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文檔簡(jiǎn)介
項(xiàng)目七進(jìn)行期末的賬務(wù)處理
學(xué)習(xí)情境一財(cái)產(chǎn)清查
、單項(xiàng)選擇題
題
12345678910
號(hào)
答
BAAACBBCAc
案
題
11121314151617181920
號(hào)
答
DCBACCCBDA
案
題
21222324252627282930
號(hào)
答
BCCCBACBCB
案
二、多項(xiàng)選擇題
題號(hào)12345678910
ABCABABC
答案ABBDABABBCADAD
DCD
題號(hào)11121314151617181920
ABCBACABABC
答案CDABBDACDBC
DDDCD
三、判斷題
題
12345678910
號(hào)
答
XVVXXXV
案
題
11121314151617181920
號(hào)
答
XXVXXXVX7
案
題
2122232425
號(hào)
答
VXXVV
案
四、名詞解釋
1、財(cái)產(chǎn)清查是指通過(guò)對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和往來(lái)款項(xiàng)
進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)或核對(duì),確定其實(shí)存數(shù),查明賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)
是否相符的一種專(zhuān)門(mén)會(huì)計(jì)核算方法。它是財(cái)產(chǎn)物資管理
的重要手段.
2、實(shí)地盤(pán)存制是指在期末通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)來(lái)確定實(shí)物資產(chǎn)
的數(shù)量,并據(jù)以計(jì)算出財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)存額和本期減少
額的一種方法。
3、永續(xù)盤(pán)存制是指通過(guò)設(shè)置財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬,逐日逐筆
地登記財(cái)產(chǎn)物資收入發(fā)出數(shù),并隨時(shí)結(jié)出賬面余額的一
種方法。
4、未達(dá)賬項(xiàng),是指企業(yè)與銀行之間,由于憑證傳遞上的
時(shí)間差,導(dǎo)致一方已登記入賬,而另一方因尚未接到憑
證而未登記入賬的款項(xiàng)。
五、簡(jiǎn)述題
1、(1)在財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)過(guò)程中,由于計(jì)量、檢驗(yàn)器具不
準(zhǔn)確而造成品種、數(shù)量或質(zhì)量上的差錯(cuò);(2)各種財(cái)產(chǎn)物
資在運(yùn)輸、保管過(guò)程中,發(fā)生自然損耗;(3)在財(cái)產(chǎn)物資
發(fā)生增減變動(dòng)時(shí),會(huì)計(jì)人員沒(méi)有及時(shí)填制憑證登記入賬
或是計(jì)算、登記時(shí)出現(xiàn)漏記、重記、多記、少記等錯(cuò)賬
現(xiàn)象;(4)由于規(guī)章制度不健全,管理不善或工作人員
失職造成財(cái)產(chǎn)損壞、變質(zhì)或短缺;(5)不法分子貪污盜
竊,營(yíng)私舞弊而發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失;(6)因未達(dá)賬項(xiàng)而引起
的賬實(shí)不符;(7)自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失;(8)其他原
因造成財(cái)產(chǎn)的損失或收益。
2、按財(cái)產(chǎn)清查的范圍分為全面清查和局部清查,按財(cái)產(chǎn)
清查的時(shí)間分為定期清查和不定期清查。
3、它是通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),確定其實(shí)有數(shù)額,
然后將實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面結(jié)存余額進(jìn)行核對(duì),
以查明賬實(shí)是否相符。
4、將銀行存款日記賬與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),
查明銀行存款的賬面余額與實(shí)有數(shù)額是否相符。如果不
符,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,排除未達(dá)賬項(xiàng)。
5、實(shí)物資產(chǎn)清查的主要工作是核對(duì)其賬面數(shù)量與實(shí)際數(shù)
量是否一致,實(shí)務(wù)中用以確定實(shí)物資產(chǎn)賬面數(shù)量的盤(pán)存
制度包括實(shí)地盤(pán)存制和永續(xù)盤(pán)存制.
6、往來(lái)款項(xiàng)一般采取“函證核對(duì)法”進(jìn)行清查。清查單
位按每一個(gè)經(jīng)濟(jì)往來(lái)單位編制“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”(一般
分為上下兩聯(lián),其中下聯(lián)為回單聯(lián))送往各經(jīng)濟(jì)往來(lái)單位.
對(duì)方經(jīng)過(guò)核對(duì)相符后,在回單聯(lián)蓋公章退回,表示已核
對(duì);如果經(jīng)核對(duì)數(shù)額不相符,對(duì)方應(yīng)在回單聯(lián)上注明情
況,或另抄將對(duì)賬單一并退回本單位,進(jìn)一步查明原因,
再行核對(duì),直到相符為止。
7、實(shí)地盤(pán)存制是指在期末通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)來(lái)確定實(shí)物資產(chǎn)
的數(shù)量,并據(jù)以計(jì)算出財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)存額和本期減少
額的一種方法.
實(shí)地盤(pán)存制的適用范圍:一般它只適用于一些價(jià)值低、
品種雜、進(jìn)出頻繁的商品以及損耗大、數(shù)量不穩(wěn)定的鮮
活商品等。
實(shí)地盤(pán)存制的優(yōu)點(diǎn)是平時(shí)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資發(fā)出和結(jié)存數(shù)
量可以不作詳細(xì)記錄,從而簡(jiǎn)化了財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)分類(lèi)
核算工作。
實(shí)地盤(pán)存制的缺點(diǎn)是:(1)平時(shí)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收
入、發(fā)出和結(jié)存沒(méi)有嚴(yán)密的手續(xù),不能及時(shí)提供各種財(cái)
產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存的動(dòng)態(tài)信息,不利于進(jìn)行日常
管理和監(jiān)督。(2)由于期末倒擠計(jì)算財(cái)產(chǎn)物資減少數(shù)使
財(cái)產(chǎn)物資減少數(shù)中的成分復(fù)雜化,除正常耗用或銷(xiāo)售的
以外,把可能存在的自然損耗、盜竊和浪費(fèi)等也計(jì)入到
本期耗用或銷(xiāo)售成本中,這既不利于對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的
管理,又影響了成本計(jì)算的正確性。(3)由于不能及時(shí)反
映財(cái)產(chǎn)物資的耗用或銷(xiāo)售成本,從而影響成本結(jié)轉(zhuǎn)的及
時(shí)性.
8、永續(xù)盤(pán)存制是指通過(guò)設(shè)置財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬,逐日逐筆
地登記財(cái)產(chǎn)物資收入發(fā)出數(shù),并隨時(shí)結(jié)出賬面余額的一
種方法.
永續(xù)盤(pán)存制的適用范圍:在實(shí)際工作中,除少數(shù)情況
外,對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的核算大多采用這種方法。
永續(xù)盤(pán)存制的主要優(yōu)點(diǎn)是:(1)通過(guò)設(shè)置財(cái)產(chǎn)物資明
細(xì)賬,可隨時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存的情況,并
進(jìn)行數(shù)量和金額的雙重控制從而可加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的日
常管理(2)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)量與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)
行核對(duì),可及時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺或溢余。(3)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬上
的結(jié)存數(shù),隨時(shí)與預(yù)定的最高和最低限額進(jìn)行比較,可及
時(shí)獲取財(cái)產(chǎn)物資積壓或不足的信息。
永續(xù)盤(pán)存制的主要缺點(diǎn)是財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)核算工
作量較大,如果月末一次結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售(耗用)成本,計(jì)算工
作過(guò)于集中。
六、實(shí)務(wù)操作題
(一)
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2018年3月31日單位:元
項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額
銀行存款日記賬余額54200銀行對(duì)賬單余額67840
力口:銀行已收,企業(yè)未2500力口:企業(yè)已收,銀行未收300
收
250
減:銀行已付,企業(yè)未650減:企業(yè)已付,銀行未付11840
付
調(diào)節(jié)后的存款余額56300調(diào)節(jié)后的存款余額56300
(二)
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2018年5月31日單位:元
項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額
銀行存款日記賬余額88600銀行對(duì)賬單余額89700
力口:銀行已收,企業(yè)未50005000
力口:企業(yè)已收,銀行未
收收
減:銀行已付,企業(yè)未減:企業(yè)已付,銀行未
付7000付8100
調(diào)節(jié)后的存款余額86600調(diào)節(jié)后的存款余額86600
(三)
1、批準(zhǔn)前:借:原材料一A材料240000
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損
溢240000批準(zhǔn)后:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)
資產(chǎn)損溢240000
貸:管理費(fèi)用
240000
2、批準(zhǔn)前:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
440
貸:原材料一B材料
440
批準(zhǔn)后:借:管理費(fèi)用40
其他應(yīng)收款張某
100
一保險(xiǎn)公司
300
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損
溢440
3、批準(zhǔn)前:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
600
貸:原材料一C材料
600
批準(zhǔn)后:借:營(yíng)業(yè)外支出90
其他應(yīng)收款一王某
160
-保險(xiǎn)公司
350
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損
溢600
(四)
1、批準(zhǔn)前:借:原材料一甲材料3000
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損
溢3000
2、批準(zhǔn)后:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
3000
貸:管理費(fèi)用
3000
3、批準(zhǔn)前:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
10000
貸:原材料-乙材料
10000
4、批準(zhǔn)后:借:管理費(fèi)用1000
營(yíng)業(yè)外支出6
000
其他應(yīng)收款-保管員1
000
一保險(xiǎn)公司2
000
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損
溢10000
5、批準(zhǔn)前:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一-待處理固定資產(chǎn)損溢
30000
累計(jì)折舊
16000
貸:固
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