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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-工程設計公司的賬務處理分錄賬務處理實例：一、初始設置假設工程設計公司為一般納稅人，2024年3月1日開業(yè)。1.設置會計科目：資產類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、累計折舊等。負債類：應付賬款、短期借款、應付職工薪酬、應交稅費等。所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。損益類：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、收入業(yè)務1.2024年3月5日，完成一項工程設計項目，收取設計費50萬元，增值稅銷項稅額3萬元，款項已存入銀行。借：銀行存款530000貸：主營業(yè)務收入500000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）30000三、成本業(yè)務1.2024年3月10日，支付設計人員工資20萬元。借：主營業(yè)務成本——人工成本200000貸：應付職工薪酬200000借：應付職工薪酬200000貸：銀行存款2000002.2024年3月15日，購買設計軟件，支出5萬元，增值稅進項稅額0.65萬元，款項以銀行存款支付。借：固定資產——設計軟件50000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6500貸：銀行存款56500四、費用業(yè)務1.2024年3月20日，支付辦公場地租金2萬元。借：管理費用——租金20000貸：銀行存款200002.2024年3月25日，報銷差旅費1萬元。借：管理費用——差旅費10000貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金10000五、期末結轉1.結轉收入類科目：借：主營業(yè)務收入500000貸：本年利潤5000002.結轉成本費用類科目：借：本年利潤230000（200000+20000+10000）貸：主營業(yè)務成本——人工成本200000管理費用——租金20000管理費用——差旅費10000六、財務報表編制1.

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