2024年合作社財務(wù)管理制度樣本（二篇）

第5頁共5頁2024年合作社財務(wù)管理制度樣本以下是對原文內(nèi)容的改寫，保持其含義不變，并采用了嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)重、理性、官方的語言風(fēng)格：第十六條合作社實(shí)行嚴(yán)格的存貨管理制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)核對，確保賬實(shí)相符。每年年末，必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查工作。對于盤虧、毀損及報廢的存貨，若其價值在____元以內(nèi)，由理事會進(jìn)行充分討論并決定處理方式；若其價值高于____元（含____元），則需由理事會提交至合作社社員代表會議討論，經(jīng)審議批準(zhǔn)后，按照實(shí)際成本扣除責(zé)任人、保險公司應(yīng)賠償?shù)慕痤~及殘料價值后的余額，計入合作社的其他支出項(xiàng)目。盤虧、毀損及報廢的存貨信息，必須在年底向社員大會進(jìn)行公開披露。第十七條合作社所接受的捐贈、扶助等形式的資產(chǎn)，均納入資本公積金管理，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定分?jǐn)傊粮鞒蓡T賬戶。第十八條合作社嚴(yán)禁以任何形式為任何單位或個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保服務(wù)。第三章財會人員第十九條為確保財務(wù)工作的規(guī)范性和安全性，合作社遵循賬、錢、物相互獨(dú)立分管的原則，設(shè)置專職會計員、出納員及財產(chǎn)物資保管員。凡涉及款項(xiàng)收付、財物結(jié)算及登記等事項(xiàng)，均需由兩人或兩人以上分工協(xié)作完成。第二十條合作社的會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。會計年度自公歷____月____日起至____月____日止。會計核算統(tǒng)一使用人民幣“元”作為金額單位，元以下金額精確至“分”。第二十一條財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作，包括制定內(nèi)部財務(wù)制度、編制財務(wù)收支計劃及對財務(wù)支出進(jìn)行審核等。同時，財務(wù)負(fù)責(zé)人需確保會計信息資料的真實(shí)、安全及完整。第二十二條會計員負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿、開設(shè)賬戶，并實(shí)行總分類及明細(xì)核算。會計員應(yīng)正確運(yùn)用會計科目，真實(shí)編制會計憑證，準(zhǔn)確登記會計賬簿，并按期編制會計報表。會計員還需發(fā)揮參謀作用，依法實(shí)施會計監(jiān)督，并負(fù)責(zé)會計檔案的收集、整理、裝訂及管理工作。第二十三條出納員需嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，并做到序時登記、日結(jié)日清，確保現(xiàn)金的安全與完整。收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入銀行，嚴(yán)禁以“白條”抵庫現(xiàn)金或挪用、坐支現(xiàn)金。第二十四條財產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)及存貨的日常管理及核算工作。保管員需根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對以確保賬、卡、物相符。同時保管員還需根據(jù)出、入庫單進(jìn)行存貨的管理、盤點(diǎn)及核對工作。第二十五條合作社財會人員在調(diào)動或離職時，必須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)并編制交接清單。交接清單需經(jīng)移交人、接交人及監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得擅自離職。第四章財務(wù)收支第二十六條合作社在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得營業(yè)收入時，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。嚴(yán)禁以白條抵庫、挪用公款、公款私存或設(shè)立“小金庫”等違規(guī)行為。第二十七條合作社在支付費(fèi)用時必須取得合法的原始憑證。原始憑證需包含六要素：名稱、日期、交易雙方單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量單價金額及經(jīng)辦人員簽名蓋章。若原始憑證需附帶附件則必須齊全。第二十八條合作社財務(wù)支出實(shí)行“一支筆審批”制度并分檔逐級審核限額授權(quán)。所有財務(wù)支出均需由合作社理事長簽字審批。第二十九條生產(chǎn)經(jīng)營性開支根據(jù)金額大小分別由理事長審批、理事會集體研究決定后由理事長審批或社員會議表決通過后由理事長審批。第三十條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支需遵循勤儉節(jié)約和量入為出的原則嚴(yán)格控制不得高于利潤的一定比例（如____%）。其審批流程與生產(chǎn)經(jīng)營性開支類似根據(jù)金額大小分別由理事長審批、理事會集體研究決定后由理事長審批或社員會議表決通過后由理事長審批。第三十一條合作社財務(wù)支出需按以下程序進(jìn)行：經(jīng)辦人提供合法原始憑證并注明相關(guān)信息；出納員和會計員審核原始憑證；理事長根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批；超出審批權(quán)限的需提交至理事會或社員代表會議審議通過；不規(guī)范原始憑證需退回補(bǔ)充完整后方可審批支付。第五章民主理財?shù)谌l合作社建立民主理財制度以保障社員對合作社財務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。第三十三條合作社年初財務(wù)收支計劃及重大財務(wù)事項(xiàng)需通過社員會議形式征得社員同意并記錄存檔。第三十四條合作社社員享有以下民主管理財務(wù)的權(quán)利：有權(quán)對公布的財務(wù)賬目提出質(zhì)疑；有權(quán)委托監(jiān)事會查閱審核相關(guān)2024年合作社財務(wù)管理制度樣本（二）一、為強(qiáng)化合作社財務(wù)收支管理，依據(jù)財政部發(fā)布的《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度（試行）》及相關(guān)法律法規(guī)，并緊密結(jié)合本合作社章程與實(shí)際操作情況，特此制定本制度。二、本合作社財務(wù)工作將嚴(yán)格遵循本制度規(guī)定，確保賬目清晰，實(shí)現(xiàn)日清月結(jié)。三、合作社現(xiàn)金支出實(shí)施嚴(yán)格控制。單次支出金額在____元以下者，由理事長直接審批；____元至____元范圍內(nèi)，需經(jīng)理事會集體研究后決定，并由理事長簽字確認(rèn)后支付；超出____元的大額開支，則需提交合作社成員或成員代表會議審議通過，并由理事長簽字后方可辦理支付手續(xù)。四、所有支出會計憑證必須明確標(biāo)注用途，并經(jīng)手人、證明人、執(zhí)行監(jiān)事審核、審批人簽字，手續(xù)完備后，方可報銷入賬。五、合作社理事會應(yīng)嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，對通訊費(fèi)、交通費(fèi)、書刊訂閱費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)施限額管理。六、合作社實(shí)行會計、出納崗位分離，嚴(yán)格遵守賬、款收支分開管理原則?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由合作社出納員專職負(fù)責(zé)，非出納人員不得涉足現(xiàn)金管理。支票與銀行預(yù)留印鑒分別由專人保管。七、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，禁止坐支現(xiàn)金、平調(diào)或挪用公款、公款私存及白條抵庫等行為。確保收入現(xiàn)金及時入賬，不瞞報收入。八、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，合作社庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行確定。超出限額部分應(yīng)及時存入信用社或銀行，以保障集體資金安全。九、合作社會計、出納在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，須遵循相關(guān)規(guī)定，使用統(tǒng)一規(guī)范的收付款票據(jù)，并及時傳遞原始憑證，確保及時記賬。十、合作社與外單位之間的往來款項(xiàng)結(jié)算，若金額達(dá)到支票結(jié)算起點(diǎn)以上，不得采用現(xiàn)金結(jié)算方式。十一、合作社出納需定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與會計每月核對一次現(xiàn)金賬目，發(fā)現(xiàn)差異立即糾正，確保賬賬、賬款、賬物相符。十二、合作社經(jīng)濟(jì)活動情況需按季度向社員公布，重大經(jīng)濟(jì)活動則在業(yè)務(wù)完成后隨即公布，充分接