【江蘇A文具企業(yè)財務管理的問題與優(yōu)化建議8100字（論文）】

江蘇A文具企業(yè)財務管理的問題與完善對策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u31956引言 19784一、財務管理的相關理論概述 220390（一）財務管理的概念 226432（二）財務管理的內容 25814（三）財務管理的理論概述 320406二、江蘇A企業(yè)財務管理存在的問題 34097（一）財務人員素質普遍較低 42287（二）融資困難 415785（三）投資管理不科學 66685（四）營運資金管理不科學 718762（二）激勵約束機制不健全 84311三、企業(yè)財務管理的改進對策 94833（一）提升財務人員素質 915075（二）拓寬融資渠道 920461（三）科學進行投資管理 1125416（四）加強營運資金管理 121217（五）建立有效的績效考核評價機制 13引言近年以來，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，我國企業(yè)很快的成長起來。再加上政府政策的支持，我國企業(yè)的數(shù)量迅速增加，企業(yè)之間的競爭變得越來越激烈，很多企業(yè)在發(fā)展的過程中面臨著很大的挑戰(zhàn)。在這樣的情況下，企業(yè)的財務管理極為關鍵。它是企業(yè)管理的重心，企業(yè)只有逐步強化自己的財務管理，才能推動企業(yè)取得更理想的發(fā)展。但是，從目前來看，我國的財務管理模式存在著很大的不足，已經(jīng)不能適應社會環(huán)境的改變，這在很大程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展，當前階段，很多企業(yè)沒有意識到財務管理的重要性，大部分企業(yè)的財務管理有所缺陷，導致其無法很好地展現(xiàn)作用。因此，對于我國企業(yè)來說，企業(yè)的管理者需要不斷地進行企業(yè)管理模式創(chuàng)新，以此來滿足企業(yè)財務內部的發(fā)展的需要，為企業(yè)帶來社會需求，促進企業(yè)的更好地發(fā)展?；诖?，本文選擇江蘇A企業(yè)為研究對象，對該企業(yè)的財務管理問題進行了研究，希望通過本文的研究為中小企業(yè)加強自身的財務管理提供理論依據(jù)。財務管理的相關理論概述（一）財務管理的概念企業(yè)的財務管理指的是利用組織日常發(fā)生的每一個財務活動并理順各類財務關系的經(jīng)濟管理工作。進一步說，它是一個專門研究籌資企業(yè)資金、做出投資決策、資金營運和資金合理分配的經(jīng)濟學科。財務管理是企業(yè)管理的核心，是企業(yè)平穩(wěn)運作的關鍵，是打破傳統(tǒng)財務觀點的一種新形式。（二）財務管理的內容企業(yè)財務管理主要包含融資、投資、營運資金和收益分配管理這四個方面的內容。其中，融資管理的主要內容又包含選擇融資渠道和方式、確定最佳結構、選擇最佳融資時機以及融資得分風險管理。投資管理主要是根據(jù)企業(yè)整體的經(jīng)營戰(zhàn)略，對相關投資活動做出總體的規(guī)劃，有效的投資管理可以使企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模迅速擴大。企業(yè)在進行投資時需要先評價和對比企業(yè)的戰(zhàn)略目標，然后再決定是否要進行投資，這樣才能使企業(yè)的投資更有效。營運資金管理主要就是對企業(yè)的現(xiàn)金、應收賬款和存貨進行管理。收益分配管理主要就是在企業(yè)獲取收益后對相應的收益進行科學的分配，在進行分配的時候，企業(yè)需要制定科學的收益分配策略，以免收益分配不合理導致不能確保股東的利益，進而阻礙企業(yè)的發(fā)展。財務管理的理論概述第一，貨幣時間價值理論。即便是等量的貨幣，所處的時間段不一樣，其價值也應有所差異。企業(yè)的財務活動大多在指定的時空內完成。因此，從客觀層面看，貨幣是有一定的時間價值的，企業(yè)只有將此因素考慮在內，才能夠對企業(yè)的全部投資活動給出精準的判斷。所以，企業(yè)的的領導者要對貨幣時間價值有深刻的認知，在進行投資的時候必須科學應用凈現(xiàn)值法、內部報酬率等方式，如此才可得到準確的決斷。第二，籌資理論。這一理論的關鍵在于如何利用最少的成本來籌備更充足的資金。第三，投資理論。對投資進行管理關鍵在于合理挑選成本、收益的搭配組合。常見的決策方式包含：非折現(xiàn)的回收期法、凈現(xiàn)值法和內含報酬率等。第四，資金運營理論。對于財務管理活動而言，它的重心在于對現(xiàn)金流量的掌控。它事關企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)要想提高自己全部資本的應用效率，實施科學有效的資源搭配是非常關鍵的。二、江蘇A企業(yè)財務管理存在的問題江蘇A企業(yè)成立于2013年，是江蘇一家小型的文具公司，經(jīng)營范圍主要包括文具、美術工藝品制造、銷售等等。經(jīng)過了解發(fā)現(xiàn)，江蘇A企業(yè)作為一家典型的中小企業(yè)，在財務管理方面主要存在五個方面的問題，分別是：財務人員素質普遍較低、融資困難、投資管理不科學、營運資金管理不科學、激勵約束機制不健全。（一）財務人員素質普遍較低據(jù)了解發(fā)現(xiàn)，江蘇A企業(yè)的財務人員無論是專業(yè)素質還是道德素質都普遍較低。由于企業(yè)屬于典型的中小型企業(yè)，企業(yè)在自身規(guī)模以及經(jīng)濟實力很難與大型企業(yè)及國有企業(yè)相匹敵，所以企業(yè)很難吸引到高素質的財務管理人員。不少財務人員受到傳統(tǒng)觀念以及就業(yè)理念的影響，認為在中小企業(yè)沒什么發(fā)展前途且薪酬較低，就不愿意去中小企業(yè)工作，而是更愿意去大型企業(yè)或者國有企業(yè)工作。這就使得江蘇A企業(yè)招納不到高素質的財務管理人才。企業(yè)在招納財務人員時，門檻很低。一部分財務人員甚至所學專業(yè)與財務管理不對口，在沒有相關的證書的情況下就草率上崗，這就很大程度上拉低了A企業(yè)企業(yè)財務人員的素質。由于這些財務人員的素質較低，這也就使得他們無法很好的解決企業(yè)財務管理方面問題。而財務人員在開展財務管理的工作中起著非常重要的作用。財務人員素質低下不利于江蘇A企業(yè)財務工作的開展，從而影響到了企業(yè)的發(fā)展。（二）融資困難從目前來看，江蘇A企業(yè)，這主要體現(xiàn)在以下兩個方面：江蘇A企業(yè)的融資方式比較單一。據(jù)了解發(fā)現(xiàn)，江蘇A企業(yè)的融資方式主要有債券融資、銀行貸款和商業(yè)信用融資，融資的方式較為單一，無法滿足企業(yè)的需要。另外，從目前來看，江蘇A企業(yè)利用最多的融資方式還是銀行貸款?？墒?，企業(yè)若想獲得銀行貸款也是不容易的。一般來說，企業(yè)要想從銀行取得一定數(shù)目的貸款，必須給銀行提交附帶審計報告的財務報表，同時需要企業(yè)具備一定的支付本息的能力，資產(chǎn)負債率必須契合銀行的準則，甚至部分銀行還需要企業(yè)遞交抵押品，有對應的財物擔保。這些條件對A企業(yè)而言是極為苛刻的。這一公司規(guī)模不大，可用于抵押的物品較少且價值不高。企業(yè)如果要進行資產(chǎn)抵押還必須評估其價值，需要企業(yè)做出公正和登記手續(xù)等，相關部門必須遞交的材料很多，且手續(xù)繁瑣。同時，登記和評估成本較高，而銀行審批通過的幾率較小且給予的貸款額度普遍不高。而且即使企業(yè)能夠滿足銀行所提出的條件，有大多銀行從成本和風險管理的角度出發(fā)也不太愿意向中小企業(yè)投放貸款。由于本企業(yè)的財務管理極為滯后，財務報表是不是真實和完整也有待商榷，這會讓銀行增加管理成本，加上A企業(yè)自身抵抗風險的能力不高，這無形中會加大銀行放貸的風險。因此，不少銀行會拒絕向A企業(yè)發(fā)放貸款。而從企業(yè)的其他融資形式分析，企業(yè)可獲得的融資能力存在一定限制，由于它應對風險能力不高、聲譽較差。除了關系尤其要好的人，其他人是難以得到借款的。由此也可以看出A企業(yè)融資的艱難了。第二，A企業(yè)融資渠道較少。對于A企業(yè)來說，要想擴大規(guī)模，提升自身的經(jīng)濟實力，就需要大量的資金作為支撐，這樣才能滿足企業(yè)的日常運作，同時也為企業(yè)擴大規(guī)模提供大量的資金保障。可是，據(jù)了解發(fā)現(xiàn)，A企業(yè)在運作的過程中，需要進行資金的積壓和墊付。比如，企業(yè)為了實現(xiàn)旺季的大量銷售，往往就需要在旺季前就開始準備很很多的存貨，這些存貨需要占用大量的資金，而這些資金一時也無法變現(xiàn)，這就使得A企業(yè)資金資金周轉困難。在這樣的情況下，企業(yè)需要進行融資，可是受自身經(jīng)濟實力的限制，A企業(yè)可以獲取的融資渠道很少，企業(yè)可獲取的融資額度也很少。這就很大程度上限制了為企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)為了解決資金短缺的問題，不得已進行民間借貸，這種融資的方式成本很高，給企業(yè)帶來很大的經(jīng)濟負擔，進而影響企業(yè)獲取利潤的能力。（三）投資管理不科學第一，A企業(yè)的投資太過盲目。在企業(yè)財務管理過程中，投資決策有著非常關鍵的地位。通常情況下，企業(yè)有非常大的投資需求，而且投資耗費的周期長，需要承擔的風險也較大。假如投資不成功會很難做出彌補。企業(yè)不能進行合理的投資就很可能使企業(yè)面臨著很大的風險?？墒?，從A企業(yè)近幾年的投資情況來看，因為企業(yè)需要急速擴張，企業(yè)的領導人在進行投資決策時不再那樣謹慎，總是會盲目的進行投資。為了獲取更大的投資收益，在進行投資的時候，往往只看中投資項目回報率的高低，而忽視了這一些投資項目的投資風險，沒有對這些投資項目進行準確的定位與分析。同時，企業(yè)為了將風險降低并給予分散，挑選多樣化的運營形式是比較有效的措施。但是企業(yè)的領導者僅是認識到了多樣化的運營具有分散風險的效用，甚至體驗到了拓展企業(yè)規(guī)模的自豪感，對于企業(yè)的盲目擴張乃至自身資本實力和技術研發(fā)和市場拓展與內部管理等諸多方面存在的矛盾知之甚少。企業(yè)這樣做導致一個極為慘重的后果：企業(yè)自己的資本無法供應其進行拓展和擴張。企業(yè)資金不足、缺乏管理經(jīng)驗、加之專業(yè)人才稀缺讓企業(yè)難以拓展新業(yè)務，進而讓企業(yè)在新項目內無法很好的配合，企業(yè)之前的優(yōu)勢也逐步消失。另外，企業(yè)在盲目拓展的時候，大多是聽從領導人的主觀意見而確定的，沒有進行科學的分析?；蛘呒幢氵M行了分析，但是因為企業(yè)的財務人員水平不夠，在投資項目的可行性分析方面也不夠準確，雖然公司的領導者擁有豐富的實際經(jīng)驗是一個很大的優(yōu)勢,但因為她們財務知識缺乏,不能夠很好的分析企業(yè)的財務情況,決策不通過科學、有效的工具去判斷項目的獲利、風險、發(fā)展和自身的狀況等，而多是從自身的主觀感覺出發(fā)，這是非常危險的。部分項目雖然能夠獲得豐厚的利益，但是必須投入大筆資金。假如投資時不做好考量，后期企業(yè)的資金一旦供應不上，就會給企業(yè)造成巨大的打擊，既有可能會引起企業(yè)償債危機，甚至會讓企業(yè)破產(chǎn)。第二，企業(yè)的投資效率很低。據(jù)了解發(fā)現(xiàn)，江蘇A企業(yè)存在很多閑置的資金，這些資金沒有進行投資，也沒有應用于企業(yè)的研發(fā)與經(jīng)營中，資金的利用率極低。這就導致閑置的資金沒法獲得升值，白白的浪費了這些資金獲取收益的機會。（四）營運資金管理不科學第一，江蘇A企業(yè)現(xiàn)金管理缺少內部控制。從目前來看，江蘇A企業(yè)在財務部門的設立方面不夠科學且不夠合理，由于財務部門缺少專業(yè)的財務人員，導致企業(yè)在現(xiàn)金管理方面沒有創(chuàng)立健全的內部控制體系來防控風險的發(fā)生。據(jù)了解，江蘇A企業(yè)的現(xiàn)金都是由非專業(yè)的財務管理人員進行管理，由于這些人員在現(xiàn)金管理方面的知識有限，使得企業(yè)在日常經(jīng)營中，現(xiàn)金交易管理十分混亂。另外，企業(yè)的財務人員也沒有提前按照企業(yè)自身的情況制定合適的最佳現(xiàn)金持有量，未能有效地執(zhí)行現(xiàn)金編制。歸根結底，這些都與企業(yè)沒有建立有效的內部控制體系有關。第二，應收賬款的管理不完善。應收賬款的管理對企業(yè)來說可謂是十分重要。應收賬款管理是否良好關系到企業(yè)資金是否可以順利的周轉?？墒蔷湍壳皝砜矗KA企業(yè)在應收賬款的管理方面都存在一定的問題?，F(xiàn)階段，江蘇A企業(yè)為了開發(fā)客戶、搶奪市場，在應收賬款發(fā)生前，并沒有創(chuàng)建比較完善的信用體系，這就使得企業(yè)在沒有了解清楚客戶的信用情況的前提下就對客戶進行賒銷。在應收賬款發(fā)生時，企業(yè)又未對其進行全過程的監(jiān)控。而在應收賬款后，企業(yè)對應收賬款的催收力度有比較小，這就使得A企業(yè)應收賬款回收難度大大增加。由此可見，江蘇A企業(yè)缺少對應收賬款事前、事中以及事后的控制與管理，這是江蘇A企業(yè)應收賬款管理存在的最大的問題。激勵約束機制不健全就目前來看，比較常見的約束機制有法律約束、經(jīng)營指標約束以及政策約束。常見的激勵的方法有物質上的激勵與精神上的激勵。有效的激勵約束機制可以激起員工的工作熱情，對促進企業(yè)健康發(fā)展具有很大的作用。然而，就目前來看，江蘇A企業(yè)的激勵約束機制并不健全。江蘇A企業(yè)的激勵約束機制基本上是通過績效考核的形式，依據(jù)員工所創(chuàng)造的真正績效，給員工相應的物質激勵。但是，這樣的激勵約束機制存在一定的缺陷。不同的員工需求也有所不同，單一的物質激勵對員工的效果不大。三、企業(yè)財務管理的改進對策（一）提升財務人員素質 江蘇A企業(yè)要注重引進高素質的人才。企業(yè)在一開始招聘財務人員的時候就要設置一個比較高的門檻，比如要求財務人員必須具備相關的證書，沒有相關證書者就不予錄用，不要為了節(jié)省企業(yè)人工成本就不考慮財務人員的專業(yè)水而隨便的錄用一個廉價的勞動力。另外，企業(yè)也要善待人才，多設置一些獎勵的項目以及很好的福利，這樣不僅能提升員工的工作熱情與積極性，也能幫助企業(yè)更好的留住人才。企業(yè)除了要注重引進高素質的人才外，也要注重對現(xiàn)有員工的培訓。企業(yè)可以定期開展一些企業(yè)培訓活動，要求相關的財物人員參加。在培訓中，不僅要提升員工的專業(yè)技能與道德素養(yǎng)，還要注重對財務人員盡享跨專業(yè)的交叉培訓，例如，可以就法律法規(guī)、經(jīng)濟法、稅法等法律方面的知識進行培訓。進而提升他們對相關知識的認知水平，從而促使他們在開展工作的時候依法行事。只有做到這些，才能使財務人員更好的開展財務管理的工作。拓寬融資渠道 第一，采用多種融資方式。A企業(yè)可以采用票據(jù)貼現(xiàn)的方式進行融資。對于A企業(yè)來說，當企業(yè)資金周轉比較困難的時候，企業(yè)持票據(jù)進行貼現(xiàn)無疑是一種很好的融資的方式。因此，A企業(yè)可以在收到票據(jù)后，按照票據(jù)的付款期限進行貼現(xiàn)。另外，A企業(yè)可以采用資產(chǎn)典當?shù)姆绞竭M行融資。對于A企業(yè)來說，當企業(yè)急需資金進行運轉的時候，可以將暫時閑置不用的資產(chǎn)通過典當?shù)姆绞絹慝@取資金，雖然這樣需要付出一部分手續(xù)費，但是企業(yè)所獲得的收益會遠遠多于付出的手續(xù)費。這種融資方式的好處是方式靈活，限制條件較少。總之，江蘇A企業(yè)除了可以采用債券融資、銀行借款與商業(yè)信用融資這三種方式進行融資外，還可以采用票據(jù)貼現(xiàn)融資以及資產(chǎn)典當融資的融資方式。通過多種融資方式方便企業(yè)融資。優(yōu)化自身融資條件。江蘇A企業(yè)之所以融資渠道較少，歸根結底還是因為自身的融資條件不夠。因為企業(yè)沒有達到一定的標準，使得企業(yè)被銀行或者是其他金融機構拒絕的事情時常發(fā)生。因此，企業(yè)只有改善自身的融資環(huán)境，才可得到更多樣化的融資。首先，企業(yè)需強化內部管理。對于江蘇A企業(yè)來說，企業(yè)的規(guī)模不大，在日常的經(jīng)營過程中經(jīng)常會出現(xiàn)缺少資金的情況。因此，企業(yè)需要創(chuàng)建有效的內部管理體制，科學調配企業(yè)資金，如此才可推動企業(yè)發(fā)展。其次，企業(yè)要提升自身的實力。江蘇A企業(yè)可以充分發(fā)揮自身的研發(fā)能力和創(chuàng)造利潤的能力，不斷的開拓市場，提升自身的經(jīng)濟實力，優(yōu)化自身的融資條件，使其到達上市的條件。提升企業(yè)資信水準，進而提高其籌資能力。銀行在審核企業(yè)貸款申請時，從自己的風險出發(fā)，多會要求企業(yè)給出一定的擔保物或者進行財產(chǎn)抵押。在企業(yè)沒有充足的抵押或者擔保物的情況下，就需要有機構擔保，銀行貸款才可以更快得到落實。但是只有企業(yè)具有很高的資信，信用狀況來良好才能取得擔保資格。這就需要企業(yè)不斷提升自身的資信水平。為了提升自身的資信水平，企業(yè)可以從以下幾個方面入手：首先，遵守法規(guī)。逐步完善企業(yè)的財務制度并嚴格按照規(guī)章辦事，保證企業(yè)資產(chǎn)安全和其信息的完善和準確，足夠繳納稅費。其次，打造良好的企業(yè)形象。在約定還款日來臨之前準備好對應的資金，做好預算工作，及時償還欠款，盡力保持其良好的信用記錄，這樣才能使企業(yè)在下次借款的時候更加容易。然后，不斷地強化溝通，讓管理更加規(guī)范。企業(yè)日常要和評級單位保持互動。這樣才能使企業(yè)在將來申請銀行貸款的過程中爭取更大的優(yōu)惠，企業(yè)可聘請銀行指定的會計事務所完成對日常財務工作的指導，提升企業(yè)的信譽度，給企業(yè)將來的融資奠定堅實的基礎。最后，不斷地強化銀行貸款資金的運用和管理。企業(yè)在自銀行獲得資金后，要開設專門的賬戶，專用專用。同時接受銀行監(jiān)管，就資金的運用和銀行進行交流，進而讓銀行更為相信企業(yè)，為把短期貸款轉變?yōu)殚L期貸款打下良好的基礎，如此能明顯減小其短期還貸的壓力。（三）科學進行投資管理 第一，提升理性投資的意識。首先，企業(yè)要樹立投資風險的意識。企業(yè)在進行投資的時候，不能只看重眼前的利益或者是投資回報率，從而進行盲目投資。企業(yè)要考慮到投資的風險，并采取一定的措施來防控投資風險的發(fā)生。其次，繼續(xù)約束企業(yè)項目投資程序。在開始投資之前，要做好市場調查工作，依據(jù)調研所得的數(shù)據(jù)，通過數(shù)學和統(tǒng)計方式給予解析，展開可行性探究，聯(lián)系企業(yè)自身情況，在風險承受范圍內結合產(chǎn)品自身的銷售和發(fā)展情況。在預估產(chǎn)品將來的發(fā)展走向的盈利等各項要素的時候，不但要對之做出直觀評估，而且要利用科學的手段驗證這些評估，對比優(yōu)劣勢之后做出決斷。最終，企業(yè)要仔細對投資的項目進行考慮。企業(yè)在對投資項目進行投資之前，一定要考慮清楚投資的項目是否可以給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益以及是否符合企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展?？紤]清楚之后，確定可以投資再進行投資。另外，在做出科學預估之前，在項目的推進過程中，還要加大對過程的管控。由于不管哪個方面存在問題都會加大項目支出的風險，甚至給企業(yè)造成嚴重損失。第二，提升企業(yè)投資效率。首先，江蘇A企業(yè)第一步要做好的就是對企業(yè)的閑置資金進行一個測算。財務人員以及企業(yè)的管理人員對企業(yè)閑置的資金進行一個初步的預算，將閑置資金從企業(yè)的全部資金中分離出來。然后，企業(yè)需留出一部分資金來應對企業(yè)可能會出現(xiàn)的緊急情況，然后用剩下的資金進行投資，以此來為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。其次，預先對要投資的項目進行充分的了解。對閑置資金做好測算之后，企業(yè)就需要考慮如何用剩下的閑置資金進行投資，從而使資金得到有效利用了。企業(yè)在進行投資之前，一定要對投資有一個充分的了解，盡可能的將資金投入到回收率高且投資風險低的項目上。（四）加強營運資金管理第一，建立現(xiàn)金管理內部控制。首先，建立完善的現(xiàn)金管理內部控制體系。企業(yè)在現(xiàn)金管理方面創(chuàng)建完善的現(xiàn)金管理內部控制體系，使會計崗與出納崗的職責相分離。出納只管錢，會計只管賬。在月底，企業(yè)的管理者要派遣一個出納之外的人員進行庫存現(xiàn)金盤點，編制庫存現(xiàn)金盤點表，并且管理人員要對相關內容進行復核。其次，相關人員要嚴格執(zhí)行內部控制的制度。通過每個人的嚴格執(zhí)行，加強企業(yè)對現(xiàn)金的管理，提升內部控制對現(xiàn)金管理的監(jiān)督與控制效果。第二，提升對應收賬款的管理力度。賒銷屬于江蘇A企業(yè)拓展市場份額的一個極為有效的措施，應收賬款就是在此過程中生成，假如它的占用過于嚴重，那么就會導致流動資金減少，影響企業(yè)的正常運轉。企業(yè)必須逐步強化對應收款項的管理，提升它的周轉率。這就要求A企業(yè)編制信用政策，在運用此信用政策的時候，必須對賒銷客戶做好信用調研，掌握客戶是不是有償還債務的能力，嚴格按照賒銷政策辦事，及時與客戶對賬，收回應收款項。利用賬齡分析法來計提相應壞賬，不虛報企業(yè)