注冊(cè)會(huì)計(jì)師：稅法考試資料

注冊(cè)會(huì)計(jì)師：稅法考試資料1、多選

根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，對(duì)自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而只是購(gòu)進(jìn)后再銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的工業(yè)企業(yè)，其銷售的（），凡不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場(chǎng)，而需進(jìn)一步生產(chǎn)加工的，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)（江南博哥）稅，同時(shí)允許扣除上述外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款。A.化妝品B.酒及酒精C.鞭炮焰火D.珠寶玉石正確答案：A,C,D參考解析：這個(gè)規(guī)定僅限于化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石。2、單選

某廣告經(jīng)營(yíng)公司5月份取得廣告代理收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬元，收取廣告贊助費(fèi)1萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A.0.55B.0.7C.0.8D.0.95正確答案：C參考解析：廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額，不得扣除廣告制作費(fèi)，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=［（18-3）+1］×5%=0.8（萬元）。3、多選

下列關(guān)于累進(jìn)稅率的陳述，正確的有（）。A.累進(jìn)稅率條件下，不同等級(jí)的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高B.累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，能正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題C.全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法簡(jiǎn)便，但稅收負(fù)擔(dān)不合理D.一般情況下，對(duì)于同樣的課稅對(duì)象數(shù)量，按全額累進(jìn)方法計(jì)算出的稅額比按超額累進(jìn)方法計(jì)算出的稅額多正確答案：A,B,C,D4、單選

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是()A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)正確答案：D參考解析：企業(yè)未使用的房屋和建筑物，可以計(jì)提折舊;經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊;企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。5、單選

位于市區(qū)的某大型零售超市為增值稅一般納稅人，2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購(gòu)入商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額合計(jì)15000元；銷售家電產(chǎn)品取得零售額234000元；銷售蔬菜取得零售額10530元；銷售蔬菜罐頭取得零售額11700元。則該超市2012年3月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。A.1449B.1533.80C.1556.10D.1873.83正確答案：A參考解析：自2012年1月1日起，對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅，但蔬菜罐頭不屬于免稅范圍；城建稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，即隨“三稅”的減免而減免。該超市當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=（234000+11700）/（1+17%）×17%-15000=20700（元），當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=20700×7%=1449（元）。6、多選

對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收（）A.消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.增值稅D.土地增值稅正確答案：A,B參考解析：對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅。7、單選

某食品廠為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失一批以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的糧食，賬面成本為9600元（含運(yùn)費(fèi)成本465元），則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A．1864.05B．1425.45C．1400D．2040正確答案：C參考解析：由于從農(nóng)民手中購(gòu)入糧食，是按照收購(gòu)金額和13%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，即收購(gòu)金額的13%計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，剩余的87%計(jì)入成本，所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，要先還原為最初的收購(gòu)金額，然后計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。同理，企業(yè)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，是按照運(yùn)費(fèi)金額的7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，剩余的93%計(jì)入成本，所以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，也要先還原。該項(xiàng)損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=（9600-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1365+35=1400（元）。8、判斷題

依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。正確答案：對(duì)參考解析：中華人民共和國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。9、多選

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地作為所得來源地的所得有（）A.銷售貨物所得B.利息所得C.租金所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：B,C,D參考解析：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，其所得來源地按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。10、多選

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的說法正確的有（）A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除B.企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年C.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年D.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣正確答案：A,B,D參考解析：選項(xiàng)C：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。其中屬于法定資產(chǎn)損失的，應(yīng)在申報(bào)年度扣除。11、單選

下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.加工服裝C.修理汽車D.修繕房屋正確答案：D參考解析：納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，是增值稅的征稅范圍。12、多選

下列各項(xiàng)中，符合資源稅暫行條例有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有()A.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量B.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量正確答案：C,D13、單選

居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價(jià)格為100000元；將另一套住房與丙的住房交換，甲支付差價(jià)40000元。居民丙取得該住房之后，又與丁等價(jià)交換房屋。契稅稅率為3%，以下說法錯(cuò)誤的是（）A.甲不用繳納契稅B.乙需要繳納契稅3000元C.丙不用繳納契稅D.丁不用繳納契稅正確答案：A參考解析：甲銷售第一套住房不用繳納契稅，承受方乙應(yīng)當(dāng)繳納契稅=100000×3%=3000（元）。甲與丙互換住房，甲取得的房產(chǎn)價(jià)值增加，甲支付差價(jià)款，甲應(yīng)當(dāng)繳納契稅=40000×3%=1200（元）。丙不是差價(jià)的支付方，所以不用繳納契稅。丁因?yàn)槭堑葍r(jià)交換，也不用繳納契稅。14、問答?計(jì)算題：2008年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)對(duì)年初銷售并已經(jīng)交付使用的某軟件產(chǎn)品進(jìn)行維護(hù)，取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬元。(2)經(jīng)境外乙公司許可使用某項(xiàng)商標(biāo)，本月向乙公司支付商標(biāo)使用費(fèi)10萬元。(3)以某項(xiàng)專利技術(shù)投資入股，該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面原值為50萬元，評(píng)估價(jià)值為80萬元，雙方同意以75萬元的價(jià)值作價(jià)入股，參與利潤(rùn)分配，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。(4)轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)、取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵債時(shí)取得，抵債時(shí)該宗土地作價(jià)500萬元，2008年月日11月其賬面余值為490萬元。(5)本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金12萬元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(1)計(jì)算甲公司提供軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(2)計(jì)算甲公司被許可使用商標(biāo)權(quán)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。(3)計(jì)算甲公司以專利技術(shù)投資入股應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(4)計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(5)計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)租辦公樓本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。正確答案：(1)軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=5×5%=0.25(萬元)(2)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)(3)投資入股應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=0(萬元)(4)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(600-500)×5%=5(萬元)(5)轉(zhuǎn)租收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=12×5%=0.6(萬元)15、單選

某汽車配件商店(小規(guī)模納稅人)2011年11月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元，采取以舊換新方式銷售新電器取得實(shí)收零售價(jià)格20000元，舊電器折價(jià)3400元，因顧客退貨支付貨款1000元。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A.1220B.1234.95C.1378.66D.1630.77正確答案：B參考解析：該商店應(yīng)納增值稅=(18000+2000+23400-1000)÷(1+3%)×3%=1234.95(元)。[該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]16、單選

2011年10月甲房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置土地支付價(jià)款18000萬元，繳納契稅及其他費(fèi)用共計(jì)550萬元，甲企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓1/5，取得銷售收入7200萬元，將1/30的土地贈(zèng)送給關(guān)系戶。當(dāng)月該企業(yè)購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，支付3744元并取得普通發(fā)票，發(fā)票已經(jīng)過其主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.210B.209.95C.209.98D.419.95正確答案：B參考解析：應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=[7200+7200×5×1/30-18000×（1/5+1/30）]×5%-0.3744÷（1+17%）×17%=209.95（萬元）。17、多選

下列各項(xiàng)中，符合稅法規(guī)定的是()。A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入不征收增值稅B.納稅人受托開發(fā)的著作權(quán)屬于委托方的軟件取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅C.各燃油電廠從財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼，不征收增值稅D.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)用收入不征收增值稅正確答案：C,D參考解析：納稅人受托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件不征收增值稅，這里受托方單純提供開發(fā)勞務(wù)，按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。18、單選

某煙草公司2012年4月份進(jìn)口400標(biāo)準(zhǔn)箱甲類卷煙，關(guān)稅完稅價(jià)格合計(jì)為600萬元，進(jìn)口關(guān)稅180萬元，甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。不考慮其他事項(xiàng)，則該煙草公司當(dāng)期應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅為（）萬元。A.448.13B.992.93C.1000.36D.1006.36正確答案：D參考解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+定額稅率）/（1-適用的消費(fèi)稅比例稅率）×適用的消費(fèi)稅比例稅率+定額稅=（600+180+400×150÷10000）/（1-56%）×56%+400×150÷10000=1006.36（萬元）。19、單選

下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是()A.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車B.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒C.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油D.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿正確答案：D20、多選

下列屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理稅種的有（）A.消費(fèi)稅B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅D.車船稅正確答案：A,B參考解析：鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理，其他的營(yíng)業(yè)稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。車船稅全部屬于地方政府固定收入，由地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。21、問答?某一集團(tuán)公司下屬摩托車生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)，屬于增值稅一般納稅人），2009年經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)虧損30萬元。2010年1～11月份實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額140萬元，12月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）外購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款480萬元、增值稅81.6萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用48萬元，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票；（2）出口摩托車800輛，取得收入折合人民幣400萬元；向國(guó)內(nèi)銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額150萬元；（3）應(yīng)扣除的摩托車銷售成本300萬元；發(fā)生管理費(fèi)用90萬元，其中含支付集團(tuán)總公司特許權(quán)使用費(fèi)20萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用140萬元；（4）因管理不善損失外購(gòu)的已抵扣增值稅的原材料成本32.79萬元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬元），本月取得保險(xiǎn)公司給予的該損失賠償金額12萬元，此損失企業(yè)未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，企業(yè)計(jì)入了營(yíng)業(yè)外支出；（5）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，取得收入60萬元，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理，該項(xiàng)商標(biāo)是外購(gòu)的，賬面計(jì)稅成本35萬元；（6）從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益82.5萬元，在國(guó)外實(shí)際已繳納了20%的公司所得稅。（注：增值稅征稅率17%、退稅率13%；摩托車消費(fèi)稅稅率10%）要求：按下列順序回答問題：（1）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和；（2）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅；（3）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅；（4）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（5）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（6）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（7）計(jì)算該企業(yè)12月份境外收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅；（8）計(jì)算該企業(yè)12月份所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總和（不含上年虧損）；（9）計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。正確答案：（1）12月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=81.6+48×7%-(32.79-2.79)×17%-2.79÷(1-7%)×7%-400×(17%-13%)=63.65(萬元)（2）該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅是0。當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=150×17%-63.65=-38.15(萬元)，所以12月份應(yīng)納的增值稅是零。（3）當(dāng)月應(yīng)退增值稅當(dāng)月免抵退稅額=400×13%=52(萬元)當(dāng)月免抵退稅額52萬元＞未抵扣完稅額38.15萬元當(dāng)月應(yīng)退增值稅為38.15萬元當(dāng)月免抵稅額=52-38.15=13.85萬元。（4）12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=150×10%=15（萬元）（5）12月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=60×5%=3（萬元）（6）該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=（13.85+15+3）×（7%+3%）=3.19（萬元）【提示】免抵稅額作為城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算依據(jù)。（7）境外收益應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=82.5÷（1-20%）×（25%-20%）=5.16（萬元）（8）支付集團(tuán)總公司特許權(quán)使用費(fèi)20萬元稅前不得扣除。損失的材料應(yīng)當(dāng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才可扣除的，由于損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，所以不得稅前扣除。12月份所得稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=300+15+3+3.19+（90-20）+140+35+400×（17%-13%）=582.19(萬元)（9）2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(140+400+150+60-582.19-30)×25%+5.16=39.61(萬元)。22、單選

房地產(chǎn)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)已列入管理費(fèi)繳納的()，不得作為有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓中扣除。A、營(yíng)業(yè)稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、教育費(fèi)附加D、印花稅正確答案：D參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅，已列入管理費(fèi)用扣除，不得作為有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓收入中再次扣除。23、單選

下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是()A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)行條例》D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法律;選項(xiàng)B屬于全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法;選項(xiàng)C屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。24、單選

納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為()A.開采數(shù)量B.實(shí)際產(chǎn)量C.計(jì)劃產(chǎn)量D.銷售數(shù)量正確答案：D參考解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。25、單選

下列屬于區(qū)別稅與非稅的外在尺度和標(biāo)志的是（）A.稅收功能B.稅法原則C.稅法的要素D.稅收特征正確答案：D參考解析：區(qū)別稅與非稅的外在尺度和標(biāo)志的是稅收特征，實(shí)質(zhì)上也是稅收“三性”。26、單選

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2012年3月實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅40萬元，當(dāng)期出口貨物免抵稅額5萬元。進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費(fèi)稅3萬元。當(dāng)月取得增值稅出口退稅款6萬元。該企業(yè)2012年3月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.2.73B.2.80C.3.15D.4.55正確答案：C參考解析：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅；海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（40+5）×7%=3.15（萬元）。27、判斷題

進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。()正確答案：對(duì)28、單選

下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法計(jì)算應(yīng)退稅額的是（）A．收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B．受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C．自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D．委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B：受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)只是從事代理出口業(yè)務(wù)，不屬于增值稅出口退稅人；選項(xiàng)CD：適用增值稅出口“免抵退稅”政策。29、問答?某外商投資企業(yè)，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2005年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個(gè)月，還款到期日11月30日。(2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購(gòu)得非耕地40000平方米得使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)60年，2月末未辦完相關(guān)權(quán)屬證件。(3)第一期工程("三通一平"和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地得"三通一平"費(fèi)用400萬元和寫字樓建造費(fèi)用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。(4)到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價(jià)0.32萬元，共計(jì)收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余得10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定一年，租金從12月1日起計(jì)算，每月收租金21萬元，合同共記載租金252萬元，租金每月收一次;另外3000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公費(fèi)用。11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。(5)在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)900萬元(其中交際應(yīng)酬費(fèi)80萬元)。(說明：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%，企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率為3%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)銷售和出租的房屋應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(2)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅。(3)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。(4)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額。(5)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額。(6)2005年應(yīng)繳納的土地增值稅。(7)2005年所得稅的應(yīng)稅收入總額。(8)所得稅前應(yīng)扣除的銷售成本。(9)所得稅前應(yīng)扣除的期間費(fèi)用。(10)所得稅前應(yīng)扣除稅金。(11)2005年度應(yīng)繳納的所得稅。正確答案：(1)銷售和出租的房屋應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=16000×5%+21×5%=801.05(萬元)(2)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=2000×0.05‰+5/10000+(400+7200)×0.3‰+16000×0.5‰+252×1‰=10.63(萬元)提示：購(gòu)買土地，只繳納土地使用證5元，不按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納。依據(jù)是《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)[1991]155號(hào))的規(guī)定，土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓書據(jù)(合同)，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不貼印花。(3)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額=2800×(12000/40000)×(50000÷60000)=700(萬元)(4)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額=400×(12000÷40000)×(50000/60000)+7200×(50000÷60000)=6100(萬元)(5)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額=(700+6100)×(10%+20%)=2040(萬元)提示：其他項(xiàng)目金額指的是加計(jì)扣除部分。(6)收入合計(jì)=16000萬元扣除項(xiàng)目合計(jì)=700+6100+2040+800=9640(萬元)增值額=16000-9640=6360(萬元)增值額/扣除項(xiàng)目=6360÷9640×100%=65.98%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)5%應(yīng)納土地增值稅=6360×40%-9640×5%=2062(萬元)(7)2005年所得稅的應(yīng)稅收入總額=16000+21=16021(萬元)提示：將自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)，屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置，不確認(rèn)收入，不繳納所得稅。(8)所得稅前扣除的銷售成本=700+6100=6800(萬元)(9)交際應(yīng)酬費(fèi)限額=500×10‰+(16021-500)×5‰=82.61(萬元)>實(shí)際發(fā)生額80萬元，實(shí)際發(fā)生額可以全額扣除，不用調(diào)整。所得稅前應(yīng)扣除的期間費(fèi)用=1500+900+10.63=2410.63(萬元)(10)所得稅前應(yīng)扣除稅金=801.05+2062=2863.05(萬元)(11)2005年度應(yīng)繳納的所得稅=(16021-6800-2410.63-2863.05)×33%=1302.62(萬元)30、單選

保險(xiǎn)公司取得的下列收入，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的是()。A.出納長(zhǎng)款收入B.保險(xiǎn)追償款收入C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入D.出口信用保險(xiǎn)收入正確答案：C參考解析：保險(xiǎn)公司的出納長(zhǎng)款收入、追償款收入、出口保險(xiǎn)收入均不征收營(yíng)業(yè)稅。31、多選

根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）A.免征或減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不繳納耕地占用稅B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅C.納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)照章征收耕地占用稅D.占用林地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，不征收耕地占用稅正確答案：B,C,D參考解析：免征或減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅。32、單選

某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2011年12月該企業(yè)開采原煤340萬噸（其中包含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸），當(dāng)年銷售原煤300萬噸（其中含外省生產(chǎn)單位開采的50萬噸）。已知原煤資源稅的單位稅額為4元/噸，2011年12月該企業(yè)在本省應(yīng)繳納資源稅為（）萬元。A.1000B.1120C.1360D.1400正確答案：A參考解析：納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地納稅。所以外省開采的原煤應(yīng)當(dāng)在外省繳納資源稅，在本省只針對(duì)本省開采銷售的部分繳納資源稅。2011年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納資源稅=（300-50）×4=1000（萬元）。33、多選

下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有()A.古舊圖書B.避孕藥品和用具C.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的原油D.來料加工復(fù)出口的貨物正確答案：A,B,D參考解析：自1999年9月1日起國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的原油恢復(fù)按13%的退稅率退稅。34、多選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有（）。A.進(jìn)口的天然氣B.專門開采的天然氣C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.與原油同時(shí)開采的天然氣正確答案：B,D參考解析：專門開采的天然氣和與原油同時(shí)開采的天然氣征稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。進(jìn)口天然氣不征收資源稅。35、單選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）A．融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為B．增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入C．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊正確答案：C參考解析：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅；對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅；郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅。36、判斷題

外商投資企業(yè)開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其自用的部分，暫不征收資源稅。()正確答案：錯(cuò)37、多選

代理統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)的，其領(lǐng)購(gòu)方式有（）A.批量供應(yīng)B.驗(yàn)舊購(gòu)新C.交舊購(gòu)新D.擔(dān)保發(fā)售正確答案：A,B,C,D38、多選

下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有()A.偷逃營(yíng)業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金C.出口貨物免抵的增值稅稅額D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額正確答案：A,C,D參考解析：罰款和滯納金不能作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。39、問答?計(jì)算題：張某在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館和一個(gè)副食加工店，均為個(gè)人獨(dú)資。2007年初，自行核算餐館2006年度銷售收入為400000元，支出合計(jì)360000，副食加工店2006年度銷售收入為800000元，支出合計(jì)650000元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，餐館核算無誤，發(fā)現(xiàn)副食加工店下列各項(xiàng)未按稅法規(guī)定處理：(1)將加工的零售價(jià)為52000元的副食品用于兒子婚宴;成本已列入支出總額，未確認(rèn)收入;(2)6月份購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票注明價(jià)款3510元。當(dāng)月開始使用，但未做任何賬務(wù)處理;(3)支出總額中列支廣告費(fèi)用20000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元;(4)支出總額中列支了張某的工資費(fèi)用40000元。其他相關(guān)資料：①副食加工店為增值稅小規(guī)模納稅人;②稅控收款機(jī)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的使用年限為3年，無殘值。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅;(2)計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;(3)計(jì)算2006年副食加工店應(yīng)調(diào)整的收入;(4)計(jì)算2006年副食加工店購(gòu)置稅控收款機(jī)應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額;(5)計(jì)算2006年副食加工店廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的扣除額;(6)計(jì)算2006年副食加工店張某工資應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額(不考慮工資附加三費(fèi));(7)計(jì)算2006年副食加工店繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額;(8)計(jì)算2006年餐館和副食加工店經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。正確答案：(1)2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅=52000÷(1+6%)×6%-3510÷(1+17%)×17%=2433.40(元)(2)2006年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加=2433.40×(7%+3%)=243.34(元)(3)2006年副食加工店應(yīng)調(diào)整的收入=52000÷(1+6%)=49056.60(元)(4)2006年副食加工店購(gòu)置稅控收款機(jī)稅前準(zhǔn)予扣除額=3510÷(1+17%)/(3×12)×6=500(元)(5)2006年副食加工店廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20000+10000-〔800000+52000÷(1+6%)〕×2%=13018.87(元)(6)2006年副食加工店張某工資應(yīng)調(diào)增=40000元(7)2006年副食加工店繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=800000-650000+49056.60-243.34-500+13018.87+40000=251332.13(元)(8)2006年餐館和副食加工點(diǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(251332.13+400000-360000-1600×12)×35%-6750=88496.25(元)40、單選

我國(guó)稅收立法權(quán)規(guī)定地方政府有權(quán)制定的是()。A.稅收法律B.地方性稅收法規(guī)C.部門規(guī)章D.地方規(guī)章正確答案：D參考解析：本題考核點(diǎn)是稅收立法權(quán)限的劃分。選項(xiàng)A由全國(guó)人大、人大常委會(huì)制定;選項(xiàng)B由地方人大、人大常委會(huì)制定;選項(xiàng)C由國(guó)務(wù)院主管部門制定。地方政府只能制定地方規(guī)章。41、判斷題

國(guó)務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。()正確答案：錯(cuò)42、判斷題

我國(guó)目前稅收立法權(quán)現(xiàn)狀是：中央稅、共享稅的立法權(quán)集中在中央，地方稅的立法權(quán)在省級(jí)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)。()正確答案：錯(cuò)參考解析：全國(guó)統(tǒng)一實(shí)行的地方稅立法權(quán)也集中在中央。43、判斷題

企業(yè)整體被另一企業(yè)承租后，被承租的企業(yè)即使重新辦理了工商登記也不得享受新辦企業(yè)減免企業(yè)所提稅的政策優(yōu)惠。()正確答案：對(duì)44、單選

某生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算健全，2011年累計(jì)應(yīng)征增值稅的銷售額為70萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定，2012年3月接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其辦理一般納稅人認(rèn)定事項(xiàng)的通知書后仍未按期辦理。2012年4月，該生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額35.1萬元，購(gòu)入材料、電力等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款合計(jì)為2萬元。該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A．1.05B．1.02C．3.1D．5.1正確答案：D參考解析：納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未按照有關(guān)規(guī)定辦理一般納稅人資格認(rèn)定，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后仍未按期辦理的，應(yīng)對(duì)該納稅人按照銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。本題中，該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（萬元）。45、問答?1997年初，某稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一中國(guó)歌星1996年的納稅情況進(jìn)行檢查，查實(shí)該歌星1996年1—12月份的個(gè)人所得情況如下:(1)每月取得工資收入800元,1—12月份共計(jì)9600元。(2)1—10月份由經(jīng)紀(jì)人安排每月演出一次，每次收入30000元;11—12月份參加所在文工團(tuán)組織的活動(dòng)，每月演出一次，每次收入2000元。(3)5月份取得銀行儲(chǔ)蓄存款利息和借給某某演出公司的借款利息各50000元。(4)7月份取得作曲稿酬30000元。在上述各項(xiàng)所得中，該歌星除11—12月份參加所在文工團(tuán)組織活動(dòng)取得的收入已由文工團(tuán)扣稅款納稅之外，其余均未向稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未代扣代繳。請(qǐng)正確計(jì)算該歌星1996年全年應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅款，并依據(jù)稅收征收管理法等法律規(guī)定分析指出該歌星的行為屬于什么行為，應(yīng)該如何處理?(本題8分)正確答案：(1)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅款①每月工資收入800元，不用繳納個(gè)人所得稅②1—10月份勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅款=[30000×(1-20%)×30%-2000]×10=52000(元)③5月份取得的銀行儲(chǔ)蓄存款利息，免納個(gè)人所得稅④5月份取得的借給某某演出公司的借款利息應(yīng)繳的個(gè)人所得稅款=50000×20%=10000(元)⑤7月份取得作曲稿酬的個(gè)人所得稅款=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)⑥應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅款=52000+10000+308=62308(元)(2)該歌星的行為屬于偷稅行為(3)應(yīng)按稅收征收管理法等規(guī)定進(jìn)行處理①已納稅款(11—12月份勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅款)為:(2000-800)×20%×2=480(元)②偷稅數(shù)額為62308元③應(yīng)納稅額為：已納稅額+偷稅數(shù)額=480+62308=62788(元)④偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比例為:62308/62788≈99.2%⑤除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其所偷稅款62308元外，還應(yīng)對(duì)該歌星處3年以下有期徒刑或者拘投，并處偷稅數(shù)額5倍以下的罰金。46、多選

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其()的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.已取得的專用發(fā)票丟失后由銷貨方提供存根聯(lián)復(fù)印件的購(gòu)進(jìn)貨物B.水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物C.混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物D.兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物正確答案：C,D47、單選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“建筑業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅的是（）A．單位自建自用房屋的自建行為B．單位自建房屋出租的自建行為C．單位自建房屋投資入股的自建行為D．單位自建房屋銷售的自建行為正確答案：D48、單選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）A．融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為B．增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入C．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊正確答案：C參考解析：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅；對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅；郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅。49、多選

在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（）A.在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B.在境內(nèi)銷售貨物取得的所得C.取得境外某公司分配的與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的股息所得D.從境外取得的與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：A,B,D參考解析：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。50、單選

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣80萬元，假定關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A．13.6B．14.96C．15.11D．11.44正確答案：B參考解析：進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=80×（1+10%）×17%=14.96（萬元）。51、多選

下列項(xiàng)目中，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車船稅的有（）A.船舶B.摩托車C.客車D.貨車正確答案：B,C參考解析：選項(xiàng)A，船舶以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D，貨車以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅依據(jù)。52、單選

下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是()A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)以實(shí)際收取租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)以其向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)以實(shí)際收取租賃費(fèi)扣除發(fā)生的固定費(fèi)用的余額為計(jì)稅依據(jù)D.運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以實(shí)際收取營(yíng)業(yè)額扣除支付給其他企業(yè)款項(xiàng)后的余額為計(jì)稅依據(jù)正確答案：A53、單選

某生產(chǎn)企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓一幢委托建筑公司新建的辦公樓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，取得與該辦公樓相關(guān)的土地使用權(quán)所支付的金額為1200萬元，開發(fā)成本為2500萬元，企業(yè)未按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯D(zhuǎn)讓過程中繳納相關(guān)稅金共444萬元（其中含印花稅4萬元）。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A．869B．870.8C．1202D．1203.8正確答案：C參考解析：（1）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1200+2500+（1200+2500）×8%+444=4440（萬元）；（2）增值額=8000-4440=3560（萬元）；（3）增值額與扣除項(xiàng)目金額之比=3560÷4440×100%=80.18%，適用稅率40%、速算扣除系數(shù)5%；（4）應(yīng)納土地增值稅=3560×40%－4440×5%=1424－222=1202（萬元）。54、單選

劉某有二套房子，將其中ー套120萬元的贈(zèng)給兒子，另一套100萬元的贈(zèng)給對(duì)自己有直接贍養(yǎng)義務(wù)的好友，契稅稅率為3%。下列說法正確的是()萬元。A.兒子交契稅3.6

B.好友交契稅3

C.劉某交營(yíng)業(yè)稅6

D.劉某交營(yíng)業(yè)稅5正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)時(shí)契稅與營(yíng)業(yè)稅減免規(guī)定。（1)個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，屬于下列情形之一的，暫免征收營(yíng)業(yè)稅:①離婚財(cái)產(chǎn)分割;②無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;③無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或贍養(yǎng)人;④房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。故本題中劉某無償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)給自己的兒子及對(duì)自己有直接贍養(yǎng)義務(wù)的好友，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。（2）對(duì)于《中華人民共和國(guó)繼承法》規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅;非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅。故本題中兒子不繳納征契稅，好友應(yīng)繳納契稅=100×3%=3萬元。55、判斷題

退休職工王某2006年1月退休，退休工資每月1800元，再任職后每月又取得工資收入2000元，王某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅175元。()正確答案：錯(cuò)56、多選

下列各項(xiàng)中，符合契稅規(guī)定的有（）。A.個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下普通住房的，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅B.買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅C.不得因減免土地出讓金而減免契稅D.房屋附屬設(shè)施，不征收契稅正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D，房屋附屬設(shè)施，涉及土地使用權(quán)和房屋權(quán)屬變化的，應(yīng)該按規(guī)定征收契稅。57、判斷題

納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。()正確答案：錯(cuò)58、單選

下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是()A.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷圖書、報(bào)紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，征收增值稅D.銷售貨物的，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000-10000元正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷圖書、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅;選項(xiàng)B，銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，征收增值稅;選項(xiàng)D，銷售貨物的，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000-20000元。[該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]59、問答?計(jì)算題：中國(guó)公民張先生是某民營(yíng)非上市公司的個(gè)人大股東，同時(shí)也是一位作家。2011年5月取得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收入如下：(1)公司為其購(gòu)買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)辦到其名下，該車購(gòu)買價(jià)為35萬元。經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定，公司在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為7萬元。(2)將本人一部長(zhǎng)篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入5萬元，同時(shí)拍賣一幅名人二書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬元。(3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費(fèi)3萬元。(4)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓上月購(gòu)入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等，凈盈利5320.56元。同時(shí)因持有該上市公司的股票取得公司分配的2010年度紅利2000元。(5)因有一張購(gòu)物發(fā)票中獎(jiǎng)獲得l000元獎(jiǎng)金。要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算公司為張先生購(gòu)買轎車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算長(zhǎng)篇小說手稿著作權(quán)拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(5)計(jì)算銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(6)計(jì)算發(fā)票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。正確答案：(1)公司為張先生購(gòu)買轎車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=(35000-70000)×20%=56000(元)(2)長(zhǎng)篇小說手稿著作權(quán)拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)(3)書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(350000-200000)×20%=30000(元)(4)講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)(5)個(gè)人銷售股票凈盈利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0。取得的股票紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2000×20%×50%=200(元)銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=200(元)。(6)發(fā)票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。60、單選

下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()A.電動(dòng)汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.小轎車正確答案：D參考解析：電動(dòng)汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。61、多選

下列不屬于中央政府和地方政府共享收入的有（）A.進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅B.資源稅（海洋石油企業(yè)繳納的除外）C.證券交易印花稅D.儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅正確答案：A,B,D參考解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅均屬于中央政府固定收入；資源稅（海洋石油企業(yè)繳納的除外）屬于地方政府固定收入。62、單選

2009年10月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣900萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期為5年；2011年9月30日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成以后，將已提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給另一家企業(yè)。已知關(guān)稅稅率為20%，則該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。A．56B．108C．140D．180正確答案：B參考解析：減稅或免稅進(jìn)口的貨物需要補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格，其計(jì)算公式如下：完稅價(jià)格＝海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1－申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間（月）÷（監(jiān)管年限×l2）]；因此，該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅＝900×[1-24/60]×20%＝108（萬元）。63、判斷題

1993年底以前設(shè)立的外商投資企業(yè)從1994年起因改為繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，其比以前繳納工商統(tǒng)一稅而多繳納的稅款，按稅法規(guī)定應(yīng)予退還。企業(yè)實(shí)際收到的退稅款不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，可計(jì)入企業(yè)的資本公積處理。正確答案：錯(cuò)64、單選

企業(yè)下列行為中，屬于避稅的是()A.企業(yè)虛增當(dāng)期計(jì)稅成本，少交企業(yè)所得稅B.企業(yè)不申報(bào)通過現(xiàn)金形式取得的收入，少交營(yíng)業(yè)稅C.企業(yè)在稅收減免期提前確認(rèn)收入，以減少正常納稅期的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)通過向國(guó)際避稅地支付高額特許權(quán)使用費(fèi)，降低其所在國(guó)的應(yīng)納稅所得額正確答案：D參考解析：避稅是納稅人利用稅法的漏洞、特例或者其他不足之處，采取非違法的手段減少應(yīng)納稅款的行為。逃稅是納稅人故意違反稅收法律法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等方式，逃避納稅的行為。偷稅是指“納稅人偽造(設(shè)立虛假的賬簿、記賬憑證)、變?cè)?對(duì)賬簿、記賬憑證進(jìn)行挖補(bǔ)、涂改等)、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出(以沖抵或減少實(shí)際收入)或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)仍然拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的”行為。選項(xiàng)A、B和C都是屬于偷逃稅款的行為。65、單選

下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是（）A.外匯收支鑒證B.銀行儲(chǔ)蓄存款鑒證C.企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表鑒證D.企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失鑒證正確答案：D參考解析：涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍包括：1.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證；2.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證；3.國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。66、多選

根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A、個(gè)體工商業(yè)主B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、在中國(guó)有所得的外籍人員D、私營(yíng)企業(yè)正確答案：A,B,C參考解析：本題考核個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D，私營(yíng)企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。67、單選

列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的是()A.對(duì)法人做出1萬元以上罰款的案件B.對(duì)公民做出1000元以上罰款的案件C.對(duì)法人做出沒收非法所得處罰的案件D.對(duì)法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件正確答案：A參考解析：稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。所以選項(xiàng)B是正確的。68、多選

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）A．企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅B．商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格C．企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不征收增值稅D．企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：B,D參考解析：選項(xiàng)A：企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按照折扣前的銷售額征收增值稅，不得從銷售額中減除折扣額；選項(xiàng)C：采取還本銷售方式銷售貨物的，以貨物的銷售價(jià)格為銷售額計(jì)征增值稅，不得從銷售額中減除還本支出。69、判斷題

滑淮稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法，可以使出口商品價(jià)格越高，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越低;進(jìn)口商品的價(jià)格越低，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高。()正確答案：對(duì)70、多選

某油田開采銷售原油，應(yīng)繳納的稅種有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.資源稅正確答案：A,D參考解析：原油不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅；開采銷售原油需要繳納增值稅和資源稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。71、單選

某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月向煙酒零售單位批發(fā)銷售A牌卷煙5000標(biāo)準(zhǔn)條，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為250萬元；同時(shí)零售雪茄煙100條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入為24.57萬元。該卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.12.5B.140.2C.147.76D.13.55正確答案：A參考解析：在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的只有卷煙，并不包含雪茄煙。該卷煙批發(fā)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=250×5%=12.5（萬元）。72、單選

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）A．制種企業(yè)利用自有土地，雇傭農(nóng)戶進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售的種子，免征增值稅B．按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅C．對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，免征增值稅D．對(duì)承攬國(guó)內(nèi)、國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)，實(shí)行免征本環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額、直接退還相應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。73、單選

甲企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善，將本企業(yè)的辦公樓向銀行抵押，從銀行取得抵押貸款110萬元，簽訂借款合同。由于資金周轉(zhuǎn)困難，到期無力償還貸款，按照貸款合同約定辦公樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，雙方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照市場(chǎng)公平交易原則注明辦公樓價(jià)值為100萬元。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。針對(duì)上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.500B.550C.605D.555正確答案：D參考解析：對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花；在借款方因無力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=110×0.05‰×10000+100×0.5‰×10000=55+500=555（元）。74、單選

下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是（）A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈(zèng)送給協(xié)作單位B.酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒C.地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)ACD均應(yīng)視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅，只有選項(xiàng)B的行為既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅。75、單選

一份憑證應(yīng)納印花稅稅額超過（）元的，納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。A.200B.500C.100D.300正確答案：B參考解析：一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。76、單選

某獨(dú)立鐵礦山,8月份開采鐵礦石5000噸，銷售4000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()A.33600元B.42000元C.56000元D.70000元正確答案：A77、多選

增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()A.用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力正確答案：B,C,D參考解析：本題考核簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物。用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰不能依照6%的征收率計(jì)征增值稅，因此，選項(xiàng)A不正確。78、多選

對(duì)將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以罰款，罰款的方式包括()A.重用印花稅票金額1倍至3倍B.重用印花稅票金額1倍至5倍C.重用印花稅票金額5倍D.2000元以上10000元以下正確答案：C,D79、單選

某航運(yùn)公司2007年擁有機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位為3000噸;拖船1艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為1800馬力。其所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位2000噸以下的，每噸4元;2001～10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2007年應(yīng)繳納車船稅()A.60000元B.61800元C.63600元D.65400元正確答案：B參考解析：2馬力折合凈噸位1噸，拖船和按船舶稅額的50%計(jì)算。車船稅=4×3000×5+1800×50%×4×50%=61800(元)80、問答?計(jì)算題：位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時(shí)預(yù)收工程價(jià)款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10;(2)與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價(jià)值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部?jī)r(jià)款;(3)與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元;(4)以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)10萬元，客戶自行采購(gòu)的裝修材料價(jià)款為80萬元;(5)將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費(fèi)5萬元，代收住房專項(xiàng)維修基金50萬元;該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15%.要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;(2)公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;(3)公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;(4)公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;(5)公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;(6)公司8月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。正確答案：(1)承建廠房工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×10%×3%=2.4(萬元)(2)鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(300-80)×3%=6.6(萬元)(3)提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=40×3%=1.2(萬元)(4)為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(35+5+10)×3%=1.5(萬元)(5)自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+5)×5%=77.99(萬元)(6)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(2.4+6.6+1.2+1.5+77.99)×(5%+3%)=7.18(萬元)81、單選

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年4月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80000元，價(jià)外補(bǔ)貼8000元。已知煙葉稅的稅率為20%，則卷煙廠收購(gòu)該批煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A．0B．16000C．13728D．12480正確答案：C參考解析：煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)金額×稅率=（80000+8000）×20%=17600（元）；準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（煙葉收購(gòu)金額+煙葉稅應(yīng)納稅額）×13%=（80000+8000+17600）×13%=13728（元）。82、多選

一個(gè)國(guó)家的稅法一般包括幾個(gè)層次，具體包括（）A.稅法通則B.各實(shí)體稅種稅法（條例）C.實(shí)施細(xì)則D.具體規(guī)定正確答案：A,B,C,D參考解析：一個(gè)國(guó)家的稅法一般包括稅法通則、各實(shí)體稅種稅法（條例）、實(shí)施細(xì)則、具體規(guī)定四個(gè)層次。83、多選

汽車制造廠生產(chǎn)的小轎車()不納消費(fèi)稅。A.移送至改裝分廠，改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車的B.巡回展銷的樣品C.提供給上級(jí)主管部門使用的D.用于本廠研究所作碰撞試驗(yàn)的正確答案：A,D84、單選

某手表廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售各類手表。2012年1月份銷售A牌手表40只，每只零售價(jià)款為15210元；銷售B牌手表25只，每只零售價(jià)款為10530元；銷售C牌手表200只，每只零售價(jià)款為234元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。假設(shè)該手表廠無其他業(yè)務(wù)，該手表廠2012年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.104000B.223500C.225500D.3900正確答案：A參考解析：消費(fèi)稅征稅范圍中高檔手表稅目，是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表。A牌手表每只不含增值稅價(jià)款=15210÷（1+17%）=13000（元）；B牌手表每只不含增值稅價(jià)款=10530÷（1+17%）=9000（元）；C牌手表每只不含增值稅價(jià)款=234÷（1+17%）=200（元）；所以只有A牌手表屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，該商場(chǎng)2012年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=13000×40×20%=104000（元）。85、單選

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的是（）A．橄欖油B．肉桂油C．麥芽D．香茅油正確答案：A參考解析：選項(xiàng)BCD適用17%的增值稅稅率。86、單選

下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政賠償規(guī)定范圍的是()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其工作人員的職務(wù)違法行為對(duì)納稅人造成精神損害的B.稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其工作人員的非職務(wù)違法行為對(duì)納稅人造成財(cái)產(chǎn)損失的C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按地方政府規(guī)定履行職務(wù)代征政府收費(fèi)造成納稅人利益損失的D.稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職務(wù)致使納稅人財(cái)產(chǎn)遭受損失，但納稅人也要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的正確答案：D87、單選

2012年5月，陳某從某汽車有限公司（小規(guī)模納稅人）購(gòu)買一輛供小汽車自己使用，支付了含增值稅的價(jià)款200000萬元，另支付購(gòu)置工具件和零配件含稅價(jià)款2000元，支付代收的保險(xiǎn)費(fèi)3000元，運(yùn)費(fèi)1000元，支付的各項(xiàng)款項(xiàng)均由汽車公司開具“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”。則陳某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A.17606.84B.17649.57C.20000D.20048.54正確答案：C參考解析：應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=（200000+2000+3000+1000）÷（1+3%）×10%=20000（元）。88、單選

我國(guó)對(duì)稅收法律關(guān)系中納稅義務(wù)人的確定,采取的是()的原則。A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人的原則D.靈活確定的原則正確答案：C參考解析：主權(quán)國(guó)家有權(quán)根據(jù)本國(guó)的意志按照屬地原則或?qū)偃嗽瓌t來確定自己的稅收管轄權(quán)。在這種情況下，一國(guó)對(duì)本國(guó)居民的境內(nèi)所得、境外所得，以及外國(guó)居民的境內(nèi)所得都行使征稅權(quán)。其中，對(duì)本國(guó)居民境外所得征稅的依據(jù)的是屬人管轄權(quán);對(duì)外國(guó)居民在本國(guó)境內(nèi)所得依據(jù)的是屬地管轄權(quán)。我國(guó)確定納稅人采用的原則是屬地兼屬人原則。89、多選

鑒證業(yè)務(wù)包括（）。A.歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)B.歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)C.相關(guān)服務(wù)D.其他鑒證業(yè)務(wù)正確答案：A,B,D90、單選

稅收三性是一個(gè)完整的統(tǒng)一體，它們相輔相成、缺一不可。其中，（）是核心。A.無償性B.強(qiáng)制性C.平等性D.固定性正確答案：A參考解析：無償性是核心，因?yàn)槎愂盏淖罱K目的就是無償?shù)貜募{稅人處取得財(cái)產(chǎn)，并不是等價(jià)的交易。91、多選

下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.高爾夫車B.高爾夫球C.高爾夫球桿D.高爾夫球包正確答案：B,C,D參考解析：高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅；高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）屬于消費(fèi)稅征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。92、單選

某金融機(jī)構(gòu)2011年第三季度購(gòu)買A債券共支付56萬元，其中包括各種稅費(fèi)1萬元。購(gòu)買B債券40萬元，另外支付了相關(guān)稅費(fèi)0.5萬元。第四季度將A債券轉(zhuǎn)讓，取得收入60萬元，另外支付了1.5萬元的相關(guān)稅費(fèi)；將B債券轉(zhuǎn)讓，扣除支付的相關(guān)稅費(fèi)0.6萬元以后取得收入36.4萬元。則該金融機(jī)構(gòu)第四季度轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A.0.25B.0.02C.0.07D.0.1正確答案：D參考解析：該金融機(jī)構(gòu)第四季度轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=［60-（56-1）+（36.4+0.6）-40］×5%=（5-3）×5%=0.1（萬元）。93、單選

單位或個(gè)人發(fā)生的下列行為，在繳納相關(guān)稅種的同時(shí)，還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）A.轉(zhuǎn)讓新研發(fā)的高新技術(shù)B.購(gòu)置小汽車自用C.個(gè)人取得工資、薪金所得D.金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)貸款取得利息收入正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A：對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅，城建稅隨“三稅”的減免而減免；選項(xiàng)B：購(gòu)置小汽車自用應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅，不需要繳納城建稅；選項(xiàng)C：個(gè)人取得工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，不需要繳納城建稅；選項(xiàng)D：金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)貸款取得利息收入應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)應(yīng)繳納城建稅。94、多選

下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有（）A.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用三個(gè)月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅B.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D.自2011年1月1日起，為支持國(guó)家商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅正確答案：B,C,D參考解析：納稅人因房屋大修停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。95、單選

張先生2009年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入l20萬元。該住房系張先生于2008年12月份購(gòu)買取得，取得的購(gòu)房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()A.1.5萬元B.2.7萬元C.4.5萬元D.6萬元正確答案：A參考解析：本題考核個(gè)人銷售住房的有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定。自09年1月1日至12月31日，個(gè)人將購(gòu)買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對(duì)外銷售的，按銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過2年(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。因此，張先生銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(120-90)×5%=1.5(萬元)。96、單選

2012年1月甲公司從乙公司租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，設(shè)備總價(jià)值為1000萬元，雙方簽訂的合同規(guī)定，每月租金為20000元，按月支付，租期三年。當(dāng)月，甲公司按照合同約定支付了當(dāng)月的租金。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。則甲公司1月份應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（）元。A.5B.20C.240D.720正確答案：D參考解析：財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額，印花稅計(jì)稅依據(jù)=20000×12×3=720000（元），甲公司1月份應(yīng)繳納印花稅=720000×1‰=720（元）。97、單選

根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）A.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度B.納稅人不能按照固定期限繳納消費(fèi)稅的，可以按次納稅C.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款正確答案：D參考解析：納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。98、單選

某批發(fā)企業(yè)2011年12月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)方便面(庫(kù)存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少50000元(包括運(yùn)費(fèi)成本520);丟失當(dāng)年第二季度購(gòu)進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本100000元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額17000元)。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為()A.8539.14元B.8536.4元C.25450.74元D.8450.74元正確答案：C參考解析：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(50000-520)×17%+520÷93%×7%+17000=25450.74(元)[該題針對(duì)“進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]99、單選

下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是()。A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票C.取得非法代開專用發(fā)票的，已抵扣的稅款應(yīng)追回D.取得非法代開專用發(fā)票已抵扣稅金的，不按偷稅處理正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A.B，對(duì)違反規(guī)定發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，按《稅收征收管理法》和《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，處以1萬元以下的罰款，并可視具體情況，對(duì)丟失專用發(fā)票的納稅人，在一定期限內(nèi)(最長(zhǎng)不超過半年)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票。選項(xiàng)D，對(duì)代開、虛開專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款，并按《稅收征收管理法》的規(guī)定按偷稅給予處罰。100、多選

下列各項(xiàng)中，計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有()A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金D.商場(chǎng)購(gòu)物取得的中獎(jiǎng)所得正確答案：A,B,C101、單選

某建筑公司2012年4月承攬甲企業(yè)一項(xiàng)建筑工程，雙方簽訂承包合同約定建筑公司提供材料2000萬元，勞務(wù)費(fèi)1000萬元，甲企業(yè)提供材料價(jià)款300萬元，提供的設(shè)備價(jià)款為100萬元。工程于當(dāng)月底提前竣工，甲企業(yè)支付給建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬元。則該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A.60B.90C.102D.105正確答案：C參考解析：納稅人從事建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。甲企業(yè)支付的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（2000+1000+300+100）×3%=102（萬元）。102、單選

假定某居民企業(yè)2012年利潤(rùn)總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品1萬個(gè)，每個(gè)同類不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、2475B、2575C、2630D、2675正確答案：B參考解析：本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的知識(shí)點(diǎn)。（1）首先，視同銷售業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝1×（1000－700）＝300（萬元）（2）其次，捐贈(zèng)業(yè)務(wù)捐贈(zèng)扣除限額＝10000×12%＝1200（萬元）實(shí)際捐贈(zèng)額＝700×1＋1000×1×17%＝870（萬元），準(zhǔn)予扣除870萬元，即不用納稅調(diào)整。應(yīng)納所得稅額＝（10000＋300）×25%＝2575（萬元）103、多選

下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有（）A.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾B.以委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C.以委托加工收回的已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子正確答案：B,C,D參考解析：選項(xiàng)A：以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，不得抵扣已稅珠寶玉石繳納的消費(fèi)稅；但是以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，可以抵扣已稅珠寶玉石繳納的消費(fèi)稅。104、判斷題

1993年10月5日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司與一機(jī)關(guān)簽訂了一份價(jià)值2億元的寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，但由于種種原因，遲至1997年6月才正式轉(zhuǎn)讓。對(duì)于上述轉(zhuǎn)讓，按現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定可以免征土地增值稅。正確答案：對(duì)105、單選

納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為()。A.開采數(shù)量B.實(shí)際產(chǎn)量C.計(jì)劃產(chǎn)量D.銷售數(shù)量正確答案：D參考解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。106、單選

一種稅區(qū)別于另一種稅的重要標(biāo)志是（）A.計(jì)稅依據(jù)B.稅目C.稅率D.課稅對(duì)象正確答案：D參考解析：課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的重要標(biāo)志。107、單選

甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2012年4月甲企業(yè)從乙企業(yè)購(gòu)入一批原材料，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，因資金緊張無法在合同約定的日期支付貨幣資金，經(jīng)過與乙企業(yè)協(xié)商達(dá)成協(xié)議，甲企業(yè)用自產(chǎn)的一批貨物抵頂貨款并向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)取得該批貨