XXXX年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試==新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范==部分試題及答案

2010內(nèi)部控制定義的演化閱歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（）A.B.內(nèi)部控制制度階段C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D.內(nèi)部控制框架階段【答案】A（）年。A.1B.3C.5D.10【答案】3.（缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改良A.外部環(huán)境B.控制活動(dòng)C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)視【答案】定量評(píng)估的辦法主要有：概率技巧、（）、壓力測(cè)試法、敏理性分析等。A.群體探討B(tài).C.D.BACD屬于是定性分析法，會(huì)計(jì)培訓(xùn)班預(yù)算控制的過(guò)程包括（）。A.編制、鑒定、分析、考察、賞罰B.編制、鑒C.D.編制、鑒定、執(zhí)行、分析、考核、賞罰【答案】D在資金支付流程中，正確的流程是（）。A.領(lǐng)取申請(qǐng)→支付審批→辦理支付B.支付申請(qǐng)→支付審批→支付復(fù)核→C.支付申請(qǐng)→支付復(fù)核→D.支付產(chǎn)生→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付【答案】B下列對(duì)于采購(gòu)控制中洽購(gòu)方法的說(shuō)法中毛病的是（）。A.大批商品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)該采取招招標(biāo)方法并簽署合同協(xié)定B.通常物品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招招標(biāo)方式并簽署合C.D.小額零碎物品或服務(wù)等的推銷可以采取間接購(gòu)置等方式【答案】B8.（）是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全部員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部控制【答案】PCAOB受美國(guó)證券交易委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職A.3B.5C.10D.12【答案】?jī)?nèi)部控制的目的是（）。A.相對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是偏頗的，是正當(dāng)?shù)腂.公道保障財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯D.合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息假實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯【答案】DSOXCEOCFO應(yīng)償還公司（）而實(shí)現(xiàn)的收益。A.6B.12C.24D.48【答案】B設(shè)定了刑事義務(wù)，規(guī)定燒毀審計(jì)檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦考察及破產(chǎn)事件中燒毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C13.1999年訂正的（）第一次以法律的情勢(shì)對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則請(qǐng)求。A.《會(huì)計(jì)B.C.《內(nèi)部控制規(guī)范——D.《貿(mào)易銀行內(nèi)部控制指引》【答案】14.（）是及時(shí)辨認(rèn)、體系分析經(jīng)營(yíng)運(yùn)動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，公道斷定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)答策略。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督【答案】B15.（風(fēng)險(xiǎn)蒙受度之內(nèi)的策略。A.風(fēng)險(xiǎn)下降B.風(fēng)險(xiǎn)躲避C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受【答案】A16.（）A.分析方式B.比率分析方式C.定性分析辦法D.定量分析辦法【答案】C上面無(wú)關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中毛病的是（）。A.內(nèi)部控制的思維是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制C.D.內(nèi)部控制是一B【解析】?jī)?nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)進(jìn)程是須要全員的參加，下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中過(guò)錯(cuò)的是（）。A.文明包括四個(gè)因素：制度文化、物資文化、行動(dòng)文化、精力文化。這四者彼此影響、彼此，獨(dú)特形成文化的完全系統(tǒng)B.員工素質(zhì)掌握包括應(yīng)聘、培訓(xùn)、考核、提升與嘉獎(jiǎng)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制C.內(nèi)部環(huán)境包括組織基D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)節(jié)制是內(nèi)部控制的一種特殊情勢(shì)，其規(guī)模主要包括財(cái)務(wù)、下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法中過(guò)錯(cuò)的是（）。A.應(yīng)當(dāng)依照制訂評(píng)價(jià)計(jì)劃、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)估報(bào)告等程序發(fā)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B.內(nèi)部控制有效性是建立與實(shí)施內(nèi)部掌握可以為掌握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保障C.內(nèi)部控制缺點(diǎn)突出可分為設(shè)計(jì)缺點(diǎn)和運(yùn)行缺點(diǎn)D.案】D【解析】實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包含對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)估。下列無(wú)關(guān)本錢用度要害內(nèi)部控制制度的說(shuō)法中，不準(zhǔn)確的是（）A.對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可以支付B.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和調(diào)換，防止同一人員長(zhǎng)時(shí)光C.D.應(yīng)A【解析】下列無(wú)關(guān)人力資源的鼓勵(lì)、束縛與退出的說(shuō)法中不正確的是（）。A.考核的過(guò)程不僅可以促使員工改良現(xiàn)有的工作，還能夠在考察的過(guò)程中進(jìn)步本身的業(yè)余素質(zhì)B.年初考核是指于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行片面綜合的評(píng)價(jià)C.物資鼓勵(lì)利用方式主要有增添薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、休養(yǎng)、游覽等福利待遇D.董事、經(jīng)理及其余高等管B【解析】年初考察是指于每年年初，對(duì)員工上貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性因素是（）。A.管理決策者B.員工的職業(yè)道德C.員工的業(yè)D.A【解析】管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性因素，以下關(guān)于信息化及其控制的說(shuō)法中不準(zhǔn)確的是（）A.信息化是指應(yīng)用盤算機(jī)信息技B.C.應(yīng)當(dāng)樹立信息化檔案管理制度D.信息化檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)數(shù)據(jù)和盤算機(jī)打印進(jìn)去的書面等形式數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)【答案】B【解析】出納人員不得并購(gòu)交易不相容崗位不包括（）A.B.并購(gòu)交易的申C.D.A【解析】并以下說(shuō)法中不正確的是（）。A.書面報(bào)告的長(zhǎng)處是本錢低，能供給正式的數(shù)字、文本B.口頭先容通常是書面C.為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采取定期報(bào)告情勢(shì)D.公司董事會(huì)是公司重大信息的管理機(jī)構(gòu)【答案】C【解析】?jī)?nèi)部報(bào)告普通有定期報(bào)告和非定期報(bào)告兩種。定期報(bào)告的頻數(shù)設(shè)計(jì)應(yīng)一、單項(xiàng)選擇題（20題1.（b）是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)C.D.報(bào)告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷毀審計(jì)檔案最高可判（年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判（c）年監(jiān)禁。在資金支付流程中，正確的流程是 ）支付申請(qǐng)→支付審批→D.支付發(fā)生→支付審批→支付復(fù)核→ 償還公司（B）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性下列關(guān)于采購(gòu)控制中采購(gòu)方式的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是 ）7.（C）A.D. 內(nèi)部控制的目標(biāo)是 ）10.1999年修訂的（A 定量評(píng)估的方法主要有：概率技術(shù)、（B）、壓力測(cè)試法、敏感性分析等。D.并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括 ） D.以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說(shuō)法中不正確的是 ）為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審負(fù)責(zé)人的任期不得超過(guò)（C）年。PCAOB受美國(guó)證券交易委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的服務(wù)人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人或從事任何商業(yè)活動(dòng)且不能從公眾會(huì)計(jì)公司獲取任何好處與利益任（ 年，每人最多兩任。 下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是 ）預(yù)算控制的過(guò)程包括（D）。C.D.20.（A）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制C.D.1.內(nèi)部控制是由（）、（）、（）A.B.監(jiān)事會(huì)C.股東D.經(jīng)理層和全部員工【答案】ABD2.20049月，COSO依據(jù)薩班斯法案要求，公布風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）A.B.C.D.信息與溝通、監(jiān)控【答案】ABCD此之前，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括（）。A.登記執(zhí)行上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.制訂審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則和制度C.檢討會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)品質(zhì)D.考察和處分違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所【答案】審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括（）A.負(fù)責(zé)聘任注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)B.C.能夠接收并處置本公司、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴D.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問(wèn)或其他征詢顧問(wèn)【答案】ABCD需包括（）。A.管理層建立和保護(hù)恰當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的義務(wù)報(bào)告B.管理C.治理層建D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的無(wú)效性在該財(cái)政年度完畢出具的評(píng)價(jià)【答案】AB中國(guó)內(nèi)部控制尺度系統(tǒng)包括（）A.B.C.內(nèi)部控制監(jiān)視指引D.內(nèi)部節(jié)制基礎(chǔ)規(guī)范【答案】ABD建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則包括（）。A.片面性原則B.重要性原則C.D.ABC【解析】建立與實(shí)施內(nèi)部控制的準(zhǔn)則包括全面性原則、主要性審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)行和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，和諧內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（）。A.B.業(yè)余勝任才能C.良好的職業(yè)操守D.獨(dú)立性【答案】（）A.B.C.癥結(jié)崗位員工的強(qiáng)迫休假制度和定期崗位輪換制度D.控制國(guó)度機(jī)密或重要貿(mào)易機(jī)密的員工離崗的限度性規(guī)定【答案】ABCD下列對(duì)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.受權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)B.C.保管某些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和應(yīng)用這些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的職務(wù)要分別D.履行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離【答案】?jī)?nèi)部溝通的方法包括（）A.B.C.D.口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)【答案】ABCD內(nèi)部控制樹立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記載有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、節(jié)制活動(dòng)相關(guān)重要文檔、信息與溝通相干主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)重要文檔等。以上司于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告流程B.績(jī)效考核文檔C.銷售與收款循環(huán)控制文檔D.ACBD是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)重要文檔。在資金控制的不相容崗位互相分別中，出納人員不得專任（）工作A.檔案保存工作B.檔案燒毀工作C.債務(wù)債權(quán)賬目標(biāo)注銷工作D.固定資產(chǎn)的注銷工作【答案】AC【解析】采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至多包括（）A.B.C.洽購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D.推銷、驗(yàn)收與相關(guān)記載【答案】ABCD賒銷信譽(yù)的管理包括兩局部?jī)?nèi)容，即（）A.B.C.長(zhǎng)期賒銷管理D.賒銷預(yù)先管理【答案】AB內(nèi)部控制根本規(guī)范的外圍內(nèi)容是內(nèi)部控制因素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部環(huán)境C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.答案】ABCD【解析】?jī)?nèi)部控制要素包括五個(gè)方面，除了上述四個(gè)選項(xiàng)外，還包括內(nèi)部監(jiān)建立與實(shí)施內(nèi)部把持，應(yīng)當(dāng)遵守必定的原則，下列屬于該原則的有（）。A.全面性原B.C.D.ABCD【解析】除了上述四項(xiàng)外，全面預(yù)算工作不相容崗位突出包括（）。A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行B.預(yù)算履行與預(yù)算考C.D.ABC【解析】預(yù)算編制包含預(yù)預(yù)算調(diào)整的程序個(gè)別包括（）A.B.C.在預(yù)算D.預(yù)算調(diào)劑的審查【答案】ABDC屬于估算編制程序。成本用度內(nèi)部控制的目的主要包括（）。A.保障各項(xiàng)成本費(fèi)用開銷的合感性B.保證各C.D.保證成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算，及時(shí)提供假實(shí)、牢靠的本錢費(fèi)用信息材料【答案】ABCD二、多項(xiàng)選擇題（10題 B.下列關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有 ）D.應(yīng)的（BCD）。全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括（ABC）D.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括 ）的出現(xiàn)使監(jiān)管明顯有了政府干預(yù)的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括（ABCD）。在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任 ）工內(nèi)部控制是由企業(yè)（ABD）、（）、（）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)D.查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（AC）。賒銷信用的管理包括兩部分內(nèi)容，即（AB）D.級(jí)治理職員應(yīng)當(dāng)文明建設(shè)中施展片面負(fù)責(zé),法國(guó)公司。（）【答案】錯(cuò)【解析】董事、監(jiān)案】錯(cuò)【解析】出納職員普通不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行貸款余額調(diào)節(jié)表的編權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管領(lǐng)取款項(xiàng)所需的全體印章。（）【答案】對(duì)對(duì)驗(yàn)收進(jìn)程中發(fā)明的異樣情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部分或人員應(yīng)當(dāng)立刻明起因，及時(shí)處理。規(guī)定，及時(shí)發(fā)出退貨貨款。（）【答案】對(duì)（設(shè)立法律部門的單位可由法律服務(wù)部派出一名會(huì)談人員）加入與客戶的談判。（）銷售退回必需經(jīng)銷售主管審批前方可執(zhí)行。（）SOX法案規(guī)定，相對(duì)制止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)服務(wù)，包括簿錯(cuò)【解析】應(yīng)該是原則上制止，并不是絕對(duì)制止。信息體系是最無(wú)效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（）為內(nèi)部控制供給審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。度。（）【答案】對(duì)授權(quán)是對(duì)特別交易或特殊交易的政策性制度決策。（）或擅自轉(zhuǎn)變個(gè)體決策。（）【答案】對(duì)成本效益等原則。（）【答案】對(duì)全，進(jìn)步經(jīng)營(yíng)效益合后果，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯策略。（）【答案】對(duì)根據(jù)《外部控制根本標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定：接收委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)《內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》所提到的信息是影響內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、把持運(yùn)動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督當(dāng)要求對(duì)方抵償喪失，必要時(shí)應(yīng)采用相應(yīng)的顧全辦法。（）【答案】對(duì)重要原因。（）內(nèi)部控制定義的演化閱歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（）A.B.內(nèi)部控制制度階段C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D.內(nèi)部控制框架階段【答案】A（）年。A.1B.3C.5【答案】3.（）是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情形進(jìn)行監(jiān)督檢討，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)明內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改良。A.外部環(huán)境B.控制活動(dòng)C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)視【答案】定量評(píng)估的辦法主要有：概率技巧、（）、壓力測(cè)試法、敏理性分析等。A.群體探討情景剖析C.問(wèn)卷考察D.【答案】BACD預(yù)算控制的過(guò)程包括（）A.B.編制、鑒定、執(zhí)行、考核、賞罰C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲D.【答案】在資金支付流程中，正確的流程是（）。A.領(lǐng)取申請(qǐng)→支付審批→辦理支付B.支付申請(qǐng)→支付審批→支付復(fù)核→C.支付申請(qǐng)→支付復(fù)核→D.支付產(chǎn)生→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付【答案】B下列對(duì)于采購(gòu)控制中洽購(gòu)方法的說(shuō)法中毛病的是（）。A.大批商品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)該采取招招標(biāo)方法并簽署合同協(xié)定B.通常物品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招招標(biāo)方式并簽署合C.D.小額【答案】8.（）是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全部員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.【答案】且不能從大眾公司獲取任何利益與好處，任期（）A.3B.5C.10D.12【答案】?jī)?nèi)部控制的目的是（）A.B.公道保障財(cái)務(wù)報(bào)表是公道的，是正當(dāng)?shù)腃.相對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息實(shí)在完全、經(jīng)營(yíng)有效性，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯D.合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息假實(shí)完【答案】SOXCEOCFO應(yīng)償還公司（）而實(shí)現(xiàn)的收益。A.6B.12C.24D.48【答案】設(shè)定了刑事義務(wù)，規(guī)定燒毀審計(jì)檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦考察及破產(chǎn)事件中燒毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】13.1999年訂正的（）第一次以法律的情勢(shì)對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則請(qǐng)求。A.《會(huì)計(jì)B.C.《內(nèi)部控制規(guī)范——D.《貿(mào)易銀行內(nèi)部控制指引》【答案】14.（）是及時(shí)辨認(rèn)、體系分析經(jīng)營(yíng)運(yùn)動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，公道斷定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)答策略。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督【答案】15.（）是衡量成本效益之后，籌備采用恰當(dāng)?shù)目刂妻k法下降危險(xiǎn)或加重喪失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)蒙受度之內(nèi)的策略。A.風(fēng)險(xiǎn)下降B.風(fēng)險(xiǎn)躲避C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受【答案】16.（）A.分析方式B.比率分析方式C.定性分析辦法D.定量分析辦法【答案】上面無(wú)關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中毛病的是（）A.內(nèi)部控制的思維是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制C.D.內(nèi)部控制是一【答案】B【解析】?jī)?nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)進(jìn)程是須要全員的參加，上到董事下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中過(guò)錯(cuò)的是（）。A.文明包括四個(gè)因素：制度文化、物資文B.員工素質(zhì)C.內(nèi)部環(huán)境包括組織基【答案】D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)節(jié)制是內(nèi)部控制的一種特殊情勢(shì)，其規(guī)模主要包括財(cái)務(wù)、管下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法中過(guò)錯(cuò)的是（）A.應(yīng)當(dāng)依照制訂評(píng)價(jià)計(jì)劃、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)估報(bào)告等程序發(fā)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B.內(nèi)部控制有效性是建立與實(shí)施內(nèi)部掌握可以為掌握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保障C.內(nèi)部控制缺點(diǎn)突出可分為設(shè)計(jì)缺點(diǎn)和運(yùn)行缺點(diǎn)【答案】D下列無(wú)關(guān)本錢用度要害內(nèi)部控制制度的說(shuō)法中，不準(zhǔn)確的是（）A.對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可以支付B.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和調(diào)換，防止同一人員長(zhǎng)時(shí)光負(fù)C.D.應(yīng)當(dāng)【答案】A【解析】對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如確需收入，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定程序申請(qǐng)下列無(wú)關(guān)人力資源的鼓勵(lì)、束縛與退出的說(shuō)法中不正確的是（）A.考核的過(guò)程不僅可以促使員工改良現(xiàn)有的工作，還能夠在考察的過(guò)程中進(jìn)步本身的業(yè)余素質(zhì)B.年初考核是指于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行片面綜合的評(píng)價(jià)C.物資鼓勵(lì)利用方式主要有D.董事、經(jīng)理及其余高等管【答案】B【解析】年初考察是指于每年年初，對(duì)員工上一年度的工作情況進(jìn)行全面綜合貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性因素是（）A.B.C.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)D.內(nèi)部審計(jì)【答案】A【解析】管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性因素，特殊是在推廣引導(dǎo)以下關(guān)于信息化及其控制的說(shuō)法中不準(zhǔn)確的是（）A.信息化是指應(yīng)用盤算機(jī)信息技B.C.應(yīng)當(dāng)樹立信息化檔案管理制度D.信息化檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)數(shù)據(jù)和盤算機(jī)打印進(jìn)去的書【答案】B并購(gòu)交易不相容崗位不包括（）A.B.并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批C.并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行D.并購(gòu)合同協(xié)定的訂立與審核【答案】A【解析】并購(gòu)交易的執(zhí)行與相關(guān)記載是不相容崗位，然而并購(gòu)合同協(xié)議的訂立以下說(shuō)法中不正確的是（）。A.書面報(bào)告的長(zhǎng)處是本錢低，能供給正式的數(shù)字、文B.口頭先容通常是書C.為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采取定期報(bào)告情勢(shì)D.公司董事會(huì)是公司重大信息的管理機(jī)構(gòu)【答案】C【解析】?jī)?nèi)部報(bào)告普通有定期報(bào)告和非定期報(bào)告兩種。定期報(bào)告的頻數(shù)設(shè)計(jì)應(yīng)1.內(nèi)部控制是由（）、（）、（）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的進(jìn)程。A.董事會(huì)B.C.D.ABD2.20049月，COSO依據(jù)薩班斯法案要求，公布風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B.事項(xiàng)辨認(rèn)、危險(xiǎn)評(píng)估C.危險(xiǎn)應(yīng)答、控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控【答案】此之前，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括（）。A.登記執(zhí)行上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.制訂審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則和制度C.檢討會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)品質(zhì)D.考察和處分違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所【答案】審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括（）A.負(fù)責(zé)聘任注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)B.C.能夠接收并處置本公司、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴D.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問(wèn)或其他征詢顧問(wèn)【答案】需包括（）。A.管理層建立和保護(hù)恰當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的義務(wù)報(bào)告B.管理C.治理層建D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)【答案】中國(guó)內(nèi)部控制尺度系統(tǒng)包括（）A.B.C.內(nèi)部控制監(jiān)視指引D.內(nèi)部節(jié)制基礎(chǔ)規(guī)范【答案】建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則包括（）A.B.C.成本效益原則【答案】ABC【解析】建立與實(shí)施內(nèi)部控制的準(zhǔn)則包括全面性原則、主要性原則、成本效內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（）。A.常識(shí)才能B.業(yè)余勝任才能C.良好的職業(yè)操守D.獨(dú)立性【答案】（）A.B.C.癥結(jié)崗位員工的強(qiáng)迫休假制度和定期崗位輪換制度D.控制國(guó)度機(jī)密或重要貿(mào)易機(jī)密的員工離崗的限【答案】下列對(duì)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.受權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)B.C.保管某些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和應(yīng)用這些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的職務(wù)要分別D.履行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離【答案】?jī)?nèi)部溝通的方法包括（）A.B.C.D.口頭【答案】?jī)?nèi)部控制樹立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記載有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)以上司于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告