稅收籌劃有哪些注意事項

【tips】本稅法知識是由梁志飛老師精心收編整理！稅收籌劃有哪些注意事項與其偷偷摸摸地逃稅，不如老老實實地科學籌劃。這種被稱為“稅收籌劃”的活動在西方早已家喻戶曉，我們又何必猶抱琵琶半遮面呢?

稅收籌劃(也稱節(jié)稅，即納稅人在既定的稅法和稅制框架內，從多種納稅方案中進行科學、合理的事前預測和規(guī)劃，使企業(yè)稅負減輕的一種財務管理活動)在西方國家?guī)缀跫矣鲬魰?，許多企業(yè)都聘用了稅務顧問、、審計師、會計師、國際金融顧問等高級專門人才從事稅收籌劃活動，以節(jié)約稅金支出。

隨著我國經(jīng)濟的進一步發(fā)展，各項稅收法規(guī)逐步趨于完善。在這種情況下，納稅人往往面臨納稅方案的選擇，不同的方案，稅負輕重程度不同，而稅收負擔的輕重往往關系到納稅人實得利益的多寡。

現(xiàn)代企業(yè)要有效進行稅收籌劃，必須做好企業(yè)基礎工作。具體來說，包括兩方面的內容：一是企業(yè)應選擇合適的人員做稅收籌劃。這些人員要能夠精通現(xiàn)行的相關稅收政策法規(guī)，掌握企業(yè)產品涉稅的范圍和項目，懂得不同稅種在經(jīng)濟活動中的不同調節(jié)作用。在此基礎上，企業(yè)做出的稅收籌劃決策才會合法而有效。因此，科學的做法是聘請訓練有素的稅務專家或稅收籌劃專家。二是選擇適合企業(yè)的會計政策。對同一經(jīng)濟事項往往存在多種會計政策選擇，最常見的有存貨計價、固定資產折舊、費用分攤以及壞賬處理的稅收籌劃。企業(yè)應根據(jù)自身的具體情況，選擇適合企業(yè)的稅收籌劃措施。

恰當?shù)慕M織形式以及合理的會計政策和會計人員配備，奠定了現(xiàn)代企業(yè)進行合理稅收籌劃的基本框架，是企業(yè)稅收籌劃的基礎。除此以外，還要注意以下兩點：

一、投融資過程中的稅收籌劃企業(yè)融資渠道有借入資金和權益資金兩種，資金籌集時影響稅收成本的是籌資費用在所得稅前的扣除問題，其中，主要有集資利息和貸款利息的扣除。根據(jù)財務管理的理論，加大貸款規(guī)模，一定程度上可以提高自有資金的利用率。當然，要在企業(yè)有能力將貸款資金用于擴大再生產的基礎上，此舉才有效。

此外，企業(yè)由于各種原因向非金融機構集資的款項要減少，已集資的要盡早退還，無法退還的要隨著下調。并且，每年隨著稅前扣除標準的下調再進行變更，以免造成超標準部分不能在稅前列支，核增應納稅所得額，補繳企業(yè)所得稅，徒然增加稅收成本。另外，企業(yè)在辦理銀行貸款時，盡量辦理貸款展期業(yè)務，不宜采用還舊貸、借新貸的辦法。

在資金運用方面，對外投資時可以買股票，也可以買國債或企業(yè)債券。在進行稅收籌劃時，應全面綜合考慮三者比例。

二、選擇節(jié)稅空間大的稅種入手從原則上說，稅收籌劃可以針對一切稅種，但由于不同稅種的性質不同，稅收籌劃的途徑、方法及其收益也不同。

節(jié)稅空間大小有兩個因素不能忽略：一是經(jīng)濟與稅收相互影響的因素，也就是某個特定稅種在經(jīng)濟活動中的地位和作用。當然，對納稅人決策有重大影響的稅種，通常是稅收籌劃的重點。因此，納稅人在進行稅收籌劃之前，首先要分析哪些稅種有稅收籌劃價值