2024年內(nèi)部控制制度例文（二篇）

第11頁共11頁2024年內(nèi)部控制制度例文第三十二條，關(guān)于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建財(cái)產(chǎn)日常管理制度與定期清查機(jī)制，涵蓋財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)及賬實(shí)核對(duì)等舉措，以保障財(cái)產(chǎn)的安全無虞。第三十三條，預(yù)算控制方面，企業(yè)應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度，界定各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)范圍，規(guī)范預(yù)算的編制、審核、下達(dá)與執(zhí)行流程，并強(qiáng)化預(yù)算的約束力。第三十四條，運(yùn)營分析控制要求企業(yè)設(shè)立運(yùn)營情況分析體系，經(jīng)理層需綜合考量生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等多維度信息，運(yùn)用因素分析、對(duì)比分析、趨勢分析等方法，定期剖析運(yùn)營狀況，識(shí)別問題根源，并及時(shí)采取改進(jìn)措施。第三十五條，績效考評(píng)控制強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建并實(shí)施績效考評(píng)體系，科學(xué)設(shè)定考核指標(biāo)體系，定期對(duì)內(nèi)部各責(zé)任單位及全體員工進(jìn)行業(yè)績考核與客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為員工薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等決策的重要依據(jù)。第三十六條，企業(yè)應(yīng)依據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，靈活運(yùn)用各類控制措施，對(duì)各類業(yè)務(wù)與事項(xiàng)實(shí)施有效管控。第三十七條，為應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)與突發(fā)事件，企業(yè)應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制與應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人，規(guī)范處置流程，確保突發(fā)事件得到迅速且妥善的處理。第五章信息與溝通第三十八條，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理與傳遞流程，確保信息流通的及時(shí)性與有效性，以支持內(nèi)部控制的順暢運(yùn)行。第三十九條，企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)與整合，提升信息價(jià)值。內(nèi)部信息可通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲??；外部信息則可通過行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體及監(jiān)管部門等渠道收集。第四十條，企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)及監(jiān)管部門之間的有效溝通與反饋。對(duì)于溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并妥善處理。重要信息應(yīng)優(yōu)先傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層。第四十一條，企業(yè)應(yīng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，強(qiáng)化信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)、訪問控制、數(shù)據(jù)輸入輸出、文件存儲(chǔ)保管及網(wǎng)絡(luò)安全等方面的管理，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。第四十二條，企業(yè)應(yīng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、預(yù)防為主的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及相關(guān)機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限。規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告及補(bǔ)救程序。特別關(guān)注財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、信息披露的真實(shí)性、董事及高級(jí)管理人員的職權(quán)行使情況以及相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的串通舞弊行為。第四十三條，企業(yè)應(yīng)設(shè)立舉報(bào)投訴制度及舉報(bào)人保護(hù)制度，開通舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理流程、時(shí)限及要求，確保舉報(bào)投訴成為企業(yè)獲取重要信息的有效途徑。第六章內(nèi)部監(jiān)督第四十四條，企業(yè)應(yīng)依據(jù)本規(guī)范及其配套指引，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）及其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限與工作流程。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督兩類：日常監(jiān)督針對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行常規(guī)性、持續(xù)性的監(jiān)督檢查；專項(xiàng)監(jiān)督則在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動(dòng)等發(fā)生重大變化時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的特定方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督的范圍與頻率應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及日常監(jiān)督的有效性等因素確定。第四十五條，企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行深入分析，明確缺陷性質(zhì)與成因，并提出整改方案。同時(shí)，以適當(dāng)方式及時(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告相關(guān)情況。第四十六條，企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)估并出具評(píng)估報(bào)告。評(píng)估的方式、范圍、程序及頻率由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等因素自行確定；若國家法律法規(guī)另有規(guī)定，則從其規(guī)定執(zhí)行。第四十七條，企業(yè)應(yīng)以書面或其他適當(dāng)形式妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄與資料，以確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可追溯性與可驗(yàn)證性。2024年內(nèi)部控制制度例文（二）應(yīng)由人力資源部立即以書面文件形式通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門，以此作為人事管理和工資發(fā)放的依據(jù)。第四十四條工資的計(jì)算與支付必須嚴(yán)格遵循考勤記錄、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)、工資標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定。同時(shí)，需根據(jù)工資總額及有關(guān)部門確立的標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第四十五條對(duì)職工的責(zé)任賠款，需由相關(guān)業(yè)務(wù)部門與人力資源部依據(jù)法律法規(guī)進(jìn)行核定，并經(jīng)職工本人簽字確認(rèn)后，方可轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行扣款處理。第四十六條工資領(lǐng)取必須由本人親自簽章確認(rèn)。若本人無法親自領(lǐng)取，應(yīng)由其指定的代領(lǐng)人或同組人員代為領(lǐng)取并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部并計(jì)入“其他應(yīng)付款”賬戶。第四十七條依據(jù)成本核算原則，將工資及職工福利按照職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)及單位工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理分配，并計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用等相關(guān)賬戶。第十章收入利潤內(nèi)部控制第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，包括但不限于銷售收入、運(yùn)輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，必須全部及時(shí)入賬，并與相應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本進(jìn)行配比?？鄢?dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)全部及時(shí)入賬，并與相應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出進(jìn)行配比，以計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤。第五十條投資收益的計(jì)算需遵循相關(guān)規(guī)定，確保合法取得，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，計(jì)算合規(guī)且入賬及時(shí)，處理恰當(dāng)。對(duì)投資損失的計(jì)算也應(yīng)合法、正確且實(shí)事求是。第五十一條營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置需合法合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，賬務(wù)處理需恰當(dāng)。第五十二條企業(yè)利潤總額需依據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。隨后，按照規(guī)定的順序和比例進(jìn)行分配。第五十三條企業(yè)若發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等進(jìn)行彌補(bǔ)。若下一年度的利潤仍不足以彌補(bǔ)虧損，可在規(guī)定年限內(nèi)繼續(xù)彌補(bǔ)。若在規(guī)定年限內(nèi)仍無法彌補(bǔ)，則需用稅后利潤等進(jìn)行彌補(bǔ)。第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。具體分工如下：1.財(cái)產(chǎn)主管部門（本公司工程部）：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記管理、建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。2.財(cái)產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用、保管及維修。3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門（本公司財(cái)務(wù)部）：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，進(jìn)行綜合價(jià)值管理，并每年組織一次清查盤點(diǎn)。第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置一般按以下程序進(jìn)行：1.申請(qǐng)購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程部進(jìn)行可行性研究后提出購建報(bào)告。2.審核批準(zhǔn)：購建報(bào)告需呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。3.對(duì)外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨并簽訂建設(shè)安裝工程合同。4.建設(shè)安裝：工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工并按工程進(jìn)度付款。5.驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收并交付使用部門使用。6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告及相關(guān)憑證單據(jù)（如訂貨單、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等），經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，再到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢需由各保管使用部門提出意見，交工程部審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。同時(shí)需報(bào)財(cái)務(wù)部審核后進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。第十二章分析和考核第五十七條本公司及所屬企業(yè)可根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)使用以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%8.成本費(fèi)用利潤率=