資金管理辦法（5篇）

資金管理辦法（5篇）第一篇：資金管理辦法資金管理辦法一、總則第一條為了進一步加強公司資金管理，降低籌資和用資成本，防范經(jīng)營和財務風險，確保公司資金規(guī)范、安全、高效運作，實現(xiàn)公司資產(chǎn)和股權資金收益最大化的目標，根據(jù)國家有關財政、金融、財會等法規(guī)、制度，制定本辦法。第二條本辦法所指資金包含現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、銀行存款和其他貨幣資金，公司資金管理主要包括資金籌集管理、資金調(diào)撥管理、財務擔保管理、對外投資管理、日常收支管理。第三條本辦法適用于公司及公司所屬單位，包括公司所屬部門、直屬機構(gòu)、分公司、全資及控股子公司。二、資金管理體制第四條公司資金管理工作實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的預算資金管理體制，遵循“量入為出、確保重點、有償占用、安全高效”的管理原則。第五條公司資金管理委員會及其職能、組織機構(gòu)和議事規(guī)則。(一)公司資金管理委員會公司資金管理委員會是對公司和所屬單位的重大資金籌措、基建、技術改造及其他重大資金收支進行決策的資金管理專門機構(gòu)，圍繞資金的安全性、效益性、流動性開展資金檢查和管理工作。公司資金管理委員會主任由公司總經(jīng)理擔任，總會計師擔任副主任，委員由其他公司分管領導和公司財務、生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設等方面職能部門負責人擔任。公司資金管理委員會辦公室設在公司財務部，負責資金收支事項議案的準備和公司日常資金管理工作。公司資金管理委員會應每月召開一次議事會議，如遇緊急事項，由公司資金管理委員會主任或委托副主任負責召集臨時會議。(二)權限職責公司資金管理委員會在總經(jīng)理領導下，根據(jù)公司章程、董事會決議以及董事會授權，主要履行以下職責：1．聽取公司財務部資金預算執(zhí)行情況的匯報，審定公司資金收支預算；2．聽取公司財務部匯報中期財務會計報告情況；3．聽取公司財務部對所屬單位資金管理情況的檢查匯報；4．聽取內(nèi)部審計對公司及所屬單位資金管理及預算執(zhí)行情況抽樣審計匯報；5．審定公司及所屬單位的招標(采購)、投標合同所涉及的資金收支預算等事項；6．審定公司及所屬單位的貸款、擔保事項；7．根據(jù)董事會決議，審定公司及所屬單位的對外投資等重大資金支出安排事項；8．審定公司及所屬單位的設備購置、生產(chǎn)性技術改造、無形資產(chǎn)購買等所涉及的資金支出事項；9．其他需要聽取、審議和審定的事項。(三)議事規(guī)則1．參加會議的委員達到或超過3／5時方可對審議事項進行表決(因特殊原因不能參加會議的應在會前向委員會主任或主持會議的副主任請假，經(jīng)同意后可委派其他人參會并表決需審議的事項)，原則上以多數(shù)票決定審議事項，委員會主任對審議事項有一票否決權；2．每次會議后都應有對審議事項的表決記錄并要形成會議紀要，涉及重大資金管理工作的會議紀要向公司董事會和監(jiān)事會報送。第六條公司財務部資金管理職責。(一)向公司資金管理委員會匯報資金預算的執(zhí)行情況，編制公司資金收支預算；(二)向公司資金管理委員會匯報中期財務會計報告情況；(三)向公司資金管理委員會匯報對所屬單位資金管理工作的檢查情況及結(jié)果；(四)參與公司及所屬單位的招標、投標及合同等所涉及的資金收支預算等事項；(五)具體負責辦理公司的貸款及擔保事項；(六)負責對所屬單位的貸款及擔保事項提出初審意見并報公司資金管理委員會審批，并對所屬單位貸款及擔保的具體落實情況進行監(jiān)督檢查；(七)根據(jù)董事會決議，編制公司對外投資等重大資金支出預算；(八)向公司資金管理委員會匯報公司及所屬單位的設備購置、生產(chǎn)性技術改造、無形資產(chǎn)購買等所涉及的資金支出事項；(九)匯報公司資金管理委員會需要聽取、審議和審定的其他事項。第七條所屬單位資金管理職責。(一)在每年12月10日前向公司財務部報送本單位下年度資金收支預算并匯報當年資金預算的執(zhí)行情況，在每月最后3個工作日前向公司財務部報送本單位下月資金收支預算并匯報當月資金預算的執(zhí)行情況；(二)向公司財務部匯報中期財務會計報告情況；(三)負責編制并向公司財務部報送本單位月度招標、投標及合同等所涉資金收支預算；(四)按照公司資金管理委員會審批要求或董事會決議，具體負責辦理本單位的貸款及擔保事項，并每月將貸款及擔保的具體落實情況向公司財務部匯報；(五)按照公司資金管理委員會審批要求或董事會決議，編制本單位對外投資等重大資金支出預算，并每月向公司財務部報審；(六)向公司財務部匯報本單位的設備購置、生產(chǎn)性技術改造、無形資產(chǎn)購買等所涉資金支出事項；(七)匯報公司財務部需要聽取、審查的其他資金管理方面的事項。三、資金預算管理第八條公司資金預算是公司財務預算的重要組成部分。為有效地反映資金余缺及籌措使用情況，公司及下屬單位均要編制資金預算。第九條公司年度資金預算編制要求在上年12月底以前完成。第十條資金預算的編制方法按公司預算管理辦法執(zhí)行。第十一條各單位計劃經(jīng)營部等相關部門要會同財務部門共同編制資金預算，編制完成后報公司財務部匯審，待公司資金管理委員會審批后報公司董事會批準執(zhí)行。資金預算主要包括：(一)貨幣資金預算：按照現(xiàn)金流量表項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。(二)預付賬款回收預算：預付賬款平均占用額應嚴格控制在存貨總額5％左右，預付賬款要及時沖賬，避免重復付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴格落實責任人，在可能情況下盡量減少預付款項，以降低經(jīng)營風險。(三)應收賬款回收預算：應收賬款應控制在銷售收入的5％～10％以內(nèi)，并做到一年之內(nèi)回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負責催收；應收賬款占用過多的企業(yè)，應由企業(yè)領導親自掛帥，銷售部門負責人負責限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。(四)其他應收款回收預算：必須嚴格控制其他應收款的發(fā)生。財務部門要通過分析年初余額形成原因，逐項清理；業(yè)務經(jīng)辦部門應按季度、月度制定其他應收款回收計劃，由專人負責及時回收；企業(yè)財務負責人應親自檢查此項工作，及時向企業(yè)負責人匯報工作進展情況。(五)存貨預算：要加強存貨管理，按照節(jié)約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產(chǎn)、供、銷各部門要嚴格按照核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務部門要按照核定的定額進行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎懲。四、資金籌集管理第十二條公司籌集資金的目的是為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設及實施長期發(fā)展規(guī)劃對資金的需求。第十三條資金籌集的原則。公司及所屬單位應合理配置資金結(jié)構(gòu)，減少公司舉債經(jīng)營中可能發(fā)生的經(jīng)營風險和財務風險，實現(xiàn)全公司利益最大化。合理調(diào)節(jié)資金來源比重，充分調(diào)節(jié)經(jīng)營風險和財務風險的配比，實現(xiàn)資產(chǎn)收益率最大化；保持適度的資金流動比率，增強企業(yè)短期償債能力，保證公司資金運作高效性。第十四條資金籌集的渠道。資金籌集包括資本金的籌集和經(jīng)營性資金的籌集。資本金籌集主要是接受投資，經(jīng)營性資金籌集主要有銀行借款、發(fā)行債券、法人間的信用借款等。通過接受投資籌集資本金是公司得以成立的資金成本高、風險小的資金來源，投資者按出資比例或合同規(guī)定擁有公司相應所有權，并分享公司利潤和分擔風險及虧損；經(jīng)營性資金體現(xiàn)債權關系，債權人按固定利率從公司取得利息，但無權參與公司的經(jīng)營管理及分享利潤?？偣炯八鶎賳挝粦侠磉x擇籌資方式，降低資金成本及風險，使資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。第十五條公司及所屬全資及控股子公司吸收聯(lián)營投資、外資，先經(jīng)公司資金管理委員會提出初審意見，待上報公司董事會審定后，按照《公司法》等法規(guī)及公司章程的有關規(guī)定，與相關單位簽訂合同，明確雙方的權利和義務后執(zhí)行。第十六條向金融或非金融單位借款。(一)公司及所屬全資、控股子公司對外向銀行(含非金融單位，下同)借款，必須經(jīng)公司資金管理委員會審批，屬項目融資的長期貸款報公司董事會批準。必須按借款利率、借款期限、還本付息方式、展期貸款承諾、擔保方式、資金到位方式等條件，經(jīng)過多家綜合比較，確定最優(yōu)惠的舉債銀行。(二)銀行借款應爭取中長期借款為主，中長期借款在總債務中的比重一般應達到40％以上。(三)充分利用銀行展期借款方式，拓展還貸期，以減輕公司短期債務償還壓力。(四)公司要積極創(chuàng)造條件，爭取利用政策性資金，拓寬資金籌集渠道。(五)公司全資及控股子公司向銀行借款，必須報經(jīng)公司資金管理委員會批準，按批準的金額和范圍等要求辦理，并要接受公司財務部監(jiān)督和管理。第十七條開展法人間的流動資金借款(原則上只對公司所屬全資及控股子公司)，按資金有償使用的原則，借款單位應有借款報告，填寫借款申請表，審批同意后，雙方應簽訂借款合同，明確雙方責、權、利以及借款利率，還本付息方式，還本計劃等(借款合同及審批表格式見(附件1、2)。(一)公司與所屬全資及控股子公司之間的貸款事項統(tǒng)一由公司資金管理委員會負責審批，公司財務部具體負責辦理并落實監(jiān)督檢查工作。(二)公司所屬各單位應在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤計劃編制資金計劃，公司資金管理委員會根據(jù)公司的具體情況，審定所屬單位最高借款金額，公司內(nèi)部借款均由公司資金管理委員會審批，必要時報董事會審批。(三)借款合同期內(nèi)，借款人應定期以書面形式向公司財務部報告借款的使用、資金回籠情況。第十八條資金籌集部門分工。(一)公司財務部是資金籌集的主管部門，負責編制年度資金籌集和償還方案，依據(jù)公司資金需求計劃向銀行辦理借款及擔保合同，受公司資金管理委員會委托監(jiān)督資金使用情況，分析公司經(jīng)營風險、財務風險和資金運作效果。(二)資金使用部門協(xié)助財務部編制資金籌集方案，根據(jù)投資項目或工程進展情況及時調(diào)整資金使用計劃，及時為財務部資金籌集提供真實可靠的依據(jù)。五、資金調(diào)撥審批程序第十九條資金調(diào)撥是指公司對公司各部門及不具備法人資格的分公司的資金撥付。為確保資金安全，提高資金使用效率，明確責任，公司及下屬單位必須遵循資金調(diào)撥審批程序。第二十條實施資金調(diào)撥審批單制度，明確經(jīng)辦人、調(diào)撥事由、金額、收款單位、付款銀行、付款方式、領導審批等內(nèi)容(格式見附件5)，內(nèi)部單位撥款，用款單位應填寫相應的借款單。第二十一條審批權限。(一)資本性支出審批1．預算內(nèi)的資本性支出，金額在5萬元以下的(含5萬元)，由公司財務部負責人審批，金額超過5萬元的，由公司分管領導和總會計師審批。2．預算外的資本性支出，由公司分管領導、總會計師簽署意見后，報總經(jīng)理審批，特殊用途支出或金額超過500萬元的，提交公司資金管理委員會審批，必要時報公司董事會審批。(二)收益性支出審批1．預算內(nèi)的收益性支出，金額在10萬元以下的(含10萬元)，由公司財務部負責人審批，金額超過10萬元的，由公司分管領導和總會計師審批；2．超預算的收益性支出和預算外的收益性支出，一律由總會計師簽署意見后，報總經(jīng)理審批，必要時報資金管理委員會審批。(三)內(nèi)部單位撥款審批1．預算內(nèi)的內(nèi)部單位撥款，由總會計師審批或經(jīng)總會計師授權由財務部負責人審批；2．預算外的內(nèi)部單位撥款，財務部在嚴格審查的基礎上提出處理方案，由總會計師簽署意見后，報總經(jīng)理審批。六、財務擔保管理第二十二條擔保是為了保證債權實現(xiàn)而采取的法律措施。擔保是法律規(guī)定或當事人約定的，以當事人的一定財產(chǎn)為基礎，能夠用以督促債務人履行債務，保證合同的正常履行和保障債權實現(xiàn)的方法。擔保活動應當遵循平等、自愿、公平、誠實信用的原則。第二十三條擔保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔保合同無效。擔保合同另有約定的，按約定執(zhí)行。擔保合同被確認無效后，債務人、擔保人、債權人有過錯的，應當根據(jù)其過錯各自承擔相應的民事責任。第二十四條對外提供擔保時應基于真實的借貸、買賣、貨物運輸、加工承攬等經(jīng)濟活動。一般限制性規(guī)定為：(一)無經(jīng)營活動的所屬單位不得對外擔保；(二)非獨立核算企業(yè)、分支機構(gòu)不得對外擔保；(三)不得對自然人擔保；(四)未經(jīng)政府有關部門批準，不得為境外投資者提供擔保；(五)原則上不得對非本公司所屬單位提供擔保；(六)原則上不得為經(jīng)營虧損企業(yè)提供擔保；(七)原則上對外擔保余額不得超過公司凈資產(chǎn)的50％；(八)只按所屬控股、參股企業(yè)投資比例對該企業(yè)債務提供擔保。第二十五條企業(yè)提供擔保要遵循逐級擔保的原則，不得越級擔保；母公司進行融資時，子公司可以提供擔保；子公司之間相互擔保的，須報母公司批準同意。第二十六條第三人為債務人向債權人提供擔保時，可以要求債務人提供反擔保。反擔保方式有：保證、抵押、質(zhì)押反擔保和保證金等。公司根據(jù)項目的風險程度、擔保金額的大小等實際情況確定并取得其中一種或幾種反擔保方式。第二十七條保證反擔保一般由擔保申請人之外的第三方提供，第三方應具有獨立法人資格，資信可靠，財務狀況良好，具有償債能力，無重大債權債務糾紛。第二十八條提供抵押、質(zhì)押物的范圍，按照《擔保法》的規(guī)定執(zhí)行，并按法律規(guī)定辦理有關手續(xù)。(一)用不動產(chǎn)抵押，抵押率(按凈值計算)不高于70％；(二)樓宇按揭抵押，抵押率(按樓價計算)不高于70％；(三)用可轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)抵押，抵押率(按凈值計算)不高于50％；(四)股權、債券、營運車牌質(zhì)押，質(zhì)押率(分別按投資額、債券面值、購入價計算)不高于70％；(五)股票質(zhì)押，質(zhì)押率(按每股資產(chǎn)凈值計算)不高于50％。第二十九條為保證擔保人的合法權益不受損害，擔保審批通過后，被擔保單位要向擔保單位出具擔保承諾書(見附件3)。第三十條全資及控股子公司對外提供擔保，必須填寫擔保審批表報公司資金管理委員會審批，必要時由公司資金管理委員會報董事會批準，累計擔?？傤~不得超過凈資產(chǎn)的50％；母公司對外及對子公司提供擔保，不論金額大小，一律由被擔保單位填寫擔保審批表報公司資金管理委員會審批，必要時由公司資金管理委員會報董事會批準后方可辦理，但累計擔?？傤~不得超過凈資產(chǎn)的50％(“擔保審批表”見附件4)。七、對外投資管理第三十一條為充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值，培育新的經(jīng)濟增長點，公司可以審慎地開展對外投資。第三十二條投資原則。(一)遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；(二)符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；(三)規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務的發(fā)展。第三十三條對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。短期投資包括：購買股票、企業(yè)債券、金融債券或國庫券以及特種國債等一年期以下的對外投資。長期投資(一年期以上的對外投資)包括：出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟組織成立合資或合作制法人實體；與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織開辦合資、合作項目；以參股的形式參與其他法人實體的生產(chǎn)經(jīng)營。第三十四條公司短期投資程序。(一)公司財務部和所屬全資及控股子公司應根據(jù)資金盈余情況編報資金狀況表，根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報投資可行性研究報告和短期投資計劃報公司資金管理委員會。(二)公司及所屬全資及控股子公司對外短期投資的投入和處置一律由公司資金管理委員會審批，必要時報公司董事會審批。第三十五條公司財務部、全資及控股子公司應建立嚴格的證券保管制度，按照短期證券類別、數(shù)量、單價、應計利息、購進日期、投資收到的利息、股利等項目及時登記入賬。有關賬目至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價證券，證券的存入和取出須詳細記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場經(jīng)手人員簽名。第三十六條公司對外長期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有項目增資。第三十七條對外長期投資程序及審批。(一)公司投資承辦單位、全資及控股子公司所有對外長期投資項目，必須向資金管理委員會上報投資意向書和可行性研究報告，由公司資金管理委員會與項目承辦單位組成專門班子進行考察論證，認定投資項目可行時，由公司資金管理委員會批準或由公司資金管理委員會報董事會批準，各所屬單位無對外投資權，但享有投資建議權。(二)公司資金管理委員會或董事會應在受理對外長期投資項目立項申請后一個月內(nèi)作出決策。第三十八條經(jīng)批準后的對外長期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重新申報投資意向書和可行性研究報告，并按前款程序?qū)徟５谌艞l對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求：(一)要有較好的商業(yè)信譽和經(jīng)濟實力；(二)能夠提供合法的資信證明；(三)根據(jù)需要提供完整的財務狀況、經(jīng)營成果等相關資料。第四十條對外長期投資的收回與轉(zhuǎn)讓。(一)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：1．按照章程規(guī)定，該投資項目(企業(yè))經(jīng)營期滿；2．由于投資項目(企業(yè))經(jīng)營不善，無法償還到期債務，依法實施破產(chǎn)；3．由于發(fā)生不可抗力而使項目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營；4．合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。(二)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資：1．投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；2．投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望、沒有市場前景的；3．由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時；4．公司認為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓應嚴格按照《公司法》和企業(yè)章程有關轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。(三)公司和全資及控股子公司的對外長期投資轉(zhuǎn)讓和處置一律由公司投資業(yè)務管理部門和全資及控股子公司提出投資轉(zhuǎn)讓和處置的書面分析報告，報公司資金管理委員會審批，必要時報公司董事會審批。(四)對外長期投資轉(zhuǎn)讓和處置時，相關責任人員必須盡職盡責，認真做好投資的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等項工作，防止公司資產(chǎn)流失。第四十一條公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50％。第四十二條投資項目管理。(一)項目承辦單位具體負責投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目申報立項和實施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項目后評價工作；(二)公司資金管理委員會審查投資效益評價、技術經(jīng)濟可行性分析以及對外投資資產(chǎn)評估結(jié)果的確認等；(三)公司財務部負責辦理已批準對外投資項目的資金籌措和出資手續(xù)；(四)公司法律顧問負責對外投資項目有關材料、文件的法律審查；(五)公司所屬分公司及分支機構(gòu)不得自行辦理對外投資。八、現(xiàn)金日常管理第四十三條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用管理，加強財務監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司業(yè)務特征，對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理作如下規(guī)定。第四十四條庫存現(xiàn)金管理。(一)使用現(xiàn)金范圍：1．員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；2．出差人員差旅費；3．采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點1000元以下的；4.業(yè)務活動的零星支出備用金；5.確需現(xiàn)金支付的其他支出。(二)庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司2天日常零星開支為標準。(三)因特殊業(yè)務需要應支付備用金，按營業(yè)額核定標準，不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。(四)不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應于當日送存開戶銀行。(五)支付現(xiàn)金，應該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提?。徊坏脧默F(xiàn)金收入直接坐支。(六)嚴格審查采購物品化整為零、在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付。(七)在特殊情況下，規(guī)定應轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)公司總會計師批準方可辦理。(八)財務部門建立、健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，賬款相符。(九)不準用不符合財務制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款、私設小金庫。第四十五條現(xiàn)金等價物管理。公司及下屬單位應加強對“應收票據(jù)”的管理，設置“應收票據(jù)備查簿”，逐筆登記應收票據(jù)的種類、編號、出票日期、付款人(承兌人、背書人)的姓名或單位名稱、期日和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈值以及收款日期和收回金額等資料。第四十六條銀行存款的管理。1．企業(yè)應嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。應當加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。2．企業(yè)應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。3．企業(yè)應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月應及時核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。未達賬一般不應超過2個月，超過2個月后應逐筆分析、查找并附說明。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。4．經(jīng)辦人領用空白轉(zhuǎn)賬支票必須經(jīng)財務負責人批準，由出納員在“空白支票借用登記簿”上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務結(jié)算后3日內(nèi)辦妥有關手續(xù)到財務部門核銷。5．結(jié)算憑證(如匯票、支票等)丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務部門，以便財務部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟損失的，要由當事人自行負責。6．預付款應填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同有關付款的條款，由單位領導及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。7．凡辦理預付款手續(xù)的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應督促款項的落實，業(yè)務結(jié)算后，及時將余款清回；否則，由此造成的呆(壞)賬損失，追究承辦人的責任。8．任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。9．企業(yè)應根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設置“銀行存款日記賬”，對銀行存款進行明細核算，同時設置“銀行存款”總賬，進行總分類核算。10．財務負責人要定期、不定期組織對銀行存款余額進行抽查核對。第四十七條其他貨幣資金的管理。1．對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。2．使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負責，責任人應經(jīng)常與財務部門核對余額，業(yè)務結(jié)束后應立即清理，余款退回銀行賬戶。3．不允許用公款或由單位擔保辦理個人信用卡。企業(yè)經(jīng)營層因工作需要，經(jīng)總經(jīng)理辦公會或廠務會討論通過后允許辦理企業(yè)信用卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業(yè)信用卡。第四十八條公司資金管理委員會定期和不定期指定公司內(nèi)部審計部門、財務部對公司及所屬單位的現(xiàn)金管理情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤及時糾正，對私設小金庫、編造用途套取現(xiàn)金、公款私存的，要堅決予以查處，并追究相關責任人的責任，凡違反本辦法給公司造成損失，除責令其賠償外，視其情節(jié)輕重按國家法律、法規(guī)和公司有關規(guī)定追究相應責任。第四十九條公司各單位應加強網(wǎng)上銀行結(jié)算資金的安全風險防范，采取授權(復核)與經(jīng)辦分開、定期更換密碼、及時索取銀行回單等有效手段，保證網(wǎng)上資金結(jié)算的安全。九、應收票據(jù)的管理第五十條應收票據(jù)是采用銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時，因銷售商品等而收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。第五十一條財務部門應設置應收票據(jù)備查簿。逐筆登記應收票據(jù)的種類、號數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應收票據(jù)到期結(jié)清后，應在備查簿內(nèi)逐筆注銷。第五十二條財務部門收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，必須及時到銀行辦理認證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。第五十三條財務部門應根據(jù)月度資金收支計劃，合理安排將收到的銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，以提高資金的使用效率。十、往來賬戶的資金結(jié)算管理第五十四條企業(yè)對往來結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務分別不同情況，分科目設立賬戶核算。往來賬戶必須逐筆進行登記，并注明經(jīng)辦人及形成原因，經(jīng)辦人負責往來賬戶的清理工作。業(yè)務往來戶必須于月終列出分戶余額清單，經(jīng)辦人人為造成往來款項長期拖欠，查明原因酌情處理。業(yè)務往來賬目必須定期核對，一年內(nèi)至少對賬一次，并有明細對賬確認函，如有差錯無法確認的業(yè)務要派人進行核對。第五十五條個人出差借款，出差人員在出差歸來后規(guī)定期限內(nèi)(一般為10天)辦理報銷手續(xù)，逾期不辦者按借款額加收利息，并逐月從其工資中扣回。第五十六條對超過2年的應收款要逐筆進行分析，確實無法收回的按規(guī)定程序報經(jīng)批準后，按壞賬損失處理；對賬齡較長但不屬于壞賬的，責成專人負責限期清理。十一、外匯管理第五十七條企業(yè)應當指定專人負責外幣賬戶的核算。由不同的人員負責外幣現(xiàn)金收付、外幣資金的結(jié)售以及進出口收付匯核算、登記外匯資金賬簿工作。選用適當?shù)耐鈳耪鬯惴椒ê驼鬯銋R率，妥善保管并定期盤點外幣現(xiàn)金，期末應當調(diào)整外幣賬戶折算差額，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行賬務處理。第五十八條企業(yè)應當遵守國家關于外匯管理的規(guī)定，企業(yè)的出口收匯和進口付匯，應當按照國家關于出口收匯核銷管理辦法和進口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。十二、附則第五十九條公司及所屬各單位的資金管理工作要嚴格按本辦法執(zhí)行，若有違反，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司資金管理委員會有權追究和查處相關責任單位和責任人的違規(guī)責任。第六十條公司所屬各單位可根據(jù)本辦法，結(jié)合本單位的具體情況制定實施細則。第六十一條本辦法由公司財務部負責解釋。第六十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。通達信】主力資金線（爆發(fā)線、起爆線、主力資金、抄底線）-指標公式源碼主力資金:EMA(100*(C-LLV(LOW,30))/(HHV(H,30)-LLV(LOW,30)),3),COLORRED,LINETHICK2;即將爆發(fā)線:65,COLOR00FF00;起爆線:80,COLORWHITE,LINETHICK1;DRAWTEXT(CROSS(主力資金,起爆線),主力資金,'★爆發(fā)！'),COLORYELLOW;TMD:=C-REF(C,1);金線:100*EMA(EMA(TMD,N1),N1)/EMA(EMA(ABS(TMD),N1),N1),COLORWHITE,LINETHICK1;銀線:MA(金線,N2),COLOR00FF00,LINETHICK1;STICKLINE(金線>銀線,金線,銀線,2.5,0),COLORRED,LINETHICK2;STICKLINE(銀線>金線,金線,銀線,2.5,0),COLORGREEN,LINETHICK2;爆發(fā)線:30,COLORFF00FF,LINETHICK1;起步線:0,COLORWHITE,LINETHICK1;DRAWTEXT(CROSS(起爆線,主力資金),起爆線,'★空倉！'),COLORYELLOW;抄底線:-25,COLORWHITE,LINETHICK1;DRAWTEXT(CROSS(金線,爆發(fā)線),金線,'★爆發(fā)！'),COLORWHITE;DRAWTEXT(CROSS(主力資金,即將爆發(fā)線),主力資金,'★加倉'),COLORWHITE;DRAWTEXT(CROSS(金線,起步線),金線,'★加倉！'),COLORWHITE;DRAWTEXT(CROSS(金線,抄底線),金線,'★半倉！'),COLORWHITE;LC:=REF(C,1);F1:=ZIG(3,10);方向:IF((F1>REF(F1,1)),-40,105),COLOR00FF00,LINETHICK2;DRAWTEXT(CROSS(抄底線,方向),抄底線,'★逢低進場！'),COLORRED;DRAWTEXT(CROSS(方向,抄底線),方向+20,'★逢高出場！'),COLORWHITE;DRAWTEXT(CROSS(金線,起爆線),金線,'★爆發(fā)！'),COLORWHITE;【通達信】主力資金線（爆發(fā)線、起爆線、主力資金、抄底線）-指標公式效果圖第二篇：資金管理辦法財務管理制度資金管理辦法第一條為保證公司資金安全、完整，充分發(fā)揮資金使用效益，防止舞弊行為，特制定本辦法。第二條本辦法參照《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等相關法律法規(guī)和規(guī)章制度，并結(jié)合公司實際情況制定。第三條本辦法所稱資金是指公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金及銀行票據(jù)。其中：現(xiàn)金，是指公司擁有的現(xiàn)鈔，包括人民幣現(xiàn)鈔和外幣現(xiàn)鈔；銀行存款，是指公司存入銀行或其他金融機構(gòu)的款項；其他貨幣資金，是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的貨幣性質(zhì)的資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等；銀行票據(jù)，是指商業(yè)票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票等。第四條本辦法用于公司資金的收、付、保管、記錄、監(jiān)督檢查等行為，約束公司內(nèi)部涉及資金業(yè)務的所有人員。第五條資金管理的基本原則1、嚴格職責分工，明確部門和崗位的職責權限。2、以資金計劃為手段，對資金收支實行計劃控制。3、實行資金集中統(tǒng)一支付管理。4、建立嚴格的資金審批權限。第六條資金收入是指公司通過銷售商品或者提供勞務等方式財務管理制度取得資金，包括銷售商品、對外融資、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等方式，公司主要的資金收入來源是銷售商品。第七條資金支付分為計劃內(nèi)支付和計劃外支付。1、按是否屬于計劃開支范圍，分為計劃內(nèi)支付、超計劃支付和計劃外支付。2、按支付的金額大小，分為小額支付、一般支付、大額支付。3、按支付的性質(zhì)，分為資本性支付（包括購建固定資產(chǎn)支出、無形資產(chǎn)和對外投資等支出）和收益性支出（包括購買原材料支出、人工支出、稅費等支出）。第八條資金支付流程如下：1、支付申請，資金使用部門用款時，應提前向財務部提交資金支付計劃，注明用款單位（供應商）、款項用途、金額、支付方式等內(nèi)容，需要時要求附合同或相關證明。2、計劃審核，財務部對資金使用部門提交的資金支付申請計劃逐項進行審核，審核的主要內(nèi)容包括：款項是否已經(jīng)往來賬中反映、經(jīng)濟合同是否有效、支付金額是否屬實、支付的相關原始憑證是否合規(guī)合法等等。3、資金平衡，財務部根據(jù)本期的資金計劃收入情況，對用款計劃清單和進行平衡，形成資金支付計劃（包括付款單位、付款金額、付款時間等）并提交公司領導審批。財務管理制度4、計劃審批，審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)ζ胶夂蟮闹Ц队媱澾M行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應當拒絕批準。5、支付管理，財務部對批準后的資金支付計劃進行支付管理，審核資金支付時提交的用款單位、用款金額、款項類別等是否與審批后下發(fā)的資金支付計劃一致。嚴禁串單位、類別和用款時間申請資金支付。6、支付審批，審批人根據(jù)其職責、權限對提交的支付申請進行日常審批，財務部依據(jù)審批結(jié)果辦理資金支付。第九條資金計劃中的部門和人員職責權限：（一）財務部門1、負責綜合平衡各業(yè)務部門資金計劃，編制資金計劃表，提交公司領導審批。2、負責按批準的資金計劃，對資金支付進行管理。3、負責資金業(yè)務的收入、支出、保管、記錄、稽核等日常管理。4、資金計劃審核、平衡。5、進行資金支付分析，努力實現(xiàn)資金成本最低化，提高資金使用效率。6、負責融資工作有關的資金調(diào)度、銀行賬戶的設立與注銷。財務管理制度（二）銷售部門1、負責提出月度及資金收入計劃，并保證按照收入計劃的完成。2、負責銷售商品并催收貨款，組織銷售資金回籠。3、定期分析銷售收入的資金計劃執(zhí)行情況和銷售資金流量情況，分析計算銷售計劃價格差異和數(shù)量差異，并提出實施措施。（三）用款部門1、根據(jù)業(yè)務范圍，編制月度、資金支付計劃草案，提交財務部門綜合平衡。2、根據(jù)經(jīng)批準的月度、資金計劃，按各自分管的范圍，提出用款申請。3、按規(guī)定取得合法的發(fā)票和其他原始憑證，經(jīng)審核合格后，及時辦理報銷手續(xù)。第十條財務部負責資金收入、支付和保管業(yè)務的控制管理，實行資金收付業(yè)務分離制度。1、資金收付及保管由經(jīng)授權批準的出納員負責處理。2、出納員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，不得兼總賬、稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務的日常會計核算工作。財務管理制度3、負責應收賬款的人員不能同時負責現(xiàn)金收入；負責應付賬款的人員不能同時負責現(xiàn)金支出。4、資金支付審批不應由出納員擔任。5、出納人員嚴禁保管財務印章。6、嚴禁會計人員假造用途套取現(xiàn)金；嚴禁利用有價證券抵頂現(xiàn)金；嚴禁因私事借支公款。第十一條出納業(yè)務控制1、嚴格按照現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制現(xiàn)金支付范圍，減少直接使用現(xiàn)金支付。原則上，1000元以上的往來款項支付必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍：(1)職工工資、津貼；(2)個人勞務報酬；(3)各種獎金；(4)各種勞保福利及國家規(guī)定的個人其他支出；(5)出差人員需隨身攜帶的差旅費；(6)結(jié)算起點在1000元以下的零星支出；(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2、嚴格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金超過限額財務管理制度的，出納人員應當及時送存銀行。3、財務部應加強現(xiàn)金的安全控制，庫存現(xiàn)金由出納人員集中存放于保險箱，出納員到銀行送存現(xiàn)金或提取現(xiàn)金，數(shù)額較大的，應由兩人以上派車前往，以保證安全。4、出納人員每天工作結(jié)束時要清點現(xiàn)金，核對賬目，做到日清月結(jié)，財務主管應進行不定期檢查。5、庫存現(xiàn)金月末進行定期盤點，財務主管應進行不定期抽查盤點，由財務主管或其他財務人員監(jiān)盤，通過庫存現(xiàn)金盤點表記錄盤點過程和內(nèi)容，并由盤點人、監(jiān)盤人、復核人簽章確認。6、盤點差異應予及時追查原因，凡是查明了原因的，根據(jù)實際情況進行會計調(diào)整，如果不能查明原因，屬于長款的，經(jīng)財務主管審批后，按規(guī)定計入營業(yè)外收入，屬于短款的，應當追究相關人員責任，正常情況應當由責任人賠償。7、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天工作終了，應核對賬、款是否相符，月終應與會計核對賬賬、賬實是否相符，如有題應及時查明原因，如屬賬務處理錯誤，應及時通知會計人員調(diào)賬。第十二條資金收入控制1、財務部出納負責現(xiàn)金的收取，除特殊情況（如業(yè)務在外地發(fā)生、或事先得到財務部的同意并授權代收）外，其他任何部門或個人不得擅自出具收款憑證或白條收取款項。財務管理制度2、出納在收款時應仔細核對開票員開具的發(fā)票或收據(jù)與收取的現(xiàn)金是一致；各種收款發(fā)票或收據(jù)應當事先連續(xù)編號。3、每天工作結(jié)束，出納人員應匯同開票員清點當天開出的所有發(fā)票和收據(jù)并根據(jù)合計數(shù)登記現(xiàn)金日記賬。清點時，如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票或收據(jù)的缺號現(xiàn)象，應立即報告財務主管，并調(diào)查原因。4、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，嚴禁坐收坐支，設立小金庫。5、財務部專門人員負責匯款單的收取，除特殊情況（如業(yè)務在外地發(fā)生、或事先得到財務部門的同意并授權代收）外，其他任何部門或個人不得代收匯款單。6、負責匯款單收取的人員應設立“匯款單登記簿”記錄收到的全部匯款單。第十三條票據(jù)控制1、財務部專人負責票據(jù)（包括銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、銀行本票）的收取，除特殊情況（如業(yè)務在外地發(fā)生、或事先得到財務部門的同意并授權代收）外，其他任何部門或個人不得代收票據(jù)。2、財務部對收到的票據(jù)應及時辦理賬務處理。3、負責票據(jù)的人員應設立“應收票據(jù)登記簿”記錄收到的全部票據(jù)。4、負責票據(jù)的人員應嚴格審查票據(jù)的真實性、合法性，通過銀行查詢的有效方式予以確認，在確認前不得發(fā)貨或支付對價。一般情財務管理制度況下不接受商業(yè)承兌匯票和尚未承兌的票據(jù)。5、票據(jù)到期被拒絕付款、承兌人或付款人死亡、破產(chǎn)、逃匿的，應當在法定的追索期內(nèi)，及時向背書人、出票人以及其他票據(jù)債務人行使追索權，防止因疏忽造成損失。6、票據(jù)經(jīng)財務部資金計劃批準后，用作支付手段背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，由出納辦理背書手續(xù)，并由登記票據(jù)簿的人員在“應收票據(jù)登記簿”上予以記載。第十四條公司按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規(guī)定在銀行開立賬戶，辦理存款、取款業(yè)務和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司銀行賬戶按規(guī)定分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。1、基本存款賬戶用于辦理公司日常結(jié)算和現(xiàn)金收付，公司的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。只能在一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行開立基本存款賬戶。2、一般存款賬戶是公司在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、非獨立核算分支機構(gòu)按規(guī)定開立的賬戶，可以通過該等賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。3、臨時存款賬戶是公司因臨時經(jīng)營活動開立的賬戶，可以通過該等賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。財務管理制度4、專用存款賬戶是公司因特殊用途需要開立的賬戶。5、不得利用公司銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金。第十五條開立和注銷銀行賬戶由公司總經(jīng)理或董事長審批，未經(jīng)批準不得開立和注銷銀行賬戶。第十六條財務主管每年應至少清理一次銀行賬戶開立情況，對已不需要的臨時賬戶、長期未使用賬戶，應予及時注銷，并將清理結(jié)果報告公司總經(jīng)理和董事長。第十七條公司在辦理結(jié)算業(yè)務時應當遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，不簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易或債權債務的票據(jù)，不無理拒付。第十八條銀行存款應每月至少對賬一次，財務部門應安排出納以外的第三人核對銀行存款余額，并由其直接從銀行取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對相符。如有調(diào)節(jié)不符的，應查明原因，及時報批處理。第十九條財務部負責與貨幣資金業(yè)務有關的票據(jù)和結(jié)算憑證的管理和控制。與貨幣資金業(yè)務有關的票據(jù)是指支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票，與貨幣資金業(yè)務有關的結(jié)算憑證是指公司從銀行領購的由銀行統(tǒng)一印制的解訖通知、進賬單等結(jié)算憑證。第二十條空白票據(jù)和結(jié)算憑證的購買、保管、使用、注銷控制1、公司使用的票據(jù)和結(jié)算憑證均應從銀行領購，出納人員應設財務管理制度立“空白票據(jù)登記簿”記錄空白票據(jù)的購買、使用、注銷情況，并由其負責辦理空白票據(jù)的購買、保管、使用、注銷事宜，出納應將空白票據(jù)和結(jié)算憑證妥為保管在保險箱中。2、空白票據(jù)和結(jié)算憑證的領購，由財務主管審批，未經(jīng)批準不得購買。3、按規(guī)定的資金支付程序和權限辦理支付審批后，票據(jù)方可簽發(fā)使用，票據(jù)必須明確載明收款人和金額，不得簽發(fā)無收款人和金額的票據(jù)。作為付款依據(jù)的原始憑證，票據(jù)簽發(fā)后，加蓋“付訖”章。4、任何有文字和數(shù)字更改的票據(jù)應予作廢，作廢票據(jù)必須加蓋“作廢”章，并與相應存根保管一處。5、財務主管或授權人員每月應至少檢查一次票據(jù)和結(jié)算憑證的購買、使用、保管、登記情況，不符事項應予及時糾正和追查。第二十一條印鑒控制1、財務部門負責人或其指定人員負責保管財務專用章，個人名章由本人或其授權人員保管，印章保管負責人應予妥為控制，防止未經(jīng)同意的使用。2、結(jié)算業(yè)務只能使用財務專用章及其他預留銀行的印鑒，不得使用包括單位公章在內(nèi)的其他任何印章辦理貨幣資金業(yè)務。3、嚴禁在空白票據(jù)和結(jié)算憑證上先行簽章。第二十二條本辦法與其他專門的制度不完全相符的內(nèi)容，以專財務管理制度門的制度規(guī)定為準。第二十三條本辦法由公司財務部負責解釋。第二十四條本辦法經(jīng)公司總經(jīng)理批準執(zhí)行。第二十五條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。第三篇：資金管理辦法西安市財政局西安市科學技術局西安市發(fā)展和改革委員會關于印發(fā)《西安市半導體照明（LED）示范工程專項資金管理暫行辦法》的通知2010-11-1016:40市財發(fā)[2010]200號西安市財政局西安市科學技術局西安市發(fā)展和改革委員會關于印發(fā)《西安市半導體照明（LED）示范工程專項資金管理暫行辦法》的通知各區(qū)縣（開發(fā)區(qū)）財政局、科技局、發(fā)改委，市級各相關部門，各直屬機構(gòu)：為落實國務院《關于發(fā)揮科技支撐作用，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的意見》精神，推動《西安市推廣高效節(jié)能半導體照明（LED）產(chǎn)品示范工程實施方案》的實施，《西安市半導體照明（LED）示范工程專項資金管理暫行辦法》已經(jīng)西安市國家半導體照明試點工作領導小組第一次會議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。西安市財政局、西安市科學技術局、西安市發(fā)展和改革委員會二○一○年三月十九日西安市半導體照明（LED）示范工程專項資金管理暫行辦法第一條為落實國務院《關于發(fā)揮科技支撐作用，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的意見》精神，推動《西安市推廣高效節(jié)能半導體照明（LED）產(chǎn)品示范工程實施方案》（市政辦發(fā)[2009]198號，以下簡稱《實施方案》）的實施，根據(jù)《中華人民共和國預算法》以及《西安市市級財政專項資金管理暫行辦法》（市政發(fā)[2007]161號）等財經(jīng)法規(guī)及資金管理制度，制定本辦法。第二條市級財政每年整合安排不少于2500萬元，作為半導體照明（LED）示范工程專項資金。其中專項資金的90%作為LED照明工程補貼資金；專項資金的10%用于支持LED照明產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)業(yè)化、技術標準研究推廣等公共服務。申請補貼的示范工程項目總投資不得低于500萬元。第三條專項資金由西安市國家半導體照明試點工作領導小組（以下簡稱“試點工作領導小組”）統(tǒng)一管理、集中使用，領導小組辦公室具體負責管理協(xié)調(diào)工作。專項資金按照科學合理、公開、公正、公平的原則安排。第四條補貼范圍：對于納入《實施方案》的城市道路照明、旅游景區(qū)照明、綠地廣場照明、室內(nèi)照明、大型公共場所照明中燈具采購部分給予補貼。第五條補貼對象：1、列入《實施方案》任務表中的市級部門和開發(fā)區(qū)。2、集中采用LED照明產(chǎn)品用于新建道路和景區(qū)照明的市級其他部門和區(qū)縣、開發(fā)區(qū)。3、采用合同能源管理等方式參與LED照明工程投資建設的企業(yè)。第六條采購LED燈具生產(chǎn)供應企業(yè)應滿足以下條件：1.在西安市注冊的具有法人資格的生產(chǎn)供應企業(yè)；2.企業(yè)生產(chǎn)的LED照明產(chǎn)品已在樣板工程中試用，并正常運行半年以上，性能達到節(jié)能要求；3.具有LED照明產(chǎn)品相關的自主知識產(chǎn)權；4.在經(jīng)營活動中沒有不良記錄；5.通過ISO9000質(zhì)量體系認證，具有相應的企業(yè)標準，產(chǎn)品通過國家相關具有資質(zhì)的第三方機構(gòu)的檢測認定；6.具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務會計制度；7.具有履行合同所必需的設備和專業(yè)技術能力；8.三年內(nèi)無不良繳納稅款和社會保險費等記錄；9.具有完備的產(chǎn)品銷售、安裝及良好的售后服務管理能力。第七條所采購LED照明燈具應滿足以下條件：1．LED照明燈具性能指標必須達到或超過陜西省地方標準和國家相關技術規(guī)范；2.LED照明燈具必須經(jīng)過試點工作領導小組辦公室備案；3.優(yōu)先選擇使用本地芯片及封裝技術的LED照明燈具。第八條補貼標準：符合上述第六條和第七條條件的LED示范工程項目，按照如下標準給予補貼：1、對于市級財政直接撥款的示范工程，按照經(jīng)核定的LED照明燈具總價值3—5%作為后期維護費用給予補貼。2、對于非市級財政直接撥款的示范工程，按照不高于經(jīng)核定的LED照明燈具總價值的30%給予工程補貼。3、采用合同能源管理模式參與工程建設的半導體照明企業(yè)，按照具體管理模式，給予不高于經(jīng)核定的LED照明燈具總價值的10%給予工程補貼。第九條對于在示范工程中被廣泛應用、性能可靠穩(wěn)定的LED照明產(chǎn)品，將優(yōu)先納入市級政府采購產(chǎn)品名錄。第十條補貼資金由試點工作領導小組統(tǒng)一管理。試點工作領導小組辦公室會同市發(fā)改委、市財政局負責申請補貼受理、備案、考察論證等工作。市財政局對符合申請補貼條件的單位按規(guī)定的程序撥付補貼資金。第十一條補貼申請程序：1．示范工程實施單位提出申請，提交申請資料。2．試點工作領導小組辦公室會同有關部門對申報工程進行審查和實際考察。3．試點工作領導小組辦公室組織專家及有關部門對申請補貼工程項目進行評審、核算，提出評審意見，上報試點工作領導小組。4．試點工作領導小組對評審意見進行審核研究，確定審核意見。5．示范工程開工并按照規(guī)定進度組織建設，已完成投資50%以上，并經(jīng)領導小組辦公室考察驗收后，市財政局按補貼標準撥付財政補助資金。第十二條申請材料包括：1．示范應用工程資金補貼申請表；2．示范應用工程方案；3．LED燈具采購清單及預算；4．LED燈具生產(chǎn)供應企業(yè)資質(zhì)：（1）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及稅務登記證；（2）供應燈具產(chǎn)品相關檢測報告；（3）相關專利及質(zhì)量認證體系證書；（4）稅務部門出具的納稅證明材料；（5）企業(yè)近兩年財務報表等其他相關材料。5．示范工程應用數(shù)量承諾書。第十三條試點工作領導小組辦公室按照《西安市市級財政專項資金管理暫行辦法》（市政發(fā)[2007]161號）組織開展專項資金補貼情況的監(jiān)督檢查工作和績效評價。對有下列情形之一的，視情節(jié)給予通報批評、扣減補助資金等處罰；情節(jié)嚴重的，取消享受專項補貼資金資格：1.提供虛假工程信息的；2.示范應用工程LED燈具應用數(shù)量未達到規(guī)定規(guī)模；3.采購產(chǎn)品實際銷售價格高于采購限價；4.燈具供應企業(yè)不符合標準。第十四條對出具虛假報告和證明材料的相關單位，一經(jīng)查實，予以公開曝光，并視情節(jié)追究其相應法律責任。補貼資金必須?？顚Ｓ?，任何單位不得以任何理由、任何形式截留、挪用。對違反規(guī)定的，按《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等有關規(guī)定，依法追究有關單位和人員的責任。第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行，至2011年12月31日截止。本辦法由市財政局會同試點工作領導小組辦公室、市發(fā)改委負責解釋。來源：西安市財政局網(wǎng)站第四篇：資金管理辦法投資項目投融資資金暨建設資金管理暫行辦法第一章總則第一條為進一步加強和規(guī)范政府投資項目投融資資金暨建設資金的管理，維護資金安全，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《財政部基本建設財務管理規(guī)定》及其他相關法律、法規(guī)，結(jié)合經(jīng)開區(qū)實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱政府投資項目（以下簡稱“政府項目”），主要是以公共服務、公眾受益為目的，且以社會效益為主，無法建立或不能完全建立直接收益回報機制，依靠經(jīng)開區(qū)投資建設的園區(qū)基礎設施、城市市政工程、環(huán)境整治、旅游產(chǎn)業(yè)等公共基礎設施和公益事業(yè)項目。第三條本辦法所稱政府投資項目投融資（以下簡稱“政府投融資”）是指在完善融資體系，拓寬融資渠道，創(chuàng)新融資手段，規(guī)范融資方式，加強信用建設，防范金融風險的基礎上，通過適度負債對政府項目實施的投資建設行為。對一般競爭性領域項目，原則上不列入政府投融資范圍。第四條本辦法適用于經(jīng)開區(qū)財政預算內(nèi)安排及政府項目投融資主體從金融機構(gòu)借貸、資本金投入、償債專項支出中形成的建設資金的使用和監(jiān)督管理的全過程。各有關責任部門和單位應協(xié)調(diào)配合，確保政府投融資工作的有序、健康運行。第五條政府項目涉及的投融資資金暨其他建設資金由XXXXXX會統(tǒng)籌管理，日常工作由經(jīng)開區(qū)xxx、xxx、集團公司分別牽頭辦理。xxx負責匯總編制政府項目計劃方案并督促執(zhí)行。xxx參與匯總計劃的審定，提出資金來源的安排意見；負責統(tǒng)籌所有財政性建設資金，按審定方案撥付資金，加強資金使用過程中的監(jiān)管；負責政府項目的預算下達、預算評審、決算批復和財務監(jiān)管；負責財政性建設債務的管理。集團公司牽頭擬定融資計劃、資金計劃、融資性資金的籌集、項目資金的撥付，與xxx、xxx會商后報xxx審定后實施；負責項目初步設計、工程合同、工程進度的審核；負責組織工程項目預決算。第二章計劃管理第六條政府項目建設資金管理必須遵循以下原則：（一）計劃管理原則。堅持先有計劃再撥付資金，非經(jīng)xxx及其授權日常管理部門批準，不得無計劃或超計劃安排項目、撥付資金。（二）概算控制預算、預算控制決算原則。政府項目必須按照批準的投資計劃和工程預算執(zhí)行，堅持概算控制預算、預算控制決算，任何單位和個人均要嚴格控制建設標準、建設規(guī)模和投資計劃。（三）?？顚Ｓ迷瓌t。政府項目投融資資金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準的建設項目，不得截留、擠占和挪用。（四）提高效益原則。建設單位必須厲行節(jié)約，防止損失浪費，應在項目竣工驗收交付使用后3個月內(nèi)，向xxx專題報送項目資金績效評價報告。（五）借用還統(tǒng)籌平衡原則。政府項目投融資資金籌集、撥付、監(jiān)管、歸還的全過程都在xxx統(tǒng)一領導下進行，以確保債務風險可控、資金安全可靠、政府信譽有保障。第七條XXXXX應于每年11月底前，編制相關部門和單位上報的政府項目計劃，報xxx審核確定。第八條XXXXX審核政府項目計劃的同時，應審查確定政府投資項目建設資金總預算及投融資計劃。第九條XXXXX根據(jù)投融資計劃，與相關政府項目投融資主體會商，編制具體項目的融資方案，下達各投融資主體融資任務。第十條XXXXX審查同意的財政性資金安排由XXXXX核定計劃，xxx審批；融資性資金由XXXX核定計劃，集團公司審批。其中單筆支付在300萬元以上的報xxx審批、500萬元以上的報xxx審核后由xxx分管領導審批、800萬元以上的報xxx分管領導審核后報管委會主要領導審批、1000萬元以上的報經(jīng)XXXXX會議決定。第十一條建設單位應當嚴格執(zhí)行項目工程預算，未經(jīng)批準不得隨意擴大投資規(guī)模。在項目實施過程中，確因政策影響和不可預見、不可抗力因素需要變更設計增加工程預算的，由建設單位向集團公司提出申請、經(jīng)XXXXXXX會商提出初審意見報xxx批準后，作為追加（減）工程預算的依據(jù)，其中：投資增加10%以內(nèi)或絕對值在200萬元以內(nèi)由XXXXX會商審批；投資增加10%以內(nèi)、絕對值在200萬元以上由XXXX主要領導審批；投資增加10%以上、絕對值在300萬元以上的，由管委會主任會議集體審批。第三章資金撥付管理第十一條在核定的項目總計劃額度內(nèi)，其中財政性資金由xxx核定計劃，xxx審批；融資性資金由xxx核定計劃，集團公司審批，建設單位根據(jù)工程進度的資金需求統(tǒng)一向XXX提出申請（格式附后），日常申報時間為每月20日，申報表中應載明工程進度、監(jiān)理意見等信息，特殊申報時間及程序由xxx領導確定。第十二條建設單位向集團公司申請項目首批撥款時，除報送申請表外，還應提供項目概（預）算批復、中標通知書、施工合同、政府采購合同、設計合同、監(jiān)理合同以及其他相關的備案資料。屬于征地拆遷安置補償項目的，應提供xxx批復的安置補償方案和兌付明細資料。第十三條XXXX匯總各建設單位報送的資金撥付申請，根據(jù)審定的計劃，按程序報批后撥付。（一）資金來源為經(jīng)開區(qū)財政預算和上級財政轉(zhuǎn)移支付的，由xxx撥付到集團公司后，由集團公司直接支付到設計、監(jiān)理、施工單位和商品、服務供應商。（二）資金來源為政府融資的，由集團公司直接支付到設計、監(jiān)理、施工單位和商品、服務供應商，其中拆遷安置補償資金由集團公司劃撥資金到業(yè)主單位具體支付。（三）資金來源為上級主管部門補助的，先由xxx撥付到集團公司，再由集團公司實施撥付。（四）資金來源為其他渠道的，由集團公司根據(jù)實際情況確定資金撥付方式。第十五條為統(tǒng)籌平衡財政、金融資源的調(diào)配，凡使用財政預算及政府投融資資金的項目建設、施工單位開戶銀行和征地拆遷安置補償款兌付銀行的選擇，應事先征得集團公司的同意。第四章財務決算管理第十六條建設項目通過竣工驗收后，建設單位應在3個月內(nèi)完成竣工財務決算的編制工作。決算編報應做到及時準確、內(nèi)容完整。第十七條竣工財務決算實行“先審計、后審批”的辦法，即先由集團公司對竣工財務決算進行審計后報xxx，再依據(jù)審計決定批復決算。未履行審計程序的不得支付尾款。第十八條建設單位及其主管部門收到xxx批復的財務決算后，應在1個月內(nèi)與資產(chǎn)接收單位辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，資產(chǎn)接收單位應在接收資產(chǎn)后的1個月內(nèi)向有關部門申請辦理產(chǎn)權登記。資產(chǎn)接收單位應在完善產(chǎn)權手續(xù)后的當月轉(zhuǎn)增資產(chǎn)并進行財務處理。第十九條項目建設資金有結(jié)余的應在竣工財務決算批復后30日內(nèi)上交集團公司。第五章監(jiān)督檢查第二十條集團公司和項目建設管理單位要建立資金撥付使用臺賬，建立健全財務管理制度，依法接受xxx的監(jiān)督檢查。第二十一條經(jīng)開區(qū)xxx對集團公司的投融資計劃擬定考核辦法，并根據(jù)辦法實施考核。第二十二條建設單位及其主管部門違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，責令限期整改，并由有權部門負責查處，依法、依規(guī)追究責任。（一）不符合基本建設管理程序，未經(jīng)批準擅自開工的；（二）未經(jīng)批準提高建設標準、擴大建設規(guī)模、增加投資建設的；（三）未依法和按規(guī)定程序組織招標的；（四）拖延、截留、轉(zhuǎn)移或挪用建設資金的；（五）因工作失職，造成勘察、設計及施工等未按國家有關規(guī)定進行而導致投資增加和質(zhì)量問題的；（六）玩忽職守，濫用權利，造成資金流失的；（七）未經(jīng)竣工驗收或者驗收不合格即交付使用的；（八）其他嚴重違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。第六章附則第二十三條本辦法與中央和市的有關資金管理辦法具體規(guī)定不一致的，按照中央和市的管理辦法執(zhí)行。第二十四條本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。第五篇：資金管理辦法資金管理辦法第一章總則第一條為加強公司資金管理，促進資金周轉(zhuǎn)，防范和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，以及湖南有色金屬控股集團有限公司相關制度規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況特制定本辦法。第二條本辦法所稱資金管理的主要內(nèi)容包括籌資、資金支付管理、現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)、財務印章管理、資金余額管理等。第三條本辦法所稱資金包括現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)。第四條本辦法所稱籌資僅限于債務資本籌資，不含權益性資本籌資。第五條本辦法所稱成員企業(yè)包括公司所屬全資子公司、控股子公司、分支機構(gòu)及實際控制的其它企業(yè)（控制是指公司及所屬控股企業(yè)能夠決定所投資企業(yè)的財務和經(jīng)營政策，并能從所投資企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益）。第六條公司資金管理的原則是預算控制、統(tǒng)一調(diào)度、分級授權、講求效益、防范風險。即通過實施資金預算管理，實現(xiàn)資金的集中統(tǒng)一調(diào)控；實行分級授權審批資金支付，提高資金使用效益，防范風險。第七條財務部是公司資金管理的歸口部門，負責制定公司資金政策和資金管理規(guī)章制度，組織實施資金籌措、管理、監(jiān)控、檢查、考核公司所屬各單位的資金管理工作，并提供相關服務。第八條本辦法適用于公司本部各單位及公司所屬各成員企業(yè)。第二章籌資管理第九條公司對籌資實行預算控制下的集中管理和總額管理。凡公司及各成員企業(yè)的一切籌資行為，均須經(jīng)公司黨政聯(lián)席會議審議并報公司董事會按程序批準。未經(jīng)批準，公司及各成員企業(yè)不得自行籌資。第十條籌資預算的編制：財務部根據(jù)公司及各成員企業(yè)下一經(jīng)營計劃及投資需求擬定次籌資預算?；I資預算應包括籌資金額、籌資利率、籌資渠道、籌資類型、擔保方式等內(nèi)容。第十一條籌資預算的審批：財務部將擬訂的公司籌資預算報告報公司主管財務工作的副總經(jīng)理審核、黨政聯(lián)席會議審議、董事會批準，形成下一籌資預算。公司董事會授權公司主管財務工作的副總經(jīng)理批準籌資事項。第十二條籌資辦理：公司財務部根據(jù)籌資計劃及月度資金需求與銀行商洽借款金額及期限，擬定借款合同報公司董事會授權人審批后取得借款。成員企業(yè)根據(jù)籌資預算自行與銀行辦理籌資事宜。第十三條成員企業(yè)因資金臨時周轉(zhuǎn)需向公司借款的，需經(jīng)公司財務部初審、公司黨政聯(lián)席會議審議、董事會授權人審批。第十四條公司對總部及各成員企業(yè)的超過籌資預算額度的借款實行“一事一批”，報經(jīng)公司黨政聯(lián)席會議、董事會及集團公司批準。第十五條財務部門應指定專人保管與籌資活動有關的文件、合同、協(xié)議等資料，建立籌資臺賬，及時、準確記錄借款本息。臺賬的內(nèi)容包括但不限于借款銀行、借款金額、借款日期、還款日期、借款利率、擔保單位名稱及擔保方式等。第十六條財務部應依據(jù)借款的實際天數(shù)與籌資合同的約定計算利息支出，確保計息準確。對不能按期支付本息的應及時向主管領導及上級部門匯報，提前預警、報警，防止資金鏈斷裂。第三章資金支付管理第十七條公司資金支付實行預算管理。預算外的資金支付需按相關規(guī)定辦理預算追加后方可執(zhí)行。第十八條資金支付辦理程序：一、填寫支付申請：用款單位經(jīng)辦人員需填寫《用款申請》。申請須注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明等資料。二、支付審核與批準：經(jīng)辦人員根據(jù)《公司資金支付審批權限表》將用款申請交予審批人員簽字確認。若公司其他規(guī)章制度對審批權限另有規(guī)定的從其規(guī)定。三、支付辦理：（一）財務部經(jīng)辦會計人員受理業(yè)務部門提交的《用款申請》，對支付依據(jù)進行初步的合規(guī)性審查。支付依據(jù)不充分的則退回業(yè)務部門要求補充完整；（二）經(jīng)辦會計人員將初審通過的《用款申請》交財務部負責人審核；（三）經(jīng)辦會計人員根據(jù)財務部負責人審批后的《用款申請》填制會計憑證并轉(zhuǎn)交稽核會計；（四）財務部出納根據(jù)經(jīng)稽核會計審核通過的憑證及《用款申請》進行付款。第十九條公司備用金分為個人差旅費備用金和非差旅費備用金兩類：一、差旅費備用金的借款與核銷按公司有關差旅費報銷的規(guī)定執(zhí)行；二、非差旅費備用金借款是員工因辦理公司業(yè)務以個人名義向公司借支的款項。借款人應將借款事由、用途、還款時間等詳細情況作出書面說明并經(jīng)其部門負責人及公司主管業(yè)務副總經(jīng)理審批，交由財務部負責人簽字確認后方能借支。借款人須在約定的事項結(jié)束，取得相關業(yè)務單據(jù)后的十個工作日內(nèi)到財務部辦理核銷手續(xù)。對于長期掛賬、屢次督促仍未核銷備用金的責任人，由財務部責任會計出具書面報告，經(jīng)財務部長及公司分管財務副總經(jīng)理審核批準后，分月在責任人的工資中扣除，直到扣完為止。第四章現(xiàn)金管理第二十條公司須在中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》所規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二十一條任何人均不得以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，不得擅自挪用現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，不得設置“小金庫”，不得坐支現(xiàn)金。第二十二條為保證現(xiàn)金的安全和合理使用，公司對庫存現(xiàn)金實行限額管理，原則上以滿足公司三天日常零星開支為標準。凡超過1萬的庫存現(xiàn)金均須及時存入銀行。第二十三條財務部出納員根據(jù)審核無誤、手續(xù)齊全的現(xiàn)金憑證收（付）現(xiàn)金，并在憑證上加蓋私章。第二十四條財務部出納人員應妥善保管庫存現(xiàn)金，存放于財務專用保險柜，確保資金安全。第二十五條財務部出納人員須每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬實相符，月末編制《現(xiàn)金盤點表》。財務部負責人或其指定人員應定期或不定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬實相符。第五章銀行存款管理第二十六條公司在銀行賬戶開戶須按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和集團公司《資金管理辦法（試行）》的規(guī)定辦理。由財務部指定專人負責管理，主要管理原則和審批程序如下:一、避免多頭開戶，一家商業(yè)銀行一般只能選定一家分支機構(gòu)開立日常結(jié)算賬戶；二、應根據(jù)集團公司統(tǒng)籌指導、企業(yè)授信、方便業(yè)務開展等安排選擇合作銀行開立日常結(jié)算賬戶；三、嚴格控制新增開戶。本部和分、子公司確因業(yè)務需要需報集團公司財務資產(chǎn)部批準；四、申報開戶申請文件，并附足以證明必須新增開立銀行賬戶的相關資料，待集團公司的審批文件下達后方能開立賬戶，并于辦理后3日內(nèi)將賬戶信息報集團公司財務資產(chǎn)部備案。第二十七條銀行賬戶在使用期間如需變更，財務部出納人員應及時到銀行辦理相關變更手續(xù)，并將變更信息逐級報集團公司財