簡述國庫集中支付下事業(yè)單位財務管理

引言在國庫集中支付制度的實行之下，單位的財務管理也面臨著極大的挑戰(zhàn)，為了能夠有效地推動制度改革，必須嚴格按照國家的財政標準以及相關法律法規(guī)完善財務管理，積極學習先進的管理經(jīng)驗以及管理模式，及時發(fā)現(xiàn)自身發(fā)展的不足之處，以此提升財務管理的規(guī)范性與科學性。當前的國庫集中支付制度改革方向非常明確，只有抓住事業(yè)單位發(fā)展的機遇，合理應對多種挑戰(zhàn)，才能夠提升財務管理效率，為事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。一、國庫集中支付下的事業(yè)單位財務管理必要性（一）支持國庫集中支付預算管控國庫集中支付下的財務管理在發(fā)展過程中，為了提升財務管理水平，也對單位的預算提出了嚴格的要求與標準。財務預算作為財務管理工作當中的重點問題，也是國庫預算的開端，有利于為國庫集中制度提供良好的前提條件。只有實現(xiàn)財務預算管理與國庫集中核算的融合發(fā)展，對有效的會計信息做好整合與分析，提升預算報表編制的精確性，做好財務管理的分析、監(jiān)管以及反饋工作，才能夠使國庫集中支付的預算管控具備更強的科學性與有效性。（二）健全基于國庫集中支付的事業(yè)單位財務體系事業(yè)單位在社會發(fā)展過程中占據(jù)重要的地位，有利于為社會提供公共服務，對維護社會穩(wěn)定有著不可替代的影響?；诖?，必須嚴格按照財務管理的相關標準，將國庫集中制度融入財務管理的各項環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資金的統(tǒng)籌與規(guī)劃，并對資金的使用情況進行及時監(jiān)督，才能夠保障事業(yè)單位的現(xiàn)金流具備更強的合理性。通過實現(xiàn)資金的合理運用，也能夠防止資金浪費情況出現(xiàn)，有效的規(guī)避可能存在的資金風險問題，確保事業(yè)單位的發(fā)展與時代的發(fā)展相適應，實現(xiàn)財務管理體系的優(yōu)化與升級，以便于充分發(fā)揮財務管理在國庫集中支付的優(yōu)勢與作用。（三）提升事業(yè)單位服務水平由于事業(yè)單位具備較強的特殊性，受這一特點的影響，相關單位在執(zhí)行項目計劃的過程中需要一定的資金支持，在這種情況下，為了能夠有效地防止資金的濫用，應積極推行國庫集中支付制度，通過建立統(tǒng)一化的資金流轉(zhuǎn)管理機制，提升財務預算以及財務審計水平，確保事業(yè)單位財務內(nèi)控能夠?qū)崿F(xiàn)資金的科學運用，進一步挖掘資金的使用價值，能夠運用有限資金提升事業(yè)單位的服務水平，促進單位活動的順利進行。二、國庫集中支付制度改革對行政事業(yè)單位財務管理的影響在國庫集中支付制度推行之前，單位在財務管理過程中應用的財政支付制度存在嚴重的滯后性，例如難以對財政資金進行集中管控、缺乏健全的監(jiān)管機制、財政信息缺乏真實性等問題，此類問題都會制約著財務管理水平的提升，難以提升財政資金的利用率，無法將事業(yè)單位的資金進行更加科學的配置。通過運用國庫集中支付制度，有利于解決上述問題，確保支付制度改革能夠?qū)ω攧展芾砥鸬礁臃e極的影響，具體的影響主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）精簡資金支付環(huán)節(jié)在國庫集中支付制度的執(zhí)行過程中，事業(yè)單位的資金支出都應由國庫統(tǒng)一進行支付，當事業(yè)單位需要用到預算資金的情況下，首先應由單位的財政部門提出申請，待審批同意之后，才可以實現(xiàn)資金的撥付。通過應用這種資金管理方式，有利于提升政府部門對于財政資金的管控水平，防止預算單位的財政資金出現(xiàn)閑置，也能夠?qū)崿F(xiàn)資金的科學運用，規(guī)避更多的財政資金管理問題，與此同時，也能夠?qū)挝挥每瞽h(huán)節(jié)進行簡化，通過精簡財政資金的支付流程，提升資金的利用效率，防止違規(guī)行為的發(fā)生。（二）強化資金監(jiān)管控制在傳統(tǒng)的財政資金支付模式應用過程中，由于涉及眾多的資金管理環(huán)節(jié)，并且在資金到賬之后，也會在事業(yè)單位的賬戶上存留，在這種情況下，便難以實現(xiàn)資金的科學應用，甚至會存在資金濫用等情況。通過采取國庫集中支付制度，能夠嚴格對資金的金額、使用情況、交易時間等進行精細化的管控，將具體的資金記錄在集中支付系統(tǒng)當中留存，從而對每一筆資金款項進行監(jiān)督。由此可知，國庫集中制度有利于提升資金使用的科學性與公平性，從根本上杜絕違規(guī)行為的發(fā)生。（三）緩解國庫資金問題在事業(yè)單位財務管理的過程中，傳統(tǒng)的資金模式并不能有效地緩解國庫資金問題，由于財政資金結(jié)余一般采取多戶頭疏散存放形式，在這種情況下，很容易導致國庫出現(xiàn)資金不足、難以實現(xiàn)資金的及時撥款等情況。通過進行國庫集中支付改革，能夠?qū)挝毁Y金結(jié)余轉(zhuǎn)變?yōu)椴块T的預算指標結(jié)余，有利于國庫實現(xiàn)對于財政資金的統(tǒng)一管理，防止資金調(diào)撥出現(xiàn)困難，以此緩解國庫資金緊張問題，為社會經(jīng)濟水平的提升提供更強的動力。（四）改善預算管理效果在國庫集中支付制度進行改革之后，單位的財政資金需要通過年度用款計劃獲得，只有結(jié)合事業(yè)單位發(fā)展的實際情況，通過財政直接撥款的形式滿足事業(yè)單位的發(fā)展需求，才可以提升單位預算管理以及資金支出的控制力，對資金的應用情況進行嚴格的約束，充分發(fā)揮預算管理在財務管理過程中的作用，以便于促進財務管理能夠順利進行，提升預算管理的嚴肅性與科學性。三、國庫集中支付下的事業(yè)單位財務管理難點（一）管理內(nèi)容不全面從事業(yè)單位的支付角度來看，由于事業(yè)單位的財務部門人員并沒有意識到管理內(nèi)容的全面性，只對資金進行簡單的管控，且缺乏更加嚴格的管理機制，在這種情況下，很難提升財務管理的整體水平。當預算單位提出合理的資金使用方案時，待審計通過之后，便可以使用預算資金，由于這種片面的資金使用理念缺乏全面性，因此，也無法發(fā)揮財務管理的價值與作用，不利于有效的規(guī)避支付風險，如果難以實現(xiàn)資金的高效運用，也會造成資金浪費的情況發(fā)生，從整體上難以保障財務管理質(zhì)量。（二）管理特點不突出由于事業(yè)單位的發(fā)展具有較強的特殊性，與其他生產(chǎn)性單位存在較大的差異，在事業(yè)單位開展經(jīng)營活動時，必須要有充足的財政資金作為保障。如果不能及時進行財政資金與資源分配之間的管理，沒有遵循國庫集中支付制度處理經(jīng)濟關系，便使得財務管理的流程缺乏規(guī)范性，難以達到財務管理的最終目的，無法結(jié)合財務管理的關鍵問題進行科學有效的分析，不利于為財務管理水平的提升奠定堅實的基礎。（三）管理原則不清楚在事業(yè)單位的發(fā)展過程中，為了提升目前的財務管理效率，首先應重視資金的使用情況、收益分配狀況以及經(jīng)費支出等問題，只有為資金管理創(chuàng)造更加優(yōu)質(zhì)的環(huán)境，才可以及時化解財務管理存在的眾多矛盾在國庫集中制度下實現(xiàn)資金的合理分配。但由于目前事業(yè)單位的財務管理原則不明確，在這種情況下，很難提升事業(yè)單位的服務水平，無法實現(xiàn)財務管理活動與管理原則的融合發(fā)展，從而不利于提升財務管理的整體效率。（四）財務管理方法不高效為了充分發(fā)揮國庫集中支付的作用，必須要將信息系統(tǒng)作為基礎條件，以便于實現(xiàn)資金的信息化管理，只有結(jié)合事業(yè)單位的財務管理需求，積極引進更加先進的信息技術，確保財務管理人員及時掌握信息系統(tǒng)的使用方式，使其做好內(nèi)部控制的相關工作，才可以規(guī)避違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。但從當前財務人員的管理方式來看，并不具備高效性與規(guī)范性，很容易受到主觀因素以及自身素質(zhì)的影響，如果難以積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理方式，便無法拓寬目前的財務管理路徑，不利于為事業(yè)單位的財政管理創(chuàng)造有利條件。（五）財務工作人員綜合業(yè)務能力有待提升在新支付制度的推行過程中，也對財務人員提出了更高的要求與標準，財務人員綜合能力的高低直接制約著財務管理水平，只有使其具備更強的專業(yè)水平與綜合素質(zhì)，才能夠更好地為事業(yè)單位服務。但從目前財務人員的工作情況來看，依舊受到眾多因素的影響，導致新制度的實施過程中缺乏業(yè)務能力，在這種情況下，便無法及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。（六）系統(tǒng)統(tǒng)一性有待提高由于財政部門需要按年度預算對事業(yè)單位進行撥款，通過應用國庫集中支付系統(tǒng)，以便于對資金的運用進行監(jiān)控與管理，但在目前的資金管理過程中，有可能在支付系統(tǒng)下達資金預算指標之后，難以制定具體的支付方案，在這種情況下，便無法提升資金管理的整體水平，不利于提升國庫集中支付系統(tǒng)的統(tǒng)一性。（七）財政資金監(jiān)督管理滯后為了對目前的國庫集中制度進行優(yōu)化與升級，必須完善目前的信息管理平臺，結(jié)合事業(yè)單位的資金使用情況以及預算方案，對財政資金的撥款以及使用情況做好信息化管理，并提升資金監(jiān)管力度，使資金能夠?qū)崿F(xiàn)科學合理的應用。為了實現(xiàn)資金信息的及時存儲，應建立符合單位發(fā)展的數(shù)據(jù)庫，為事業(yè)單位后期開展決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。但從當前事業(yè)單位的資金使用情況來看，并不具備嚴格的監(jiān)管力度，眾多部門缺乏對于資金管理的重視程度，因此也難以構(gòu)建完善的資金管理信息平臺，導致資金的管理缺乏精確性，難以實現(xiàn)資金數(shù)據(jù)的收集與分析。在這種情況下，也會給財務管理人員帶來了更大的工作壓力，不利于節(jié)省更多的人力資源，難以完善監(jiān)控系統(tǒng)的預警功能，嚴重阻礙了資金動態(tài)管理效率的提升。除此之外，由于受到監(jiān)管系統(tǒng)水平的影響，也無法實現(xiàn)資金的高效運用，難以對收入監(jiān)管系統(tǒng)的資金進行及時監(jiān)督與管理，導致目前的監(jiān)督管理存在嚴重的滯后性。四、國庫集中支付下的事業(yè)單位財務管理措施（一）提高認識在事業(yè)單位的發(fā)展過程中，由于財務管理涉及內(nèi)部管理的各個方面，如果難以提升財務管理的重視程度，無法對國庫集中支付制度樹立正確的認知，便會影響財務管理以及其他相關工作的順利開展，難以充分體現(xiàn)財務管理的價值?；诖?，事業(yè)單位的管理人員以及工作人員必須提升財務管理的認知，從以下幾個方面做起，首先，事業(yè)單位應優(yōu)化當前的財政預算資金管理，提升財政預算的管理水平，對預算過程進行合理的規(guī)劃，提升預算績效管理的規(guī)范性，只有保障事業(yè)單位積極配合國庫集中支付工作，才能夠使資金管理在單位發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用。其次，作為事業(yè)單位的領導人員，也要積極發(fā)揮自身的職能優(yōu)勢，嚴格按照國庫集中支付制度的要求開展工作，積極引導財務管理人員按照國庫集中支付的要求與標準行事。最后，事業(yè)單位其他部門的工作人員也要做好與財務部門的溝通工作，通過提升部門之間的凝聚力以及協(xié)作能力，在共同努力下實現(xiàn)財務管理的價值。作為財務人員，也應意識到國庫集中支付對于自身發(fā)展的影響，通過多種科學合理的渠道提升自身的專業(yè)技能，以便于國庫集中支付下為事業(yè)單位提供更優(yōu)質(zhì)的服務。（二）加強績效考核通過做好財務管理的績效考核工作，最重要的目的便是提升財政預算資金的使用效益，在最大程度上激發(fā)資金使用價值。為了順利國庫集中支付制度的要求，積極探索績效考核的方式，在實踐過程中，可以從以下幾點做起，首先，作為政府的財政部門，應結(jié)合事業(yè)單位發(fā)展的實際情況，制定更加完善的績效考核制度，將績效考核與工作人員的晉升、薪資水平進行聯(lián)系，提升工作人員的工作積極性與主動性，實現(xiàn)單位利益與個人利益的共同提升。保障事業(yè)單位能夠做好國庫集中支付工作。其次，事業(yè)單位也應建立符合國庫集中支付的績效考核量化指標，在保障考核具備公平、公開的情況下進行。最后，事業(yè)單位也應堅決杜絕形式主義，針對表現(xiàn)優(yōu)異的工作人員及時進行獎勵，對于表現(xiàn)落后的工作人員也應進行適當處罰，并及時對其進行思想教育，使其在后期工作過程中全身心地投入到工作當中。（三）強化統(tǒng)一預算管理在財務管理過程中，預算管理發(fā)揮著極其重要的作用，有利于為財政資金的支出提供良好的條件，基于此，必須要結(jié)合當前國庫集中支付制度改革背景，要求事業(yè)單位樹立正確的預算管理意識，提升預算管理的統(tǒng)一性，結(jié)合事業(yè)單位相關部門的開支進行深入的研究與分析，并制定出與事業(yè)單位發(fā)展相適應的資金計劃，確保預算工作具備更強的精確性與前瞻性，使預算計劃具備更強的合理性。與此同時，事業(yè)單位也要實現(xiàn)預算資金管理的優(yōu)化與升級，對預算執(zhí)行情況進行規(guī)范化管理，充分發(fā)揮資金預算的真實性，以此提升資金的使用效益。（四）提升資金動態(tài)監(jiān)控水平在當前信息技術飛速發(fā)展的時代背景下，事業(yè)單位也應意識到信息技術的重要作用，實現(xiàn)信息技術在資金動態(tài)監(jiān)控當中的合理運用，以便于提升財政資金的網(wǎng)絡管理水平，實現(xiàn)資金的全面管控。在實踐過程中，首先，應該設置財政資金的使用預警機制，并完善相應的預警系統(tǒng)，提升資金管理的要求與標準，在最大程度上確保數(shù)據(jù)信息監(jiān)控具備更強的精確性與高效性。其次，事業(yè)單位與國庫系統(tǒng)也應建立更加科學的調(diào)查途徑，及時發(fā)現(xiàn)財政資金管控方面存在的問題，并對事業(yè)單位的資金進行規(guī)劃，以便于實現(xiàn)資金的科學管理。最后，應結(jié)合國庫系統(tǒng)的預算指標，實現(xiàn)事業(yè)單位財政資金的全面梳理，以此對資金風險起到更好的防范作用。（五）強化相關從業(yè)人員綜合能力資金管理人員的專業(yè)水平與資金管理水平之間具有密切的聯(lián)系，作為財務管理人員，首先，應嚴格按照集中支付的新模式，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的工作理念以及工作方式，對自身的工作目標進行相應的調(diào)整，意識到國庫集中支付制度的重要意義，并在財務管理過程中規(guī)范自身的工作態(tài)度以及工作行為，確保財務管理符合相關的要求與標準。其次，為了堅決杜絕違規(guī)行為的發(fā)生，管理人員要積極學習相關的法律法規(guī)以及財務管理知識，以更加嚴謹?shù)膽B(tài)度執(zhí)行財務管理制度，有效的規(guī)避財務管理過程中存在的風險問題。與此同時，財務人員也應具備較強的責任意識以及職業(yè)道德觀念，保障各項財務工作內(nèi)容都能夠有條不紊地開展。作為事業(yè)單位，也應對財務人員定期開展相關的培訓工作，使工作人員能夠在實踐過程中不斷總結(jié)相關經(jīng)驗，以此提升自身的工作效率，將專業(yè)的工作理念滲透到財務管理的各項環(huán)節(jié)。（六）提升信息水平為了提升事業(yè)單位的財務管理信息水平，首先應建立與國庫集中支付系統(tǒng)相適應的信息化軟件，確保國庫集中支付制度能夠順利推行。作為財務管理單位，應實現(xiàn)相關財務管理軟件的靈活運用，積極引進先進的信息技術進行支持，完善目前的信息設備。與此同時，也要做好系統(tǒng)的維護與保養(yǎng)工作，實現(xiàn)財務管理的信息化管控，以此提升財政資金管理的安全性與高效性，對財政資金進行合理的布局。除此之外，財政部門要積極引導事業(yè)單位做好國庫集中支付軟件的安裝工作，并合理安排專業(yè)人員進行指導。由于國庫集中支付系統(tǒng)對于信息化水平的要求較高，基于此，只有完善信息化系統(tǒng)，做好系統(tǒng)功能的合理設置，才可以確保國庫集中支付能夠高效運行。除此之外，事業(yè)單位也要完善計算機的系統(tǒng)審核工作，以此提升財務管理軟件的信息化管理水平，建立健全更加完善的信息系統(tǒng)。（七）完善內(nèi)控制度只有完善事業(yè)單位的內(nèi)控管理制度，才可以有效地推行國庫集中支付制度，在實踐過程中，可以從以下幾個方面做起，首先，應積極對事業(yè)單位的工作人員進行內(nèi)控管理知識的宣傳，使工作人員形成內(nèi)部控制的理念，積極參與到內(nèi)部控制的各項環(huán)節(jié)當中，提升工作人員的內(nèi)部控制理念。同時，應建立健全更加完善的內(nèi)控管理制度，使管理制度具備更強的高效性，以此提升內(nèi)控管理人員的執(zhí)行力。其次，要對資金管理進行定期檢查，強化資金的檢查制度，嚴格按照國家的法律法規(guī)以及規(guī)章制度進行操作，以此提升資金運行的安全性。再次，應實現(xiàn)國庫集中支付系統(tǒng)與財務核算系統(tǒng)的銜接，通過平衡內(nèi)部控制與國庫集中支付之間的關系，提升事業(yè)單位財務管理的全面性與系統(tǒng)性。最后，也要做好財政管理的內(nèi)部審計以及外部審計的監(jiān)督工作，以此約束財政資金的使用情況，提升財務管理工作的規(guī)范性。（八）完善財政管理制度作為事業(yè)單位來講，財務管理人員應嚴格遵循財政集中制度的標準，結(jié)合事業(yè)單位財務管理的實際情況做好預算編制，防止資金浪費情況發(fā)生，確保財政管理制度能夠得到優(yōu)化與完善。在操作過程中，事業(yè)單位在開展費用預算編制時，應結(jié)合下一年的項目計劃進行分析，確保工作人員以嚴