中級財務(wù)管理思維導圖

客觀題主要考點及思維導圖

第一章總論............1

第二章預(yù)算管理..........)

第三章籌資管理..........4

第四章投資管理..........，.................................8

第五章營運資金管理......13

第六章收益與分配管理………18

第七章稅務(wù)管理..........23

第八章財務(wù)分析與評價………26

第一章總論

【考點1】財務(wù)管理目標

踞淮

*的間價值

//

有利基普雪的合、

\/屋,

國好手業(yè)和福

，受療韁軟、

V/4招論化不易操作

逆i考鄴商、'企業(yè)價值最大化/齡時

\曬民化----港上市公司價值評堿iff喜規(guī)準、

名有反豌利耨與投入資本之間6

碎哩

卜目戲［產(chǎn)一

蔡，;微腸就

些緲、

3公F、

翻整楚嫡％\/\

.的這

【考點2］利益沖突的協(xié)調(diào)

【考點3］財務(wù)管理體制

【考點4］財務(wù)管理環(huán)境

亂水平、宏觀政策

帆滑”

%客H求康加

米金成本增加

利潤虛地

、增加籌資難度

結(jié)果：做債務(wù)人、不儺債權(quán)人

對策

1長期購貨合同、取得長期負債

第二章預(yù)算管理

【考點1］預(yù)算的特征與作用

成目標保持一電

婁嬰呼回財?shù)淖罟缫獟昶?/p>

預(yù)命就E

、與作用

實現(xiàn)內(nèi)部部門之間的怫調(diào)

作用

可以作為業(yè)績考核的標準

現(xiàn)金預(yù)算

【考點3］預(yù)算編制方法

【考點4】目標利潤預(yù)算方法

【考點5］預(yù)算指標計算

砂生產(chǎn)量

x\7

叵收賬款一w種支出

°舐性現(xiàn)金支出

現(xiàn)金余缺

望籌措與運用

材料采購預(yù)算求現(xiàn)金余額

第三章籌資管理

【考點1】企業(yè)籌資的分類

【考點2］資本金制度

【考點3］股權(quán)籌資

信息溝通與披露成本大

【考點4】債務(wù)籌資

贖回條款

利率下降

【考點5］衍生工具籌資

【考點6］資金需要量預(yù)測

專密度變動率_

4屢產(chǎn)、負債劃分

邕售百分比法假設(shè)

W、-預(yù)測原理

逮性及其分類一

需要增加的資金

資金習頻測法習盟誓

應(yīng)用方式AY：兩種方法

【考點7］資本成本

【考點8］杠桿原理

【考點9］資本結(jié)構(gòu)

第四章投資管理

【考點1］投入階段的成本

本化利息

【考點2］財務(wù)可行性要素的分類

【考點3］進口設(shè)備購置費的估算

項目資金需用額

【考點5］經(jīng)營成本及相關(guān)稅金

息稅前利潤—不含財務(wù)費用的總費用

一營業(yè)稅金及附加

：三營五豐

折舊攤銷財務(wù)差用

（付現(xiàn)管詡冰）

<__/

42總成本‘1^

【考點6］凈現(xiàn)金流量的估算

運營期凈現(xiàn)金流量

計算思路

【考點7】更新改造項目中舊設(shè)備折舊的計提方法

根據(jù)教材，舊設(shè)備折舊計算是以其變價凈收入為基礎(chǔ)計算的。

即：舊設(shè)備的年折舊=（舊設(shè)備的變價凈收入一預(yù)計凈殘值）/尚可使用年限

【考點8］評價指標與決策指標的含義、計算及其關(guān)系

【考點9］評價指標與財務(wù)可行性評價

【考點10］投資決策方法

第五章營運資金管理

【考點1】營運資金概念

債

【考點2】營運資金戰(zhàn)略

固定資產(chǎn)永久性流動資產(chǎn)波動性流動資產(chǎn)

長期來源,短期來源

【考點3］持有現(xiàn)金的動機

臨時融資能力

【考點4】目標現(xiàn)金余額的確定

?柒餞的確定回歸線

套施控制線

日于所有企業(yè)持有■的測算

-一比較保守

【考點5］現(xiàn)金管理模式

-尸

-瞥

/資金折

闿下兩條線管理模式4—

金/

產(chǎn)金

啰

/翎解用金模式

結(jié)算中心模式

并加情式一［內(nèi)部銀行模式_

身辱公司模式

【考點6］現(xiàn)金收支管理

存貨周轉(zhuǎn)期

戶

,碎所的支付

e成如小《匯票代替支票

收款浮動期最小/」改虹資支付橫式

保證相關(guān)KKSBSL)"飛入流出;:

一郵寄浮動期/嵋醯

處理浮動期著然矣額賬戶

幽浮動期二

收到材料支付材料費銷售收回賬款

存貨周轉(zhuǎn)期

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入

付款人寄出支票收款人收到支票支票存入銀行收款人收到現(xiàn)金

收％浮動期

闌闕效能

務(wù)賬成本

【考點7］應(yīng)收賬款功能與成本

【考點8］信用政策的構(gòu)成及其變動效果

心心髀-

資AV拄押

q管運縝本比率

F更標準，'燙件_W浮工

分析/嗓秀管理和支付比率

二1利能力指標

明-東扣期

4［條件折扣率

信用條件/IM

【考點9］應(yīng)收賬款平均逾期天數(shù)、資金回收以及保理等

金豕應(yīng)收賬款+

裨天數(shù):一Q

、平均日銷售額

均信用期丁工

螂郵金流入計算

/、賬戶余額模式—丁期耒應(yīng)收賬款計算

精-

明保理和暗保理

保理^^27

圻布保理和我而徨礎(chǔ)

【考點10］存貨管理

保嶼產(chǎn)

印壬第要

經(jīng)濟訂貨批量計算

均衡生產(chǎn)_功能戛本橫型

降低取得成本辱〃,相關(guān)成本計算

防止意外事再訂貨點

訂貨成本

保險儲備確定

購置成本取

&C校制系統(tǒng)

儲存成本

適實時制庫存控制系統(tǒng)

缺貨成本

【考點11】流動負債管理

發(fā)行條件—

融資特點

卷業(yè)信用放棄折扣信用成本率計算及其應(yīng)用

第六章收益與分配管理

【考點1】收益分配原則與內(nèi)容

利潤分配管理提取任意公積金

向投資者

【考點2］銷售預(yù)測

【考點3］定價方法

【考點4］成本性態(tài)分析

半固定成本

延期變動成本

曲線購成本

"法

回歸分析法

賬戶分析法

技術(shù)測定法

%確認法

叱崢算

本量利分析

杠桿系數(shù)?....

【考點5］標準成本管理

固定成本差異

差異分析

責任歸屬

兩差異分析示意圖

耗費差異=（1）一（2）能量差異=（2）-（4）

耗費差異=（。一（2）產(chǎn)量差異=（2）-（3）效率差異=（3）-（4）

三差異分析示意圖

【考點6］作業(yè)成本管理

【考點7】責任成本管理

【考點8】股利理論

股利相關(guān)論

【考點9】股利分配

股票股利不同處理方法對權(quán)益結(jié)構(gòu)的影響

面值

盈余公積

第七章稅務(wù)管理

【考點1】稅務(wù)管理的基本理念

【考點2】企業(yè)籌資稅務(wù)管理

【考點3】企業(yè)投資稅務(wù)管理

出售◎城建稅及教育費附加

乙尸(稅

嚼M

囪

分支加e:U

非法人：合并納稅

給息收入免交企業(yè)所得稅——

1企業(yè)憒券利息收入繳納企業(yè)所得稅

儕的*定,2個月取得的收f版與

居目

【考點4］企業(yè)營運稅務(wù)管理

―專用發(fā)票認證時間_

<7

^舊除同府

鎮(zhèn)演卷的螂二

北嫂品贈送實1m1fcs-

購買商品贈送現(xiàn)金的處理

銷售

兼營與混合銷售的處理

【考點5］企業(yè)分配稅務(wù)管理

現(xiàn)金股利：股^JX50%X20%

股利分配

股票股利：股利按面值計算

【考點61稅務(wù)風險管理

第八章財務(wù)分析與評價

【考點11財務(wù)分析主體及其關(guān)注重點

【考點2］財務(wù)分析方法

財

務(wù)

信

息

需

求

者

【考點3］上市公司特殊財務(wù)分析指標

市凈率

【考點4］杜邦財務(wù)分析體系

凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率X權(quán)益乘數(shù)

【指標提示】

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）

總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均總資產(chǎn)

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益（在杜邦分析中一般分子分母均應(yīng)用平均數(shù)）

=1/（1—資產(chǎn)負債率）（資產(chǎn)負債率也根據(jù)平均數(shù)計算）

銷售凈利率=凈利潤/銷售收入

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均總資產(chǎn)

權(quán)益乘數(shù)與資產(chǎn)負債率成同方向變化，并且二者是可以相互推算的。

【考點5］企業(yè)綜合績效評價的功效系數(shù)法

總資產(chǎn)報酬率

，的產(chǎn)簸率創(chuàng)新

應(yīng)慟犍!海經(jīng)營決策

電，除HIT，，

資產(chǎn)負債率控制

己麻］息屋＞基礎(chǔ)管理

銷售（營業(yè)）增長率

企業(yè)綜合績效評價指標

財務(wù)業(yè)績管理業(yè)績

評價內(nèi)