探析集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

摘要：隨著時(shí)代發(fā)展，國(guó)有集團(tuán)企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金數(shù)目越來(lái)越多，傳統(tǒng)資金管理方式已無(wú)法滿足現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)資金管理需求。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)及時(shí)更新資金管理方法，對(duì)企業(yè)各類(lèi)資金進(jìn)行集中管理，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)避企業(yè)投融資風(fēng)險(xiǎn)，以節(jié)約成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的發(fā)展目標(biāo)?；诖?，本文將對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理進(jìn)行探討和分析，闡述集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的概念和意義，結(jié)合實(shí)際問(wèn)題，提出了相關(guān)對(duì)策，旨在提升資金管理效率，以供參考。關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金集中管理；問(wèn)題；對(duì)策引言資金管理是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，加強(qiáng)資金集中管理可形成資金規(guī)模效應(yīng)，合理配置資金資源，提升資金利用率，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。目前，集團(tuán)企業(yè)采取了一系列措施加強(qiáng)資金管理，取得了一定成效。但是在資金集中管理方面仍然存在許多問(wèn)題，嚴(yán)重影響了資金管理效率。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)及時(shí)解決問(wèn)題，為推動(dòng)資金集中管理工作掃清障礙。一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理相關(guān)概述（一）集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的概念資金集中管理是指將集團(tuán)所有資金歸集在一起進(jìn)行統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)資金合理配置，提升資金利用率的過(guò)程。常見(jiàn)的資金集中管理模式有內(nèi)部銀行模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式、財(cái)務(wù)公司模式、資金結(jié)算中心模式以及資金池模式。選用合適的資金集中管理模式可以提升資金利用率，減少資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，規(guī)避企業(yè)投融資風(fēng)險(xiǎn)[1]。（二）集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的重要性第一，集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金集中管理，可加強(qiáng)對(duì)資金流的控制和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)資金使用行為，確保資金安全，降低集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第二，集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金集中管理，可根據(jù)情況輕重緩急合理分配資金，能夠最大限度地提升資金利用率，利于降低成本，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化目標(biāo)。第三，集團(tuán)企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)資金集中化管理，可平衡各分支集團(tuán)的資金流動(dòng)情況，避免出現(xiàn)資金緊張以及資金冗余問(wèn)題，及時(shí)歸集、分配、劃撥、調(diào)撥資金，確保集團(tuán)企業(yè)均衡發(fā)展。二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題（一）對(duì)資金集中管理認(rèn)識(shí)不充分，資金集中管理意識(shí)薄弱目前部分集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金集中管理認(rèn)識(shí)不充分，未形成資金集中管理意識(shí)，資金集中管理工作困難重重。第一，部分集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)“重經(jīng)營(yíng)，輕管理”，忽略了資金集中管理的重要性，甚至認(rèn)為資金集中管理工作會(huì)增加財(cái)務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，對(duì)企業(yè)形象以及經(jīng)營(yíng)效益造成負(fù)面影響。所以對(duì)資金集中管理要求不明確，集中管理目標(biāo)不清晰，缺乏實(shí)際操作標(biāo)準(zhǔn)。第二，由于管理層缺乏資金集中管理意識(shí)，沒(méi)有組織員工學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，基層員工對(duì)資金集中管理理解不夠透徹，認(rèn)為資金集中管理是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，其他人員不用參與。而且業(yè)務(wù)部門(mén)人員未能認(rèn)真對(duì)待數(shù)據(jù)填報(bào)工作，無(wú)法為資金分配工作提供有力依據(jù)，難以提升資金分配工作的準(zhǔn)確度。（二）缺乏配套的制度標(biāo)準(zhǔn)，資金集中管理體系不完善目前，許多集團(tuán)企業(yè)資金集中管理工作比較片面，缺乏配套的制度標(biāo)準(zhǔn)，存在資金集中管理體系不完善的問(wèn)題。第一，集團(tuán)企業(yè)沒(méi)有對(duì)內(nèi)外部環(huán)境以及當(dāng)前發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行深入研究和剖析，缺乏資金集中管理制度，資金管理流程散亂，資金審批不明，難以確保資金集中管理工作規(guī)范和有序開(kāi)展。第二，部分集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理制度不合理，制度標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際情況不符，資金管理與業(yè)務(wù)流程脫節(jié)，資金分配不合理，當(dāng)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)率高或者資金周轉(zhuǎn)率低的情況時(shí)，會(huì)對(duì)企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。第三，集團(tuán)企業(yè)過(guò)度關(guān)注經(jīng)營(yíng)效益，不重視資金把控，未能根據(jù)資金流動(dòng)情況以及預(yù)算制定統(tǒng)一的管理制度，沒(méi)有建立資金集中管理中心，各分公司資金管理工作相對(duì)獨(dú)立，資金控制工作比較松散，資金集中管理效率大打折扣[2]。（三）監(jiān)管力度不足，資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力有待提升當(dāng)下，部分集團(tuán)企業(yè)不重視監(jiān)督管理工作，監(jiān)管力度不足，資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力有待提升。第一，有些集團(tuán)企業(yè)過(guò)于依賴(lài)外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，未形成內(nèi)部監(jiān)督意識(shí)，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)、反饋和解決資金集中管理問(wèn)題，難以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，部分集團(tuán)企業(yè)監(jiān)督管理制度存在片面性，沒(méi)有結(jié)合各子公司的特征，制定合適的監(jiān)督管理制度，缺乏協(xié)調(diào)性，嚴(yán)重違背了差異性原則，實(shí)際工作開(kāi)展往往力不從心，難以找到資金集中管理突破口。第三，有的集團(tuán)企業(yè)將內(nèi)控工作交由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，而審計(jì)機(jī)構(gòu)一般依附于財(cái)務(wù)部門(mén)，缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，融資審批監(jiān)管工作一直停留在淺顯的形式層面，審計(jì)部門(mén)難以為資金集中管理工作提出合理建議，無(wú)法形成系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和風(fēng)險(xiǎn)防范體系。（四）信息技術(shù)水平較低，資金集中管理效率低下許多集團(tuán)企業(yè)仍然秉承傳統(tǒng)思想理念，未能加強(qiáng)信息化建設(shè)，信息技術(shù)水平較低，資金集中管理效率低下。第一，集團(tuán)企業(yè)缺乏信息化管理意識(shí)，沒(méi)有利用信息系統(tǒng)開(kāi)展資金集中管理工作，仍然采用人工工作模式手動(dòng)進(jìn)行資金歸集、調(diào)撥工作，過(guò)程紛繁復(fù)雜，需耗費(fèi)大量人力成本和時(shí)間成本。容易受人為主觀因素的影響，難以達(dá)到資金集中管理的最佳效果。第二，集團(tuán)企業(yè)對(duì)信息化建設(shè)的投入力度不足，未成立軟件開(kāi)發(fā)部門(mén)，沒(méi)有建立統(tǒng)一的資金集中管理平臺(tái)，過(guò)度依賴(lài)外部軟件開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)，只使用一些基礎(chǔ)的資金管理平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)銀操作，缺乏專(zhuān)業(yè)性，資金集中管理效率低下[3]。（五）人才隊(duì)伍建設(shè)力度不足，人員能力水平不達(dá)標(biāo)目前，集團(tuán)企業(yè)還存在人才隊(duì)伍建設(shè)力度不足、人員能力水平不達(dá)標(biāo)的問(wèn)題。第一，集團(tuán)企業(yè)存在高素質(zhì)人才短缺以及人員結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題。一方面，集團(tuán)企業(yè)招聘計(jì)劃不合理，難以吸引年輕人才；另一方面，集團(tuán)企業(yè)未能積極與高校合作，人才流失問(wèn)題較為嚴(yán)重。第二，集團(tuán)企業(yè)人才培養(yǎng)力度不足，未開(kāi)展相應(yīng)的培訓(xùn)工作，難以提升相關(guān)人員綜合水平，缺乏高素質(zhì)全能型人才。第三，集團(tuán)企業(yè)績(jī)效考核不合理，未落實(shí)晉升制度和獎(jiǎng)懲制度，難以增強(qiáng)員工的積極性和主動(dòng)性，容易出現(xiàn)消極怠工現(xiàn)象。三、優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金集中管理工作的對(duì)策（一）增強(qiáng)資金集中管理意識(shí)，提升資金流動(dòng)性?xún)?yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金集中管理工作，首先要強(qiáng)化資金集中管理意識(shí)，明確資金集中管理目標(biāo)，保障資金流動(dòng)。第一，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)層與管理層應(yīng)深入了解資金集中管理內(nèi)涵，平衡好經(jīng)營(yíng)與管理之間的關(guān)系，提升對(duì)資金集中管理的重視度，明確資金集中管理目標(biāo)，并制定統(tǒng)一的操作標(biāo)準(zhǔn)，起好帶頭榜樣作用。第二，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)加大宣傳力度，組織員工學(xué)習(xí)資金集中管理相關(guān)知識(shí)，讓員工從思想上認(rèn)識(shí)到資金集中管理的意義和價(jià)值，提升全員參與度。（二）建立資金集中管理制度，完善資金集中管理體系集團(tuán)企業(yè)應(yīng)建立健全的資金集中管理制度體系，加強(qiáng)制度建設(shè)。第一，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境以及當(dāng)前發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行深入研究和剖析，建立相應(yīng)的責(zé)任制度，做到定崗定責(zé)，區(qū)分不相容職位，避免出現(xiàn)崗位混亂以及職責(zé)不清的情況。第二，集團(tuán)企業(yè)在借鑒經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)應(yīng)結(jié)合日常工作中暴露的問(wèn)題，適當(dāng)調(diào)整資金集中管理制度內(nèi)容，增強(qiáng)資金集中管理制度的合理性和科學(xué)性。提升制度標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際情況契合度，確保資金管理與業(yè)務(wù)流程有效銜接，穩(wěn)定資金周轉(zhuǎn)，規(guī)避投融資風(fēng)險(xiǎn)。第三，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)重視資金把控，綜合考慮資金管理、會(huì)計(jì)核算以及內(nèi)部控制等因素，從整體角度為內(nèi)部銀行模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式、財(cái)務(wù)公司模式、資金結(jié)算中心模式以及資金池模式建立配套的資金集中管理制度，規(guī)范資金集中管理工作流程。例如，在選用資金池模式時(shí)，要依托資金池管理服務(wù)對(duì)子公司進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)控，將子公司資金賬戶(hù)統(tǒng)一存放在總賬戶(hù)，對(duì)資金池進(jìn)行集中管理。做好資金整合工作，平衡資金配比，提升資金集中管理工作效率。以CT集團(tuán)資金集中管理為例。CT集團(tuán)全資控股子公司有40余家，開(kāi)立銀行賬戶(hù)約有175個(gè)，業(yè)務(wù)收支比較復(fù)雜。近年來(lái)CT集團(tuán)貫徹落實(shí)“1+N”國(guó)企深化改革政策，加強(qiáng)資金集中管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作流程，合理配置資金，提升經(jīng)濟(jì)效益。CT集團(tuán)全面分析內(nèi)控問(wèn)題、預(yù)算問(wèn)題、收支問(wèn)題、權(quán)責(zé)問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，建立了相應(yīng)的資金集中管理制度、內(nèi)部控制制度、預(yù)算管理制度、監(jiān)督制度以及風(fēng)險(xiǎn)防范制度，形成了統(tǒng)一的資金集中管理制度體系，有效提升了資金管理工作的規(guī)范性和有序性。（三）加大對(duì)投融資的監(jiān)管力度，提升資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力集團(tuán)企業(yè)若想提升資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力，需加大對(duì)投融資的監(jiān)管力度，提升資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力。第一，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部監(jiān)督，組建專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督小組，實(shí)時(shí)追蹤資金集中管理工作情況，及時(shí)糾正問(wèn)題，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)提升監(jiān)督管理制度的全面性，遵循差異性原則，結(jié)合各子公司的特征，制定合適的監(jiān)督管理制度，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)款專(zhuān)用目標(biāo)，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂情況。第三，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)區(qū)分開(kāi)，確保內(nèi)部審計(jì)工作具有獨(dú)立性，提升內(nèi)部審計(jì)工作人員的權(quán)威性，擺脫形式主義。充分發(fā)揮監(jiān)督職能，結(jié)合監(jiān)督反饋結(jié)果，加大風(fēng)險(xiǎn)分析力度，形成系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和風(fēng)險(xiǎn)防范體系。（四）加強(qiáng)信息化建設(shè)，提升資金集中管理效率在信息化時(shí)代背景下，加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立信息平臺(tái)，采用信息技術(shù)進(jìn)行資金集中管理，可提升資金集中管理工作效率。第一，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化信息化管理意識(shí)，利用信息系統(tǒng)開(kāi)展資金集中管理工作，摒棄傳統(tǒng)人工工作模式，節(jié)約人力成本和時(shí)間成本。減少人為主觀因素對(duì)資金集中管理工作造成的負(fù)面影響，發(fā)揮資金集中管理的真正作用。第二，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)加大對(duì)信息化建設(shè)的投入力度，成立內(nèi)部軟件開(kāi)發(fā)部門(mén)，搭建全面預(yù)算信息平臺(tái)、資金借貸平臺(tái)、外匯收支平臺(tái)、資金結(jié)算平臺(tái)、流程監(jiān)控平臺(tái)、數(shù)據(jù)分析平臺(tái)以及監(jiān)控預(yù)警平臺(tái)等，提升資金集中管理效率。此外，也可利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行資金整合、分析工作，為資金集中管理以及重大決策提供有力依據(jù)。第三，在開(kāi)放的網(wǎng)絡(luò)大環(huán)境中處理相關(guān)數(shù)據(jù)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)形成信息安全意識(shí)、保密意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。需要安裝相應(yīng)的信息保護(hù)軟件，避免信息泄露，提升信息準(zhǔn)確性，確保資金配置的合理性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失。例如CT集團(tuán)建立了辦公信息平臺(tái)、研發(fā)信息平臺(tái)、業(yè)務(wù)信息平臺(tái)、供應(yīng)信息平臺(tái)、生產(chǎn)信息平臺(tái)、人力資源信息平臺(tái)、財(cái)務(wù)信息平臺(tái)以及決策信息平臺(tái)。打通信息通道，加快信息共享速度，解決“數(shù)據(jù)孤島”以及“數(shù)據(jù)煙囪”問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了資金集中管理自動(dòng)化轉(zhuǎn)型目標(biāo)。同時(shí)利用信息技術(shù)進(jìn)行數(shù)學(xué)建模，通過(guò)監(jiān)測(cè)對(duì)比，為資金集中管理工作提供了反向指導(dǎo)，CT集團(tuán)資金集中管理水平不斷提升。（五）重視人才培養(yǎng)工作，建立專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍集團(tuán)企業(yè)若想提升資金集中管理工作效率，必須重視人才培養(yǎng)工作，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)。第一，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)引入更多年輕人才，解決人才短缺以及人員結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題。同時(shí)要積極與高校合作，及時(shí)向高校傳達(dá)人才培養(yǎng)要求，并為大學(xué)生提供實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，培養(yǎng)更多高素質(zhì)復(fù)合型人才。第二，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)做好培訓(xùn)工作，加大人才培養(yǎng)力度。一方面，集團(tuán)企業(yè)可采用“引進(jìn)來(lái)”的方法，邀請(qǐng)專(zhuān)家對(duì)員工進(jìn)行指導(dǎo)，通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)、知識(shí)競(jìng)賽、講座等活動(dòng)，提升員工的專(zhuān)業(yè)能力、信息技術(shù)操作能力以及綜合素養(yǎng)；另一方面，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)采用“走出去”的方法，外派員工進(jìn)修學(xué)習(xí)，加強(qiáng)人才儲(chǔ)備建設(shè)。第三，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)建立完善的績(jī)效考核制度，將員工薪資待遇與工作成效掛鉤。并制定相應(yīng)獎(jiǎng)懲制度，對(duì)優(yōu)秀員工予以適當(dāng)?shù)木癃?jiǎng)勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，提升員工工作積極性。而且要進(jìn)行適度懲罰，提升員工危機(jī)意識(shí)。此外，需兌現(xiàn)晉升承諾，避免人員流失。結(jié)束語(yǔ)綜上所述，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的時(shí)代背景下加強(qiáng)資金集中管理具有一定的重要性和必要性。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)資金集中管理意識(shí)，建立資金集中管理制度，完善資金集中管理體系，優(yōu)化資金集中管理流程。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)要加大對(duì)投融資的監(jiān)管力度，增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力，降低損失，節(jié)約成本，提升經(jīng)濟(jì)效益