)行人的定期跟蹤機(jī)制，監(jiān)督發(fā)行人對公司債券募集說明書所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，并在每年6月30日前向市場公告上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告。D項(xiàng)，第21條規(guī)定，發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，受托管理人應(yīng)當(dāng)督促發(fā)行人、增信機(jī)構(gòu)和其他具有償付義務(wù)的機(jī)構(gòu)等落實(shí)相應(yīng)的償債措施，并可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。6.下列各項(xiàng)關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的會計(jì)處理中，正確的是（）。A、以母、子公司記賬本位幣以外的貨幣反映的實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營子公司投資的外幣貨幣性項(xiàng)目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中轉(zhuǎn)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用B、以母公司記賬本位幣反映的實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營子公司凈投資的外幣性項(xiàng)目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)轉(zhuǎn)入其他綜合收益C、在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中對境外經(jīng)營子公司產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額應(yīng)在歸屬于母公司的所有者權(quán)益中單列外幣報(bào)表折算差額項(xiàng)目反映D、合并財(cái)務(wù)報(bào)表中各子公司之間存在實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對另一子公司凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目，其產(chǎn)生的匯兌差額應(yīng)由少數(shù)股東承擔(dān)答案：B解析：A項(xiàng)，實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目以母、子公司記賬本位幣以外的貨幣反映的，應(yīng)當(dāng)將母、子公司此項(xiàng)外幣貨幣性項(xiàng)目產(chǎn)生的匯兌差額相互抵銷，差額轉(zhuǎn)入“其他綜合收益”項(xiàng)目；C項(xiàng)，合并財(cái)務(wù)報(bào)表中對境外經(jīng)營子公司產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額應(yīng)歸屬于母公司的部分在其他綜合收益項(xiàng)目反映，并非單列“外幣報(bào)表折算差額”項(xiàng)目反映；D項(xiàng)，如果合并財(cái)務(wù)報(bào)表中各子公司之間也存在實(shí)質(zhì)上對另一子公司凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，比照母公司對子公司的凈投資原則處理。7.根據(jù)《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，如無相反證據(jù)，下列選項(xiàng)各不相關(guān)，屬于一致行動人的是（）。Ⅰ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司的監(jiān)事，同時(shí)擔(dān)任乙公司的監(jiān)事Ⅱ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司參股乙公司，可以對乙公司的重大決策產(chǎn)生影響Ⅲ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司與乙公司之間存在合伙關(guān)系Ⅳ．甲公司和王某均持有某上市公司股票，同時(shí)王某持有甲公司35%股份Ⅴ．甲公司和周某均持有某上市公司股票，周某是甲公司副總經(jīng)理妻子的姐夫A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第83條第2款規(guī)定，在上市公司的收購及相關(guān)股份權(quán)益變動活動中有一致行動情形的投資者，互為一致行動人。如無相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動人：①投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；②投資者受同一主體控制；③投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；④投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；⑤銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；⑥投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；⑦持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；⑧在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；⑨持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；⑩在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其前項(xiàng)所述親屬同時(shí)持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份；?上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；?投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。8.根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列不屬于簡式權(quán)益變動報(bào)告書應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容的是（）。A、是否有意在未來12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益B、擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式C、嚴(yán)重的證券市場失信行為D、上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量和比例E、權(quán)益變動事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況答案：C解析：《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第16條規(guī)定，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括下列內(nèi)容的簡式權(quán)益變動報(bào)告書：①投資者及其一致行動人的姓名、住所；投資者及其一致行動人為法人的，其名稱、注冊地及法定代表人；②持股目的，是否有意在未來12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益；③上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例；④在上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式、增持股份的資金來源；⑤在上市公司中擁有權(quán)益的股份變動的時(shí)間及方式；⑥權(quán)益變動事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況；⑦中國證監(jiān)會、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。9.根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，僅面向合格投資者公開發(fā)行的債券在深交所申請上市，并采取競價(jià)交易方式，應(yīng)同時(shí)符合的條件包括（）。Ⅰ．債券信用評級達(dá)到AA級及以上Ⅱ．發(fā)行人最近1期末的資產(chǎn)負(fù)債率不高于75%或者發(fā)行人最近1期末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣Ⅲ．發(fā)行人最近3個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年均可分配利潤不少于債券1年的利息Ⅳ．發(fā)行人最近3個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍A、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》（2018年修訂）規(guī)定，面向公眾投資者和合格投資者公開發(fā)行的債券上市時(shí)，可以采取集中競價(jià)交易和大宗交易方式。僅面向合格投資者公開發(fā)行的債券在深交所申請上市時(shí)，如債券上市時(shí)不能同時(shí)符合下列條件的，只能采取協(xié)議大宗交易方式：①債券信用評級達(dá)到AA級及以上。②發(fā)行人最近1期末的資產(chǎn)負(fù)債率或者加權(quán)平均資產(chǎn)負(fù)債率（以集合形式發(fā)行債券的）不高于75%，或者發(fā)行人最近一期末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣。③發(fā)行人最近3個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍；以集合形式發(fā)行的債券，所有發(fā)行人最近3個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的加總年均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍。④本所規(guī)定的其他條件。10.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，發(fā)行人存在下列（）情形的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、六個(gè)月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。Ⅰ．制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求Ⅱ．擅自改動注冊申請文件、信息披露資料或者其他已提交文件Ⅲ．注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實(shí)表述不一致但不是實(shí)質(zhì)性差異Ⅳ．文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解Ⅴ．未及時(shí)報(bào)告或者未及時(shí)披露重大事項(xiàng)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第68條規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)存在以下情形之一的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、一年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可以同時(shí)采取三個(gè)月到一年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施：①制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求；②擅自改動注冊申請文件、信息披露資料或者其他已提交文件；③注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實(shí)表述不一致且有實(shí)質(zhì)性差異；④文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解；⑤未及時(shí)報(bào)告或者未及時(shí)披露重大事項(xiàng)。發(fā)行人存在前款規(guī)定情形的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、六個(gè)月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。11.某公司總資產(chǎn)1個(gè)億，資產(chǎn)負(fù)債率為70％，為降低資產(chǎn)負(fù)債率，擬股本融資4000萬元，則融資后的權(quán)益乘數(shù)為（）。A、2倍B、3．33倍C、4．67倍D、0．5倍答案：A解析：負(fù)債為7000萬元，凈資產(chǎn)為3000萬元，股權(quán)融資后總資產(chǎn)為14000萬元，凈資產(chǎn)為：3000+4000=7000（萬元），則股權(quán)融資前權(quán)益乘數(shù)=10000／3000=3．33（倍），股權(quán)融資后權(quán)益乘數(shù)=14000／7000=2（倍）。12.地方政府一般債券3年期的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的()。A、20％B、30％C、50％D、60％答案：B解析：《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30％。最新題庫考前超壓題，軟件考前更新，13.關(guān)于管理層收購，以下說法符合規(guī)定的有（）。A、公司董事會成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過2/3B、公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報(bào)告C、收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得過半數(shù)獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會審議D、收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過E、收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且經(jīng)監(jiān)事會審議同意后，提交公司股東大會審議答案：B解析：A項(xiàng)，公司董事會成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。C、D、E項(xiàng)，收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。14.下列屬于加快和簡化審核類企業(yè)債券的有（）。Ⅰ．主體或債券信用等級為AAA級Ⅱ．使用有效資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保，且債項(xiàng)級別在AA＋及以上Ⅲ．由資信狀況良好的擔(dān)保公司提供無條件不可撤銷保證擔(dān)保Ⅳ．地方政府所屬區(qū)域城投公司申請發(fā)行的首只企業(yè)債券，且發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債率低于50%Ⅴ．資產(chǎn)負(fù)債率低于30%，信用安排較為完善且主體信用級別在AA＋及以上的無擔(dān)保債券A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》和《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》的規(guī)定，對于以下兩類發(fā)債申請，加快審核，并適當(dāng)簡化審核程序：①項(xiàng)目屬于當(dāng)前國家重點(diǎn)支持范圍的發(fā)債申請。②信用等級較高，償債措施較為完善及列入信用建設(shè)試點(diǎn)的發(fā)債申請：a．主體或債券信用等級為AAA級的債券。b．由資信狀況良好的擔(dān)保公司（指擔(dān)保公司主體評級在AA＋及以上）提供無條件不可撤銷保證擔(dān)保的債券。c．使用有效資產(chǎn)進(jìn)行抵質(zhì)押擔(dān)保，且債項(xiàng)級別在AA＋及以上的債券。d．資產(chǎn)負(fù)債率低于20%，信用安排較為完善且主體信用級別在AA＋及以上的無擔(dān)保債券。e．由重點(diǎn)推薦的證券公司、評級公司等中介機(jī)構(gòu)提供發(fā)行服務(wù)，且主體信用級別在AA及以上的債券（中介機(jī)構(gòu)重點(diǎn)推薦辦法另行制定）。f．全信用記錄債券，即發(fā)行人法人代表、相關(guān)管理人員等同意披露個(gè)人信用記錄且簽署信用承諾書的債券。g．同意列入地方政府負(fù)債總規(guī)模監(jiān)測的信用建設(shè)試點(diǎn)城市平臺公司發(fā)行的債券。信用建設(shè)試點(diǎn)城市指向省級信用體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組申請?jiān)圏c(diǎn)獲批復(fù)，并向我委進(jìn)行備案的城市。h．地方政府所屬區(qū)域城投公司申請發(fā)行的首只企業(yè)債券，且發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債率低于30%的債券。15.關(guān)于上交所咨詢委員會的工作，下列說法錯(cuò)誤的是（）。Ⅰ．咨詢委員會委員共40至60名，由從事科技創(chuàng)新行業(yè)的權(quán)威專家、知名企業(yè)家、資深投資專家組成，部分委員可以兼職Ⅱ．咨詢委員會委員提供咨詢意見前，與發(fā)行人、保薦人及其他相關(guān)單位或者個(gè)人進(jìn)行過接觸的，咨詢委員會委員提供咨詢意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避Ⅲ．咨詢委員會就科創(chuàng)板的定位以及發(fā)行人是否具備科技創(chuàng)新屬性、符合科創(chuàng)板定位；是否符合上交所《科創(chuàng)板企業(yè)上市推薦指引》等相關(guān)規(guī)則的制定等事項(xiàng)提供咨詢意見Ⅳ．咨詢委員會委員收到上交所具體咨詢事項(xiàng)后，發(fā)現(xiàn)其存在前條規(guī)定的回避情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知咨詢委員會秘書處，提出書面或口頭回避申請Ⅴ．咨詢委員會每兩年至少召開一次全體會議，總結(jié)委員會工作情況，提出委員會工作計(jì)劃和意見建議A、ⅢB、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、ⅤE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根據(jù)《上海證券交易所科技創(chuàng)新咨詢委員會工作規(guī)則》（上證發(fā)〔2019〕20號），Ⅰ項(xiàng)，第4條規(guī)定，咨詢委員會委員共40至60名，由從事科技創(chuàng)新行業(yè)的權(quán)威專家、知名企業(yè)家、資深投資專家組成，所有委員均為兼職。Ⅱ項(xiàng)，第12條第1款第5項(xiàng)規(guī)定，咨詢委員會委員提供咨詢意見前，與發(fā)行人、保薦人及其他相關(guān)單位或者個(gè)人進(jìn)行過接觸，可能影響其公正履行職責(zé)的，應(yīng)當(dāng)回避。Ⅳ項(xiàng)，第13條規(guī)定，咨詢委員會委員收到本所具體咨詢事項(xiàng)后，發(fā)現(xiàn)其存在前條規(guī)定的回避情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知咨詢委員會秘書處，并提交書面回避申請。Ⅴ項(xiàng)，第16條規(guī)定，咨詢委員會每年至少召開一次全體會議，總結(jié)委員會年度工作情況，提出委員會工作計(jì)劃和意見建議。16.上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對（）等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明。Ⅰ．是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會決議的要求Ⅱ．獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用Ⅲ．相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備Ⅳ．中小股東是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用Ⅴ．分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《上市公司監(jiān)管指引第3號——上市公司現(xiàn)金分紅》第8條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對下列事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明：①是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會決議的要求；②分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰；③相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備；④獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用；⑤中小股東是否有充分表達(dá)意見和訴求的機(jī)會，中小股東的合法權(quán)益是否得到了充分保護(hù)等。對現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或變更的，還應(yīng)對調(diào)整或變更的條件及程序是否合規(guī)和透明等進(jìn)行詳細(xì)說明。17.股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的非上市公眾公司需符合以下（）要求。Ⅰ．應(yīng)當(dāng)披露半年度報(bào)告Ⅱ．年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)Ⅲ．應(yīng)向中國證監(jiān)會申請核準(zhǔn)Ⅳ．在3個(gè)月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不向證監(jiān)會提出申請A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2019年修訂）第23條第2款規(guī)定，股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的公眾公司，應(yīng)當(dāng)披露年度報(bào)告。年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，根據(jù)第34條規(guī)定，股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個(gè)月內(nèi)，按照中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定制作申請文件。股份有限公司持申請文件向中國證監(jiān)會申請核準(zhǔn)。在3個(gè)月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請。18.下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說法正確的有()。Ⅰ.甲公司為在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若甲公司連續(xù)2年信息披露考核結(jié)果為D，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時(shí)問Ⅱ.乙公司為在中小板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若乙公司受到深交所公開譴責(zé)，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間Ⅲ.丙公司為在深交所主板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若丙公司受到中國證監(jiān)會行政處罰，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間Ⅳ.丁公司為在深交所主板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若丁公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險(xiǎn)，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間Ⅴ.戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項(xiàng)全部完成A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(2014年修訂)第11條規(guī)定，在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間：①上市公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險(xiǎn)的；②上市公司受到中國證監(jiān)會行政處罰或者本所公開譴責(zé)的；③上市公司連續(xù)2年信息披露考核結(jié)果為D的；④本所認(rèn)定的其他情形。持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間應(yīng)延長至相關(guān)違規(guī)行為已經(jīng)得到糾正、重大風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)消除時(shí)，且不少于上述情形發(fā)生當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整的會計(jì)年度。V項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》第13條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，上市公司或相關(guān)當(dāng)事人存在下列事項(xiàng)之一的，保薦人或財(cái)務(wù)顧問應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項(xiàng)全部完成：①募集資金未全部使用完畢；②可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股、換股、行權(quán)尚未完成；③上市公司或相關(guān)當(dāng)事人承諾事項(xiàng)未完全履行；④其他尚未完結(jié)的事項(xiàng)。19.根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，A上市公司擬收購其母公司B公司的商標(biāo)，A上市公司董事會對此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表了意見。該公司董事會的意見中應(yīng)至少披露（）。Ⅰ.此次交易前，A上市公司與B公司有償使用該無形資產(chǎn)的協(xié)議情況Ⅱ.此次交易前，該無形資產(chǎn)的攤銷年限及對A上市公司未來經(jīng)營產(chǎn)生的影響Ⅲ.此次交易完成后，該無形資產(chǎn)的攤銷年限及對A上市公司未來經(jīng)營產(chǎn)生的影響Ⅳ.此次交易完成后，B公司是否還使用該無形資產(chǎn)，如果繼續(xù)使用，須披露有關(guān)協(xié)議Ⅴ.該交易給B公司帶來的收益A、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：上交所《關(guān)于上市公司收購母公司商標(biāo)等無形資產(chǎn)問題的通知》規(guī)定，上市公司董事會必須對此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表意見，同時(shí)應(yīng)至少披露以下事項(xiàng)：①此次交易前，上市公司與關(guān)聯(lián)方有償使用該無形資產(chǎn)的協(xié)議情況等；②此次交易完成后，該無形資產(chǎn)的攤銷年限及對上市公司未來經(jīng)營產(chǎn)生的影響（用前3年與未來3年對比的方式，披露該項(xiàng)交易對經(jīng)營財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，尤其是對每股收益的影響）；③此次交易完成后，關(guān)聯(lián)交易的對方是否還使用該無形資產(chǎn)，如果繼續(xù)使用，須披露有關(guān)協(xié)議。20.上市公司召開董事會審議一個(gè)議案，甲董事由于出國委托乙董事投票，會議上乙代表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字；丙對該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實(shí)施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的是（）。A、甲與乙需承擔(dān)賠償責(zé)任，丙不需承擔(dān)賠償責(zé)任B、乙與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，甲不需承擔(dān)賠償責(zé)任C、甲與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，乙不需承擔(dān)賠償責(zé)任D、甲、乙、丙均需承擔(dān)賠償責(zé)任答案：D解析：《公司法》（2013年修訂）第112條第1款規(guī)定，董事會會議，應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。第3款規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)對董事會的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。21.某公司擬在中小板上市，持續(xù)督導(dǎo)期間發(fā)行人應(yīng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)的情形有（）。Ⅰ.變更募集資金Ⅱ.發(fā)生關(guān)聯(lián)交易Ⅲ.向中國證監(jiān)會、證券交易所報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)Ⅳ.發(fā)生違法違規(guī)行為Ⅴ.發(fā)生較大規(guī)模的交易A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、ⅤE、Ⅴ答案：A解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第五十一條規(guī)定，發(fā)行人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)：①變更募集資金及投資項(xiàng)目等承諾事項(xiàng)；②發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)；③履行信息披露義務(wù)或者向中國證監(jiān)會、證券交易所報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)；④發(fā)生違法違規(guī)行為或者其他重大事項(xiàng)；⑤中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他事項(xiàng)。22.A公司的普通股股本為3000萬股，2009年7月1日，A公司又分別發(fā)行新股500萬元和800萬元購買了B和C公司的80％的股權(quán)，并取得了控制，其中，B公司與A公司受同一大股東控制，C公司與A公司合并前沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，A、B和C公司2009年的個(gè)別報(bào)表中凈利潤分別為6000萬元、1800萬元和2300萬元，合并前的凈利潤分別為3000萬元、900萬元和1200萬元，則A公司2009年合并基本每股收益為（）。A、扣除非經(jīng)常性損益前的每股收益為2．13元B、扣除非經(jīng)常性損益前的每股收益為2．08元C、扣除非經(jīng)常性損益后每股收益為2．28元D、扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益為1．95元答案：A解析：按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號——凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露》第八條的規(guī)定計(jì)算如下：扣非前基本每股收益=[6000+1800X0．8+（2300-1200）×0．8]／（3000+500+800／2）=2．13（元）；扣非后基本每股收益=[6000+900×0．8+（2300-1200）×0．81／（3000+1300／2）=2．08（元）。23.甲、乙無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，丙為可持續(xù)經(jīng)營的上市公司，下列說法錯(cuò)誤的是（）。Ⅰ乙持有丙51％，甲乙簽訂協(xié)議，由甲直接辦理乙所持丙35％股份的過戶登記Ⅱ甲以協(xié)議方式收購丙，并成為丙控股股東，收購協(xié)議簽訂后，甲可以立即改選丙2／3的董事會成員Ⅲ乙以協(xié)議方式收購丙，但收購資金存在缺口，可要求丙為其銀行貸款提供擔(dān)保Ⅳ甲以協(xié)議方式收購丙，簽訂協(xié)議至過戶前，丙可以公開發(fā)行股份A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第55條第1款規(guī)定，收購報(bào)告書公告后，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)則，在證券交易所就本次股份轉(zhuǎn)讓予以確認(rèn)后，憑全部轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)存放于雙方認(rèn)可的銀行賬戶的證明，向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請解除擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股票的臨時(shí)保管，并辦理過戶登記手續(xù)。收購人未按規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)，或者未按規(guī)定提出申請的，證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)不予辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1／3；被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。24.下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為營業(yè)外收支核算的是（）。Ⅰ．因自然災(zāi)害造成的存貨盤虧Ⅱ．非貨幣性資產(chǎn)交換中換出固定資產(chǎn)的公允價(jià)值大于其賬面價(jià)值的差額Ⅲ．接受捐贈收到的現(xiàn)金（捐贈方與公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系）Ⅳ．出售無形資產(chǎn)的凈收益Ⅴ．盤盈固定資產(chǎn)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅱ項(xiàng)，非貨幣性資產(chǎn)交換中換出固定資產(chǎn)的公允價(jià)值大于其賬面價(jià)值的差額計(jì)入資產(chǎn)處置損益；Ⅳ項(xiàng)，出售無形資產(chǎn)的凈收益也計(jì)入資產(chǎn)處置損益；Ⅴ項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤盈作前期差錯(cuò)處理?！菊f明】Ⅲ項(xiàng)需注意，根據(jù)《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問題解答》2009年第2期規(guī)定，對于上市公司的控股股東、控股股東控制的其他關(guān)聯(lián)方、上市公司的實(shí)質(zhì)控制人對上市公司進(jìn)行直接或間接的捐贈、債務(wù)豁免等單方面的利益輸送行為，由于交易是基于雙方的特殊身份才得以發(fā)生，且使得上市公司明顯的、單方面的從中獲益，因此，監(jiān)管中應(yīng)認(rèn)定為其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)具有資本投入性質(zhì)，形成的利得應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。25.在估計(jì)資產(chǎn)可收回金額時(shí)，下列說法正確的是（）。Ⅰ以前報(bào)告期間的計(jì)算結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額顯著高于其賬面價(jià)值、之后又沒有發(fā)生消除這一差異的交易或事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債日可以不重新估計(jì)該資產(chǎn)的可收回金額Ⅱ以前報(bào)告期間的計(jì)算和分析表明，資產(chǎn)可收回金額相對于某種減值跡象反應(yīng)不敏感，在本報(bào)告期間又發(fā)生了減值跡象的，可以不因該減值跡象的出現(xiàn)而重新估計(jì)該資產(chǎn)的可收回金額Ⅲ資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項(xiàng)超過了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，就表明資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，不需要再估計(jì)另一項(xiàng)金額Ⅳ以前報(bào)告期間的計(jì)算結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額高于其賬面價(jià)值之后又發(fā)生消除這一差異的交易或事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日可以不重新估計(jì)該資產(chǎn)的可收回金額A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：Ⅳ項(xiàng)，以前報(bào)告期間的計(jì)算結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額遠(yuǎn)高于其賬面價(jià)值，之后又“沒有發(fā)生”消除這一差異的交易或者事項(xiàng)的，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日可以不需重新估計(jì)該資產(chǎn)的可收回金額。26.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營實(shí)體應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。Ⅰ.經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化Ⅱ.在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上Ⅲ.在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營3年以上Ⅳ.在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會計(jì)核算上能夠清晰劃分Ⅴ.上市公司與該經(jīng)營實(shí)體的主要高級管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當(dāng)安排A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2016年修訂）第52條規(guī)定，本辦法所稱完整經(jīng)營實(shí)體，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化；②在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上；③在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會計(jì)核算上能夠清晰劃分；④上市公司與該經(jīng)營實(shí)體的主要高級管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當(dāng)安排。27.下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)計(jì)提折舊的有（）。Ⅰ．融資租入的固定資產(chǎn)Ⅱ．按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地Ⅲ．大修理停用的固定資產(chǎn)Ⅳ．持有待售的固定資產(chǎn)A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、ⅢD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅱ項(xiàng)，按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地和已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)是不需計(jì)提折舊的；Ⅳ項(xiàng)，固定資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)或劃分為持有待售非流動資產(chǎn)時(shí)停止計(jì)提折舊。28.項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8%，下列（）情形的內(nèi)部收益率要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6%。Ⅰ．政府購買服務(wù)項(xiàng)目Ⅱ．債項(xiàng)評級AAA的項(xiàng)目Ⅲ．債券存續(xù)期內(nèi)財(cái)政補(bǔ)貼占全部收入比例超過30%的項(xiàng)目Ⅳ．運(yùn)營期超過20年的項(xiàng)目Ⅴ．資產(chǎn)負(fù)債率不高于75%的項(xiàng)目A、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》第17條規(guī)定，在項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)的每個(gè)計(jì)息年度，項(xiàng)目收入應(yīng)該能夠完全覆蓋債券當(dāng)年還本付息的規(guī)模。項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8%。對于政府購買服務(wù)項(xiàng)目，或債券存續(xù)期內(nèi)財(cái)政補(bǔ)貼占全部收入比例超過30%的項(xiàng)目，或運(yùn)營期超過20年的項(xiàng)目，內(nèi)部收益率的要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6%。29.保薦人保薦股票上市（股票恢復(fù)上市除外）時(shí)，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交的文件主要包括（）。Ⅰ.上市保薦書Ⅱ.保薦協(xié)議Ⅲ.保薦人和相關(guān)保薦代表人已向中國證監(jiān)會注冊登記并列人保薦人和保薦代表人名單的證明文件Ⅳ.保薦人向保薦代表人出具的由董事長或者總經(jīng)理簽名的授權(quán)書Ⅴ.發(fā)行人最近2年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：E解析：根據(jù)滬、深證券交易所《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，保薦人保薦股票上市（股票恢復(fù)上市除外）時(shí)，應(yīng)當(dāng)向交易所提交上市保薦書、保薦協(xié)議、保薦人和相關(guān)保薦代表人已經(jīng)中國證監(jiān)會注冊登記并列入保薦人和保薦代表人名單的證明文件、保薦人向保薦代表人出具的由保薦人法定代表人簽名的授權(quán)書，以及與上市保薦工作有關(guān)的其他文件。30.對于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否取得商品的控制權(quán)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮的跡象有（）。Ⅰ．客戶已接受該商品Ⅱ．客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)Ⅲ．客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬Ⅳ．客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮下列跡象：①企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；②企業(yè)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；③企業(yè)已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；④企業(yè)已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；⑤客戶已接受該商品等。31.關(guān)于非上市公眾公司收購中的收購人變更收購要約，下列說法正確的有（）。Ⅰ．收購人需要變更收購要約的，應(yīng)當(dāng)重新編制并披露要約收購報(bào)告書Ⅱ．重新編制并披露要約收購報(bào)告書應(yīng)報(bào)送全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，同時(shí)通知被收購公司Ⅲ．變更后的要約收購價(jià)格不得高于變更前的要約收購價(jià)格Ⅳ．收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人在任何情況下不得變更收購要約Ⅴ．出現(xiàn)競爭要約時(shí)，發(fā)出初始要約的收購人變更收購要約距初始要約收購期限屆滿不足15日的，應(yīng)當(dāng)延長收購期限，延長后的要約期應(yīng)當(dāng)不少于15日A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《非上市公眾公司收購管理辦法》（2020年修正）第30條第1款、第2款、第3款規(guī)定，收購人需要變更收購要約的，應(yīng)當(dāng)重新編制并披露要約收購報(bào)告書，報(bào)送全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，同時(shí)通知被收購公司。變更后的要約收購價(jià)格不得低于變更前的要約收購價(jià)格。收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約；但是出現(xiàn)競爭要約的除外。出現(xiàn)競爭要約時(shí)，發(fā)出初始要約的收購人變更收購要約距初始要約收購期限屆滿不足15日的，應(yīng)當(dāng)延長收購期限，延長后的要約期應(yīng)當(dāng)不少于15日，不得超過最后一個(gè)競爭要約的期滿日，并按規(guī)定比例追加履約保證能力。32.中國證監(jiān)會對保薦業(yè)務(wù)資格的申請，自受理之日起（）個(gè)月內(nèi)做出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的書面決定。A、1B、2C、3D、4E、6答案：C解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第12條規(guī)定，中國證監(jiān)會依法受理、審查申請文件。對保薦業(yè)務(wù)資格的申請，自受理之日起3個(gè)月內(nèi)做出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的書面決定。33.上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的（）個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報(bào)送“保薦總結(jié)報(bào)告書”。A、2B、3C、7D、10答案：D解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第五十一條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的10個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書。34.科創(chuàng)板發(fā)行人在招股說明書中應(yīng)從（）方面分析披露其具有直接面向市場獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營的能力。Ⅰ．生產(chǎn)型企業(yè)具備與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要土地、廠房、機(jī)器設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨(dú)立的原料采購和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)；非生產(chǎn)型企業(yè)具備與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)體系及主要相關(guān)資產(chǎn)Ⅱ．發(fā)行人已建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系、能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策、具有規(guī)范的財(cái)務(wù)會計(jì)制度和對分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度；發(fā)行人未與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶Ⅲ．發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；發(fā)行人的財(cái)務(wù)人員不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職Ⅳ．發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對發(fā)行人構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭，以及嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿曰蛘唢@失公平的關(guān)聯(lián)交易Ⅴ．發(fā)行人主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)、管理團(tuán)隊(duì)和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員及核心技術(shù)人員均沒有發(fā)生重大不利變化；控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權(quán)屬清晰，最近2年實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更，不存在導(dǎo)致控制權(quán)可能變更的重大權(quán)屬糾紛A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第41號——科創(chuàng)板公司招股說明書》（中國證券監(jiān)督管理委員會公告〔2019〕6號）第62條的規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)分析披露其具有直接面向市場獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營的能力：①資產(chǎn)完整方面。生產(chǎn)型企業(yè)具備與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要土地、廠房、機(jī)器設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨(dú)立的原料采購和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)；非生產(chǎn)型企業(yè)具備與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)體系及主要相關(guān)資產(chǎn)。②人員獨(dú)立方面。發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；發(fā)行人的財(cái)務(wù)人員不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。③財(cái)務(wù)獨(dú)立方面。發(fā)行人已建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系、能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策、具有規(guī)范的財(cái)務(wù)會計(jì)制度和對分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度；發(fā)行人未與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶；④機(jī)構(gòu)獨(dú)立方面。發(fā)行人已建立健全內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)、獨(dú)立行使經(jīng)營管理職權(quán)，與控股股東和實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在機(jī)構(gòu)混同的情形。⑤業(yè)務(wù)獨(dú)立方面。發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對發(fā)行人構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭，以及嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿曰蛘唢@失公平的關(guān)聯(lián)交易。⑥發(fā)行人主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)、管理團(tuán)隊(duì)和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員及核心技術(shù)人員均沒有發(fā)生重大不利變化；控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權(quán)屬清晰，最近2年實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更，不存在導(dǎo)致控制權(quán)可能變更的重大權(quán)屬糾紛。⑦發(fā)行人不存在主要資產(chǎn)、核心技術(shù)、商標(biāo)的重大權(quán)屬糾紛，重大償債風(fēng)險(xiǎn)，重大擔(dān)保、訴訟、仲裁等或有事項(xiàng)，經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的重大變化等對持續(xù)經(jīng)營有重大影響的事項(xiàng)。35.在利率期限結(jié)構(gòu)的概念中，拱形收益率曲線上，（）。Ⅰ期限相對較長的債券，其收益率與期限呈反向關(guān)系Ⅱ期限相對較長的債券，其收益率與期限呈正向關(guān)系Ⅲ期限相對較短的債券，其收益率與期限呈反向關(guān)系Ⅳ期限相對較短的債券，其收益率與期限呈正向關(guān)系Ⅴ期限相對較短的債券，其收益率與期限不相關(guān)A、Ⅰ、ⅣB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、ⅢD、Ⅲ、V答案：A解析：拱形收益率曲線，表示期限相對較短的債券，利率與期限呈正向關(guān)系；期限相對較長的債券，利率與期限呈反向關(guān)系。如圖所示：36.關(guān)于證券公司短期融資券的發(fā)行，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A、證券公司應(yīng)在短期融資券發(fā)行前和存續(xù)期問履行信息披露義務(wù)B、證券公司應(yīng)于兌付日前5個(gè)工作日發(fā)布兌付公告C、對短期融資券存續(xù)期間發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)，證券公司應(yīng)第一時(shí)間向證監(jiān)會報(bào)告D、證券公司不得以自己發(fā)行的短期融資券為標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行債券交易，但依據(jù)有關(guān)規(guī)定或合同進(jìn)行提前贖回的除外答案：C解析：c項(xiàng)，《關(guān)于證券公司短期融資券發(fā)行管理和信息披露有關(guān)事項(xiàng)的通知》第13條規(guī)定，對短期融資券存續(xù)期間發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)，證券公司應(yīng)第一時(shí)間向市場披露，并向中國人民銀行報(bào)告。37.關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市公司股權(quán)激勵(lì)政策，下列表述正確的是（）。Ⅰ．激勵(lì)對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工、獨(dú)立董事、監(jiān)事Ⅱ．單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司10%以上股份的股東、上市公司實(shí)際控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司擔(dān)任董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對象Ⅲ．上市公司可以同時(shí)實(shí)施多項(xiàng)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過公司股本總額的20%Ⅳ．上市公司授予激勵(lì)對象限制性股票的價(jià)格，低于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前1個(gè)交易日、20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者90個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的50%的，應(yīng)當(dāng)說明定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式Ⅴ．上市公司應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問，對股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的可行性、相關(guān)定價(jià)依據(jù)和定價(jià)方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ答案：E解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂），Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，第10.4條規(guī)定，激勵(lì)對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，獨(dú)立董事和監(jiān)事除外。單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東、上市公司實(shí)際控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司擔(dān)任董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對象。Ⅲ項(xiàng)，第10.8條規(guī)定，上市公司可以同時(shí)實(shí)施多項(xiàng)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過公司股本總額的20%。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第10.6條規(guī)定，上市公司授予激勵(lì)對象限制性股票的價(jià)格，低于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前1個(gè)交易日、20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的50%的，應(yīng)當(dāng)說明定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式。出現(xiàn)前款規(guī)定情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，對股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的可行性、相關(guān)定價(jià)依據(jù)和定價(jià)方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見。38.下列在生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。Ⅰ金銀飾品Ⅱ化妝品Ⅲ實(shí)木地板Ⅳ卷煙Ⅴ進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品A、ⅤB、Ⅰ、ⅡC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)共四個(gè)環(huán)節(jié)：①生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品；②零售環(huán)節(jié)，零售金銀首飾、鉆石、鉆石飾品；③進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品；④批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外，在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)和從量的復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅。Ⅰ項(xiàng)，金銀飾品在零售環(huán)節(jié)征稅。Ⅴ項(xiàng)，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅。39.2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價(jià)為105億元，款項(xiàng)已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9％。假設(shè)（P／E，3，9％）=0．8，（P／A，3，9％）=3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說法正確的是（）。Ⅰ甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)計(jì)入其他權(quán)益工具的金額為7億元Ⅱ甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)計(jì)入其他權(quán)益工具的金額為5億元Ⅲ甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)付債券的入賬價(jià)值為98億元Ⅳ甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)付債券的入賬價(jià)值為105億元Ⅴ甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)付債券的入賬價(jià)值為100億元Ⅵ2008年12月31日甲上市公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用8．82億元Ⅶ2008年12月31日甲上市公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用5．88億元A、Ⅰ、Ⅲ、ⅥB、Ⅱ、Ⅳ、ⅦC、Ⅰ、Ⅴ、ⅥD、Ⅱ、Ⅲ、ⅥE、Ⅰ、Ⅲ答案：A解析：可轉(zhuǎn)換公司債券負(fù)債成分的公允價(jià)值=100×0．8+100×6％×3=98（億元）；可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成分的公允價(jià)值=105-98=7（億元）；2008年12月31日，甲上市公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用=98×9％=8．82（億元）?！菊f明】根據(jù)現(xiàn)行準(zhǔn)則，已將Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)中的“資本公積”改為“其他權(quán)益工具”。40.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列屬于保薦工作底稿的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)對發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，以定期會議、專題會議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會議的形式，為發(fā)行人分析和解決證券發(fā)行上市過程中的主要問題形成的會議資料、會議紀(jì)要Ⅳ．保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志Ⅴ．保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過程中獲取和形成的文件資料A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：參見《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第6條規(guī)定。41.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司向特定對象發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)Ⅱ．向特定對象發(fā)行股票，且發(fā)行對象是董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者的，定價(jià)基準(zhǔn)日可以為關(guān)于本次發(fā)行股票的董事會決議公告日Ⅲ．向特定對象發(fā)行股票發(fā)行對象是上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人的，上市公司應(yīng)當(dāng)以競價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格和發(fā)行對象Ⅳ．一般情況下，向特定對象發(fā)行的股票，自發(fā)行結(jié)束之日起六個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．向特定對象發(fā)行股票，發(fā)行對象是通過認(rèn)購本次發(fā)行的股票取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者的，其認(rèn)購的股票自發(fā)行結(jié)束之日起十二個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第56條規(guī)定，上市公司向特定對象發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)的百分之八十。Ⅱ項(xiàng)，第57條規(guī)定，向特定對象發(fā)行股票的定價(jià)基準(zhǔn)日為發(fā)行期首日。上市公司應(yīng)當(dāng)以不低于發(fā)行底價(jià)的價(jià)格發(fā)行股票。上市公司董事會決議提前確定全部發(fā)行對象，且發(fā)行對象屬于下列情形之一的，定價(jià)基準(zhǔn)日可以為關(guān)于本次發(fā)行股票的董事會決議公告日、股東大會決議公告日或者發(fā)行期首日：①上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②通過認(rèn)購本次發(fā)行的股票取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；③董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。Ⅲ項(xiàng)，第58條第1款規(guī)定，向特定對象發(fā)行股票發(fā)行對象屬于本辦法第57條第2款規(guī)定以外的情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)以競價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格和發(fā)行對象。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第59條規(guī)定，向特定對象發(fā)行的股票，自發(fā)行結(jié)束之日起六個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。發(fā)行對象屬于本辦法第57條第2款規(guī)定情形的，其認(rèn)購的股票自發(fā)行結(jié)束之日起十八個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。42.下列債券發(fā)行條款中的因素，影響債券現(xiàn)金流的有（）。Ⅰ票面利率Ⅱ債券發(fā)行條款Ⅲ債券的稅收待遇Ⅳ計(jì)付息間隔Ⅴ債券的面值A(chǔ)、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：債券發(fā)行條款規(guī)定了債券的現(xiàn)金流，具體包括：①債券的面值和票面利率；②計(jì)付息間隔；③債券的嵌入式期權(quán)條款；④債券的稅收待遇；⑤其他因素。43.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請文件受理指引》，下列申請文件應(yīng)在受理當(dāng)日預(yù)先披露的有（）。Ⅰ．招股說明書Ⅱ．發(fā)行保薦工作報(bào)告Ⅲ．上市保薦書Ⅳ．審計(jì)報(bào)告Ⅴ．律師工作報(bào)告A、Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、ⅡC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請文件受理指引》第8條第1款規(guī)定，申請文件符合要求的，本所作出予以受理的決定，出具受理通知。受理當(dāng)日，發(fā)行人申請文件中的招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件應(yīng)當(dāng)在本所網(wǎng)站預(yù)先披露。44.假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董、監(jiān)、高的有（）。Ⅰ謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年Ⅱ公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活Ⅲ李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年Ⅳ張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年A、IB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：《公司法》第146條規(guī)定，有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：①無民事行為能力或者限制民事行為能力；②因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年；③擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年；④擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年；⑤個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。Ⅰ項(xiàng)不符合題意，屬于上述第④項(xiàng)情形；Ⅱ項(xiàng)符合題意，《民法通則》第11條第2款規(guī)定，16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人；Ⅲ項(xiàng)不符合題意，自“清算完結(jié)之日”起已超過3年的，才可以擔(dān)任。Ⅳ項(xiàng)情形不屬于經(jīng)濟(jì)犯罪，故符合題意。45.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券價(jià)值的說法正確的是（）。Ⅰ．轉(zhuǎn)股期限越長，轉(zhuǎn)股的期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高Ⅱ．股票波動率越大，期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高Ⅲ．轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高Ⅳ．回售期限越長，回售的期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅲ項(xiàng)，轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越低，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越低；反之，轉(zhuǎn)股價(jià)格越低，期權(quán)的價(jià)值越高。46.2×20年1月1日，A公司與B公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日A公司應(yīng)收B公司賬款賬面余額為1000萬元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬元，其公允價(jià)值為900萬元，B公司以一批存貨和一項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)抵償上述賬款，存貨公允價(jià)值為500萬元，以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬元。假定不考慮其他因素。A公司債務(wù)重組取得存貨和金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值分別為（）。A、500萬元和500萬元B、400萬元和500萬元C、500萬元和400萬元D、900萬元和0答案：B解析：債權(quán)人受讓多項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行債務(wù)重組，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)首先按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量受讓的金融資產(chǎn)和重組債權(quán)，然后按照受讓的金融資產(chǎn)以外的各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值比例，對放棄債權(quán)的公允價(jià)值扣除受讓金融資產(chǎn)和重組債權(quán)確認(rèn)金額后的凈額進(jìn)行分配，并以此為基礎(chǔ)按照以資產(chǎn)清償債務(wù)方式進(jìn)行債務(wù)重組。因此，首先確定受讓的金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為500萬元。A公司債務(wù)重組取得存貨的入賬價(jià)值＝900－500＝400（萬元）。47.根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》，下列說法正確的是（）。A、確定行業(yè)歸屬后，在沒有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，不再變更B、教育業(yè)務(wù)收入占總收入40%，利潤占28%，且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)C、教育業(yè)務(wù)收入占總收入35%，利潤占32%，且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)D、教育業(yè)務(wù)收入占總收入40%，利潤占55%，體育業(yè)務(wù)收入占總收入60%，利潤占45%，該公司歸屬于綜合行業(yè)答案：C解析：根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》（2012年修訂）的規(guī)定，A項(xiàng)，在沒有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，原則上每年依據(jù)上市公司年報(bào)調(diào)整一次；BC兩項(xiàng)，當(dāng)上市公司沒有一類業(yè)務(wù)的營業(yè)收入比重大于或等于50%，但某類業(yè)務(wù)的收入和利潤均在所有業(yè)務(wù)中最高，而且均占到公司總收入和總利潤的30%以上（包含本數(shù)），則該公司歸屬該業(yè)務(wù)對應(yīng)的行業(yè)類別；D項(xiàng)，當(dāng)上市公司某類業(yè)務(wù)的營業(yè)收入比重大于或等于50%，則將其劃入該業(yè)務(wù)相對應(yīng)的行業(yè)，上市公司體育業(yè)務(wù)收入占總收入60%，大于50%，則該公司歸屬于體育行業(yè)。48.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答》，關(guān)于申請?jiān)偃谫Y的上市公司類金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A、對于雖包括類金融業(yè)務(wù)，但類金融業(yè)務(wù)收入、利潤占比均低于20%，且符合規(guī)定條件后可推進(jìn)審核工作B、保薦人應(yīng)就發(fā)行人最近一年一期類金融業(yè)務(wù)的內(nèi)容、模式、規(guī)模等基本情況及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)償付能力及經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見C、發(fā)行人律師應(yīng)就發(fā)行人最近一年一期類金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見D、與公司主營業(yè)務(wù)發(fā)展密切相關(guān)，符合業(yè)態(tài)所需、行業(yè)發(fā)展慣例及產(chǎn)業(yè)政策的融資租賃、商業(yè)保理及供應(yīng)鏈金融，暫不納入類金融計(jì)算口徑E、除人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會批準(zhǔn)從事金融業(yè)務(wù)的持牌機(jī)構(gòu)為金融機(jī)構(gòu)外，其他從事金融活動的機(jī)構(gòu)均為類金融機(jī)構(gòu)答案：A解析：A項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答》第20問第2項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人不得將募集資金直接或變相用于類金融業(yè)務(wù)。對于雖包括類金融業(yè)務(wù)，但類金融業(yè)務(wù)收入、利潤占比均低于30%，且符合下列條件后可推進(jìn)審核工作。49.2018年3月1日，機(jī)構(gòu)投資者甲從二級市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬元。3月20日，甲以每股11元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬元，則2018年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）。A、110萬元B、109萬元C、108萬元D、98萬元答案：C解析：甲從二級市場購入股票是以賺取差價(jià)為目的，準(zhǔn)備近期出售的（3月1日購入，3月20日便全部售出），因此應(yīng)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，且2018年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為整個(gè)持有期間的收益（即從取得到出售），則2018年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝取得時(shí)支付的交易費(fèi)用＋股利收益＋出售時(shí)確認(rèn)的投資收益＝10－1＋[（100×11－1）－100×10]＝108（萬元）。會計(jì)分錄如下：2018年3月1日2018年3月5日2018年3月10日2018年3月20日【注意】本題若是問甲公司2018年3月20日應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益為多少，則答案應(yīng)當(dāng)是：出售凈價(jià)－取得時(shí)成本＝100×11－1－100×10＝99（萬元）。50.保薦人保薦股票上市（股票恢復(fù)上市除外）時(shí)，應(yīng)當(dāng)向上海證券交易所提交的文件主要包括（）。Ⅰ上市保薦書Ⅱ保薦協(xié)議Ⅲ保薦人和相關(guān)保薦代表人已向中國證監(jiān)會注冊登記并列入保薦人和保薦代表人名單的證明文件Ⅳ保薦人向保薦代表人出具的由董事長或者總經(jīng)理簽名的授權(quán)書Ⅴ發(fā)行人最近2年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：E解析：根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，保薦人保薦股票上市（股票恢復(fù)上市除外）時(shí)，應(yīng)當(dāng)向交易所提交上市保薦書、保薦協(xié)議、保薦人和相關(guān)保薦代表人已經(jīng)中國證監(jiān)會注冊登記并列入保薦人和保薦代表人名單的證明文件、保薦人向保薦代表人出具的由保薦人法定代表人簽名的授權(quán)書，以及與上市保薦工作有關(guān)的其他文件。51.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A、將購進(jìn)的貨物用于集體福利B、將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C、將購進(jìn)的貨物用于對外投資D、將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C解析：ABD三項(xiàng)，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對外投資、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，屬于增值稅視同銷售行為；但將購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，則要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。C項(xiàng)，將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶，視同銷售征收增值稅。52.根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》，發(fā)行人無法按時(shí)償付債券本息時(shí)，應(yīng)當(dāng)對后續(xù)償債措施作出安排，并及時(shí)通知債券持有人。后續(xù)償債措施包括（）。Ⅰ部分償付及其安排Ⅱ全部償付措施及其實(shí)現(xiàn)期限Ⅲ由增信機(jī)構(gòu)或者其他機(jī)構(gòu)代為償付的安排Ⅳ重組或者破產(chǎn)的安排A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》第5．1．3條規(guī)定，發(fā)行人無法按時(shí)償付債券本息時(shí)，應(yīng)當(dāng)對后續(xù)償債措施作出安排，并及時(shí)通知債券持有人。后續(xù)償債措施可以包括但不限于：①部分償付及其安排；②全部償付措施及其實(shí)現(xiàn)期限；③由增信機(jī)構(gòu)或者其他機(jī)構(gòu)代為償付的安排；④重組或者破產(chǎn)的安排。53.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A、參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象分別報(bào)價(jià)；同一網(wǎng)下投資者的不同報(bào)價(jià)不得超過三個(gè)，且最高報(bào)價(jià)不得高于最低報(bào)價(jià)的百分之一百二十B、網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商剔除報(bào)價(jià)最高部分后確定發(fā)行價(jià)格的，剔除部分的配售對象不得參與網(wǎng)下申購C、發(fā)行人和主承銷商詢價(jià)確定的發(fā)行價(jià)格對應(yīng)市盈率超過同行業(yè)可比上市公司二級市場平均市盈率的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)上申購前發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告D、首次公開發(fā)行證券采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行后總股本不超過四億股（份）的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之八十E、網(wǎng)下投資者不得超資產(chǎn)規(guī)模申購，承銷商可以認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購為無效申購答案：D解析：A項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》第6條規(guī)定，參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象分別報(bào)價(jià)。同一網(wǎng)下投資者的不同報(bào)價(jià)不得超過三個(gè)，且最高報(bào)價(jià)不得高于最低報(bào)價(jià)的百分之一百二十。B項(xiàng)，第7條規(guī)定，網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商剔除報(bào)價(jià)最高部分后確定發(fā)行價(jià)格的，剔除部分的配售對象不得參與網(wǎng)下申購。C項(xiàng)，第8條第1款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商詢價(jià)確定的發(fā)行價(jià)格對應(yīng)市盈率超過同行業(yè)可比上市公司二級市場平均市盈率，或者發(fā)行價(jià)格超過境外市場價(jià)格，或者發(fā)行人尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)上申購前發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告，詳細(xì)說明定價(jià)合理性，提示投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。D項(xiàng)，第9條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行證券采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行后總股本不超過四億股（份）的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之七十；公開發(fā)行后總股本超過四億股（份）或者發(fā)行人尚未盈利的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之八十。實(shí)施戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)扣除戰(zhàn)略配售部分后確定網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行比例。E項(xiàng)，第10條第1款規(guī)定，網(wǎng)下投資者應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)監(jiān)管要求、資產(chǎn)規(guī)模等合理確定申購金額，不得超資產(chǎn)規(guī)模申購，承銷商可以認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購為無效申購。54.上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件。以下不屬于該條件的是（）。A、上市公司在最近3年連續(xù)盈利B、上市公司最近3個(gè)會計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C、上市公司最近1個(gè)會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的30%D、上市公司最近1個(gè)會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%答案：C解析：《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問題的通知》第2條規(guī)定，境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①上市公司在最近3年連續(xù)盈利；②上市公司最近3個(gè)會計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市；③上市公司最近1個(gè)會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的50%；④上市公司最近1個(gè)會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%；⑤上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產(chǎn)、財(cái)務(wù)獨(dú)立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；⑥上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；⑦上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；⑧上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。C項(xiàng)，不符合上述③的規(guī)定，應(yīng)為合并報(bào)表凈利潤的50%。55.下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的是（）。Ⅰ保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個(gè)交易日內(nèi)向證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書Ⅱ主板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會計(jì)年度Ⅲ科創(chuàng)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會計(jì)年度Ⅳ創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會計(jì)年度A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ答案：A解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第4.13條，保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第29條，主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會計(jì)年度。Ⅲ、Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第29條，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會計(jì)年度。56.以下關(guān)于股份公司召開臨時(shí)股東大會的說法正確的有（）。Ⅰ某股東在所持股份達(dá)到10％的當(dāng)天便可提議召開Ⅱ持有10％以上股份的股東提議召開，在股權(quán)登記日后，所持10％股份的股東將股份賣掉至低于10％，不影響對臨時(shí)股東大會召開的有效性Ⅲ連續(xù)90日持有公司股份比例達(dá)到10％以上的股東可提議召開Ⅳ1／2以上董事可提議召開A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)說法正確，《公司法》（2013年修訂）第100條規(guī)定，股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開1次年會。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會：①董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2／3時(shí)