2022稅務(wù)師-涉稅服務(wù)實務(wù)考試全真模擬卷11附答案帶詳解

2022稅務(wù)師-涉稅服務(wù)實務(wù)考試全真模擬卷（附答案帶詳解）1.多選題：行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當根據(jù)案件的具體情況，從（）方面審查證據(jù)的合法性。

A.證據(jù)是否符合法定形式

B.證據(jù)的取得是否是以錄音形式

C.證據(jù)的取得是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋的規(guī)定

D.是否有影響證據(jù)效力的其他違法情形

E.證據(jù)是否經(jīng)過官方鑒定

答案：A、C、D

本題解析：

行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當根據(jù)案件的具體情況，從以下方面審查證據(jù)的合法性：

（1）證據(jù)是否符合法定形式；

（2）證據(jù)的取得是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋的規(guī)定；

（3）是否有影響證據(jù)效力的其他違法情形。

2.多選題：有關(guān)土地增值稅的處理，符合稅法規(guī)定的有()。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發(fā)，沒有分別核算增值額或不能準確核算增值額的，應(yīng)就其全部增值額按稅法規(guī)定計征土地增值稅

B.房地產(chǎn)公司將一塊土地，分為三部分開發(fā)，并分別辦理規(guī)劃等相關(guān)手續(xù)，在土地增值稅清算時，應(yīng)分三期進行清算，不能合并一次進行清算

C.某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業(yè)稅、城建稅、印花稅及教育費附加共計99.9萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓無須繳納土地增值稅

D.某單位于2010年接受抵債房產(chǎn)一處，接受價2450萬元，2011年拍賣后取得款項1950萬元，則無須繳納土地增值稅

E.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

答案：A、B、E

本題解析：

選項C和選項D都屬于轉(zhuǎn)讓存量房，應(yīng)按房屋的評估價格、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金等作為扣除項目金額計征土地增值稅；選項C有增值額，是需要繳納土地增值稅的；選項D沒有給出評估價格，無法判斷是否有增值額，所以選項D錯誤。

3.多選題：非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售房地產(chǎn)，計算土地增值稅的增值額時，準予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括()。(此題已根據(jù)最新教材改編)

A.教育費附加

B.增值稅

C.城市維護建設(shè)稅

D.房產(chǎn)稅

E.印花稅

答案：A、C、E

本題解析：

選項B:增值稅為價外稅，不得在計算土地增值稅時扣除;選項D:在計算土地增值稅時，不得扣除房產(chǎn)稅。

4.多選題：稅務(wù)師事務(wù)所及其服務(wù)人員可以從事的涉稅服務(wù)有（）。

A.稅收策劃

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.納稅申報代理

D.出具專業(yè)資產(chǎn)評估報告

E.接受行政機關(guān)、司法機關(guān)委托，依法對企業(yè)納稅情況進行審查，作出專業(yè)結(jié)論

答案：A、B、C、E

本題解析：

選項D是資產(chǎn)評估師的服務(wù)范圍。

5.多選題：下列關(guān)于納稅人發(fā)生合并、分立情形的稅收規(guī)定，表述正確的有（）。

A.納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當由合并前的納稅人繼續(xù)履行其未履行的納稅義務(wù)

B.納稅人分立時未繳清稅款的，應(yīng)當由分立前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)，分立后的納稅人不承擔未履行的納稅義務(wù)

C.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告

D.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)

E.稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任

答案：C、D、E

本題解析：

選項A：納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。選項B：納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當承擔連帶責任。

6.多選題：（2015年）關(guān)于納稅評估結(jié)果的處理，下列說法正確的有（）。

A.稅務(wù)約談的對象限于企業(yè)財務(wù)會計人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員

B.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤，可提請納稅人自行改正

C.納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明的問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)約談納稅人

D.對約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況的應(yīng)程交給稅務(wù)稽查部門處理

E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加

答案：B、C

本題解析：

選項A，稅務(wù)約談的對象“主要是”企業(yè)財務(wù)會計人員；選項D，對約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況、審核賬目憑證的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準，由稅收管理員進行實地調(diào)查核實；選項E，納稅人可以委托稅務(wù)代理人進行約談。

7.多選題：下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的有（）。

A.舞弊是指委托人為獲取稅收利益采用逃避或欺騙手段的故意行為。舞弊行為獲取了稅收利益,應(yīng)作為重大風險事項

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，以解決項目組成員之間、項目組與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生的意見分歧,在按照意見分歧解決程序解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果

C.業(yè)務(wù)復(fù)核是指稅務(wù)師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，在項目組內(nèi)部成員之間進行的

D.業(yè)務(wù)監(jiān)控,是項目負責人對項目組的工作做出客觀評價的過程。

E.項目負責人應(yīng)承擔的責任不因業(yè)務(wù)監(jiān)控的實施而減輕。

答案：B、C、E

本題解析：

選項A，舞弊是指委托人為獲取稅收利益采用逃避或欺騙手段的故意行為。舞弊行為不論是否獲取了稅收利益,都應(yīng)作為重大風險事項。

選項D，業(yè)務(wù)監(jiān)控是指稅務(wù)師事務(wù)所選派項目組以外人員對項目組的工作做出客觀評價的過程。

8.多選題：增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓

B.銷售古舊圖書

C.銷售2018年建造的房屋

D.銷售使用了2年的機動車

E.銷售存貨

答案：C、D、E

本題解析：

選項A錯誤，金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票。選項B錯誤，銷售古舊圖書免征增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票。

9.多選題：下列各項中符合企業(yè)所得稅清算所得審核規(guī)定的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得

B.企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)債務(wù)，按規(guī)定計算可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)

C.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ)

D.審核時注意被清算企業(yè)的股東（企業(yè)）分得的剩余資產(chǎn)的金額，超過其投資成本的部分，是否確認投資轉(zhuǎn)讓所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅

E.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額應(yīng)確認為股息所得

答案：A、B、C、D

本題解析：

被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。

10.多選題：企業(yè)計算應(yīng)繳納的下列稅金中，應(yīng)在“稅金及附加”科目借方核算的有（）。

A.企業(yè)生產(chǎn)