稅務(wù)合規(guī)與稅務(wù)爭(zhēng)議解決實(shí)例分析考核試卷

稅務(wù)合規(guī)與稅務(wù)爭(zhēng)議解決實(shí)例分析考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.在我國(guó)，企業(yè)發(fā)生的下列哪種支出不可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()

A.營(yíng)業(yè)成本

B.利息支出

C.罰款支出

D.勞動(dòng)者工資

2.下列哪個(gè)不是我國(guó)稅收征收管理法規(guī)定的基本原則？()

A.法定原則

B.公平原則

C.自愿原則

D.誠(chéng)信原則

3.以下哪種情況下，稅務(wù)部門可以啟動(dòng)稅務(wù)稽查程序？()

A.企業(yè)主動(dòng)申報(bào)并繳納了全部應(yīng)納稅款

B.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

C.企業(yè)按時(shí)完成了稅務(wù)申報(bào)

D.企業(yè)因不可抗力原因未能按時(shí)繳納稅款

4.關(guān)于稅務(wù)合規(guī)，以下說(shuō)法正確的是？()

A.企業(yè)只需按時(shí)申報(bào)和繳納稅款即可

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記、保存賬簿、進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)等

C.企業(yè)可以自行決定是否申報(bào)稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)可以不向稅務(wù)部門提供真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表

5.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式？()

A.稅收籌劃不當(dāng)

B.稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題

C.稅收優(yōu)惠濫用

D.稅務(wù)爭(zhēng)議增加

6.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪種做法是合法的？()

A.虛假交易

B.轉(zhuǎn)移定價(jià)

C.隱藏收入

D.合理利用稅收優(yōu)惠政策

7.在稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，以下哪種途徑是首選的？()

A.訴訟

B.仲裁

C.協(xié)商和解

D.上訪

8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的是？()

A.稅務(wù)行政復(fù)議必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政訴訟的前置程序

B.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道具體行政行為之日起60日

C.稅務(wù)行政復(fù)議的決定不具有法律效力

D.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服的，不能再向人民法院提起行政訴訟

9.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法，正確的是？()

A.稅務(wù)行政訴訟的起訴期限為自知道具體行政行為之日起6個(gè)月

B.稅務(wù)行政訴訟的被告是納稅人

C.稅務(wù)行政訴訟不得調(diào)解

D.稅務(wù)行政訴訟的原告對(duì)一審判決不服的，不得上訴

10.在稅收征收過(guò)程中，以下哪個(gè)部門的決定具有終局性？()

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)

C.人民法院

D.國(guó)家稅務(wù)總局

11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)支出可以在當(dāng)期全額扣除？()

A.資本性支出

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.稅收滯納金

D.勞動(dòng)者工資

12.關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，以下哪項(xiàng)說(shuō)法正確？()

A.增值稅專用發(fā)票可以自行印制

B.增值稅專用發(fā)票只能由購(gòu)方開具

C.增值稅專用發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)以外的地方使用

D.增值稅專用發(fā)票的開具必須與實(shí)際交易相符

13.在稅務(wù)合規(guī)中，以下哪項(xiàng)是企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？()

A.優(yōu)惠政策享受

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)登記

D.稅收征收

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是？()

A.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

B.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-費(fèi)用

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的凈利潤(rùn)

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅率優(yōu)惠和稅額優(yōu)惠

15.在稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，以下哪種情況下稅務(wù)部門可以啟動(dòng)稅務(wù)調(diào)解？()

A.納稅人對(duì)稅務(wù)處理決定不服

B.納稅人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議決定不服

C.納稅人拒絕接受稅務(wù)處理決定

D.納稅人同意接受稅務(wù)調(diào)解

16.以下哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)延期繳納稅款？()

A.資金緊張

B.負(fù)債累累

C.不可抗力原因

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)通知

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是？()

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是綜合所得

B.個(gè)人所得稅的稅率是固定的

C.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是企業(yè)和個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免征額和稅率優(yōu)惠

18.在稅收征收管理法中，以下哪項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？()

A.制定稅收政策

B.解釋稅收法律

C.審核企業(yè)稅收申報(bào)

D.決定稅收優(yōu)惠

19.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)合規(guī)的基本要求？()

A.依法申報(bào)納稅

B.依法辦理稅務(wù)登記

C.依法開具增值稅專用發(fā)票

D.依法制定稅收政策

20.在稅務(wù)爭(zhēng)議解決過(guò)程中，以下哪種行為是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的？()

A.拒絕提供相關(guān)證據(jù)

B.無(wú)正當(dāng)理由拖延解決爭(zhēng)議

C.依法對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施

D.未經(jīng)允許泄露納稅人信息

（以下為答題紙）：

考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.選題答案：__________

2.選題答案：__________

3.選題答案：__________

4.選題答案：__________

5.選題答案：__________

6.選題答案：__________

7.選題答案：__________

8.選題答案：__________

9.選題答案：__________

10.選題答案：__________

11.選題答案：__________

12.選題答案：__________

13.選題答案：__________

14.選題答案：__________

15.選題答案：__________

16.選題答案：__________

17.選題答案：__________

18.選題答案：__________

19.選題答案：__________

20.選題答案：__________

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，以下哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？()

A.購(gòu)買生產(chǎn)用原材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買用于職工福利的貨物發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.自用車輛發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額

2.以下哪些情況可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查？()

A.企業(yè)連續(xù)多年虧損

B.企業(yè)營(yíng)業(yè)收入與行業(yè)平均水平差異較大

C.企業(yè)未按時(shí)申報(bào)納稅

D.企業(yè)主動(dòng)申報(bào)并繳納了全部應(yīng)納稅款

3.稅務(wù)合規(guī)主要包括以下哪些內(nèi)容？()

A.依法辦理稅務(wù)登記

B.依法設(shè)置和保管賬簿

C.依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

D.依法制定稅收政策

4.在稅收籌劃中，以下哪些做法是合法的？()

A.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

B.通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)

C.虛假交易避稅

D.優(yōu)化企業(yè)成本結(jié)構(gòu)

5.稅務(wù)爭(zhēng)議解決途徑包括以下哪些？()

A.協(xié)商和解

B.稅務(wù)行政復(fù)議

C.仲裁

D.訴訟

6.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)減免稅？()

A.受到自然災(zāi)害影響

B.從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目

C.企業(yè)虧損

D.企業(yè)納稅信譽(yù)良好

7.在稅務(wù)行政復(fù)議中，以下哪些說(shuō)法是正確的？()

A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道具體行政行為之日起60日

B.稅務(wù)行政復(fù)議的決定具有法律效力

C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服的，不能再向人民法院提起行政訴訟

D.稅務(wù)行政復(fù)議可以口頭申請(qǐng)

8.以下哪些屬于稅收違法行為？()

A.偷稅

B.漏稅

C.抗稅

D.稅收籌劃

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括以下哪些？()

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.加計(jì)扣除優(yōu)惠

D.減免稅優(yōu)惠

10.以下哪些情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？()

A.納稅人拒絕接受稅務(wù)處理決定

B.納稅人有可能轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)

C.納稅人按時(shí)足額繳納稅款

D.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款

11.以下哪些是增值稅的計(jì)稅依據(jù)？()

A.銷售額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額

C.營(yíng)業(yè)收入

D.利潤(rùn)

12.在個(gè)人所得稅中，以下哪些收入項(xiàng)目可以享受稅收優(yōu)惠？()

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.專項(xiàng)附加扣除

13.以下哪些行為可能導(dǎo)致企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅？()

A.隱匿收入

B.虛開發(fā)票

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)

D.合理避稅

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收過(guò)程中，以下哪些行為是合法的？()

A.依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施

B.依法對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.無(wú)正當(dāng)理由拖延解決稅務(wù)爭(zhēng)議

D.依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

15.以下哪些情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)？()

A.企業(yè)設(shè)立

B.企業(yè)注銷

C.企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)

D.企業(yè)未發(fā)生納稅義務(wù)

16.以下哪些屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？()

A.納稅人名稱

B.納稅人識(shí)別號(hào)

C.納稅人地址

D.納稅人經(jīng)營(yíng)范圍

17.以下哪些是稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的條件？()

A.申請(qǐng)人是稅務(wù)行政行為的相對(duì)人

B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)行政行為不服

C.申請(qǐng)人在法定期限內(nèi)提出

D.申請(qǐng)人對(duì)行政復(fù)議決定不服

18.在稅收征收管理中，以下哪些是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？()

A.依法征收稅款

B.依法辦理稅務(wù)登記

C.依法進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.依法制定稅收政策

19.以下哪些是稅收征收管理法規(guī)定的基本原則？()

A.法定原則

B.公平原則

C.自愿原則

D.誠(chéng)信原則

20.以下哪些情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供相關(guān)資料？()

A.納稅人申請(qǐng)稅收優(yōu)惠

B.納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

C.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為高風(fēng)險(xiǎn)納稅人

D.納稅人拒絕接受稅務(wù)檢查

（以下為答題紙）：

考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

二、多選題（每題1.5分，共30分）

1.選題答案：__________

2.選題答案：__________

3.選題答案：__________

4.選題答案：__________

5.選題答案：__________

6.選題答案：__________

7.選題答案：__________

8.選題答案：__________

9.選題答案：__________

10.選題答案：__________

11.選題答案：__________

12.選題答案：__________

13.選題答案：__________

14.選題答案：__________

15.選題答案：__________

16.選題答案：__________

17.選題答案：__________

18.選題答案：__________

19.選題答案：__________

20.選題答案：__________

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的__________。

2.增值稅的稅率為__________和__________兩檔。

3.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是__________。

4.稅務(wù)合規(guī)的基本要求包括__________、__________、__________等。

5.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道具體行政行為之日起__________日。

6.在我國(guó)，稅收征收管理法規(guī)定的基本原則有__________、__________、__________等。

7.企業(yè)在稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循__________、__________、__________的原則。

8.稅務(wù)爭(zhēng)議解決途徑主要有__________、__________、__________等。

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收過(guò)程中，可以采取__________、__________等措施。

10.申請(qǐng)減免稅的企業(yè)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交__________、__________等相關(guān)材料。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有支出都可以扣除。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。（）

3.稅務(wù)行政復(fù)議的決定具有終局性。（）

4.稅務(wù)行政訴訟的起訴期限為自知道具體行政行為之日起6個(gè)月。（）

5.稅收籌劃等同于偷稅漏稅。（）

6.企業(yè)在設(shè)立時(shí)無(wú)需進(jìn)行稅務(wù)登記。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)解釋稅收法律。（）

8.納稅人可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服并進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)理由拒絕納稅人的稅務(wù)申報(bào)。（）

10.稅務(wù)合規(guī)只需關(guān)注稅收申報(bào)和繳納環(huán)節(jié)。（）

（以下為答題紙）：

考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

三、填空題（每題2分，共20分）

1.__________

2.__________和__________

3.__________

4.__________、__________、__________

5.__________日

6.__________、__________、__________

7.__________、__________、__________

8.__________、__________、__________

9.__________、__________

10.__________、__________

四、判斷題（每題1分，共10分）

1.（）

2.（）

3.（）

4.（）

5.（）

6.（）

7.（）

8.（）

9.（）

10.（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)結(jié)合我國(guó)稅收法律法規(guī)，分析企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)時(shí)需要注意的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出相應(yīng)的防控措施。

2.在稅務(wù)爭(zhēng)議解決過(guò)程中，稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟各有何特點(diǎn)和適用條件？請(qǐng)結(jié)合實(shí)例進(jìn)行分析。

3.請(qǐng)闡述稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別，并說(shuō)明企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.企業(yè)在面臨稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)如何配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查？請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，說(shuō)明企業(yè)在此過(guò)程中應(yīng)注意的事項(xiàng)。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.C

3.B

4.B

5.D

6.D

7.C

8.B

9.A

10.C

11.D

12.D

13.B

14.D

15.A

16.C

17.A

18.C

19.D

20.C

二、多選題

1.A

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,D

5.A,B,C,D

6.A,B

7.A,B

8.A,B,C

9.A,B,C

10.B

11.A

12.A,D

13.A,B

14.A,B

15.A,C