注冊會計師稅法(2017)章節(jié)練習(xí)-第01章-稅法總論

注冊會計師稅法(2017)章節(jié)練習(xí)-第01章-稅法總論6/7第一章稅法總論一、單項(xiàng)選擇題1.稅收的本質(zhì)是（）。A.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系B.保證征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利C.一種分配關(guān)系D.為納稅人和征稅單位履行義務(wù)給出規(guī)范2.對稅收法律關(guān)系中納稅主體的確定，我國采用的是（）。A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人原則D.綜合分類原則3.從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來看，（）是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系中的納稅人4.下列說法中，錯誤的是（）。A.稅法在性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性B.稅法具有行政法的一般特性C.涉及稅收征納關(guān)系的問題，如果符合民法中的規(guī)定，可以按照民法的規(guī)定進(jìn)行處理D.稅法是國家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的5.下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的核心的是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則6.一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.實(shí)體從舊、程序從新原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.法律不溯及既往原則7.下列關(guān)于征稅對象、稅目、稅基的說法中，不正確的是（）。A.征稅對象又叫課稅對象，決定著某一種稅的基D.國際稅收協(xié)定二、多項(xiàng)選擇題1.稅法具有（）的特點(diǎn)。A.義務(wù)性法規(guī)B.綜合性法規(guī)C.權(quán)利性法規(guī)D.分類性法規(guī)2.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.履行納稅義務(wù)的外國企業(yè)D.履行納稅義務(wù)的自然人3.下列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（）。A.實(shí)體從新、程序從舊原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.新法優(yōu)于舊法原則D.法律優(yōu)位原則4.以下各項(xiàng)中，屬于我國稅收立法原則的有（）。A.從實(shí)際出發(fā)的原則B.民主決策的原則C.原則性與靈活性相結(jié)合的原則D.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則5.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的有（）。A.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》B.《企業(yè)所得稅法》C.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》D.《個人所得稅法》6.下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）。A.國家稅務(wù)總局B.財政部C.國務(wù)院辦公廳D.海關(guān)總署7.下列稅種中，屬于財產(chǎn)和行為稅類的有（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.車船稅D.房產(chǎn)稅8.下列稅種中，屬于間接稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.個人所得稅9.下列關(guān)于稅款征收管理權(quán)限劃分的說法中，正確的有（）。A.地方自行立法的地區(qū)性稅種，其管理權(quán)由省級人民政府及其稅務(wù)主管部門掌握B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種C.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、少數(shù)民族自治地區(qū)可以自行制定涉外稅收的優(yōu)惠政策D.經(jīng)全國人大及其常委會和國務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治區(qū)可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)10.下列稅收收入中，屬于中央政府和地方政府共享收入的有（）。A.印花稅B.車輛購置稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅11.中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳于2015年11月印發(fā)了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，方案中提出改革的基本原則要堅持（）。A.依法治稅B.便民辦稅C.科學(xué)效能D.協(xié)同共治12.稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列（）關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。A.夫妻B.兄弟姐妹C.岳父和女婿D.父子13.由于在國際稅收領(lǐng)域，各國行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同。目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為（）。A.居民管轄權(quán)B.地域管轄權(quán)C.公民管轄權(quán)D.國家管轄權(quán)14.下列關(guān)于國際稅收協(xié)定和國際避稅的表述中，正確的有（）。A.國際稅收協(xié)定是以國內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的B.國際雙重征稅的免除，是簽訂國際稅收協(xié)定的重要內(nèi)容，也是國際稅收協(xié)定的首要任務(wù)C.避免或防止國際間的偷稅、逃稅和避稅，是國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容之一，其采取的措施主要有情報交換和轉(zhuǎn)讓定價D.國際避稅是一種不違法行為，因此該行為不會給政府稅收收入造成有害后果參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系；稅法的本質(zhì)是正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系，既要保證國家稅收收入，也要保護(hù)納稅人的權(quán)利，兩者缺一不可。（P1、P2）2.【答案】C【解析】在我國，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。這種對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。（P3）3.【答案】C【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。（P3）4.【答案】C【解析】選項(xiàng)C：當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款；當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。（P4、P5）5.【答案】A【解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核心。（P6）6.【答案】D【解析】一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法的適用原則中的法律不溯及既往原則。（P7）7.【答案】D【解析】選項(xiàng)D：并非所有稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體項(xiàng)目，一律按照課稅對象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款，因此一般無須設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。（P9）8.【答案】C【解析】選項(xiàng)ABC：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。選項(xiàng)D：征稅對象是征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。（P9）9.【答案】B【解析】地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級政府，不能層層下放。（P15）10.【答案】C【解析】我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。（P19）11.【答案】D【解析】選項(xiàng)AC：由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理；選項(xiàng)B：由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。（P21）12.【答案】C【解析】增值稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分）：中央政府分享50%，地方政府分享50%。（P22）13.【答案】D【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。這里的保密是指要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個人隱私保密。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。（P25）14.【答案】A【解析】股份公司的公司利潤和股息紅利所得屬于同源所得，在對二者同時征稅的情況下，必然會帶來重復(fù)征稅的問題。當(dāng)這種情況中的征稅主體是兩個或兩個以上的國家時，重復(fù)征稅即成為經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅。（P27）15.【答案】B【解析】納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的前提條件。各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國際重復(fù)征稅的根本原因。（P27）二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】AB【解析】稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。（P2）2.【答案】ABCD【解析】在我國，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。（P3）3.【答案】BCD【解析】稅法適用原則包括：法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則，新法優(yōu)于舊法原則，特別法優(yōu)于普通法的原則，實(shí)體從舊、程序從新原則（而非實(shí)體從新、程序從舊原則），程序優(yōu)于實(shí)體原則。（P7）4.【答案】ABCD【解析】我國稅收立法主要應(yīng)遵循的原則包括：從實(shí)際出發(fā)的原則；公平原則；民主決策的原則；原則性與靈活性相結(jié)合的原則；法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。（P13）5.【答案】AC【解析】選項(xiàng)BD：屬于全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律。（P16）6.【答案】ABD【解析】國務(wù)院辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無權(quán)制定稅收部門規(guī)章。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)包括財政部、國家稅務(wù)總局及海關(guān)總署。（P16）7.【答案】CD【解析】財產(chǎn)和行為稅類，包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅，主要是對某些財產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。（P18）8.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于直接稅。（P19）9.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：涉外稅收必須執(zhí)行國家的統(tǒng)一稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施。（P21）10.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：屬于中央政府固定收入。（P22）11.【答案】ABCD【解析】《深化國稅、地稅征管體制改革方案》中提出改革的基本原則要堅持“依法治稅、便民辦稅、科學(xué)效能、協(xié)同共治、有序推進(jìn)”。（P22）12.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：（1）夫妻關(guān)系；（2）直系血親關(guān)系；（3）三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；（4）近