關(guān)于中小企業(yè)業(yè)財(cái)融合的應(yīng)用研究

當(dāng)今社會(huì)，財(cái)務(wù)人員如果只停留在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的表面，那么將無(wú)法滿足各中小企業(yè)的需求。表面化的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的出具和分析，已經(jīng)可以用智能化來(lái)代替。未來(lái)大部分中小企業(yè)需要的是靈活、創(chuàng)新、適合當(dāng)今社會(huì)的綜合素質(zhì)能力拔尖的財(cái)務(wù)管理人員。財(cái)務(wù)管理人員不僅要做財(cái)務(wù)分析，還要會(huì)做業(yè)務(wù)分析，根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)透視到業(yè)務(wù)層面，找出業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和漏洞，同時(shí)深入挖掘業(yè)務(wù)內(nèi)部，這樣的財(cái)務(wù)人員才能達(dá)到企業(yè)管理者的要求。一、中小企業(yè)業(yè)財(cái)融合的重要性業(yè)財(cái)融合，字面意思就是指業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的相互融合，具體就是將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相結(jié)合，站在財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之上的維度去思考企業(yè)的發(fā)展，并作出符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向的決策。財(cái)務(wù)人員在大數(shù)據(jù)時(shí)代來(lái)臨后，將面臨更多的挑戰(zhàn)，僅僅提供低價(jià)值的會(huì)計(jì)核算服務(wù)已不能滿足企業(yè)的發(fā)展需求，向業(yè)財(cái)融合轉(zhuǎn)型已是必選之路。財(cái)務(wù)人員應(yīng)配合企業(yè)管理層，將企業(yè)管理模式發(fā)展成為事前規(guī)劃、事中監(jiān)督、事后評(píng)測(cè)的管理模式。要通過(guò)管理模式的調(diào)整，來(lái)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。具體來(lái)看，業(yè)財(cái)融合的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)財(cái)融合管理模式下，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)項(xiàng)目啟動(dòng)前就參與到項(xiàng)目規(guī)劃中，為項(xiàng)目的現(xiàn)金流提前作出資金規(guī)劃及可行性分析。在項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中，通過(guò)預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比，以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)橫向和縱向數(shù)據(jù)的對(duì)比，及時(shí)告知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人運(yùn)行中的一些不符合預(yù)算的情況以及數(shù)據(jù)異常波動(dòng)情況，以此來(lái)降低企業(yè)在項(xiàng)目運(yùn)行中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)財(cái)融合管理模式下，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員從合同簽訂開始介入，在財(cái)務(wù)和法務(wù)的雙重審核下，把合同涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)降到最低。同時(shí)在業(yè)務(wù)的開展過(guò)程中，積極配合業(yè)務(wù)部門的各項(xiàng)工作，尤其是在發(fā)票、合同、資金這一塊做好審核和監(jiān)督，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。（三）提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，降低運(yùn)營(yíng)管理成本在業(yè)財(cái)融合模式下，企業(yè)以往獨(dú)立的業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)流、財(cái)會(huì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)流、人事行政辦公系統(tǒng)數(shù)據(jù)流全部匯總并體現(xiàn)在數(shù)據(jù)共享平臺(tái)上。大數(shù)據(jù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了各大數(shù)據(jù)在平臺(tái)的共享，并實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的快速提取和轉(zhuǎn)換。各項(xiàng)數(shù)據(jù)和文件資料在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)直接收集完成，加速了企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)并且保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。以往需要一到幾人花費(fèi)大部分時(shí)間整理的資料，現(xiàn)在只要短短幾秒鐘就能實(shí)現(xiàn)，大幅度降低了企業(yè)的人工成本和管理成本，并極大改善了企業(yè)內(nèi)部的工作效率。二、中小企業(yè)業(yè)財(cái)融合存在的主要問(wèn)題（一）管理層缺乏業(yè)財(cái)融合的觀念和意識(shí)中小企業(yè)管理層缺乏業(yè)財(cái)融合的觀念和意識(shí)，這是當(dāng)今社會(huì)普遍現(xiàn)象。在中小企業(yè)的起步階段，財(cái)務(wù)的功能相對(duì)簡(jiǎn)單，只要能把賬做好、發(fā)票妥善管理、稅務(wù)申報(bào)按時(shí)完成即可。不少企業(yè)管理層認(rèn)為，確保企業(yè)在財(cái)務(wù)上合法合規(guī)、確保稅務(wù)方面安全無(wú)誤是財(cái)務(wù)工作的最主要職能。也由此，市面上誕生了不少財(cái)務(wù)咨詢公司，一家財(cái)務(wù)公司可以承接幾百至幾千的小微企業(yè)財(cái)稅工作，服務(wù)內(nèi)容單一、便捷、價(jià)格低。隨著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，公司業(yè)務(wù)復(fù)雜化，當(dāng)財(cái)務(wù)公司承接不了該工作時(shí)，企業(yè)就開始招聘專職財(cái)務(wù)，來(lái)專門處理企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。當(dāng)然，工作內(nèi)容也是處理相同的問(wèn)題。在此期間，很多財(cái)務(wù)工作者往往得不到管理層重視，消息面滯后，在決策層絲毫沒(méi)有財(cái)務(wù)的話語(yǔ)權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，都是事后處理。譬如，某公司有2個(gè)主體：A公司和B公司，都是從事互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)，只是負(fù)責(zé)的板塊不同，現(xiàn)在有C業(yè)務(wù)需要啟動(dòng)，管理層只是和業(yè)務(wù)部門商量，就決定把業(yè)務(wù)放在A公司，該業(yè)務(wù)使A公司全年利潤(rùn)增加了100W。然而管理層如果在啟動(dòng)C業(yè)務(wù)前和財(cái)務(wù)部門商量，那么財(cái)務(wù)部門就會(huì)告訴管理層，目前這個(gè)階段，B公司是虧損的，如果把C業(yè)務(wù)放在B公司，將為整個(gè)業(yè)務(wù)節(jié)省多少空間的企業(yè)所得稅。如此這類問(wèn)題，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不勝枚舉，管理層的不重視和忽略，讓企業(yè)增加了財(cái)務(wù)成本并降低了企業(yè)的利潤(rùn)空間，在一定程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展。（二）財(cái)務(wù)人員在業(yè)財(cái)融合方面的綜合能力弱目前，大部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在工作中，還是只專注于自身的專業(yè)能力、日常的賬務(wù)處理、會(huì)計(jì)核算以及稅務(wù)處理幾個(gè)方面。很少有財(cái)務(wù)人員會(huì)深入到企業(yè)的業(yè)務(wù)層面，從根本上了解企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、成本、周轉(zhuǎn)等這方面內(nèi)容。比如：A在某互聯(lián)網(wǎng)公司B擔(dān)任主管會(huì)計(jì)工作一年多，在一年的工作中，A把公司的憑證做得非常標(biāo)準(zhǔn)化，把A的賬務(wù)處理得非常清晰，財(cái)務(wù)報(bào)表處理妥當(dāng)，稅務(wù)方面處理絲毫無(wú)誤。但是A不明白B的收入邏輯，只知道憑借結(jié)算單開票收款，比如不了解主營(yíng)業(yè)務(wù)收入如何組成，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也沒(méi)有專門審核。對(duì)B公司的業(yè)務(wù)沒(méi)有深度挖掘，全部是表面文章，即便是做了一年以上的老員工，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)情況還是不清楚。此種做法，在中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作中屢見(jiàn)不鮮。究其原因，一方面財(cái)務(wù)人員自身沒(méi)有業(yè)財(cái)融合的相關(guān)意識(shí)，另一方面財(cái)務(wù)專業(yè)出身的人員，自始至終學(xué)習(xí)的都是如何把賬做好、分錄做準(zhǔn)確，即便財(cái)務(wù)管理科目有相關(guān)管理內(nèi)容也很難實(shí)際運(yùn)用。如此一來(lái)，財(cái)務(wù)人員在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，起不到任何促進(jìn)作用。未來(lái)這種機(jī)械化的財(cái)務(wù)核算工作，最終將被智能化代替。（三）財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間缺乏溝通很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間幾乎不溝通，部門之間關(guān)系不融洽。財(cái)務(wù)部門經(jīng)常給人一種高冷、難相處的感覺(jué)。業(yè)務(wù)部門常遇到因財(cái)務(wù)不符合要求，付款單據(jù)被卡、流程重走、報(bào)銷被拒等各種情況，協(xié)商不成，最后導(dǎo)致矛盾加劇。比如：某互聯(lián)網(wǎng)公司A，業(yè)務(wù)員B在取得C公司的信息服務(wù)費(fèi)發(fā)票時(shí)，開具了6%的增值稅普通發(fā)票，財(cái)務(wù)人員在審核付款時(shí)，以該發(fā)票應(yīng)開具6%的增值稅專用發(fā)票為由拒絕支付，需業(yè)務(wù)員B重新開具發(fā)票。延誤了C公司的付款時(shí)間，并影響到了企業(yè)業(yè)務(wù)的開展。碰到這樣的問(wèn)題，如果兩個(gè)部門在發(fā)票開具前就溝通確認(rèn)，就不會(huì)發(fā)生后續(xù)問(wèn)題。部門間矛盾激化將導(dǎo)致企業(yè)管理成本的增加，企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率降低，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程受阻也會(huì)增加的企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。（四）數(shù)字化管理水平不夠目前，中小企業(yè)的數(shù)字化管理水平不夠。大部分中小企業(yè)在部門內(nèi)部會(huì)采用相關(guān)的軟件系統(tǒng)，但是無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，跨部門數(shù)據(jù)無(wú)法打通。比如：A互聯(lián)網(wǎng)公司在每個(gè)月做工資表時(shí)，需要由人事部門B專門匯總考勤資料、績(jī)效資料，財(cái)務(wù)人員C審核員工打車數(shù)據(jù)、快遞數(shù)據(jù)，C將上述2部分?jǐn)?shù)據(jù)導(dǎo)出給人事B，人事B匯總到工資表后，再傳給財(cái)務(wù)C計(jì)算個(gè)人所得稅扣除部分，C再將稅后工資表發(fā)給人事B，人事B審核無(wú)誤后，最后由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人D審核無(wú)誤，交給人事負(fù)責(zé)人E。整個(gè)流程來(lái)回傳遞好幾個(gè)回合，不僅容易出錯(cuò)，而且效率低下。由上面這個(gè)例子可以看出，傳統(tǒng)的一些辦公軟件及方式方法，已經(jīng)不能滿足互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展要求，企業(yè)信息化管理水平落后，將導(dǎo)致企業(yè)效率降低，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值增加阻力。（五）企業(yè)管理制度和體系不完善目前，能夠擁有業(yè)財(cái)融合理念并能靈活合理運(yùn)用的中小企業(yè)屈指可數(shù)。原因之一是財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有相應(yīng)的工作職責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作預(yù)警及提示，對(duì)財(cái)務(wù)的把關(guān)還是停留在財(cái)務(wù)核算層面。企業(yè)管理層沒(méi)有提出相應(yīng)要求，財(cái)務(wù)人員認(rèn)為只要對(duì)在自己的職責(zé)和權(quán)利范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)，沒(méi)有必要越界。比如，某企業(yè)業(yè)務(wù)部門銷售A產(chǎn)品等十余款產(chǎn)品，因某種原因，A產(chǎn)品出現(xiàn)回款速度減慢的現(xiàn)象，但是業(yè)務(wù)部門并不知情，繼續(xù)大力推廣A產(chǎn)品。財(cái)務(wù)部門沒(méi)有及時(shí)將應(yīng)收款信息告知業(yè)務(wù)部門，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門信息滯后并未采取相關(guān)措施，給企業(yè)帶來(lái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、中小企業(yè)加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合的建議（一）提升管理層的業(yè)財(cái)融合觀念和意識(shí)，轉(zhuǎn)變思維首先，管理層應(yīng)在思想上轉(zhuǎn)變思維，樹立業(yè)財(cái)融合的觀念和意識(shí)。管理層應(yīng)注重自身素質(zhì)和能力的提升，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的溝通交流，以及企業(yè)之間的溝通和交流，通過(guò)一些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、平臺(tái)，也能提升相關(guān)管理能力。其次，公司的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意和管理層之間的溝通，定期做財(cái)務(wù)分析，同時(shí)把業(yè)財(cái)融合的相關(guān)理念和利弊分析灌輸?shù)狡髽I(yè)管理層，讓企業(yè)管理層可以清晰的認(rèn)識(shí)到業(yè)財(cái)融合的重要性。（二）提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，培養(yǎng)業(yè)財(cái)融合能力首先，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員已經(jīng)不能滿足企業(yè)的需求。目前已經(jīng)有軟件可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化賬務(wù)處理及一鍵申報(bào)。因此財(cái)務(wù)人員必須更上一個(gè)臺(tái)階，及時(shí)更新知識(shí)庫(kù)，否則就會(huì)被智能化替代。其次，培養(yǎng)業(yè)務(wù)思維。財(cái)務(wù)不懂業(yè)務(wù)，就只能停留在工作的表面。財(cái)務(wù)要做到頂層，必須觀全局，而懂業(yè)務(wù)則是重中之重。要從業(yè)務(wù)的源頭深入挖掘，全方位了解公司運(yùn)營(yíng)的業(yè)務(wù)模式。在業(yè)務(wù)源頭做好財(cái)務(wù)管控，在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，也能夠換位思考，使問(wèn)題得到更合理解決。再次，提升業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析能力。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表基本數(shù)據(jù)了然于胸，無(wú)論是管理者、股東還是債權(quán)人，需要財(cái)務(wù)人員提供相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，都能夠隨時(shí)分析解讀關(guān)鍵指標(biāo)。同時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表定期分析，通過(guò)一些縱向和橫向的數(shù)據(jù)對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常情況，并及時(shí)提供給管理層。通過(guò)報(bào)表數(shù)據(jù)，滲透到業(yè)務(wù)方面的本質(zhì)，這是對(duì)財(cái)務(wù)人員的進(jìn)一步要求。最后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在實(shí)踐工作中，由普通會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型。一味的事后處理，往往都是亡羊補(bǔ)牢。通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算，建立良好的財(cái)務(wù)制度，并做好企業(yè)內(nèi)控，將事后處理轉(zhuǎn)為事前處理，做到未雨綢繆、安全可控。目前，重視管理會(huì)計(jì)的中小企業(yè)越來(lái)越多，同時(shí)也涌現(xiàn)出管理會(huì)計(jì)的相關(guān)資格證書考試，就是希望各會(huì)計(jì)人員可以順利轉(zhuǎn)型。財(cái)務(wù)人員需通過(guò)在實(shí)踐中不斷打磨，一步步的積累經(jīng)驗(yàn)，今后才能在管理層有一定的發(fā)言權(quán)，并且成功成為管理層的左膀右臂。（三）提高財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的融合度首先，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)識(shí)到，在企業(yè)工作中，財(cái)務(wù)不能只做監(jiān)督工作，不要給其他人員一種高高在上、難以溝通的感覺(jué)，最后往往成為被孤立的部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該是一個(gè)服務(wù)加監(jiān)督部門。要提高財(cái)務(wù)部門的服務(wù)質(zhì)量，改善服務(wù)態(tài)度，多和其他部門溝通交流，以此改善部門間的關(guān)系。其次，財(cái)務(wù)人員應(yīng)了解和掌握業(yè)務(wù)情況；從產(chǎn)品切入，可以了解產(chǎn)品的生產(chǎn)、制作、銷售、運(yùn)輸；從客戶供應(yīng)商切入，可以了解上下游的綜合情況。財(cái)務(wù)人員不僅要成為財(cái)務(wù)專家，還要成為業(yè)務(wù)能手。另外，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)定期舉行財(cái)務(wù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，向和財(cái)務(wù)直接對(duì)接的部門及相關(guān)人員輸出基本的財(cái)務(wù)常識(shí)，通過(guò)定期的培訓(xùn)，提升各人員的財(cái)務(wù)綜合素質(zhì)，減少因業(yè)務(wù)流程在財(cái)務(wù)上的不規(guī)范而出現(xiàn)流程停滯。（四）實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)數(shù)字化改造升級(jí)傳統(tǒng)的企業(yè)運(yùn)作模式，已經(jīng)不能滿足未來(lái)企業(yè)快速發(fā)展的需求?，F(xiàn)在這個(gè)時(shí)代瞬息萬(wàn)變，數(shù)字化改造升級(jí)是中小企業(yè)的必經(jīng)之路。運(yùn)用數(shù)字化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人數(shù)據(jù)數(shù)字化、組織數(shù)據(jù)數(shù)字化、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)字化。即，個(gè)人所得的即時(shí)通信、文檔、會(huì)議紀(jì)要數(shù)字化；組織內(nèi)部管理、考勤、固定資產(chǎn)、審批流程數(shù)字化；業(yè)務(wù)上涵蓋生產(chǎn)、加工、物流、銷售等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的數(shù)字化。就業(yè)務(wù)部門來(lái)說(shuō)，在業(yè)務(wù)端輸入產(chǎn)品信息，或者掃描二維碼錄入相關(guān)信息，平臺(tái)就有所有數(shù)據(jù)信息，并可以對(duì)信息進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)共享，以及智能決策能力。財(cái)務(wù)部門通過(guò)相關(guān)權(quán)限，獲取財(cái)務(wù)部門需要的業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)，不僅可以降低人工成本，同時(shí)也可以提升各個(gè)部門的工作效率。在數(shù)字化升級(jí)改造的同時(shí)，也要做好企業(yè)內(nèi)部的安全保障工作。同時(shí)也要進(jìn)一步提升數(shù)字化人才比例，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展做好人才儲(chǔ)備工作。（五）完善企業(yè)管理制度及體系中小企業(yè)想要運(yùn)用好業(yè)財(cái)融合模式，首先需要完善企業(yè)業(yè)財(cái)管理制度及體系，明確財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的工作職責(zé)及權(quán)利義務(wù)，具體到融資、投資、采購(gòu)、銷售等細(xì)分領(lǐng)域的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員各自的職責(zé)和任務(wù)。其次，將業(yè)財(cái)融合帶入到績(jī)效考核制度中。財(cái)務(wù)人員在企業(yè)中通常都是循規(guī)蹈矩，不善于創(chuàng)新。要使財(cái)務(wù)人員能積極參與到業(yè)