財稅實操-出口退稅貨物函調(diào)工作的流程

會計實操文庫1/4財稅實操-出口退稅貨物函調(diào)工作的流程一、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函階段1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核企業(yè)出口退稅申報時，對存在疑點的業(yè)務(wù)決定啟動函調(diào)程序。2.確定函調(diào)對象，一般為供貨企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，并填寫《出口貨物稅收函調(diào)申請表》，詳細(xì)說明函調(diào)原因和涉及的業(yè)務(wù)情況。3.通過出口退稅函調(diào)系統(tǒng)將函調(diào)信息發(fā)送至供貨企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。二、供貨企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)接收及處理階段1.接收函調(diào)信息后，將函調(diào)任務(wù)分配至具體的稅收管理員。2.稅收管理員聯(lián)系供貨企業(yè)，通知其準(zhǔn)備相關(guān)資料接受實地核查。三、實地核查階段1.稅收管理員前往供貨企業(yè)進(jìn)行實地核查。核查企業(yè)基本情況，包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營地址、廠房面積、從業(yè)人數(shù)、經(jīng)營范圍等是否與登記信息一致。原材料購進(jìn)核查：檢查原材料采購合同，確認(rèn)合同簽訂時間、合同編號、貨物名稱、數(shù)量、單價等信息。核查原材料的入庫時間、入庫數(shù)量及入庫單號，與采購合同、運(yùn)輸單據(jù)等進(jìn)行核對。審查原材料的資金流，包括支付方銀行、銀行賬號，收款方銀行及賬號，以及支付或收款時間等，確保資金往來真實合理。貨物銷售及運(yùn)輸情況核查：查看銷售合同，確認(rèn)合同簽訂時間、合同編號、貨物名稱、數(shù)量、銷售價格等。核查貨物出庫時間、送貨單號、運(yùn)輸方式、運(yùn)輸人信息（包括運(yùn)輸人是公司員工、外請司機(jī)還是物流公司，車輛情況等）以及交貨地址等。審查銷售貨款的資金流，包括收款銀行、賬號以及收款時間等。納稅申報情況核查：檢查企業(yè)函調(diào)涉及月份的納稅申報記錄，確認(rèn)發(fā)票是否正常抄報稅，有無欠稅情況。四、撰寫調(diào)查報告及復(fù)函階段1.根據(jù)實地核查情況，稅收管理員撰寫調(diào)查報告。詳細(xì)說明企業(yè)基本情況、核查的具體內(nèi)容及結(jié)果。對函調(diào)涉及的業(yè)務(wù)真實性、合法性進(jìn)行分析判斷。2.將調(diào)查報告提交上級審核。3.經(jīng)審核通過后，通過函調(diào)系統(tǒng)向發(fā)函稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)函，明確函調(diào)結(jié)果，如無問題則同意復(fù)函，若存在問題則說明具體情況及處理意見。五、發(fā)函稅務(wù)機(jī)關(guān)接收復(fù)函及處理階段1.發(fā)函稅務(wù)機(jī)關(guān)接收復(fù)函信息。2.根據(jù)復(fù)函結(jié)果對出口企業(yè)的退稅申報進(jìn)行相應(yīng)處理。若復(fù)函無問題，繼續(xù)辦理退稅流程。若復(fù)函存在問題，