出納員日常工作綜合流程表

出納員日常工作步驟表稅務知識出納人員應該有一份自己工作步驟表，才能使工作有條不紊，也不會在忙碌工作中迷失方向。1.出納工作每日步驟出納工作每日步驟通常是：(1)上班第一時間，列明昨日未辦完事項，檢驗現(xiàn)金庫存，查詢銀行存款余額。(2)請示領導或財務主管對當日資金收支安排，在當日工作安排簿上一一列明。(3)依據(jù)領導指示辦理付款手續(xù)，付款依據(jù)必需真實、完整、合理，超越權限范圍付款要求應該報送對應領導審批。(4)辦理多種收款事項，應該注意收入計算正確性，明確收入起源。(5)對收、付款單證進行檢驗，補齊手續(xù)并分類。(6)依據(jù)收、付款單據(jù)，編制記帳憑證。(7)依據(jù)記帳憑證，逐日逐筆按次序登記現(xiàn)金日志帳和銀行存款日志帳，并每日結出余額。(8)逐筆注銷工作安排簿中已完成事項。(9)下班前進行庫存現(xiàn)金盤點，做到帳實相符。(10)對銀行支票進行清點，核實當日銀行收支金額。(11)對發(fā)票、收據(jù)等進行清點，適宜當日相關業(yè)務。(12)對未完成經(jīng)濟也列明待處理。(13)編制出納日報表，反應單日資金收支情況。(14)臨下班前，檢驗保險柜、抽屜是否鎖好，資料憑證是否收好。2、出納工作每七天步驟對于收支業(yè)務頻繁大中型企業(yè)，為了提升工作效率和便于資金安排，通常以每七天為一個出納工作周期。出納工作每七天步驟大致是：星期一：各部門及結算單位報送付款申請或付款通知書。星期二：領導審批付款申請或付款通知書后，財會部門通知付款。星期三：財會部門審核付款單證后安排付款。星期四：依據(jù)審批單據(jù)，辦理資金收付，登記出納日志帳。星期五：依據(jù)出納日志帳，編制出納匯報?，F(xiàn)金管理八不準-5-249:15中華會計網(wǎng)?！敬笾行　俊敬蛴　俊疚乙m錯】1.不準用不符合財務制度憑證頂替庫存現(xiàn)金；2.不準單位之間相互借用現(xiàn)金；3.不準謊報用途套取現(xiàn)金；4.不準利用銀行賬戶代其它單位和個人存入或支取現(xiàn)金；5.不準將單位收入現(xiàn)金以個人名義存入；6.不準保留賬外公款；7.不準發(fā)行變相貨幣；8.不準以任何票券替換人民幣在市場上流通。相關現(xiàn)金收入要求-4-2113:40互聯(lián)網(wǎng)【大中小】【打印】【我要糾錯】庫存現(xiàn)金收入起源有三種：銀行存款、銷貨額和勞務等營業(yè)收入、應收賬款收回。①現(xiàn)金收入必需經(jīng)過要求程序并附上被認定收入傳票和憑證文件。②掛號郵件要由現(xiàn)金收入經(jīng)辦者或用戶總賬經(jīng)辦者以外人開封。③現(xiàn)金收入傳票和憑證文件日期，和出納者記賬無異或無錯誤。④所收入現(xiàn)金，要在當日或第二天存入銀行。⑤分企業(yè)、各營業(yè)所、工廠等營業(yè)收入等，應毫不遲疑地立即送回總企業(yè)?，F(xiàn)金收入業(yè)務，除了銀行轉(zhuǎn)賬之外，是一項最關鍵也最具危險性業(yè)務。收款經(jīng)辦者只負責處理收款業(yè)務，應避免實施其它業(yè)務，因為有機能組織全部必需有內(nèi)部牽制。假如兼任付款業(yè)務或相關銷售事務，就會失去內(nèi)部牽制機能，應極力避免才是。收款經(jīng)辦者不能制作現(xiàn)金收入傳票，要經(jīng)由其它單位或經(jīng)辦者制單，并經(jīng)要求程序，附上被認可傳票，辦理收入業(yè)務。在收款經(jīng)辦者可支配范圍內(nèi)避免現(xiàn)金收入業(yè)務，而且為了預防遺漏，完備處理手續(xù)更為關鍵。對營業(yè)收入收進現(xiàn)金，應單獨設置收款人員，和現(xiàn)金出納分開，每日營業(yè)終了時由收款員將收入現(xiàn)金直接交送開戶銀行，并將銀行賬單向出納部門報賬。對于應收賬款收回或企業(yè)內(nèi)部人員預借差旅費等報賬時退款，出納人員全部應該面清點現(xiàn)金并和賬面查對，相符后給交款人開具發(fā)票或內(nèi)部收據(jù)。相關現(xiàn)金支出要求-4-2113:43互聯(lián)網(wǎng)【大中小】【打印】【我要糾錯】現(xiàn)金支出范圍：送存銀行、支付日常內(nèi)部借款、小額費用報銷。不管哪種現(xiàn)金付出全部要有原始憑證、經(jīng)辦人員填寫簽字、相關責任人簽字指示、主管會計人員審查同意后，才能支付現(xiàn)金。付款后，出納員還應在相關憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，以防重付或漏付。同時立即編制記賬憑證或送交會計人員編制記賬憑證，并立即登記現(xiàn)金日志賬。標準上以現(xiàn)金支出情況，只限于小額經(jīng)費、薪資和其它必需以現(xiàn)金支付款項，而其它付款則以銀行轉(zhuǎn)賬、支票、票據(jù)來支付?，F(xiàn)金支票辦理步驟-4-29:15中華會計網(wǎng)校【大中小】【打印】【我要糾錯】現(xiàn)金支票辦理步驟以下：1.出票：用戶依據(jù)本單位情況，簽發(fā)覺金支票，加蓋預留銀行印鑒。2.提醒付款：收款人持現(xiàn)金支票到出票人開戶行提醒付款，收款人提醒付款時，應在現(xiàn)金支票后面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人，還需交驗本人身份證件，并在現(xiàn)金支票后面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關。3.領取現(xiàn)金。4.掛失止付：現(xiàn)金支票喪失，失票人需要掛失止付，應填寫掛失止付通知書并簽章，掛失止付通知書由銀行提供，同時按標準交費?，F(xiàn)金、銀行日志賬怎樣設置-2-2215:56互聯(lián)網(wǎng)【大中小】【打印】【我要糾錯】現(xiàn)金日記賬是專門統(tǒng)計現(xiàn)金收付業(yè)務特種日志賬，它通常由出納人員負責填寫?，F(xiàn)金日志賬既可用做明細賬，也可用于過賬媒介。在現(xiàn)金收付業(yè)務較多企業(yè)，也可分別設置現(xiàn)金收入日志賬和現(xiàn)金支出日志賬，它們只能是單欄式日志賬；現(xiàn)金日志賬還可設置成三欄式日志賬。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務尤其繁多，通常情況下，只設置三欄式現(xiàn)金日志賬。銀行存款日志賬是用來統(tǒng)計銀行存款收付業(yè)務特種日志賬。其設計方法和現(xiàn)金日志賬基礎相同，但須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日志賬”、“銀行存款付出日志賬”和“銀行存款日志賬”，并將前兩種賬頁左上角科目名稱改為“銀行存款”。而且通常應對應增加每筆存款收支業(yè)務所采取結算方法一欄，方便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進行查對、匯總。通常企業(yè)也只設置三欄式銀行存款日志賬。其基礎格式可參考現(xiàn)金日志賬，不另贅述。在日志賬用作過賬媒介時，必需設置一般日志賬，用以統(tǒng)計全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務，逐日逐筆進行登記。一般日志賬能夠采取賬戶兩欄式，也可采取金額雙欄式，但后者更為簡便易行。登記現(xiàn)金日志賬具體要求-2-2215:49互聯(lián)網(wǎng)【大中小】【打印】【我要糾錯】現(xiàn)金日記賬是各單位關鍵經(jīng)濟檔案之一，為確保賬薄使用正當性，明確經(jīng)濟責任，預防舞弊行為，確保賬簿資料完整和便于查找，各單位在啟用時，首先要按要求內(nèi)容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期；在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會計主管人員署名蓋章，并加蓋單位公章。在一本日志賬中設置有兩個以上現(xiàn)金賬戶，應在第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶名稱和頁碼，以方便登記和查核。現(xiàn)金日志帳通常由出納人員依據(jù)審核后現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆次序登記。登記現(xiàn)金日志賬總要求是：分工明確，專員負責，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記立即，賬款相符，數(shù)字真實，表示正確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結賬；不拖延積壓，按要求方法更正錯賬等。具體要求是：（1）依據(jù)復核無誤收、付款記賬憑證記賬。現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時，應該對收款憑證和付款憑證進行仔細復核，并以經(jīng)過復核無誤收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日志賬依據(jù)。假如原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經(jīng)相關人員簽章后，也可作為記賬依據(jù)。（2）所記載內(nèi)容必需同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬全部要記明記賬憑證日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經(jīng)濟業(yè)務摘要不能過于簡略，應以能夠清楚地表述業(yè)務內(nèi)容為度，便于事后查對。日志賬應逐筆分行統(tǒng)計，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完成，應該逐項復核，復核無誤后在記賬憑證上“賬頁”一欄內(nèi)做出“過賬”符號“√”，表示已經(jīng)登記入賬。（3）逐筆、序時登記日志賬，做到日清月結。為了立即掌握現(xiàn)金收、付和結余情況，現(xiàn)金日志賬必需當日賬務當日統(tǒng)計，并于當日結出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務頻繁單位，還應隨時結出余額，以掌握收、支計劃實施情況。（4）必需連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁?，F(xiàn)金日志賬采取訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內(nèi)，賬簿還未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必需按頁次、行次、位次次序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責。（5）文字和數(shù)字必需整齊清楚，正確無誤。在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯位、參差不齊；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有合適空距，通常應占格寬二分之一，以備按要求方法改錯。統(tǒng)計金額時，如為沒有角分整數(shù)，應分別在角分欄內(nèi)寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號替換。阿拉伯數(shù)字通常可自左向右合適傾斜，以使賬簿統(tǒng)計整齊、清楚。為預防字跡模糊，墨跡未干時不要翻動賬頁；夏天記賬時，可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫，以防汗浸。（6）使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。但根據(jù)紅字沖賬憑證沖銷錯誤統(tǒng)計及會計制度中要求用紅字登記業(yè)務能夠用紅色墨水記賬。（7）每一賬頁記完后，必需按要求轉(zhuǎn)頁。為便于計算了解日志賬中連續(xù)統(tǒng)計累計數(shù)額，并使前后賬頁累計數(shù)據(jù)相互銜接，在每一賬頁登記完成結轉(zhuǎn)下頁時，應結出本頁發(fā)生額累計數(shù)及余額，寫在本頁最終一行和下頁第一行相關欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也能夠在本頁最終一行用鉛筆字結出發(fā)生額累計數(shù)和余額，查對無誤后，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁發(fā)生額累計數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最終一行寫“過次頁”發(fā)生額和余額。（8）現(xiàn)金日志賬必需逐日結出余額，每個月月末必需按要求結賬?，F(xiàn)金日志賬不得出現(xiàn)貸方余額（或紅字余額）。（9）統(tǒng)計發(fā)生錯誤時，必需按要求方法更正。為了提供在法律上有證實效力核實資料，確保日志賬正當性，賬簿統(tǒng)計不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥品清除字跡。發(fā)覺差錯必需依據(jù)差錯具體情況采取劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。網(wǎng)上報稅操作步驟簡述-6-2315:19臨沂市地方稅務局【大

中

小】【打印】【我要糾錯】網(wǎng)上報稅操作步驟分為以下幾步：（第一步）填寫申報表利用“填寫申報表”功效填寫需申報申報表。沒有在地稅部門做過稅種登記稅種，網(wǎng)上不能申報；分主附表，先填寫并保留全部附表，然后打開主表進行編輯或直接保留，如：營業(yè)稅申報。（第二步）正式申報利用“正式申報”功效將已填寫并保留過申報表正式申報到地稅征管系統(tǒng)。申報表正式申報成功后，不能再進行填寫和修改。未正式申報或正式申報失敗申報表，其包含稅種按未申報對待。（第三步）網(wǎng)上劃款利用“網(wǎng)上劃款”功效對正式申報申報表進行開票，開票成功后，地稅局會依據(jù)開票信息進行劃款，納稅人可在一以后經(jīng)過“網(wǎng)上劃款”功效實繳查詢獲取地稅扣款信息。（第四步）申報查詢、劃款查詢正式申報及網(wǎng)上劃款結束后應利用“申報查詢”、“劃款查詢”進行申報查詢、劃款查詢。確保需要申報申報表全部已經(jīng)申報、劃款成功。（第五步）打印申報表和完稅證實。正式申報成功后，能夠經(jīng)過“申報查詢”功效打印出申報表（紙張為A4紙）。扣款成功后，能夠到開戶銀行打印完稅憑證。通常商業(yè)會計往來會計具體工作步驟就是：

取得原始憑證－制作會計憑證－月底匯總做科目匯總表－登記總帳－然后按制作會計憑證登記明細帳和庫存帳－總帳和明細帳查對－制作會計報表－假如單位是通常納稅人做網(wǎng)上國稅申報和地稅申報（這個地方有不一樣，有地方還是手工申報）－報完后把留底報表存檔。

具體來說：

1.審核原始憑證

（1)外來原始憑證。由業(yè)務經(jīng)辦人員在業(yè)務發(fā)生或完成時從外單位取得憑證，如供給單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。

(2)自制原始憑證。單位自行制訂并由相關部門或人員填制憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。

2.填制記帳憑證

能夠到月底把同類原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填.但不要把時間次序顛倒了。

依據(jù)有借必有貸，借貸必相等記賬規(guī)則，編制會計分錄。

3.復核就是看看有沒有錯誤。

4.記帳依據(jù)記賬憑證登記入帳

小規(guī)模企業(yè)必備賬本：現(xiàn)金日志帳；銀行日志帳；總帳；三欄明細帳

5.編制會計報表

1、依據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯右罁?jù)相關總賬科目標期末余額填列，（如應收票據(jù)，短期借款）有些則需依據(jù)多個總賬科目標期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其它貨幣資金”三個總曲科目標期末余額累計數(shù)填列。

2、依據(jù)明細帳科目余額計算填列。如“應付賬款”，需依據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目標期末貸方余額計算填列。

3、依據(jù)總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長久借款”，需依據(jù)“長久借款”總賬科目余額扣除“長久借