《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第3版 課件 第8章 企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)第8章

本章學(xué)習(xí)目標(biāo)1.熟悉傳統(tǒng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與流程,明確戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵與特征2.了解傳統(tǒng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的局限,以及彈性戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的作用3.掌握彈性風(fēng)險(xiǎn)管理的核心概念與框架體系,理解相關(guān)流程、路徑與策略4.熟悉經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義與流程5.熟悉報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理的含義與流程6.熟悉合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義與流程第八章企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理及其創(chuàng)新二、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理三、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理四、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理第一節(jié)

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理及其創(chuàng)新一、傳統(tǒng)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理二、基于彈性視角的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：泛指可能影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的系列風(fēng)險(xiǎn),涉及政策、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)管、全球市場(chǎng)等方面的風(fēng)險(xiǎn),以及信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、領(lǐng)導(dǎo)危機(jī)、品牌危機(jī)和顧客需求轉(zhuǎn)變等。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于組織設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)本身,且主要來(lái)自外部環(huán)境。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是公司為了實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益而愿意承擔(dān)的一定程度風(fēng)險(xiǎn)。

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)較其他風(fēng)險(xiǎn)類型具備較高的不確定性。

一、傳統(tǒng)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理

（二）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前置步驟,目標(biāo)是盡可能尋找可能會(huì)導(dǎo)致公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境要素。（三）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

識(shí)別和明確了潛在的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)因素后,企業(yè)應(yīng)當(dāng)評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定可能的經(jīng)濟(jì)后果或影響,以便采取合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（四）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1.傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)處理方法：規(guī)避、控制、合作、模仿與靈活性。規(guī)避是指企業(yè)放棄進(jìn)入或退出高不確定性市場(chǎng)；控制是指企業(yè)試圖降低環(huán)境變量的不確定性，如通過(guò)政治游說(shuō)、縱向整合、建立壁壘等增強(qiáng)市場(chǎng)力量；合作相對(duì)于單邊控制而言，是指以合作的方式來(lái)降低不確定性，如雙邊協(xié)議、長(zhǎng)期契約、戰(zhàn)略聯(lián)盟等；模仿是指通過(guò)模仿競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手（尤其是行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者）來(lái)應(yīng)對(duì)不確定性；靈活性是指通過(guò)增強(qiáng)組織或戰(zhàn)略的靈活性來(lái)應(yīng)對(duì)不確定性，包括產(chǎn)品或市場(chǎng)多樣化和運(yùn)營(yíng)層面的靈活性（如生產(chǎn)流程、設(shè)備、勞動(dòng)力等）。2.按不同戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源與特征分析合適的應(yīng)對(duì)策略。行業(yè)利潤(rùn)擠壓風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)、品牌侵蝕風(fēng)險(xiǎn)、獨(dú)特競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)、客戶偏好轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)、新項(xiàng)目失敗風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)停滯風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)利潤(rùn)擠壓風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)對(duì)這種整個(gè)行業(yè)利潤(rùn)擠壓風(fēng)險(xiǎn)的最有效對(duì)策是增加相關(guān)企業(yè)之間的協(xié)作，包括共享后臺(tái)功能、共同生產(chǎn)或資產(chǎn)共享、采購(gòu)和供應(yīng)鏈協(xié)調(diào)、聯(lián)合研發(fā)、協(xié)同營(yíng)銷等方式。技術(shù)轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)：管理者可以采取雙重投注的方式，同時(shí)投資兩種或更多版本的技術(shù)，這樣無(wú)論最終哪個(gè)版本的技術(shù)成為贏家，公司都可以實(shí)現(xiàn)茁壯成長(zhǎng)。品牌侵蝕風(fēng)險(xiǎn)：品牌侵蝕最有效的對(duì)策之一是重新定義品牌投資的范圍，超越單純的營(yíng)銷且同時(shí)考慮影響品牌的其他因素（如服務(wù)或產(chǎn)品質(zhì)量）。另一個(gè)有效的對(duì)策是通過(guò)不斷監(jiān)測(cè)影響品牌價(jià)值的關(guān)鍵指標(biāo)以確定早期的微弱跡象，進(jìn)而及時(shí)快速地重新分配品牌投資資源加以應(yīng)對(duì)。獨(dú)特競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)需要時(shí)刻警惕、識(shí)別和跟蹤現(xiàn)有或潛在的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，當(dāng)發(fā)現(xiàn)攫取市場(chǎng)最大份額的獨(dú)一無(wú)二的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手時(shí)，最好的回應(yīng)方式是快速變化或重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，最大限度地減少自身與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在戰(zhàn)略上的重疊，巧妙地在相鄰的經(jīng)濟(jì)空間中創(chuàng)建一個(gè)能夠?qū)崿F(xiàn)盈利的位置。（四）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

客戶偏好轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策包括不斷分析能夠檢測(cè)客戶下一階段偏好的專有信息，以及進(jìn)行快速、低成本的市場(chǎng)實(shí)驗(yàn)，這樣有助于公司快速掌握市場(chǎng)情況并向細(xì)分客戶提供正確和滿意的產(chǎn)品或服務(wù)，進(jìn)而保留和發(fā)展客戶群以及提高單位客戶收入。新項(xiàng)目失敗風(fēng)險(xiǎn)：而防范新項(xiàng)目失敗風(fēng)險(xiǎn)的最佳方法通常是在項(xiàng)目啟動(dòng)前對(duì)項(xiàng)目成功的機(jī)會(huì)進(jìn)行清晰的評(píng)估，然而由于缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)往往不能實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確的判斷，所以還需要其他方法幫助公司提高項(xiàng)目成功的可能性，包括通過(guò)排序以首先開(kāi)展更好理解和更可控制的項(xiàng)目，開(kāi)發(fā)其他的選擇以提高最終獲取最佳成果的機(jī)會(huì)，采用墊腳石策略創(chuàng)建一系列從不確定到成功的項(xiàng)目。市場(chǎng)停滯風(fēng)險(xiǎn)：解決市場(chǎng)長(zhǎng)期停滯不前的最有效對(duì)策是進(jìn)行需求創(chuàng)新以開(kāi)發(fā)公司新的價(jià)值增長(zhǎng)來(lái)源，包括站在客戶的視角重新定義公司的市場(chǎng)，并將公司提供給客戶的價(jià)值擴(kuò)展到產(chǎn)品或服務(wù)之外，例如幫助客戶降低成本、降低資本密集度、減少周期時(shí)間和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，提高客戶的盈利能力，進(jìn)而反過(guò)來(lái)維持或擴(kuò)大公司的市場(chǎng)（四）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

（一）傳統(tǒng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的局限

1.傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。

戰(zhàn)略事關(guān)未來(lái)，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)屬于奈特所說(shuō)的不可以衡量的“真正的不確性”，而傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估從未真實(shí)有效過(guò)。

2.傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理只考慮損失防范。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)不僅僅是控制損失,更重要的是利用風(fēng)險(xiǎn)管理能力獲取持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)支撐企業(yè)戰(zhàn)略和價(jià)值創(chuàng)造。

二、基于彈性視角的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理（二）彈性風(fēng)險(xiǎn)管理的核心概念1.彈性領(lǐng)域的相關(guān)研究對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的啟迪為解決不可度量的不確定性問(wèn)題提供了契機(jī)。借助彈性,把研究外部不確定性因素對(duì)組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響轉(zhuǎn)為研究組織遇到不確定性時(shí)應(yīng)對(duì)內(nèi)外部沖擊的能力評(píng)估與構(gòu)建,就為解決不可度量問(wèn)題提供了新思路。風(fēng)險(xiǎn)研究重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向組織的價(jià)值創(chuàng)造。從彈性視角研究風(fēng)險(xiǎn)管理可以兼顧組織的損失控制與價(jià)值創(chuàng)造。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)兼顧組織的穩(wěn)定性和持續(xù)性發(fā)展。彈性可應(yīng)用于多個(gè)場(chǎng)景,特別適合無(wú)序的、突變的和不可預(yù)測(cè)的環(huán)境,重視選擇的多樣性及異質(zhì)性。2.核心概念

風(fēng)險(xiǎn)：組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)時(shí)現(xiàn)實(shí)能力達(dá)不到目標(biāo)能力的后果（見(jiàn)下頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵圖）。彈性：組織建構(gòu)的、應(yīng)對(duì)內(nèi)外部變化時(shí)的主動(dòng)反應(yīng),組織通過(guò)整合現(xiàn)有資源和能力,保持并提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。閾值：組織的彈性限度,是維持組織經(jīng)營(yíng)所需能力的最低值或底線,一旦突破它,組織將無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)。彈性風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵

3.

彈性風(fēng)險(xiǎn)管理

彈性風(fēng)險(xiǎn)管理是圍繞組織各類目標(biāo),度量組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需能力和組織現(xiàn)實(shí)能力之間的差距,通過(guò)守住底線和拓展空間管理活動(dòng)提升彈性能力,使組織在不確定情境下?lián)碛懈?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的過(guò)程和方法。

彈性風(fēng)險(xiǎn)管理是基于企業(yè)能力大小評(píng)估企業(yè)多少風(fēng)險(xiǎn)的。彈性風(fēng)險(xiǎn)管理在應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)時(shí)較以往的方法有以下不同：一是在評(píng)估對(duì)象上，把評(píng)估不確定性轉(zhuǎn)為評(píng)估企業(yè)的能力；二是在評(píng)估方向上，由評(píng)估外部的因素轉(zhuǎn)化為評(píng)估企業(yè)內(nèi)部的資源和能力。4.彈性風(fēng)險(xiǎn)管理與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的比較

（三）彈性戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的框架體系1.彈性風(fēng)險(xiǎn)管理的框架、流程2.提升彈性風(fēng)險(xiǎn)管理能力的路徑、策略3.彈性風(fēng)險(xiǎn)管理的“啞鈴模型”

1.彈性風(fēng)險(xiǎn)管理的框架、流程

2.提升彈性風(fēng)險(xiǎn)管理能力的路徑、策略

路徑1：別無(wú)我有組織通過(guò)創(chuàng)新性管理活動(dòng)即利用差異化的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略,使組織提供的產(chǎn)品和服務(wù)與其他競(jìng)爭(zhēng)者截然不同,做到別無(wú)我有。路徑2：別有我優(yōu)組織通過(guò)效率性管理活動(dòng)即成本領(lǐng)先的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略,讓組織提供的產(chǎn)品和服務(wù)擁有比其他競(jìng)爭(zhēng)者更低的成本,做到別有我優(yōu)。路徑3：別無(wú)我有+別有我優(yōu)組織通過(guò)創(chuàng)新性管理活動(dòng)和效率性管理活動(dòng)的整合,同時(shí)具備別無(wú)我有和別有我優(yōu)以實(shí)現(xiàn)高績(jī)效。

2.提升彈性風(fēng)險(xiǎn)管理能力的路徑、策略

彈性風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升路徑

3.彈性風(fēng)險(xiǎn)管理的“啞鈴模型”

彈性風(fēng)險(xiǎn)管理基于系統(tǒng)思維，如何理解系統(tǒng)思維？

系統(tǒng)：由相互作用和相互依賴的若干組成部分結(jié)合成的具有特定功能的有機(jī)整體。系統(tǒng)思維是從整體與部分、全局與局部以及系統(tǒng)組分與環(huán)境的相互作用關(guān)系來(lái)研究客觀事物規(guī)律的一種思維方式。進(jìn)行系統(tǒng)分析時(shí)通常要考慮如下內(nèi)容:(1)組成系統(tǒng)的各種要素;(2)系統(tǒng)結(jié)構(gòu);(3)系統(tǒng)的運(yùn)作機(jī)制;(4)系統(tǒng)與外部環(huán)境的交互作用。效率性管理活動(dòng)(1)專用化。在要素層面，生產(chǎn)效率的持續(xù)改進(jìn)需要投入大量的專用性資產(chǎn)或?qū)I(yè)性技術(shù)。(2)機(jī)械化。從組織結(jié)構(gòu)看，組織不同層級(jí)之間受到緊密的程序、詳盡的計(jì)劃和嚴(yán)格的預(yù)算的控制。(3)標(biāo)準(zhǔn)化。從運(yùn)行機(jī)制看,效率性管理活動(dòng)重視標(biāo)準(zhǔn)化的流程、制度和規(guī)范。(4)競(jìng)爭(zhēng)化。在效率導(dǎo)向型管理情境下,個(gè)人及團(tuán)隊(duì)呈現(xiàn)較強(qiáng)的內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)性;企業(yè)表現(xiàn)出更強(qiáng)的外部競(jìng)爭(zhēng)性。創(chuàng)新性管理活動(dòng)(1)冗余性。冗余性特征是針對(duì)組織內(nèi)部資源而言,指企業(yè)具有多元化、高質(zhì)量、充足的資源儲(chǔ)備。(2)有機(jī)性。有機(jī)式是彈性組織結(jié)構(gòu)的集合特征,是組織適應(yīng)性與穩(wěn)定性的結(jié)合。(3)樂(lè)變性。支持變化的組織文化包括環(huán)境變化警覺(jué)性、組織創(chuàng)新氛圍與員工承諾。(4)互惠性。外部環(huán)境關(guān)系的核心在于建立信任與互惠機(jī)制。第二節(jié)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理一、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別三、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析四、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)五、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（按五部委18項(xiàng)指引）包括了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制活動(dòng)、業(yè)務(wù)及運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、和財(cái)務(wù)及信息活動(dòng)三類活動(dòng)產(chǎn)生的不確定性（如下表）。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不確定性進(jìn)行管控的活動(dòng)。國(guó)內(nèi)涉及經(jīng)營(yíng)（運(yùn)營(yíng)）風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范/指引/指南2006年國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》2008年五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》2009年國(guó)標(biāo)委《風(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南》(GB/T24353—2009)》2010年五部委《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用/評(píng)價(jià)/審計(jì)指引》2016年財(cái)政部《管理會(huì)計(jì)基本指引》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》內(nèi)部控制五大原則二、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及風(fēng)險(xiǎn)因素建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素模型收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息形成企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估清單（見(jiàn)下頁(yè)表）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估清單三、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

1-經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分析2-經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)影響程度分析

國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《風(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南》（GB/T24353-2009）中將風(fēng)險(xiǎn)分析定義為根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型獲得的信息和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的使用目的，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的分析，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供支持。

對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，具體從發(fā)生可能性和影響程度兩方面展開(kāi)分析。1-經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分析經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性指經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率；分析維度為三方面16個(gè)因素，采用企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估清單匯總（如下表）發(fā)生概率可以用實(shí)際值也可用判斷值2-經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)影響程度分析經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)影響程度是指經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生的影響程度。分析維度包括財(cái)產(chǎn)類損失、非財(cái)產(chǎn)類損失和影響范圍（如下表）。風(fēng)險(xiǎn)影響程度可以用實(shí)際值也可以用判斷值。四、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表

基于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)影響程度，確定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。并根據(jù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果編制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表，具體如下表所示。五、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃表建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)信息明確經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施制定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃表第三節(jié)

報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理一、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別三、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)分析四、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)五、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理概述基于安然事件等系列財(cái)務(wù)造假事件背景下的《薩班斯-奧克斯利法案》(Sarbanes-OxleyAct,2002)是海外關(guān)于報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理的重要文件；另外，COSO(1992,2004,2013,2017)發(fā)布的一些列報(bào)告也涉及對(duì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的管控問(wèn)題。國(guó)內(nèi)對(duì)于報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的管理始于對(duì)上市公司信息披露、公司治理等的相關(guān)規(guī)定，之后2006年頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、2008年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及后續(xù)系列指引，成為我國(guó)對(duì)于報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理的重要規(guī)范和指南。二、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)告的生成全過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)；根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的生成過(guò)程，可分為編制、審核、審計(jì)、批準(zhǔn)、發(fā)布和使用等環(huán)節(jié)，其中最主要環(huán)節(jié)是財(cái)務(wù)報(bào)告的編制環(huán)節(jié)；報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)清單（下頁(yè)）據(jù)此分為“報(bào)告編制環(huán)節(jié)”和“報(bào)告其他環(huán)節(jié)”兩部分列示，具體如下所示。報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)清單三、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)分析

1-報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分析2-報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)影響程度分析

國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《風(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南》（GB/T24353-2009）中將風(fēng)險(xiǎn)分析定義為根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型，獲得的信息和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)構(gòu)的使用目的，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的分析，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供支撐的過(guò)程。對(duì)于報(bào)告營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，具體從發(fā)生可能性和影響程度兩方面展開(kāi)分析：報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性指報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，具體分析維度和得分情況如下表所示。1-報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分析2-報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生影響程度分析

報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)影響程度是指報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生的影響程度；分析維度包括分析財(cái)產(chǎn)類損失大小、非財(cái)產(chǎn)類損失大小和影響范圍，具體如下表所示。四、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)基于報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)影響程度，確定報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。根據(jù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果編制報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表，具體如下表所示。五、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃表明確報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)信息制定報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施制定報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃第四節(jié)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別三、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析四、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)五、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理概述合規(guī)概念起源于西方金融行業(yè)，國(guó)外涉及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的代表性文件有《巴塞爾協(xié)議》(2005)、《內(nèi)控、道德與合規(guī),最佳實(shí)踐指南》(OECD,2010)及《合規(guī)管理體系指南》(ISO,2004)。

我國(guó)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理主要由政府主導(dǎo)推動(dòng)推動(dòng),如《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》、《合規(guī)管理體系指南》等。國(guó)內(nèi)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理概述近年針對(duì)企業(yè)全球化經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)合規(guī)問(wèn)題，出臺(tái)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引(試行)》、《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》等文件進(jìn)行規(guī)范。二、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指發(fā)現(xiàn)、收集、確認(rèn)、描述、分類、整理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其產(chǎn)生原因、影響范圍、潛在后果等進(jìn)行分析歸納，并生成企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單，為下一步合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)價(jià)明確對(duì)象和范圍。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單三、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析

根據(jù)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)暨我國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)IS019600《合規(guī)管理體系指南》第3.6條，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析是企業(yè)對(duì)不合規(guī)的原因、來(lái)源、后果的嚴(yán)重程度、不合規(guī)及