第一篇-第三章-行政處罰法律制度(完整版)

精品word文檔值得下載值得擁有精品word文檔值得下載值得擁有第三章行政處罰法律制度第一節(jié)行政處罰概述一、行政處罰的概念和特征（大綱要求：了解）（P48）（略）二、行政處罰的基本原則（大綱要求：熟悉）（P48）（一）行政處罰法定原則1．行政處罰法定原則的基本內(nèi)涵（6項(xiàng)法定）：處罰“依據(jù)”法定、處罰“種類”法定、處罰“主體”法定、處罰“程序”法定、處罰“形式”法定、處罰“職權(quán)職責(zé)”法定。2．公民、法人或者其他組織違反行政管理秩序的行為，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，依照《行政處罰法》由法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定，并由行政機(jī)關(guān)依照規(guī)定的程序?qū)嵤?。沒(méi)有法定依據(jù)或者不遵守法定程序的，行政處罰無(wú)效。（二）處罰公開(kāi)、公正、過(guò)罰相當(dāng)原則1．公開(kāi)①行政處罰的依據(jù)要公開(kāi)；②實(shí)施行政處罰的執(zhí)法過(guò)程要公開(kāi)（如依法表明執(zhí)法身份、公開(kāi)舉行聽(tīng)證會(huì)聽(tīng)取意見(jiàn)、處罰的事實(shí)和理由公開(kāi)、處罰決定公開(kāi)等）。2．公正①要防止偏聽(tīng)偏信；②要使當(dāng)事人了解其違法行為的性質(zhì)并給予其申辯的機(jī)會(huì)；③要防止自查自斷，實(shí)行查處分開(kāi)、審執(zhí)分開(kāi)制度。3．過(guò)罰相當(dāng)（合理性原則）重過(guò)重罰、輕過(guò)輕罰，準(zhǔn)確適用依法從輕、減輕處罰規(guī)定，作出的處罰符合設(shè)定該處罰的目的，相同情況相同處罰；處罰應(yīng)采用最必要的方式，處罰符合比例法則、合乎情理且有可行性、符合客觀規(guī)律?！景咐總€(gè)體工商戶張某經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行定期定額方式征收稅款，其應(yīng)納稅額核定為每月60元；后主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)轄區(qū)內(nèi)個(gè)體工商戶的稅收定額進(jìn)行了調(diào)整，張某的應(yīng)納稅額被提高至100元。當(dāng)月，張某以定額過(guò)高為由未辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其處以3000元罰款（其他處理暫不考慮），張某拒不繳納罰款，在法定期限內(nèi)未申請(qǐng)行政復(fù)議，也未提出行政訴訟。稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，人民法院經(jīng)審查，認(rèn)為該行政處罰顯失公正，裁定不予執(zhí)行?！纠}·多選題】合理行政原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時(shí)應(yīng)做到過(guò)罰相當(dāng)，即作出的處罰應(yīng)符合()。（2011年）A．設(shè)定該處罰的法定目的B．合法通行的行政先例C．情理和客觀規(guī)律D．程序公正觀念E．比例法則【答案】ABCE【解析】（1）“過(guò)罰相當(dāng)”，要求重過(guò)重罰、輕過(guò)輕罰，準(zhǔn)確適用依法從輕、減輕處罰規(guī)定，作出的處罰符合設(shè)定該處罰的目的（選項(xiàng)A），相同情況相同處罰（選項(xiàng)B：我國(guó)一般不強(qiáng)調(diào)遵循先例，但“合法通行”的行政先例應(yīng)當(dāng)是有參考價(jià)值的，這也是相同情況相同處罰的一個(gè)保障，建議選上）；處罰應(yīng)采用最必要的方式，處罰符合比例法則（選項(xiàng)E）、合乎情理且有可行性、符合客觀規(guī)律（選項(xiàng)C）。（2）程序公正觀念是公正原則的體現(xiàn)，是行政合法性原則的要求。（三）處罰與教育相結(jié)合原則行政機(jī)關(guān)在實(shí)施處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為，對(duì)情節(jié)輕微的違法行為也不一定都要實(shí)施行政處罰?！窘忉?】行政機(jī)關(guān)未責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為即作出行政處罰的，并不直接導(dǎo)致行政處罰程序違法，不會(huì)導(dǎo)致行政處罰行為的無(wú)效或撤銷?！窘忉?】處罰與教育相結(jié)合，既非意味著可以以罰代刑，也非意味著可以以教代罰。（四）保障相對(duì)人權(quán)益原則（無(wú)救濟(jì)即無(wú)處罰原則）1．公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)所給予的行政處罰，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；2．對(duì)行政處罰不服的，有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟；3．公民、法人或者其他組織因行政機(jī)關(guān)違法給予行政處罰受到損害的，有權(quán)依法提出賠償要求。（五）監(jiān)督制約、職能分離原則1．行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的調(diào)查與審理分離；2．作出罰款決定的機(jī)關(guān)與收繳罰款的機(jī)構(gòu)分離；3．聽(tīng)證主持人與調(diào)查檢查人員分離；4．行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出的處罰決定應(yīng)向所屬行政機(jī)關(guān)備案。（六）一事不二罰（款）原則對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上“罰款”的行政處罰?！窘忉?】必須是“同一個(gè)違法行為”，如果是兩個(gè)違法行為，可以分別處以罰款。【解釋2】“不得給予兩次以上罰款”既針對(duì)同一行政機(jī)關(guān)，也針對(duì)不同行政機(jī)關(guān)。【解釋3】只針對(duì)“罰款”，不能類推適用到其他類型的處罰，即不排除并罰（處“沒(méi)收違法所得，并處罰款……”不違反該原則）。【案例1】某稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)甲公司進(jìn)行檢查中查實(shí)，該公司以白條形式列支房租8萬(wàn)元，無(wú)法取得發(fā)票或證實(shí)其真實(shí)性，該年度企業(yè)賬面虧損5萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定：（1）根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，甲公司的行為屬于“編造虛假計(jì)稅依據(jù)”，責(zé)令其限期改正，并處罰款5萬(wàn)元；（2）根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，該行為屬于“未按規(guī)定取得發(fā)票”，責(zé)令其限期改正，并處罰款5000元。在本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)甲公司的同一違法行為，依據(jù)不同規(guī)定作出了兩次罰款決定，不符合規(guī)定?！景咐?】在一次對(duì)某市餐飲企業(yè)的聯(lián)合執(zhí)法檢查中，衛(wèi)生局發(fā)現(xiàn)甲小吃店的食品衛(wèi)生狀況存在嚴(yán)重問(wèn)題，作出了責(zé)令其限期改正，并處罰款的決定；工商局發(fā)現(xiàn)該小吃店沒(méi)有依法辦理年檢，作出了責(zé)令其限期改正，并處罰款的決定。衛(wèi)生局和工商局的行為并不違反“一事不二罰（款）”原則，因?yàn)榧仔〕缘陮?shí)際上存在兩個(gè)違法行為（食品衛(wèi)生不合格、未辦理工商年檢），兩個(gè)行政機(jī)關(guān)的罰款并非針對(duì)同一違法行為作出。第二節(jié)行政處罰的種類和設(shè)定一、行政處罰的種類（大綱要求：熟悉）1．行政處罰的種類（6種）（P50）（1）警告；（2）罰款；（3）沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物；（4）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；（5）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；（6）行政拘留?！窘忉尅科渲?，“行政拘留”屬于人身自由罰，“責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照”屬于行為罰，“罰款，沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物”屬于財(cái)產(chǎn)罰，“警告”屬于訓(xùn)誡罰。2．稅務(wù)行政處罰的種類（4種）（P60）（1）罰款；（2）沒(méi)收違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)；（4）吊銷稅務(wù)行政許可證件?！窘忉尅扛鶕?jù)行政處罰法定原則，行政機(jī)關(guān)必須依法享有處罰權(quán)才可實(shí)施相應(yīng)的行政處罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)享有的行政處罰權(quán)僅限于上述4種。（例如，行政拘留處罰決定由“縣級(jí)以上人民政府公安機(jī)關(guān)”作出，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有行政拘留權(quán)；行政拘留的期限一般為1日以上15日以下，有兩種以上違反治安管理行為的，分別決定，合并執(zhí)行；行政拘留處罰合并執(zhí)行的，最長(zhǎng)不超過(guò)20日）二、行政處罰的設(shè)定（大綱要求：掌握）（P51）1．法律（6種）法律可以設(shè)定各種行政處罰，限制人身自由的行政處罰只能由法律設(shè)定。2．行政法規(guī)（5種）（1）行政法規(guī)可以設(shè)定“除限制人身自由以外”的行政處罰。（2）法律對(duì)違法行為已經(jīng)作出行政處罰規(guī)定，行政法規(guī)需要作出具體規(guī)定的，必須在法律規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類、幅度的范圍內(nèi)規(guī)定，不得超越法律所規(guī)定的范圍而作出具體規(guī)定。3．地方性法規(guī)（4種）（1）地方性法規(guī)可以設(shè)定“除限制人身自由、吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以外”的行政處罰。（2）法律、行政法規(guī)對(duì)違法行為已經(jīng)作出行政處罰規(guī)定，地方性法規(guī)需要作出具體規(guī)定的，只能在法律、行政法規(guī)對(duì)違法行為已經(jīng)作出的行政處罰規(guī)定的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。4．部門規(guī)章（2種）（1）部門規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。（2）對(duì)違反行政管理秩序的行為，法律、行政法規(guī)沒(méi)有設(shè)定行政處罰的，部門規(guī)章可以設(shè)定警告或者一定數(shù)量罰款的行政處罰，但罰款的限額必須由國(guó)務(wù)院規(guī)定。【一定數(shù)量罰款】（1）對(duì)“非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元。（2）對(duì)“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”中的違法行為：①有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，但最高不得超過(guò)30000元；②沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元；③超過(guò)上述限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。5．地方規(guī)章（2種）（1）地方規(guī)章可以在法律、法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體的規(guī)定。（2）對(duì)違反行政管理秩序的行為，法律、法規(guī)沒(méi)有設(shè)定行政處罰的，地方規(guī)章可以設(shè)定警告或一定數(shù)量罰款的行政處罰，但罰款數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)規(guī)定。6．其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政處罰?！窘忉?】行政處罰的“設(shè)定”應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法進(jìn)行。限制人身自由的行政處罰（拘留）吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照罰款警告其他法律√√√√√行政法規(guī)×√√√√地方性法規(guī)××√√√部門規(guī)章××√（限額）√×地方規(guī)章××√（限額）√×【解釋2】有權(quán)設(shè)定一定行政處罰的法律、法規(guī)、規(guī)章中，上位法已經(jīng)設(shè)定行政處罰的，下位法均可以在上位法規(guī)定的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。但是，不屬于下位法本身可以設(shè)定的行政處罰，上位法又未設(shè)定的，下位法不得設(shè)定。第三節(jié)行政處罰實(shí)施主體、管轄及適用一、行政處罰實(shí)施主體（大綱要求：掌握）（P52）1．有權(quán)行政機(jī)關(guān)（1）行政處罰由具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施，沒(méi)有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)或其他組織不能實(shí)施行政處罰。（2）集中實(shí)施國(guó)務(wù)院或者經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)的省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)的行政處罰權(quán)，但限制人身自由的行政處罰權(quán)只能由“公安機(jī)關(guān)”行使。2．法律法規(guī)授權(quán)的組織法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織，可以在法定授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施行政處罰。3．受委托的組織實(shí)施行政處罰（1）委托行政機(jī)關(guān)①有相應(yīng)法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定；②在法定權(quán)限內(nèi)依法委托；③應(yīng)當(dāng)委托符合法定條件的組織；④委托行政機(jī)關(guān)對(duì)受委托的組織實(shí)施行政處罰的行為負(fù)責(zé)監(jiān)督，并對(duì)該組織實(shí)施行政處罰行為的后果承擔(dān)法律責(zé)任?！鞠嚓P(guān)鏈接】行政機(jī)關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定，可以委托“其他行政機(jī)關(guān)”（不能是其他組織或者個(gè)人）實(shí)施行政許可。（2）受委托的組織受委托的組織必須在授權(quán)范圍內(nèi)，以委托行政機(jī)關(guān)名義實(shí)施行政處罰，不能再委托其他任何組織或個(gè)人實(shí)施行政處罰。二、管轄（大綱要求：掌握）（P53）1．除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政處罰由“違法行為發(fā)生地”的“縣級(jí)以上”人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄?！窘忉?】海關(guān)行政處罰由“發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)”管轄，也可以由“違法行為發(fā)生地海關(guān)”管轄。【解釋2】縣級(jí)以下（不包括縣級(jí)）的行政機(jī)關(guān)如果沒(méi)有法律、行政法規(guī)的另行規(guī)定或縣級(jí)以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)的依法委托，不得享有、行使行政處罰管轄權(quán)。2．管轄權(quán)爭(zhēng)議兩個(gè)以上依法享有行政處罰權(quán)的實(shí)施機(jī)關(guān)對(duì)同一行政違法案件都有管轄權(quán)，在案件管轄上發(fā)生爭(zhēng)議，雙方又協(xié)商不成的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)共同的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)指定管轄。【解釋】先協(xié)商，后找婆婆。【例題·單選題】根據(jù)《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的規(guī)定，下列關(guān)于海關(guān)行政處罰案件管轄機(jī)關(guān)的表述中，正確的是（）。（2008）A．必須由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄B．必須由違法行為發(fā)生地的海關(guān)管轄C．必須由違法行為人住所地的海關(guān)管轄D．可以由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄，也可以由違法行為發(fā)生地的海關(guān)管轄【答案】D【解析】海關(guān)行政處罰由“發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)”管轄，也可以由“違法行為發(fā)生地海關(guān)”管轄。三、適用（大綱要求：掌握）（P53）1．不予處罰（1）不滿14周歲的人有違法行為的，不予行政處罰；（2）精神病人在不能辨認(rèn)或控制自己行為時(shí)有違法行為的，不予行政處罰；（3）違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰；（4）違法行為在“2年”內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，除法律另有規(guī)定外，不再給予行政處罰（行政處罰的追究時(shí)效）。2．應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰（1）已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的；（2）主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果的；（3）受他人脅迫有違法行為的；（4）配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；（5）其他依法應(yīng)從輕或減輕行政處罰的情形。3．行政處罰的追究時(shí)效（追罰時(shí)效）（1）行政處罰的追究時(shí)效為“2年”，在違法行為發(fā)生后2年內(nèi)未被行政機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，法律另有規(guī)定的除外?！窘忉?】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在“5年”內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰?！窘忉?】根據(jù)《治安管理處罰法》規(guī)定，違反治安管理行為在“6個(gè)月”內(nèi)沒(méi)有被公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，不再處罰。（2）行政處罰的追究時(shí)效，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算?！纠}·多選題】我國(guó)《行政處罰法》關(guān)于行政處罰適用的規(guī)定包括（）。（2007年）A．已滿16周歲不滿18周歲的人初次違法的，不予處罰B．不滿14周歲的人有違法行為的，不予處罰C．被行政處罰后在1年內(nèi)又實(shí)施同一違法行為的，從重處罰D．對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，可以給予兩次以上罰款的行政處罰E．已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕處罰

【答案】BE【解析】（1）教材未涉及過(guò)“從重處罰”的概念，排除選項(xiàng)C；（2）選項(xiàng)D明顯違反“一事不二罰（款）”原則，排除選項(xiàng)D；（3）選項(xiàng)A：已經(jīng)滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的（不論是否初次），應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕處罰。第四節(jié)行政處罰程序一、行政處罰決定程序（大綱要求：掌握）（P54）【解釋】行政處罰決定程序，包括簡(jiǎn)易程序、一般程序；其中，聽(tīng)證程序是一般程序中的特殊環(huán)節(jié)。（一）簡(jiǎn)易程序（當(dāng)場(chǎng)處罰程序）1．適用條件（1）違法事實(shí)清楚；（2）有法定依據(jù)；（3）限于特定處罰：數(shù)額較小的罰款、警告。【數(shù)額較小的罰款】指對(duì)公民處50元以下，對(duì)法人或其他組織處1000元以下的罰款。2．程序（1）表明身份（向當(dāng)事人出示執(zhí)法身份證件）；（2）確認(rèn)違法事實(shí)，說(shuō)明處罰理由和依據(jù)；（3）制作行政處罰決定書；（4）交付行政處罰決定書；（5）備案。（二）一般程序（普通程序）1．立案：《行政處罰法》未對(duì)立案作出統(tǒng)一明確的規(guī)定?！窘忉尅苛笗r(shí)應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)時(shí)效的規(guī)定，即除法律另有規(guī)定外，對(duì)于在2年以內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的行政違法行為，不予立案追究。2．調(diào)查（1）依法搜集證據(jù)【解釋】根據(jù)《治安管理處罰法》規(guī)定，公安機(jī)關(guān)查處治安案件，對(duì)沒(méi)有本人陳述，但其他證據(jù)能夠證明案件事實(shí)的，可以作出治安管理處罰決定；但是，只有本人陳述，沒(méi)有其他證據(jù)證明的，不能作出治安管理處罰決定。（2）執(zhí)法人員調(diào)查時(shí)行政執(zhí)法人員不得少于2人，并應(yīng)出示證件。（3）檢查、調(diào)查和詢問(wèn)應(yīng)制作筆錄。（4）調(diào)查、檢查措施【解釋1】根據(jù)《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》規(guī)定，海關(guān)有權(quán)依法檢查走私嫌疑人的身體，有權(quán)依法檢查運(yùn)輸工具和場(chǎng)所及查驗(yàn)貨物、物品，有權(quán)依法扣留走私犯罪嫌疑人，有權(quán)依法扣留貨物、物品、運(yùn)輸工具及有關(guān)賬冊(cè)、單據(jù)等資料。但是，海關(guān)依法扣留走私犯罪嫌疑人，扣留時(shí)間不得超過(guò)24小時(shí)，在特殊情況下可以延長(zhǎng)至48小時(shí)；海關(guān)扣留貨物、物品、運(yùn)輸工具及賬冊(cè)、單據(jù)等資料的期限不得超過(guò)1年，因案件調(diào)查需要，經(jīng)批準(zhǔn)可以延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)1年?！窘忉?】稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，享有的權(quán)力包括：查賬權(quán)；“場(chǎng)地”（不包括生活區(qū)域）檢查權(quán)；責(zé)成提供資料權(quán)；詢問(wèn)權(quán)；交通郵政檢查權(quán)；存款賬戶檢查權(quán)（應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)）。（建議考生了解《稅收征管法》有關(guān)稅務(wù)檢查的內(nèi)容，對(duì)明顯違反檢查程序的情況應(yīng)當(dāng)能夠作出正確判斷）3．審查審查機(jī)構(gòu)根據(jù)不同的違法情況，分別作出行政處罰、不予行政處罰、不得給予行政處罰和移送司法機(jī)關(guān)處理等處理建議。4．告知和說(shuō)明理由行政機(jī)關(guān)在依法作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)事先告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及法律依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利?！窘忉?】說(shuō)明理由的內(nèi)容，包括作出處罰決定的事實(shí)根據(jù)和理由及法律依據(jù)。【解釋2】告知權(quán)利的內(nèi)容，包括有權(quán)申請(qǐng)執(zhí)法人員回避，有權(quán)為自己辯解、陳述事實(shí)并提出證據(jù)，有權(quán)依法要求舉行聽(tīng)證等。5．聽(tīng)取當(dāng)事人陳述和申辯意見(jiàn)當(dāng)事人有權(quán)在“處罰決定作出之前”進(jìn)行陳述和申辯，有權(quán)提出相反證據(jù)證明自己并未違反行政法規(guī)范或不應(yīng)受行政處罰?！窘忉尅啃姓C(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員在作出行政處罰決定之前，如拒絕聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述與申辯意見(jiàn)，該行政處罰決定“不成立”，當(dāng)事人放棄陳述或申辯權(quán)利的除外。6．制作處罰決定書7．送達(dá)行政處罰決定書（1）行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后“當(dāng)場(chǎng)”送交“當(dāng)事人”；當(dāng)事人不在現(xiàn)場(chǎng)的，除另有規(guī)定外，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在“7日內(nèi)”依法送達(dá)當(dāng)事人?！鞠嚓P(guān)鏈接1】行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對(duì)公民、法人或者其他組織的權(quán)利、義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利、行政復(fù)議機(jī)關(guān)和行政復(fù)議申請(qǐng)期限。公民、法人或其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自“知道”該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；但法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過(guò)60日的除外?！鞠嚓P(guān)鏈接2】行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)，未告知公民、法人或其他組織訴權(quán)或起訴期限的，起訴期限從公民、法人或其他組織“知道或應(yīng)當(dāng)知道”訴權(quán)或起訴期限之日起計(jì)算，但從知道或應(yīng)當(dāng)知道具體行政行為內(nèi)容之日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。（2）根據(jù)《治安管理處罰法》規(guī)定，治安管理處罰決定書依法應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)送達(dá)。其中，決定給予行政拘留處罰的，還應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知被處罰人的家屬；有被侵害人的，還應(yīng)當(dāng)將決定書副本抄送被侵害人?！窘忉?】以稅務(wù)機(jī)關(guān)查處偷逃稅案件為例，通常涉及三份文書，依次為：（1）《稅務(wù)處理決定書》，對(duì)已查實(shí)當(dāng)事人的違法事實(shí)進(jìn)行告知并作出相應(yīng)處理決定（應(yīng)補(bǔ)繳……加收滯納金……）；（2）《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》；（3）《稅務(wù)行政處罰決定書》，載明認(rèn)定的違法事實(shí)、處罰決定及當(dāng)事人的救濟(jì)權(quán)利。【解釋2】（1）對(duì)《稅務(wù)處理決定書》上載明的納稅事項(xiàng)不服的，應(yīng)當(dāng)先提起行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服方可向人民法院提起行政訴訟；（2）對(duì)《稅務(wù)行政處罰決定書》不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。（三）聽(tīng)證程序1．適用條件并非所有的行政處罰案件都必須適用聽(tīng)證程序，只有行政處罰實(shí)施機(jī)關(guān)在依法作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照（不包括暫扣許可證或者執(zhí)照）、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)事人申請(qǐng)，才必須適用聽(tīng)證程序?！窘忉?】適用案件種類特定（3種）：責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款?！窘忉?】一般以當(dāng)事人申請(qǐng)為前提，行政機(jī)關(guān)不主動(dòng)舉行聽(tīng)證；行政許可聽(tīng)證則存在行政機(jī)關(guān)主動(dòng)舉行聽(tīng)證的相關(guān)規(guī)定?！窘忉?】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上（含本數(shù)）罰款，屬于“較大數(shù)額的罰款”。2．程序（1）行政機(jī)關(guān)在作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)先行告知當(dāng)事人具有聽(tīng)證的權(quán)利。（2）當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后“3日內(nèi)”提出。（3）行政機(jī)關(guān)作出聽(tīng)證決定后，應(yīng)當(dāng)在舉行聽(tīng)證的“7日”前，將舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)和其他相關(guān)事項(xiàng)通知當(dāng)事人。（4）聽(tīng)證應(yīng)由行政機(jī)關(guān)指定非本案調(diào)查人員主持。當(dāng)事人如認(rèn)為主持人與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)其回避。（5）當(dāng)事人可以親自參加聽(tīng)證，也可以委托1至2人代理參加聽(tīng)證。（6）舉行聽(tīng)證時(shí)，調(diào)查人員根據(jù)調(diào)查所獲得的當(dāng)事人違法事實(shí)和證據(jù)，提出行政處罰建議，當(dāng)事人對(duì)此可提出申辯并質(zhì)證。雙方可以進(jìn)行辯論。（7）聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)制作聽(tīng)證筆錄，交給當(dāng)事人審核無(wú)誤后簽字或蓋章；聽(tīng)證筆錄是作出行政處罰決定的重要依據(jù)之一。（8）《行政處罰法》未對(duì)當(dāng)事人在聽(tīng)證程序中享有的權(quán)利作出專門的具體列舉規(guī)定。行政處罰聽(tīng)證程序VS行政許可聽(tīng)證程序行政處罰聽(tīng)證程序行政許可聽(tīng)證程序啟動(dòng)原因一般依申請(qǐng)啟動(dòng)（1）依職權(quán)啟動(dòng)（2）依申請(qǐng)啟動(dòng)相對(duì)人提出申請(qǐng)的時(shí)間告知聽(tīng)證權(quán)利后3日內(nèi)提出告知聽(tīng)證權(quán)利后5日內(nèi)提出聽(tīng)證筆錄的地位作出行政處罰決定的重要依據(jù)之一作出行政許可必須以聽(tīng)證筆錄為依據(jù)【例題1·單選題】根據(jù)規(guī)定，下列情形中，適用行政處罰聽(tīng)證程序的是（）。（2011年）A．交警部門因王某嚴(yán)重違章駕車而吊銷其駕駛執(zhí)照B．郵政局因某快遞公司經(jīng)營(yíng)許可有效期屆滿未申請(qǐng)延續(xù)而將其許可證予以注銷C．食品藥品監(jiān)督管理局因某食品公司銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的食品而責(zé)令其召回已上市食品D．衛(wèi)生局因?qū)O某患流行性傳染病而將其強(qiáng)制隔離【答案】A【解析】（1）行政處罰實(shí)施機(jī)關(guān)在依法作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照（選項(xiàng)A正確）、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，根據(jù)當(dāng)事人申請(qǐng)適用聽(tīng)證程序；（2）選項(xiàng)BCD不屬于行政處罰措施，選項(xiàng)D屬于行政強(qiáng)制措施?！纠}2·單選題】根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)行政處罰聽(tīng)證程序的表述中，正確的是（）。（2008年）A．當(dāng)事人可以委托1至2人代理參加聽(tīng)證B．行政機(jī)關(guān)收到聽(tīng)證申請(qǐng)后應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)舉行聽(tīng)證C．當(dāng)事人有權(quán)申辯，但無(wú)權(quán)質(zhì)證D．當(dāng)事人的聽(tīng)證申請(qǐng)必須以書面形式提出【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)B：《行政處罰法》對(duì)行政機(jī)關(guān)收到聽(tīng)證申請(qǐng)后應(yīng)當(dāng)在何期限內(nèi)舉行聽(tīng)證未作出明確規(guī)定；（2）選項(xiàng)C：舉行聽(tīng)證時(shí)，調(diào)查人員根據(jù)調(diào)查所獲得的當(dāng)事人違法事實(shí)和證據(jù)，提出行政處罰建議，當(dāng)事人對(duì)此可提出申辯并質(zhì)證；（3）選項(xiàng)D：《行政處罰法》未限定當(dāng)事人的聽(tīng)證申請(qǐng)必須以書面形式提出。【例題3·單選題】當(dāng)事人就行政機(jī)關(guān)擬將作出的行政處罰申請(qǐng)聽(tīng)證，行政機(jī)關(guān)應(yīng)在收到聽(tīng)證申請(qǐng)后一定期限內(nèi)舉行聽(tīng)證?！缎姓幜P法》對(duì)此期限（）。（2007年）A．規(guī)定為15日內(nèi)B．規(guī)定為20日內(nèi)C．規(guī)定為30日內(nèi)D．沒(méi)有明確規(guī)定

【答案】D【解析】《行政處罰法》對(duì)題目所述期限的確未作出明確規(guī)定；稅務(wù)行政處罰的有關(guān)規(guī)定則將該期限定為15日；《行政許可法》則明確規(guī)定為20日。【例題4·多選題】三江集團(tuán)公司承建某項(xiàng)建筑工程后，將該工程讓無(wú)特種作業(yè)操作資格證書的王某承包。王某承包后，施工期間發(fā)生重大事故。省建設(shè)廳決定暫扣該集團(tuán)公司安全生產(chǎn)許可證3個(gè)月。隨后，市安全監(jiān)督管理局決定對(duì)該集團(tuán)公司罰款3萬(wàn)元。根據(jù)《行政處罰法》，下列關(guān)于本案行政決定的性質(zhì)與效力、適用程序、聽(tīng)證范圍的說(shuō)法中，正確的有（）。（2010年）A．暫扣安全生產(chǎn)許可證3個(gè)月屬于行政強(qiáng)制措施B．罰款3萬(wàn)元的決定無(wú)效，因?yàn)檫`反一事不二罰原則C．罰款3萬(wàn)元的決定可以適用簡(jiǎn)易程序D．罰款3萬(wàn)元的決定屬于法定聽(tīng)證范圍E．暫扣安全生產(chǎn)許可證3個(gè)月不屬于法定聽(tīng)證范圍【答案】DE【解析】（1）選項(xiàng)A：暫扣或者吊銷許可證屬于行政處罰；（2）選項(xiàng)B：“一事不二罰”，指對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上“罰款”的行政處罰，在本題中，兩個(gè)行政處罰分別為暫扣許可證和罰款，并不違反“一事不二罰（款）原則；（3）選項(xiàng)C：對(duì)法人或者其他組織處1000元以下的罰款才能適用簡(jiǎn)易程序；（4）選項(xiàng)D：較大數(shù)額的罰款屬于法定聽(tīng)證范圍，安全監(jiān)督管理局作出的3萬(wàn)元罰款是否屬于較大數(shù)額的罰款，教材并未明確，鑒于已經(jīng)排除3個(gè)選項(xiàng)，選項(xiàng)D應(yīng)選；（5）選項(xiàng)E：吊銷許可證屬于聽(tīng)證范圍，暫扣許可證不屬于聽(tīng)證范圍。【例題5·多選題】根據(jù)法律規(guī)定，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)事先告知當(dāng)事人有權(quán)要求舉行聽(tīng)證的情形有（）。（2010年）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)決定調(diào)取某公司當(dāng)年賬簿資料B．環(huán)保部門責(zé)令某企業(yè)停產(chǎn)停業(yè)C．出入境管理機(jī)關(guān)阻止公民出境D．漁業(yè)管理部門吊銷漁業(yè)捕撈許可證E．國(guó)土資源管理部門拒絕公開(kāi)政府信息【答案】BD【解析】（1）行政機(jī)關(guān)在依法作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人“告知和說(shuō)明理由”，告知權(quán)利的內(nèi)容包括有權(quán)依法要求舉行聽(tīng)證；（2）行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款的行政處罰之前，當(dāng)事人有權(quán)申請(qǐng)舉行聽(tīng)證。二、行政處罰執(zhí)行程序（大綱要求：掌握）（P57）（一）處罰機(jī)關(guān)與收繳罰款機(jī)構(gòu)相分離1．除《行政處罰法》規(guī)定可以當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款外，作出處罰決定的行政機(jī)關(guān)或其他組織及其執(zhí)法人員不得自行收繳罰款；當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自“收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)”，到指定的銀行繳納罰款，銀行應(yīng)當(dāng)收受罰款，并將罰款直接上繳國(guó)庫(kù)。2．當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定并收繳罰款【相關(guān)鏈接】對(duì)公民處50元以下、對(duì)法人或其他組織處1000元以下的罰款或警告，違法事實(shí)清楚，有法定依據(jù)的，可以“當(dāng)場(chǎng)作出”行政處罰決定。（1）《行政處罰法》規(guī)定的情形①依法給予20元以下罰款的；②不當(dāng)場(chǎng)收繳事后難以執(zhí)行的?！窘忉尅坎划?dāng)場(chǎng)收繳事后難以執(zhí)行，主要指在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)行人員依法作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難的，經(jīng)當(dāng)事人提出，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款?！景咐繉?duì)個(gè)體工商戶王某的稅務(wù)違法行為處罰款30元，可以當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，但除非不當(dāng)場(chǎng)收繳事后難以執(zhí)行，否則不能同時(shí)收繳罰款（用POS機(jī)刷罰款并非同時(shí)收繳，此時(shí)是銀行收）。（2）《治安管理處罰法》規(guī)定的情形①被處50元以下罰款，被處罰人對(duì)罰款無(wú)異議的；②被處罰人在當(dāng)?shù)貨](méi)有固定住所，不當(dāng)場(chǎng)收繳事后難以執(zhí)行的，人民警察可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。（3）當(dāng)場(chǎng)作出決定并收繳的程序①必須向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)，不出具該收據(jù)的，當(dāng)事人有權(quán)拒絕繳納罰款；②執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自“收繳之日起”2日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)；在水上當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自“抵岸之日起”2日內(nèi)交至行政機(jī)關(guān)；③行政機(jī)關(guān)應(yīng)在2日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行。情形罰款有關(guān)的數(shù)額當(dāng)場(chǎng)作出對(duì)公民50元以下對(duì)法人或其他組織1000元以下當(dāng)場(chǎng)作出并收繳根據(jù)《行政處罰法》20元以下根據(jù)《治安管理處罰法》50元以下適用稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序的“較大數(shù)額罰款”對(duì)公民2000元以上對(duì)法人或者其他組織10000元以上部門規(guī)章可以設(shè)定的一定數(shù)量的罰款非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不得超過(guò)1000元經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有違法所得的不得超過(guò)違法所得的3倍，但最高不得超過(guò)30000元沒(méi)有違法所得的設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元【例題·多選題】行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定并收繳罰款的，依照法律規(guī)定（）。（2009年）A．必須向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)B．應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)將行政處罰決定書交付當(dāng)事人C．應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)，將罰款交至行政機(jī)關(guān)D．應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起15日內(nèi)，將罰款交至指定銀行E．行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)擇日舉行聽(tīng)證【答案】ABC【解析】（1）選項(xiàng)A：當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定并收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)，不出具該收據(jù)的，當(dāng)事人有權(quán)拒絕繳納罰款；（2）選項(xiàng)B：執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)填寫行政處罰決定書，并應(yīng)當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人；（3）選項(xiàng)CD：執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自“收繳之日起”2日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)；在水上當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自“抵岸之日起”2日內(nèi)交至行政機(jī)關(guān)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)在2日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行。（4）選項(xiàng)E：“當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定并收繳”本身就是一種簡(jiǎn)易的處置方式，不適用聽(tīng)證程序。（二）行政處罰的強(qiáng)制執(zhí)行行政處罰決定依法作出后，當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取下列措施：1．到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的3%加收罰款（執(zhí)行罰）；2．根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財(cái)物拍賣或者將被凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款；3．申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行?！鞠嚓P(guān)鏈接】行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。（三）嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線【例題·單選題】某個(gè)體診所未經(jīng)許可擅自采集血液?？h衛(wèi)生局接到群眾舉報(bào)后，立即派人組織調(diào)查。根據(jù)調(diào)查人員當(dāng)場(chǎng)制作的現(xiàn)場(chǎng)筆錄和收集到的證據(jù)，縣衛(wèi)生局認(rèn)定舉報(bào)情況符合事實(shí)，遂立即采取措施制止該個(gè)體診所非法采集血液的行為，沒(méi)收該個(gè)體診所采集血液所使用的生物容器，并依法作出罰款處罰。根據(jù)我國(guó)法律和有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于縣衛(wèi)生局執(zhí)法程序、執(zhí)法證據(jù)和執(zhí)法措施的說(shuō)法中，正確的是（）。（2010年）A．沒(méi)收生物容器、處以罰款，應(yīng)當(dāng)適用簡(jiǎn)易程序B．現(xiàn)場(chǎng)筆錄必須由執(zhí)法人員和當(dāng)事人簽名才有效C．對(duì)證據(jù)可以先行登記保存D．沒(méi)收生物容器的措施屬于行政強(qiáng)制措施【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)A：行政處罰簡(jiǎn)易程序只和“警告、較小數(shù)額的罰款”有關(guān)，與沒(méi)收非法財(cái)物（生物容器）無(wú)關(guān)；（2）選項(xiàng)B：根據(jù)行政訴訟證據(jù)有關(guān)的規(guī)定，現(xiàn)場(chǎng)筆錄，應(yīng)當(dāng)由執(zhí)法人員和當(dāng)事人簽名，但當(dāng)事人拒絕簽名或者不能簽名的，應(yīng)當(dāng)由執(zhí)法人員在現(xiàn)場(chǎng)筆錄上注明原因，有其他人在現(xiàn)場(chǎng)的，可由其他人簽名；（3）選項(xiàng)D：沒(méi)收非法財(cái)物（生物容器）屬于行政處罰。三、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件（大綱要求：掌握）（P58）（一）依據(jù)違法行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任，不得以行政處罰代替刑事處罰。（二）移送程序1．證據(jù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在查處違法行為過(guò)程中，必須妥善保存所收集的與違法行為有關(guān)的證據(jù)。2．基本移送程序（1）行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)立即指定“2名或者2名以上”行政執(zhí)法人員組成專案組專門負(fù)責(zé)，核實(shí)情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報(bào)告，報(bào)經(jīng)“本機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或主持工作的負(fù)責(zé)人”審批。（2）行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起“3日內(nèi)”作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。（3）決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在“24小時(shí)內(nèi)”向同級(jí)公安機(jī)關(guān)移送；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案?！窘忉尅啃姓?zhí)法機(jī)關(guān)逾期不將案件移送公安機(jī)關(guān)的，由“本級(jí)或者上級(jí)人民政府”，或者實(shí)行垂直管理的（國(guó)稅、海關(guān)、外匯、金融等）上級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，責(zé)令限期移送，并對(duì)其正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人根據(jù)情節(jié)輕重，給予記過(guò)以上的行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（P59）（4）公安機(jī)關(guān)對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字；其中，不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在“24小時(shí)內(nèi)”轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)，并書面告知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。（5）公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接受行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起“3日內(nèi)”，依法對(duì)移送的案件進(jìn)行審查：認(rèn)為有犯罪事實(shí)，需要追究刑事責(zé)任，依法決定立案的，應(yīng)當(dāng)書面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)；認(rèn)為沒(méi)有犯罪事實(shí)，或者犯罪事實(shí)顯著輕微，不需要追究刑事責(zé)任，依法不予立案的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由，并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，相應(yīng)退回案卷材料?！窘忉尅抗矙C(jī)關(guān)違法不接受行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，或者逾期不作出立案或者不予立案的決定的，除由人民檢察院依法實(shí)施立案監(jiān)督外，由“本級(jí)或者上級(jí)人民政府”責(zé)令改正，對(duì)其正職負(fù)責(zé)人根據(jù)情節(jié)輕重，給予記過(guò)以上的行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（P59）3．移送材料行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有下列材料：（1）涉嫌犯罪案件移送書；（2）涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告；（3）涉案物品清單；（4）有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論；（5）其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料。（三）異議解決1．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)接到公安機(jī)關(guān)不予立案的通知后，認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由公安機(jī)關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通知書之日起3日內(nèi)，提請(qǐng)“作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)”（而非上級(jí)公安機(jī)關(guān)）復(fù)議，也可以建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督。（“2選1”2．作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到行政執(zhí)法機(jī)關(guān)提請(qǐng)復(fù)議的文件之日起3日內(nèi)作出立案或者不予立案的決定，并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)公安機(jī)關(guān)不予立案的復(fù)議決定仍有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議決定通知書之日起3日內(nèi)建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督。（復(fù)議不服仍應(yīng)要求立案監(jiān)督，且只能要求立案監(jiān)督，不能再次要求復(fù)議）（四）其他重要規(guī)定1．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)公安機(jī)關(guān)決定不予立案的案件，應(yīng)當(dāng)依法作出處理；其中，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施行政處罰。2．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送?！窘忉尅啃姓?zhí)法機(jī)關(guān)違法對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的案件不移送，或者以行政處罰代替移送的，由本級(jí)或者上級(jí)人民政府，或者實(shí)行垂直管理的上級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，責(zé)令改正，給予通報(bào)；拒不改正的，對(duì)其正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人給予記過(guò)以上的行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件前已經(jīng)作出的警告、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照的行政處罰決定，不停止執(zhí)行。4．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件前，已經(jīng)依法給予當(dāng)事人罰款的，人民法院判處罰金時(shí)，依法折抵相應(yīng)的罰金。5．公安機(jī)關(guān)主動(dòng)決定立案的案件行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)公安機(jī)關(guān)決定立案的案件，應(yīng)當(dāng)自接到立案通知書之日起3日內(nèi)將涉案物品以及與案件有關(guān)的其他材料移交公安機(jī)關(guān)，并辦結(jié)交接手續(xù)；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。6．公安機(jī)關(guān)移送的案件公安機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法行為，經(jīng)審查，沒(méi)有犯罪事實(shí)，或者立案?jìng)刹楹笳J(rèn)為犯罪事實(shí)顯著輕微，不需要追究刑事責(zé)任，但依法應(yīng)當(dāng)追究行政責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案件移送同級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，有關(guān)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法作出處理。第五節(jié)稅務(wù)行政處罰一、稅務(wù)行政處罰的種類（大綱要求：熟悉）（P60）稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)行政許可證件4種（僅限于此4種）?！颈嫖?：責(zé)令限期改正VS行政處罰】（1）性質(zhì)不同：責(zé)令限期改正是一種行政命令。（2）內(nèi)容不同：責(zé)令限期改正是對(duì)違法行為后果及其行為本身的糾正；行政處罰是一種制裁（糾正和制裁往往是需要同時(shí)實(shí)施的）。（3）形式不同：責(zé)令限期改正包括責(zé)令停止稅收違法行為、責(zé)令改正稅收違法行為、責(zé)令限期進(jìn)行納稅調(diào)整等?！颈嫖?：收繳或者停售發(fā)票VS行政處罰】（1）收繳或者停售發(fā)票不是稅務(wù)行政處罰，而是一種執(zhí)行罰性質(zhì)的間接強(qiáng)制執(zhí)行措施。（2）作為一種間接強(qiáng)制執(zhí)行形式，目前《行政強(qiáng)制法》沒(méi)有規(guī)定，屬于特別法規(guī)定的間接強(qiáng)制執(zhí)行類型（2012年新增）?！窘忉尅俊岸悇?wù)行政處罰的種類”是多選題的絕佳出題點(diǎn)，有兩個(gè)方向的干擾選項(xiàng)：（1）屬于行政處罰，但不屬于稅務(wù)行政處罰的種類，如警告、行政拘留；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)常為的，但并非稅務(wù)行政處罰的相關(guān)措施，如責(zé)令限期改正（責(zé)令停止稅收違法行為、責(zé)令改正稅收違法行為、責(zé)令限期進(jìn)行納稅調(diào)整）、收繳或者停售發(fā)票、通知有關(guān)部門阻止出境、取消一般納稅人資格、收繳稅務(wù)登記證（VS吊銷稅務(wù)許可證）、停止抵扣（VS停止出口退稅權(quán)）、加收滯納金（稅款征收措施）等?！纠}1·單選題】根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法實(shí)施（）的行政處罰。（2010年）A．責(zé)令改正稅收違法行為B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C．責(zé)令限期進(jìn)行納稅調(diào)整D．停止辦理出口退稅【答案】D【解析】稅務(wù)行政處罰僅限于4種，包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)行政許可證件?！纠}2·單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中，屬于行政處罰行為的是（）。（2009年）A．收繳或者停售發(fā)票B．停止辦理出口退稅C．取消一般納稅人資格D．責(zé)令改正稅收違法行為【答案】B【解析】稅務(wù)行政處罰僅限于4種，包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)行政許可證件。二、稅務(wù)違法行為的處罰規(guī)定（大綱要求：熟悉）（P60）1．稅務(wù)違法行為法律責(zé)任總述罰款幅度適用情形是否可能涉及犯罪0～20002000～10000適用于納稅人的下列違法行為：（1）未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的（2）未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的（3）未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的（4）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的（5）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的（6）未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的×0～20002000～5000扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的×2000～1000010000～50000納稅人非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的√0～1000010000～50000納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的×稅務(wù)機(jī)關(guān)依法到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的×10000～50000非法印制發(fā)票的√50%～5倍偷稅、逃避追繳欠稅√1倍～5倍騙稅、抗稅√2．修改后的《發(fā)票管理辦法》對(duì)發(fā)票違法行為的處罰（2012年新增）（1）對(duì)虛開(kāi)、偽造、變?cè)?、轉(zhuǎn)讓發(fā)票違法行為的罰款上限由5萬(wàn)元提高為50萬(wàn)元，對(duì)違法所得一律沒(méi)收?！驹?guī)定】私自印制、偽造變?cè)臁⒌官I倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法予以查封、扣押或者銷毀，沒(méi)收非法所得和作案工具，可以并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！拘乱?guī)定】私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（2）對(duì)“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄或者運(yùn)輸?shù)?，以及介紹假發(fā)票轉(zhuǎn)讓信息的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情節(jié)，分別處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下、5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)違法所得一律沒(méi)收。（3）對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定“2次以上”或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。三、稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序（大綱要求：掌握）（P62）1．適用范圍（1）對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的吊銷稅務(wù)行政許可證件的行政處罰?！鞠嚓P(guān)鏈接】一般行政處罰適用聽(tīng)證程序的有責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款?！窘忉?】稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)作出“責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)”的行政處罰，因此，稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的適用范圍僅限于以上2種?！窘忉?】當(dāng)事人在被告知聽(tīng)證權(quán)之日起“3日內(nèi)”有權(quán)提出聽(tīng)證要求；逾期不提出的，視為放棄聽(tīng)證權(quán)利（與一般行政處罰聽(tīng)證程序的規(guī)定一致）。2．當(dāng)事人要求聽(tīng)證符合條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求后“15日內(nèi)”舉行聽(tīng)證，并在舉行聽(tīng)證的7日前通知當(dāng)事人聽(tīng)證的有關(guān)事項(xiàng)。【解釋1】有關(guān)“15日內(nèi)舉行聽(tīng)證”的規(guī)定，《行政處罰法》沒(méi)有明確規(guī)定，只適用于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序；《行政許可法》則有明確規(guī)定，要求行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到聽(tīng)證申請(qǐng)后20日內(nèi)組織聽(tīng)證?！窘忉?】有關(guān)“7日前通知”的規(guī)定與一般行政處罰聽(tīng)證程序的規(guī)定相同；《行政許可法》也規(guī)定行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽(tīng)證7日前公告或通知申請(qǐng)或利害關(guān)系人有關(guān)聽(tīng)證時(shí)間、地點(diǎn)等。3．對(duì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽(tīng)證的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)不組織聽(tīng)證，行政處罰決定不能成立；當(dāng)事人放棄聽(tīng)證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽(tīng)證權(quán)利的除外。4．聽(tīng)證中止聽(tīng)證主持人在聽(tīng)證過(guò)程中認(rèn)為證據(jù)有疑問(wèn)無(wú)法聽(tīng)證辨明，可能影響稅務(wù)行政處罰的準(zhǔn)確公正的，可以宣布“中止”聽(tīng)證。5．聽(tīng)證終止（1）當(dāng)事人或者其代理人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知參加聽(tīng)證，無(wú)正當(dāng)理由不參加的，視為放棄聽(tīng)證權(quán)利，聽(tīng)證“應(yīng)當(dāng)”予以終止。（2）聽(tīng)證過(guò)程中，當(dāng)事人或者其代理人放棄申辯和質(zhì)證權(quán)利，聲明退出聽(tīng)證會(huì)，或者不經(jīng)聽(tīng)證主持人許可擅自退出聽(tīng)證會(huì)的，聽(tīng)證主持人“可以”宣布聽(tīng)證終止。（3）聽(tīng)證過(guò)程中，當(dāng)事人或者其代理人“嚴(yán)重”違反聽(tīng)證秩序致使聽(tīng)證無(wú)法進(jìn)行的，聽(tīng)證主持人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)“可以”終止聽(tīng)證。行政許可行政處罰稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證啟動(dòng)（1）行政機(jī)關(guān)主動(dòng)舉行聽(tīng)證（2）相對(duì)人申請(qǐng)舉行聽(tīng)證相對(duì)人申請(qǐng)舉行聽(tīng)證相對(duì)人申請(qǐng)舉行聽(tīng)證聽(tīng)證范圍（1）主動(dòng)舉行聽(tīng)證①法律、法