《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)習(xí)指導(dǎo)與習(xí)題》項(xiàng)目七 學(xué)習(xí)情境一習(xí)題答案

項(xiàng)目七進(jìn)行期末的賬務(wù)處理

學(xué)習(xí)情境一財(cái)產(chǎn)清查

、單項(xiàng)選擇題

題

12345678910

號(hào)

答

BAAACBBCAc

案

題

11121314151617181920

號(hào)

答

DCBACCCBDA

案

題

21222324252627282930

號(hào)

答

BCCCBACBCB

案

二、多項(xiàng)選擇題

題號(hào)12345678910

ABCABABC

答案ABBDABABBCADAD

DCD

題號(hào)11121314151617181920

ABCBACABABC

答案CDABBDACDBC

DDDCD

三、判斷題

題

12345678910

號(hào)

答

XVVXXXV

案

題

11121314151617181920

號(hào)

答

XXVXXXVX7

案

題

2122232425

號(hào)

答

VXXVV

案

四、名詞解釋

1、財(cái)產(chǎn)清查是指通過(guò)對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和往來(lái)款項(xiàng)

進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)或核對(duì)，確定其實(shí)存數(shù)，查明賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)

是否相符的一種專(zhuān)門(mén)會(huì)計(jì)核算方法。它是財(cái)產(chǎn)物資管理

的重要手段.

2、實(shí)地盤(pán)存制是指在期末通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)來(lái)確定實(shí)物資產(chǎn)

的數(shù)量，并據(jù)以計(jì)算出財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)存額和本期減少

額的一種方法。

3、永續(xù)盤(pán)存制是指通過(guò)設(shè)置財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬，逐日逐筆

地登記財(cái)產(chǎn)物資收入發(fā)出數(shù)，并隨時(shí)結(jié)出賬面余額的一

種方法。

4、未達(dá)賬項(xiàng)，是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的

時(shí)間差，導(dǎo)致一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑

證而未登記入賬的款項(xiàng)。

五、簡(jiǎn)述題

1、（1）在財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)過(guò)程中，由于計(jì)量、檢驗(yàn)器具不

準(zhǔn)確而造成品種、數(shù)量或質(zhì)量上的差錯(cuò)；（2）各種財(cái)產(chǎn)物

資在運(yùn)輸、保管過(guò)程中，發(fā)生自然損耗；（3）在財(cái)產(chǎn)物資

發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，會(huì)計(jì)人員沒(méi)有及時(shí)填制憑證登記入賬

或是計(jì)算、登記時(shí)出現(xiàn)漏記、重記、多記、少記等錯(cuò)賬

現(xiàn)象；（4）由于規(guī)章制度不健全，管理不善或工作人員

失職造成財(cái)產(chǎn)損壞、變質(zhì)或短缺；（5）不法分子貪污盜

竊，營(yíng)私舞弊而發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失；（6）因未達(dá)賬項(xiàng)而引起

的賬實(shí)不符；（7）自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失；（8）其他原

因造成財(cái)產(chǎn)的損失或收益。

2、按財(cái)產(chǎn)清查的范圍分為全面清查和局部清查，按財(cái)產(chǎn)

清查的時(shí)間分為定期清查和不定期清查。

3、它是通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，確定其實(shí)有數(shù)額，

然后將實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面結(jié)存余額進(jìn)行核對(duì)，

以查明賬實(shí)是否相符。

4、將銀行存款日記賬與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),

查明銀行存款的賬面余額與實(shí)有數(shù)額是否相符。如果不

符，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，排除未達(dá)賬項(xiàng)。

5、實(shí)物資產(chǎn)清查的主要工作是核對(duì)其賬面數(shù)量與實(shí)際數(shù)

量是否一致，實(shí)務(wù)中用以確定實(shí)物資產(chǎn)賬面數(shù)量的盤(pán)存

制度包括實(shí)地盤(pán)存制和永續(xù)盤(pán)存制.

6、往來(lái)款項(xiàng)一般采取“函證核對(duì)法”進(jìn)行清查。清查單

位按每一個(gè)經(jīng)濟(jì)往來(lái)單位編制“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”（一般

分為上下兩聯(lián)，其中下聯(lián)為回單聯(lián)）送往各經(jīng)濟(jì)往來(lái)單位.

對(duì)方經(jīng)過(guò)核對(duì)相符后，在回單聯(lián)蓋公章退回，表示已核

對(duì)；如果經(jīng)核對(duì)數(shù)額不相符，對(duì)方應(yīng)在回單聯(lián)上注明情

況,或另抄將對(duì)賬單一并退回本單位,進(jìn)一步查明原因，

再行核對(duì)，直到相符為止。

7、實(shí)地盤(pán)存制是指在期末通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)來(lái)確定實(shí)物資產(chǎn)

的數(shù)量，并據(jù)以計(jì)算出財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)存額和本期減少

額的一種方法.

實(shí)地盤(pán)存制的適用范圍:一般它只適用于一些價(jià)值低、

品種雜、進(jìn)出頻繁的商品以及損耗大、數(shù)量不穩(wěn)定的鮮

活商品等。

實(shí)地盤(pán)存制的優(yōu)點(diǎn)是平時(shí)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資發(fā)出和結(jié)存數(shù)

量可以不作詳細(xì)記錄，從而簡(jiǎn)化了財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)分類(lèi)

核算工作。

實(shí)地盤(pán)存制的缺點(diǎn)是:(1)平時(shí)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收

入、發(fā)出和結(jié)存沒(méi)有嚴(yán)密的手續(xù)，不能及時(shí)提供各種財(cái)

產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存的動(dòng)態(tài)信息，不利于進(jìn)行日常

管理和監(jiān)督。(2)由于期末倒擠計(jì)算財(cái)產(chǎn)物資減少數(shù)使

財(cái)產(chǎn)物資減少數(shù)中的成分復(fù)雜化，除正常耗用或銷(xiāo)售的

以外，把可能存在的自然損耗、盜竊和浪費(fèi)等也計(jì)入到

本期耗用或銷(xiāo)售成本中，這既不利于對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的

管理，又影響了成本計(jì)算的正確性。（3）由于不能及時(shí)反

映財(cái)產(chǎn)物資的耗用或銷(xiāo)售成本，從而影響成本結(jié)轉(zhuǎn)的及

時(shí)性.

8、永續(xù)盤(pán)存制是指通過(guò)設(shè)置財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬，逐日逐筆

地登記財(cái)產(chǎn)物資收入發(fā)出數(shù)，并隨時(shí)結(jié)出賬面余額的一

種方法.

永續(xù)盤(pán)存制的適用范圍：在實(shí)際工作中，除少數(shù)情況

外，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的核算大多采用這種方法。

永續(xù)盤(pán)存制的主要優(yōu)點(diǎn)是：（1）通過(guò)設(shè)置財(cái)產(chǎn)物資明

細(xì)賬，可隨時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存的情況，并

進(jìn)行數(shù)量和金額的雙重控制從而可加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的日

常管理（2）財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)量與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)

行核對(duì)，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺或溢余。（3）財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬上

的結(jié)存數(shù)，隨時(shí)與預(yù)定的最高和最低限額進(jìn)行比較，可及

時(shí)獲取財(cái)產(chǎn)物資積壓或不足的信息。

永續(xù)盤(pán)存制的主要缺點(diǎn)是財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)核算工

作量較大，如果月末一次結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售（耗用）成本，計(jì)算工

作過(guò)于集中。

六、實(shí)務(wù)操作題

（一）

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2018年3月31日單位：元

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

銀行存款日記賬余額54200銀行對(duì)賬單余額67840

力口：銀行已收，企業(yè)未2500力口:企業(yè)已收，銀行未收300

收

250

減：銀行已付，企業(yè)未650減：企業(yè)已付，銀行未付11840

付

調(diào)節(jié)后的存款余額56300調(diào)節(jié)后的存款余額56300

（二）

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2018年5月31日單位:元

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

銀行存款日記賬余額88600銀行對(duì)賬單余額89700

力口：銀行已收，企業(yè)未50005000

力口：企業(yè)已收，銀行未

收收

減：銀行已付，企業(yè)未減：企業(yè)已付，銀行未

付7000付8100

調(diào)節(jié)后的存款余額86600調(diào)節(jié)后的存款余額86600

（三）

1、批準(zhǔn)前：借：原材料一A材料240000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損

溢240000批準(zhǔn)后:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)

資產(chǎn)損溢240000

貸：管理費(fèi)用

240000

2、批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

440

貸：原材料一B材料

440

批準(zhǔn)后：借:管理費(fèi)用40

其他應(yīng)收款張某

100

一保險(xiǎn)公司

300

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損

溢440

3、批準(zhǔn)前：借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

600

貸：原材料一C材料

600

批準(zhǔn)后：借：營(yíng)業(yè)外支出90

其他應(yīng)收款一王某

160

-保險(xiǎn)公司

350

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損

溢600

（四）

1、批準(zhǔn)前：借:原材料一甲材料3000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損

溢3000

2、批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

3000

貸：管理費(fèi)用

3000

3、批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

10000

貸：原材料-乙材料

10000

4、批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用1000

營(yíng)業(yè)外支出6

000

其他應(yīng)收款-保管員1

000

一保險(xiǎn)公司2

000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損

溢10000

5、批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一-待處理固定資產(chǎn)損溢

30000

累計(jì)折舊

16000

貸：固