會計電算化基礎知識培訓教材課件

會計電算化基礎知識本章重點與難點涵義手工會計信息系統(tǒng)：HAIS計算機會計信息系統(tǒng)：CAIS聯系區(qū)別影響特點規(guī)范總體規(guī)范輸入規(guī)范數據處理規(guī)范輸出規(guī)范安全系統(tǒng)構成會計循環(huán)U8的安裝發(fā)展歷程1.1會計電算化的涵義會計電算化是以計算機為媒體，將當代電子信息技術應用到會計工作中，并采用計算機作為工具，替代手工記賬、算賬、報賬，完成對會計信息的分析、預測、決策的過程。手工會計信息系統(tǒng)(HandAccountingInformationSystem,HAIS)計算機會計信息系統(tǒng)(ComputerAccountingInformationSystem,CAIS)屬于MIS，是采用計算機對會計數據進行采集、加工、存儲、傳輸并輸出大量有用信息的系統(tǒng)。1.2CAIS與HAIS聯系系統(tǒng)目標一致采用的基本會計理論與方法一致遵守會計和財務制度系統(tǒng)的基本功能相同都要保存會計檔案編制會計報表的要求相同1.3差異比較系統(tǒng)初始化設置工作有差異平行登賬上存在差異科目的設置和使用上存在差異賬務處理程序上存在差異日記賬與明細賬功能有所差異賬薄格式存在差異薄記規(guī)則上存在差異會計報表的形式上存在明顯差異管理功能上的差異人員、組織體系、內部控制方式、運算工具和信息存儲介質存在的差異1.4差異比較的現實意義注重系統(tǒng)的初始化設置工作科目代碼設置應力求精確和完整要正確地修改憑證帶來的差錯正確進行報表系統(tǒng)的初始設置注重CAIS的維護與安全1.5影響改變會計工作的組織機構改變會計的數據處理方法改變會計信息的質量改變建立會計信息系統(tǒng)的方法改變會計檔案的保管形式改變會計內部控制的方法和技術1.6會計電算化的特點高效高質為財務決策提供輔助作用實現財務信息共享采用磁介質存儲會計信息業(yè)務處理程序化系統(tǒng)設計的專業(yè)化和專門化2.1會計核算軟件基本功能規(guī)范會計核算軟件是單位實現會計電算化后進行會計處理的工具軟件必須符合國家的會計準則、財務通則、統(tǒng)一會計制度，同時還應當遵循會計處理流程。規(guī)范的要求是為了保證軟件上實現的會計工作能夠遵守會計制度，保證國家財經法紀得以貫徹落實。2.2總體規(guī)范功能模塊會計核算軟件中具備相對獨立地完成會計數據輸入、處理和輸出功能的各個部分。賬務處理、應收應付款核算、固定資產核算、存貨核算、銷售核算、工資核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析。會計制度要求劃分會計期間、分期結算賬目、編制會計報表中文技術要求：容錯性、穩(wěn)定性2.3.1輸入規(guī)范（初始化）輸入會計核算必須的期初數字及有關資料總分類（明細）會計科目的名稱、編號、年初數、累計發(fā)生額及有關數量指標。本期進行對賬的未達賬項選擇會計核算方法記賬方法、固定資產折舊、存貨計價、成本核算操作人員分工姓名、操作權限、密碼初始數據的正確性驗證總分類科目名稱、編號方法，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度2.3.2輸入規(guī)范（憑證）提供記賬憑證完整的輸入項目：日期、字號、摘要、會計科目與編號、金額等編號：控制連續(xù)性提示功能編號是否重復；編號與科目名稱對應；對借貸平衡的控制；保證不同類型憑證借貸方限制科目的正確性修改、審核與更正2.4數據處理規(guī)范登賬自動銀行對賬會計核算方法的選擇自動編制報表功能結賬功能2.5數據輸出規(guī)范查詢功能打印輸出功能2.6安全規(guī)范操作權限與密碼控制，防止非法篡改操作過程的穩(wěn)定性數據的保存數據恢復功能3.1總賬系統(tǒng)與其他功能模塊的關聯采購計劃采購管理庫存管理應付系統(tǒng)入庫單出入庫臺賬存貨核算采購發(fā)票物料采購計劃銷售管理出庫單應收系統(tǒng)銷售發(fā)票成本核算工資管理固定資產資金管理總賬系統(tǒng)會計報表現金流量表財務分析3.2數據傳遞及存儲A工資B固定資產C存貨D總賬E成本核算F銷售及應收G會計報表A工資B固定資產C存貨D總賬E成本核算F銷售及應收G會計報表接收輸出ADAEAFAGBGBFBEBDCDCECFCGDGDFDEEDEEEFFGFDAD:工資－總賬工資費用分配、職工福利分配結轉憑證。AE:工資－成本核算工資費用分配表AF:工資－銷售及..工資費用分配表－銷售費用AG:工資－會計報表職工工資、部門工資表等。BD:固定資產－總賬固定資產增減變動憑證；折舊費用計提分配憑證。BEandBF:固定資產－成本折舊費用分配表BG:固定資產－報表固定資產原值折舊表等。CD:存貨－總賬材料費用分配憑證；差異分配憑證；采購數據及付款單據CE:存貨－成本核算材料費用匯總分配表；材料成本差異匯總分配表CF:存貨－銷售費用分配表CG:存貨－報表存貨的數量、金額、進項稅額等。DE:總賬－成本費用科目歸集的費用發(fā)生額等。DF:總賬－銷售銷售費用、預收貨款等。DG:總賬－報表各科目的余額、發(fā)生額、累計發(fā)生額、憑證。ED:成本－總賬各種費用分配憑證；成品入庫憑證。EE:產品的單位成本和總成本EF:成本－銷售產品的實際單位成本和總成本；定額成本；各成本項目的成本等FD:銷售－總賬利潤分配與結轉憑證；工廠成本轉銷憑證；銷售發(fā)票（憑證）等FG:銷售－報表產品銷售收入、銷售成本、銷售利潤、各稅等報表。月末建賬3.3會計循環(huán)安裝總賬系統(tǒng)增加新賬套進入總賬系統(tǒng)建立會計科目使用輔助核算建立部門客