2024會計繼續(xù)教育考試習(xí)題集

2023會計繼續(xù)教育考試題庫

一、單項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)銷售貨品100萬，提供勞務(wù)20萬，那么作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)計提基數(shù)的金額是（C）。

A、100萬

B、20萬“、120萬川）、80萬

2、下列選項(xiàng)不屬于視同銷售口勺是（D）。

A、用于市場推廣

B、用于職工獎勵4、用于職工福利

D、變化資產(chǎn)性能

3、下列選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法定稅率的是0。AA、17%聞、12%

C、25%

D、30%

【對時答案】C

4、下列分支機(jī)構(gòu)分派比例公式對時的是（）o

A、分支機(jī)構(gòu)分派比例=（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入小分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入合計）X35%+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬+分支機(jī)構(gòu)

職工薪酬合計）X35%+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額+分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）X30%AB、分支機(jī)構(gòu)分派比例二（該分支機(jī)

構(gòu)營業(yè)收入+分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入合計：）X30%+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬+分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計）X35%+（該分

支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額?分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）X30%m、分支機(jī)構(gòu)分派比例;（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入?分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入

合計）X35%+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬+分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計）X30%+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額+分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總

額）X35%

D、分支機(jī)構(gòu)分派比例二（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入+分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入合計）X35%+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬+分支機(jī)構(gòu)職

工薪酬合計）X30%+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額+分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）X30%

【對的答案】A

5、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利權(quán)，不超過（）萬的部分，免征企業(yè)所得稅。AA、50

B、1004、280

D、500

【對的答案】I）

6、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和到達(dá)（）的關(guān)聯(lián)方獲得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不享有技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)

惠政策。4、50%

B、8C%

C、95%業(yè)100%

【對的答案】D7M下列不屬于國家重點(diǎn)扶持的公具基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的是（）。

A、內(nèi)陪養(yǎng)殖

B、機(jī)場項(xiàng)目與、鐵路項(xiàng)目N）、電力項(xiàng)目

【對時答案】A

8、下列不屬于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的是O。AA、公共污水處理項(xiàng)目

B、水利項(xiàng)目4、公共垃圾處理項(xiàng)目

D、海水淡化項(xiàng)目

【對的答案】B

9、高新技術(shù)企業(yè)合用的I稅率是0。

A、10%卻、15%4、20%砧、25%

【對的答案】幺10、下列不屬于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計提基數(shù)的是（）。AA、租金收入AB、俏售貨品收入時、特許權(quán)使用

費(fèi)收入

D、接受捐贈收入

【對的答案】D

11、企業(yè)從事下列項(xiàng)目獲得的所得中，免征企業(yè)所得稅H勺是（）。AA、花卉種植

B、蔬菜種植

C、海水養(yǎng)殖

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【對的答案】B

12、企業(yè)從事下列項(xiàng)目獲得口勺所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅口勺是（）。4、海水養(yǎng)殖

B、喂養(yǎng)家禽

C、遠(yuǎn)洋捕撈AD、種植中藥材

【對的答案】A16、2023年10月甲企業(yè)撤回其在乙企業(yè)3年前的所有投資，合計從乙企業(yè)收回1900萬元。投資

時成本1500萬元，獲得乙企業(yè)30%的股權(quán);撤資時乙企業(yè)日勺合計未分派利潤為300萬元,合計盈余積為100萬元,

2023年甲企業(yè)可享有H勺免稅收入為（）萬元。A.A、160

B、28?！啊?50業(yè)120

【對的答案】DU4、如下屬于“免稅收入”的是（）。

A、財政撥款站、行政事業(yè)性收費(fèi)成、政府性基金AD、國債利息收入

【為的答案】D1A5、根據(jù)企業(yè)所得稅法日勺規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入日勺是（）。AA、國債利息收入

B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

C、金融債券利息收入疝、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益

【對的答案】A1公、根據(jù)企業(yè)所得稅法H勺規(guī)定，下列對長期待攤費(fèi)用H勺稅務(wù)處理不對口勺H勺是（）。

A、固定資產(chǎn)修理支出，增長固定資產(chǎn)價值，計提折舊

B、固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費(fèi)用，在規(guī)定口勺期間平均攤銷AC、固定資產(chǎn)大修

理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷刈、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)估計尚

可使用年限分期攤銷

【對的答案】A17A、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，

在按照規(guī)定在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用日勺（）加計扣除。4、10%

B、20%AC、50%A［）、100%

【對的答案】C

18、根據(jù)企業(yè)所得稅法口勺規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計扣除口勺是（）。

A、企業(yè)安頓殘疾人員所支付U勺工資AB、企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

C、企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

D、購進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資

【對的答案】A

19、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法H勺規(guī)定可在稅前扣除H勺是（）。

A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助

C、增值稅稅款

D、按規(guī)定繳納口勺財產(chǎn)保險費(fèi)

【對的答案】1）20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享有減計收入政策U勺是（）。M、企業(yè)綜合運(yùn)用資源，

生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所獲得的收入

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點(diǎn)扶持和鼓勵FI勺創(chuàng)業(yè)投資的投資額AC、安頓殘疾人員及國家鼓勵安頓的其他就業(yè)

人員所支付日勺工資砧、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)日勺投資額

【對的答案】A2A1、企業(yè)處置資產(chǎn)H勺下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入H勺是（）。

A、將資產(chǎn)用于股息分派班、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)AD、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

【對的答案】A

22、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。M、將產(chǎn)品用于部門生產(chǎn)使用“、將資產(chǎn)在總機(jī)

構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、將資產(chǎn)用于股息分派Al）、將產(chǎn)成品用于在建工程

【對時答案】C

23、2023年某居民企業(yè)獲得商品銷售收入1000萬元,接受捐贈收入50萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬元。

廣告費(fèi)120萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元。2023年度該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計為（）萬元。

A、160AB、150

C、125

D、13C

【對的答案】B

24、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額（）H勺部分可以稅前扣除。

A、2%

B、14%4、10%

D、8%

【對的答案】D

25、下列支出可以稅前扣除,不填入《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的是（）。

A、罰金

B、協(xié)議違約金

C、罰款動、被罰沒財物日勺損失

【對的答案】B

26、存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過（）W，無論何種原因形成的，均應(yīng)以專題申報方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報。M、

300萬元AB、200萬元即、100萬元

D、50。萬元

【對的答案】D

27、下列政策表述錯誤的是（）。司、企業(yè)籌辦期間不得計算為虧損年度

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補(bǔ):單獨(dú)作為一種獨(dú)立的納稅年度4、企業(yè)政策性搬遷波及虧損彌補(bǔ)期間確實(shí)認(rèn)：計算

虧損彌補(bǔ)年限

D、此前年度應(yīng)扣未扣支出波及虧損彌補(bǔ)的問題：企業(yè)做出專題申報闡明，追補(bǔ)5年計算扣除

【對的答案】C

28、安頓殘疾人員時,在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除的金額。

A、100%砧、200%50%

D、15。%

【對的答案】A

29、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采用股權(quán)投資方式投資于未上市日勺中小高新技術(shù)企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）在股

權(quán)持有滿期限H勺當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年局限性抵扣的，可以在后來納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。AA、

3,7C%AB、2,90%43,90$4）、2,70%

【對的答案】D

30、自2023年10月1日起至2023年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間

的小型微利企業(yè)，其所得按（）計入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A、50舟,10%砧、50%,20%K、53%,25%A|）、100%,20%

【對的答案】B

31、企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保擰專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》

和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生.產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的

投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年H勺應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年局限性抵免口勺，可以在后來5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。AA、9

0%

B、20%

C、10%AD、15%

【對的答案】C

【對的答案】ABD

3、下列計入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。

A、銷售貨品收入碣、提供勞務(wù)收入

C、利息收入

D、保險賠款

【對的答案】ABC

4、如下企業(yè)日勺廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過銷售收入30%日勺部分可以稅前扣除的有（）。

A、化妝品制造與銷售企業(yè)

B、醫(yī)藥制造企業(yè)

C、煙草企業(yè)用）、飲料制造企業(yè)

【對的答案】ABD

5、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方日勺利息支出，不超過如下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)行條例有關(guān)規(guī)

定計算的部分,準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和后來年度扣除。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合本

告知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為（）。

A、金融企業(yè)，為5：1

B、其他企業(yè)，為2:1

C、金融企業(yè)，為2:1

D、其他企業(yè)，為5：1

【對?的答案】ABO、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》合用于享有（）『、J納稅人填報。AA、免稅收入4、

減計收入

C、加計扣除優(yōu)惠動、不征稅收入

【對的答案】ABC

7、從事符合條件的（）項(xiàng)目日勺所得，自項(xiàng)目獲得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得

稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

A、公關(guān)污水處理

B、沼氣綜合開發(fā)運(yùn)用

C、節(jié)能減排技術(shù)改造

D、海水淡化

【對的答案】ABCD8A下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅視同銷售H勺有（）。AA、用于交際應(yīng)酬AB、用于對外投資4、

將產(chǎn)品用于再生產(chǎn)

D、用于股息分派

【對的答案】ABD9A、下列選項(xiàng)中計入主營業(yè)務(wù)收入II勺有（）。

A、銷售商品收入

B、提供勞務(wù)收入

C、建造協(xié)議收入

D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

【對的答案】ABCD

10、下列選項(xiàng)屬于會計上職工薪酬范圍H勺有0。AA、職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)助

B、職工福利費(fèi)

C、社會保險費(fèi)A］）、住房公積金

【對的答案】ABCD

11、下列可以全額扣除的有。。A.A、軟件開發(fā)企業(yè)培訓(xùn)費(fèi)AB、動漫企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)AC、職工教育經(jīng)費(fèi)

D、職工福利費(fèi)

【對時答案】AB

12、下列表述對的的有（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計算為虧根年度

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補(bǔ)，單獨(dú)作為一種獨(dú)納稅年度“、企業(yè)政策性搬遷波及虧損彌補(bǔ)期間確實(shí)認(rèn):暫停

計算虧損彌補(bǔ)年限

D、查補(bǔ)口勺所得額彌補(bǔ)虧損問題：在虧損彌補(bǔ)年限內(nèi)可以彌補(bǔ)

【對的答案】ABCD

13、下列選項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目的有（）。

A、國債利潤收入AB、符合條件口勺居民企業(yè)之間口勺股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、營利組織的收入AD、符合條件的非營利組織的收入

【對的答案】ABD

14、下列選項(xiàng)屬于三免三減半項(xiàng)目的有（）。4、專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓碣、節(jié)能減排技術(shù)改造

C、海水淡化

D、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

【對的答案】BCIU15、下列支出不可以稅前扣除的有（）。

A、罰息

B、企業(yè)所得稅稅款

C、稅收滯納金

D、贊助支出

【對的答案】BCD

16、下列有關(guān)政策性搬遷納稅調(diào)整對時的有（）。4、在獲得政策性搬遷收入時，會計計入專題應(yīng)付款，稅法計

入應(yīng)納稅所得額,存在差異,應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整

B、搬遷期間，企業(yè)將收到H勺政府搬遷賠償款用于彌補(bǔ)搬遷過程中損失、進(jìn)行費(fèi)用化支出或?qū)Π徇w后擬新建資產(chǎn)進(jìn)

行賠償叢J,會計計入營業(yè)外收支，稅法可以暫不計入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額AC、在完畢

搬遷的年度，假如企業(yè)獲得的搬遷賠償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后仍有結(jié)余的,會計作為資本公積處理，但稅法

需要對搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算，余額計入應(yīng)納稅所得額，形成差異，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整A［）、發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)

整項(xiàng)目的納稅人在完畢搬遷年度及后來年度進(jìn)行損失分期扣除的年度，需填報《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》

【對的答案】BCD

17、下列損失應(yīng)當(dāng)以專題申報形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報的有（兀

A、因零星失竊導(dǎo)致的損失碣、因顧客退貨導(dǎo)致U勺損失4、因自然災(zāi)害導(dǎo)致的損失4）、因運(yùn)送失事導(dǎo)致II勺損失

【對的答案】CD18即下列選項(xiàng)可以作為廣告費(fèi)計提基數(shù)的有（）。

A、提供勞務(wù)收入用、出租固定資產(chǎn)收入“、捐贈利的

D、匯兌損益

【對的答案】AB

19、稅法上企業(yè)發(fā)生的下列合理支出可以稅前扣除的有（）。小、基本工資

B、獎金“、津貼

D、加班工資

【對的答案】ABCD

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列屬于視同銷售收入的有（）。AA、變化資產(chǎn)形狀、構(gòu)造或性能AB、將資產(chǎn)在

總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移4自產(chǎn)日勺貨品用于對外捐贈動、自產(chǎn)的貨品用于職工獎勵或福利

【對的答案】CD

三、判斷題

1、申報表中資產(chǎn)減值損失填報納稅人計提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的I減值損失。（）7、對N、錯

【對的答案】Y

2、申報表中投資收益填報納稅人以多種方式對外投資確認(rèn)所獲得U勺收益或發(fā)生的損失。（）2、對N、錯

【對的答案】Y

3、企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的法定稅率是20機(jī)（口丫、對N、錯

【對的答案】N

4、企業(yè)所得稅中捐贈扣除的限額是會計利潤的30%。（）

Y、對N、錯

【乂那J答案】N

5、債務(wù)重組利得不繳納企業(yè)所得稅。（）N、對N、錯

【對的答案】N

6、換出資產(chǎn)為存貨的，不視同銷售。（公丫、對N、錯

【對的答案】N

7、視同銷售按照公允價值確認(rèn)銷售收入，同步結(jié)轉(zhuǎn)成本。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

8、提供勞務(wù)收入屬于主營業(yè)務(wù)收入。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

9、匯兌損益屬于財務(wù)費(fèi)用。（）M、對N、錯

【對的答案】Y

10、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)互換，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨品。（口丫、對N、錯

【對的答案】Y

11、用于市場推廣或銷售視同銷售收入，會計上不確認(rèn)收入。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y12M用于對外捐贈口勺產(chǎn)品，會計處理不確認(rèn)銷售收入，稅法處理也不確認(rèn)收入。（）

Y、對N、錯

【乂那J答案】N

13、出租房屋獲得H勺收入計入營業(yè)外攻入。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

14、除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定不征企業(yè)所得稅U勺狀況外，補(bǔ)助收入均應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所

得稅。（）AY、對N、錯

【對的答案】心15、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提

供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過10個月H勺，按照納稅年度內(nèi)竣工進(jìn)度或者完畢日勺工作量確認(rèn)收入口勺實(shí)現(xiàn)。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

16、處置交易性金融資產(chǎn)，其公允價值與初始入賬價格之間的差額計入投資收益，同步調(diào)整“公允價值變動損益”。

（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

17、投資方以撤資或減少投資方式，收回資產(chǎn)中相稱于被投資單位相稱于被投資單位合計未分派利潤和合計盈余公

積按減少實(shí)收資本比例計算的部分，確認(rèn)為股息、紅利所得，免征企業(yè)所得稅。（"Y、對N、錯

【對的答案】Y

18、稅法上企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

19、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)辨別為工資薪金支出和職工福利

費(fèi)支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

20、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)不超過工資薪金總額6樂可以稅前扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

21、軟件開發(fā)企業(yè)、動漫企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)全額扣除。（）M、對N、錯

【對的答案】Y

22、工會經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2.5%的部分可以稅前扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

23、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

24、視同銷售收入和查增的收入作為計提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)艮I根據(jù)。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

25、租入固定資產(chǎn)的改建支出稅會無差異。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

26、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。（）可、對N、錯

【對的答案】Y

27.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受H勺債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定原則而發(fā)生H勺利息支出，不得在計算應(yīng)納稅

所得額時扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】門28、對土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)償還給土地所有者的行為,征收營

業(yè)稅。（"Y、對N、錯

【對的答案】N

29、企業(yè)籌辦期間計算為虧損年度。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

30、《符合條件的居民企業(yè)之間的設(shè)息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》合用于享有符合條件的居民企業(yè)之

間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)息的納稅人填報。包括持續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票局限性12

個月獲得的投資收益。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N3A1、對符合條件的節(jié)能服務(wù)企業(yè)實(shí)行辦議能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得不兌稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)

目獲得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年按照25%的法定稅

率減半征收企業(yè)所得稅。（公丫、對N、錯

【對的答案】Y

32、對于2023年10月1日之前成立“勺，整年合計利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)，按照“2023

年10月1口之后歐I經(jīng)營月份數(shù)占其2023年度經(jīng)營月份數(shù)的比例”,計算其2023年度可以合用減半征稅政策H勺實(shí)際

利潤額或者應(yīng)納稅所得額。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

33、在匯總計算境外應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家（地區(qū)）設(shè)置不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，按照

企業(yè)所得稅法及實(shí)行條例的有關(guān)規(guī)定計算的虧損,不得抵減其境內(nèi)或他國（地區(qū)）日勺應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國

家（地區(qū)）其他項(xiàng)目或后來年度H勺所得按規(guī)定彌補(bǔ)。（）M、對N、錯

【對的答案】Y

34、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表合用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅日勺納稅人。填報跨地區(qū)經(jīng)營

匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，按規(guī)定計算總分機(jī)構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳II勺企業(yè)所得稅，總、分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。（）

必、對N、錯

【對的答案】Y

35、業(yè)務(wù)招待費(fèi)日勺計提基數(shù)是主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入和視同銷售收入.（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

36、企業(yè)所得稅H勺居民納稅人不能實(shí)行查賬征收。（）

Y、對N、錯

【對的答案】N

37、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理措施與稅法規(guī)定不一致的J,應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)

定計算，稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

39、采用賒銷和分期收款方式銷售貨品，企業(yè)所得稅確認(rèn)收入為按協(xié)議約定"勺收款日期的當(dāng)日。（口丫、對N、錯

【對的答案】丫38、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資日勺比例超過規(guī)定原則而發(fā)生的利息支出，不得

在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

40、企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費(fèi)。（）

Y、對N、錯

【對的答案】Y

一、單項(xiàng)選擇題

1、以采用合法口勺手段減少應(yīng)納稅款的行為叫（）。AA、節(jié)稅

B、避稅

C、偷稅包、抗稅

【對的答案】A2A、把同化妝品構(gòu)成套裝銷售的護(hù)膚品單拿出米銷售，則護(hù)膚品無需繳納消費(fèi)枕，這是運(yùn)用（）

進(jìn)行籌劃。AA、分劈技術(shù)4B、稅收扣除

C、退稅

D、免稅

【對H勺答案】A

3、對化妝品制造與銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）H勺部分，準(zhǔn)予扣除。

A、15%AB、30%叱、20%

D、25%

【對?日勺答案】B

4、卜列納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過增值幣兌一般納稅人認(rèn)定原則，應(yīng)登記為一般納稅人H勺是（）。4事業(yè)

單位AB、不常常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)AC、個體工商戶

D、行政單位

【對H勺答案】C

5、對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過（）日勺企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；對于按季申報時

納稅人，季銷售額或營業(yè)額不超過（）的，免征增值稅或營業(yè)稅。

A、4萬元，16萬元（含）AB、2萬元，8萬元（含）AC、1萬元，4萬元（含）

D、3萬元,9萬元（含）

【對的答案】D

6、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定

據(jù)實(shí)扣除的J基砒匕按照研究開發(fā)費(fèi)用日勺（）加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本日勺（）攤銷。4A、5

0%,150%AB、100%,100%AC、100%,150%

D、50%,100%

【對H勺答案】A

7、房屋、建筑物計算折舊的I最低年限為（）。AA、23年

B、23年

C、25年血30年

【對H勺答案】B

8、基于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動與家庭財產(chǎn)、費(fèi)用支出常?；煊玫膶?shí)際狀況，而個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營與家庭

生活混用不能分清的費(fèi)用，容許按照（卅、J比例視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除。

A、60%

B、50%

C、45%

D、40%

【對的答案】D

9、個人不擁有被承包、承租企業(yè)經(jīng)營成果的所有權(quán)，承包、承租所得合用（）稅率。

A、七級超額累進(jìn)稅率AB、五級超額累進(jìn)稅率AC、四級超額累進(jìn)稅率

D、三級超額累進(jìn)稅率

【對曰勺答案】A

10、下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人錯誤口勺是（）。

A、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有口勺，由經(jīng)營管理單位納稅

B、產(chǎn)權(quán)出典口勺，由出典人納稅AC、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未處理

的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

D、納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

【對日勺答案】以二、多選題

1、下列屬于稅收籌劃的原則日勺有（）。AA、合法性原則

B、收益性原則AC、可操作性原則

D、綜合性原則

【對H勺答案】ABCD

2、對于一般納稅人的認(rèn)定原則，在確定年應(yīng)稅銷售額時，應(yīng)包括（）。AA、稽查查補(bǔ)銷售額

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額AC、納稅評估調(diào)整銷售額AD、免稅銷售額

【對H勺答案】ABCD

3、卜.列不計入價外費(fèi)用計征增值稅的有（）。AA、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

B、承運(yùn)部門歐I運(yùn)送費(fèi)用發(fā)票開具給購置方的,納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購置方的代墊運(yùn)送費(fèi)用

C、價外收取時手續(xù)費(fèi)

D、收取的I延期付款利息

【對的答案】AB

4、下列合用13%稅率的有（）。

A、食用植物油

B、暖氣AC、天然氣

D、交通運(yùn)送業(yè)

【對的J答案】ABC

5、卜列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述對口勺日勺有（）。

A、采用直接受款方式銷售貨品，不管貨品與否發(fā)出，均為收到銷售款或者獲得索取銷售款憑據(jù)向當(dāng)日

B、采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品,為發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)H勺當(dāng)日

C、委托其他納稅人代銷貨品,為收到代銷單位的代銷清單或者收到所有或者部分貨款的當(dāng)日AD、銷售應(yīng)稅

勞務(wù)，為提供勞務(wù)同步收訖銷售款或者獲得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)日

【對口勺答案】ABCA6、根據(jù)增值稅最新政策，納稅人提供（）采用預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到

預(yù)收款口勺當(dāng)日。AA、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)AB、租賃服務(wù)

C、建筑服務(wù)AD、金融商品轉(zhuǎn)讓

【對的答案】BC

7、下列屬于所得稅視同銷售H勺有（）。AA、自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣

B、自產(chǎn)產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬AC、自產(chǎn)產(chǎn)品用于股息分派

D、自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利

【對口勺答案】ABC

8、稿酬所得,以每次出版、刊登獲得的收入為一次，下列有關(guān)“次”的規(guī)定對日勺H勺有（）。4A、同一作品再版

獲得H勺所得，應(yīng)合并一次計征個人所得稅

B、同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載H勺，應(yīng)視為兩次稿酬所得征粽。即連載

作為一次，出版作為另一次AC、同一作品在報刊上連載獲得收入的，以連載完畢后獲得的所有收入合并

為一次，計征個人所得稅

D、同一作品在出版和刊登時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式獲得U勺稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次

【對的答案】BCA9、下列捐贈，在計算個人所得稅的時候可以全額扣除的有（）。4A、對紇十字事業(yè)的捐

贈AB、對福利性、非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐贈

C、對公益性青少年活動場所AD、對農(nóng)村義務(wù)教育捐贈

【對的答案】ABCD

10、下列有關(guān)印花稅的稅率對內(nèi)的有（）。AA、借款協(xié)議合用0.05%。的稅率4B、購銷協(xié)議合川0.3%。的稅

率

C、建筑安裝工程承包協(xié)議合用0.3%。的稅率

D、證券（股票）交易合用0.5的稅率

【對的答案】ABC

三、判斷題

1、避稅這種方式的特點(diǎn)是往往違反政府稅法意圖，是政府所不鼓勵口勺。（）Y、對N、錯【對的答案】

Y

2、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可

以扣除。（）Y、對N、錯【對的答案】YA3、納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，可以隨意轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅

人。（）Y、對N、錯【對的答案】N

4、采用以舊換新方式銷售貨品的納稅人，計算增值稅的計稅銷售額可以沖減舊貨品日勺收購價格。（）

Y、對N、錯【對的答案】N

5、銷售白酒收取H勺包裝物押金作為價外費(fèi)用征收消費(fèi)稅和增值稅。（）Y、對N、錯【對的答案】丫外、外購

己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙已納消費(fèi)稅可以扣除。（）Y、對N、錯【對的答案】Y7A、對于一方出地，一方出資

金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，也不征收土地增值柳。（）

Y、對N、錯【對的答案】N

8、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向后來年度結(jié)轉(zhuǎn)，用后來年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

（）Y、對N、錯【對的答案】Y

9、納稅人獲得整年一次性獎金，與當(dāng)月工資、薪金合并計算納稅。（）Y、對N、錯【對II勺答案】N

10、個人擁有被承包、承租企業(yè)經(jīng)營成果的所有權(quán)，承包、承租所得合用五級超額累進(jìn)稅率。（）Y、對

N、錯【對的答案】Y

一、單項(xiàng)選擇題

1、假如納稅人未能提供完整、真實(shí)的J限售股原值憑證的，不能精確計算限售股原值的J,主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的I（）核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

A、20%

B、15%AC、25%皿30%

【對的答案】B

2、2023年8月，某居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的解禁后II勺限售股,獲得轉(zhuǎn)讓收入600萬元,

企業(yè)不能提供完整、真實(shí)的I限售股原值憑證，無法精確計算該限售股原值。按照企業(yè)所得稅

H勺有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.A、119AB、

135

C、127.5砧、150

【對的答案】C：6、在上海、深圳證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈

與優(yōu)先股，股票所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，均依書立時實(shí)際成交金額，由出讓方按（）的稅率計

算繳納證券交易印花稅。AA、1%AB、5%0%、1%。

I）、3%o

【對的答案】C

4、外商投資企業(yè)購進(jìn)H勺已享有增值稅退稅政策的國產(chǎn)設(shè)備，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管，監(jiān)管

期為（）年。

A、4年AB、5年

C、6年皿7年

【對的答案】B

5、境外投資方（實(shí)際控制方）間接轉(zhuǎn)讓中國居民企.業(yè)股權(quán),假如被轉(zhuǎn)讓的境外控股企業(yè)所在

國（地區(qū)）實(shí)際稅負(fù)低于12.5%或者時其居民境外所得不征所得稅的，應(yīng)自股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

簽訂之日起（）日內(nèi)，向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料。

A、30AB、15K、20

D、25

【對的答案】A

6、對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在（）年以上的,從開始獲利的年度起，第一年和次年免征

企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，不過屬于石油、天然氣、稀有金屬、珍

貴金屬等資源開采項(xiàng)目的，由國務(wù)院另行規(guī)定。

A、十

B、八

C、九

D、七

【對的答案】A

7、限售股轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅所得額口勺計算公式為（）。

A、應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入一（限售股原值一合理稅費(fèi)）

B、應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-限售股原值4、應(yīng)納稅所得額;限售股轉(zhuǎn)讓收入-合理稅

費(fèi)

I）、應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入一（限售股原值+合理稅費(fèi)）

【對的答案】D

8、納稅人按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入與實(shí)際成本計算出口勺應(yīng)納稅額，與證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳稅額有差

異的，納稅人應(yīng)自證券機(jī)構(gòu)代扣并解繳稅款的（）內(nèi)，持加蓋證券機(jī)構(gòu)印章的交易記錄和

有關(guān)完整、真實(shí)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出清算申報并辦理清算事宜。砧、當(dāng)月1日起3個

月AB、次月1日起3個月4C、次月1日起2個月如、次日起2個月

【對的答案】B9A、納稅人發(fā)生（）情形的,采用納稅人自行申報納稅的方式。

A、個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股

B、個人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額

C、個人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股AD、個人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三

方

【對的答案】C

10、對于個人轉(zhuǎn)讓股票的政策表述錯誤的是（）。

A、個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市企業(yè)股票所得繼續(xù)免稅，不計入個人所得稅自行納稅申報與否到達(dá)12

萬的范圍內(nèi)

B、個人所得稅自行納稅申報表填寫時，股票轉(zhuǎn)讓所得以一種納稅年度內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所

得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)歐I,此項(xiàng)所得按“零”填寫4

對于個人轉(zhuǎn)讓境外上市企業(yè)股票獲得所得，應(yīng)當(dāng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納20和勺個人所得稅

I）、對于持有境外上市企業(yè)股票的個人可以通過境外信托避稅，即將個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓給信托企業(yè)

（設(shè)置在避稅地，享有免稅優(yōu)惠政策），此過程不繳納個人所得稅

【對的答案】A

11、員工行權(quán)時，其從企業(yè)獲得股票H勺實(shí)際購置價（施權(quán)價）低于購置日公平市場價的差額，

應(yīng)按（）合用日勺規(guī)定計算繳納個人所得稅。AA、其他所得AB、股息紅利所得

C、工資、薪金所得川）、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【對的答案】012、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分派獲得的所得,應(yīng)按照（）

合用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。

A、工資、薪金所得

B、其他所得

C、財加轉(zhuǎn)讓所得砧、利息、股息、紅利所得

【對的答案】D

13、股票期權(quán)形式的工資薪金所得應(yīng)納額計算公式為（）。M、（股票期權(quán)形式的工資薪

金應(yīng)納稅所得額/規(guī)定月份數(shù)X合用稅率一速算扣除數(shù)）X規(guī)定月份數(shù)

B、股票期權(quán)形式日勺工資薪金應(yīng)納稅所得額X合用稅率一速算扣除數(shù)

C、（股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額-3500）義合用稅率一速算扣除數(shù)閭）、［（股

票期權(quán)形式II勺工資薪金應(yīng)納稅所得額-3500）/規(guī)定月份數(shù)X合用稅率一速算扣除數(shù)］X

規(guī)定月份數(shù)

【對的答案】A

14、粵地稅函［2023］940號文規(guī)定，除不征收個人所得稅的三種情形外，個人免費(fèi)受贈股

權(quán)的J,以贈與協(xié)議上標(biāo)明的贈與股權(quán)價格減除贈與過程中受贈人支付的有關(guān)稅費(fèi)后的余額為

應(yīng)納不兌所得額，按照（）稅目，合用20%稅率，計算征收個人所得校。

A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得巧、其他所得

C、偶爾所得砧、股息、紅利所得

【對的答案】A

15、個人將股權(quán)贈與（）征收個人所得稅。

A、配偶

B、父母AC、子女

D、同事

【對的答案】D

16、對于原股東獲得轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)持股比例先清收債權(quán)、償還債務(wù)后，再對每個股東進(jìn)行

分派時應(yīng)納稅所得額日勺計算公式為（）。AA、應(yīng)納稅所得額=（原股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓總收入十

原股東所收回H勺債權(quán)總額一注冊資本額-股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的J有關(guān)稅費(fèi)）X原股東持股比例

B、應(yīng)納稅所得額=（原股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓總收入-原股東承擔(dān)的債務(wù)總額一注冊資本額-股權(quán)轉(zhuǎn)讓

過程中的有關(guān)稅費(fèi)）X原股東持股比例

C、應(yīng)納稅所得額=（原股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓總收入一原股東承擔(dān)的債務(wù)總額+原股東所收回H勺債權(quán)

總額一股權(quán)轉(zhuǎn)注過程中的有關(guān)稅費(fèi)）X原股東持股比例

D、應(yīng)納稅所得額=（原股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓總收入-原股東承擔(dān)的債務(wù)總額+原股東所收回日勺債權(quán)

總額一注冊資本額一股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的有關(guān)稅費(fèi)）X原股東持股比例

【對的答案】D174對于原股東獲得轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)持股比例對股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、債權(quán)債務(wù)

進(jìn)行分派的b應(yīng)納稅所得額的計算公式為（）。

A、應(yīng)納稅所得額=原股東分派獲得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入一原股東承擔(dān)企業(yè)債務(wù)支出-原股東向企業(yè)

投資成本

B、應(yīng)納稅所得額=原股東分派獲得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入+原股東清收企業(yè)債權(quán)收入-原股東向企業(yè)

投資成本或、應(yīng)納稅所得額;原股東分派獲得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入+原股東清收企業(yè)債權(quán)收入-原股

東承擔(dān)企業(yè)債務(wù)支出一原股東向企業(yè)投資成本AD、應(yīng)納稅所得額=原股東分派獲得股權(quán)轉(zhuǎn)

讓收入+原股東清收企業(yè)債權(quán)收入一原股東承擔(dān)企業(yè)債務(wù)支出

【對的答案】C

18、下列有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅表述錯誤的是（）。AA、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議履行完畢、股權(quán)

己作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)日勺，轉(zhuǎn)讓人獲得H勺股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅

B、轉(zhuǎn)讓方個人因受讓方個人未按規(guī)定期限支付價款而獲得的違約金收入，屬于因財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而

產(chǎn)生的收入“轉(zhuǎn)讓方個人獲得的該違約金應(yīng)并入財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目

計算繳納個人所得稅，稅款由獲得所得的轉(zhuǎn)讓方個人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報繳納AC、轉(zhuǎn)

讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股

權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅款退回

D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會作解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議日勺裁

決、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并原價收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，由于其股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為尚未完畢、

收入未完全實(shí)現(xiàn),伴隨股權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)系的解除，股權(quán)收益不復(fù)存在，根據(jù)個人所得稅法和征管法

的有關(guān)規(guī)定，以及從行政行為合理性原則出發(fā)，納稅人不應(yīng)繳納個人所得稅

【時的答案】C1%、下列對于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅錯誤的J是（）。4、在

計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時.，以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)H勺中國居民企業(yè)投資時或向原投資方購置

該股權(quán)時的幣種計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價

B、境外投資者多次投入或購置股權(quán)的J,境外投資者假如存在多次投資的J,以初次投入資本時

的巾種計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價，以最高價計算股權(quán)成本價

C、境外投資者?次性投入或購置股權(quán)的I,境外投資者如?次性投入或購置股權(quán)日勺，其股權(quán)轉(zhuǎn)

讓所得計算應(yīng)以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)投資時或何原投資方購置該股權(quán)

時的幣種計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本價A|）、境外投資者多次、多幣種投入或購置股權(quán)

時,境外投資者假如多次投資時幣種不?致H勺，則應(yīng)按照每次投入資本當(dāng)日的匯率換算成初

次投資時的幣種

【對的答案】B

20、企業(yè)日勺股權(quán)（權(quán)益）投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時，應(yīng)扣除負(fù)責(zé)人和保險賠

款、變價收入或可收回金額后，再確認(rèn)發(fā)生的資產(chǎn)損失?？墒栈亟痤~一律暫定為賬面余額口勺

（）,

A、10%AB、15%乂、12%出、5%

【對的答案】1）

21、下列有關(guān)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓表述錯誤H勺是（）。

A、企業(yè)所得稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)的）股權(quán)（不包括在公開日勺證

券市場上買入并賣出中國居民企業(yè)H勺股票）所獲得的所得出、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓

價減除股權(quán)成本價后的差額qC、股權(quán)轉(zhuǎn)LL價是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人就轉(zhuǎn)讓||勺股權(quán)所收取H勺包括現(xiàn)

金、非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益等形式的I金額

D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓人隨股權(quán)一并轉(zhuǎn)讓該股東留存收益權(quán)口勺金額,可以從股權(quán)轉(zhuǎn)讓價中扣除

【對的答案】D

22、股權(quán)收購，收購企業(yè)購置的股權(quán)不低于被收購企業(yè)所有股權(quán)的（），且收購企業(yè)在該股

權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額口勺（）,可以選擇按特殊性稅務(wù)處理。

A、75%,85%AB、50%,85%

C、75%,50%AD、50%,50%

【對的答案】AA23、在上市企業(yè)重組交易中，被收購股權(quán)比例與否到達(dá)（）是判斷與否符

合特殊性稅務(wù)處理的重要鑒定條件。AA、85%

B、50%

C、75%

D、65%

【對的答案】C

24、反向收購（ReverseMerger，乂稱借殼上市、買殼上市）是指非上市企業(yè)股東通

過收購一家殼企業(yè)（上市企業(yè)）的股份控制該企業(yè)，再由該企業(yè)反向收購非上市企業(yè)的資產(chǎn)和

業(yè)務(wù)，使之成為上市企業(yè)的子企業(yè)，原非上市企業(yè)的I股東一般可以獲得上市企業(yè)（）的I控

股權(quán)。

A、60$-90%AB、70%-90%70V80%

D、60%-70%

【對的答案】B

25、外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)獲得"勺利潤直.接再投資于該企業(yè)，增長注冊資本,

或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于五年時,經(jīng)投資者申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)同

意,退還其再投資部分已繳納所得稅的（），國務(wù)院另有優(yōu)惠規(guī)定的,根據(jù)國務(wù)院口勺規(guī)定辦

理;再投資不滿五年撤出口勺，應(yīng)當(dāng)繳回已退口勺稅款。

A、百分之十

B、百分之二十

C、百分之三十A|）、百分之四十

【對時答案】D

26、下列有關(guān)境外注冊的中資控股企業(yè)（如下稱境外中資企業(yè)）根據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)鑒定為

中國居民企業(yè)FI勺有關(guān)企業(yè)所得稅問題表述錯誤的是（）。AA、對于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，

應(yīng)當(dāng)遵照實(shí)質(zhì)重于形式的原則

B、非境內(nèi)注冊居民企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)置日勺企業(yè),其外商投資企業(yè)的稅收法律地位不變

C、境外中資企業(yè)是指由中國境內(nèi)的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)作為重要控股投資者，在境外根據(jù)外國

（地區(qū)）法律注冊成立的企業(yè)

D、境外中資企業(yè)被鑒定為非境內(nèi)注冊居民企業(yè)的，按照企業(yè)所得稅法第四十五條以及受控外

國企業(yè)管理H勺有關(guān)規(guī)定，視為受控外國企業(yè)，但其所控制的其他受控外國企業(yè)仍應(yīng)按照有關(guān)

規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理

【對的答案】D

27、外商投資企業(yè)購進(jìn)H勺已享有增值稅退稅政策口勺國產(chǎn)設(shè)備，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管，

監(jiān)管期為5年。在監(jiān)管期內(nèi)，假如企業(yè)性質(zhì)變更為內(nèi)資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向主管退稅機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退

稅款，應(yīng)補(bǔ)稅款按如下（）公式計算。

A、應(yīng)補(bǔ)^款=國產(chǎn)設(shè)備公允價值X合用稅率碓、應(yīng)補(bǔ)稅款=國產(chǎn)設(shè)備凈值

C、應(yīng)補(bǔ)稅款=國產(chǎn)設(shè)備公允價值

D、應(yīng)補(bǔ)稅款=國產(chǎn)設(shè)備凈值X合用稅率

【對的答案】D2外、在國際稅收中，一般國際稅收協(xié)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓條款中會規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)

讓36個月之內(nèi)的任意時間，假如被間接轉(zhuǎn)讓的中國居民企業(yè)不動產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)（）以上

日勺，中國稅務(wù)當(dāng)局有征稅權(quán)，以防止國際投資者惡意運(yùn)用特殊目的企業(yè)來避稅。

A、60%疝、50%式、70%

D、80%

【對的答案】B29A、假如同一非居民企業(yè)存在多次投資FI勺，以初次投入資本時的幣種計算股

權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價，以（）計算股權(quán)成本價。AA、加權(quán)平均法

B、最高法

C、最低法

D、初次成本價

【對的答案】A

30、某企業(yè)2023年12月接受捐贈設(shè)備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元,

增侑稅17萬元，企業(yè)另支付安裝調(diào)試播出1萬元，運(yùn)送鍍用0.8萬元，該項(xiàng)受贈資產(chǎn)當(dāng)年

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）萬元。AA、29AB、29.25

C、29.75

D、29.30

【對的答案】B

31、根據(jù)《個人所得稅法》、《個人所得稅法實(shí)行條例》的規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得合用（）

個人所得稅稅率。AA、10與AB、20%AC,30%

D、33%

【對的答案】以32、大的非流通股股東，是指占股權(quán)比例（）以上的股東。4、5%

B、1C%

C、15%

D、20%

【對的答案】A

33、企業(yè)授予員工股票期權(quán)的日期稱為（）。皿、授予R硝、行權(quán)日

C、等待日AD、購置日

【對的答案】A

34、《企業(yè)法》27條以及國家工商總局第39號令都明確規(guī)定了股權(quán)可以作為出資的資產(chǎn)，

不過不能超過被投資企業(yè)注冊資本日勺（）。4、50%

B、70%

C、20%

D、80%

【對的答案】B

35、企業(yè)重組符合規(guī)定條件U勺，合用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，即企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)II勺應(yīng)納稅

所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上,可以在（）個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各

年度的應(yīng)納稅所得額。M、2

B、3K、4

D、5

【對的答案】I）

36、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：對生產(chǎn)性外商投資企.業(yè)，經(jīng)營期

在（）年以上日勺,從開始獲利的J年度起，第一年和次年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半

征收企業(yè)所得稅，不過屬于石油、天然氣、稀有金屬、珍貴金屬等資源開采項(xiàng)目的，由國務(wù)

院另行規(guī)定。AA、5

B、84、10砧、15

【對的答案】C

37、實(shí)踐中，由于中外合資企業(yè)的中方股東單方面增資，導(dǎo)致外資股份低于（）,稱之為“被

動稀釋股份”，不需要補(bǔ)繳已經(jīng)享有口勺稅收優(yōu)惠。AA、25%"、15%“、20%

D、30%

【對的答案】A

38、根據(jù)中國內(nèi)地和香港防止雙重征稅及偷漏稅日勺安排及其他雙邊稅收協(xié)定，一般規(guī)定只有

持有境內(nèi)股權(quán)（）以上H勺股東轉(zhuǎn)讓其持有H勺股權(quán)，中國大陸才有征稅權(quán)。

A、25%AB、30%

C、15%

D、35%

【對時答案】A

39、假如不按照轉(zhuǎn)讓股權(quán)日勺形式，而是將一定期期的經(jīng)營權(quán)以及所有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，且債權(quán)債務(wù)

歸原經(jīng)營者負(fù)責(zé)的行為，則不符合轉(zhuǎn)讓企業(yè)所有產(chǎn)權(quán)的定義，應(yīng)當(dāng)征收（）。AA、營業(yè)稅

如、增值稅AC、消費(fèi)稅疑、印花稅

【對的答案】A

40、非境內(nèi)注冊居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)獲得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按

照企業(yè)所得稅法第二十六條和實(shí)行條例第八十三條的規(guī)定，作為其（）。M、免稅收入

B、應(yīng)稅收入

C、勞務(wù)收入

D、其他收入

【對的答案】A

二、多選題

1、限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方對每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。

對"具有下列（）情形日勺，應(yīng)按規(guī)定征收個人所得稅。4、個人通過證券交易所集中交易

系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股碼、個人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金

C、個人用限售股接受要約收購

D、個人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)日勺第三方

【對時答案】ABCD

2、下列說法對內(nèi)的有（）。AA、資本公積中并非只有資產(chǎn)評估增值轉(zhuǎn)增個人股本才需要

征收個人所得稅，但也并非所有資本公積都可以轉(zhuǎn)增資本

B、并非任何狀況下的資產(chǎn)評估增值都可以轉(zhuǎn)增資本

C、?般來講，只有國家統(tǒng)?布置日勺清產(chǎn)核資以及非企業(yè)制企業(yè)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)制改建時，資

產(chǎn)評估增值才可以增長所有者權(quán)益，且是先計入“資本公積”而非直接增長實(shí)收資本。

D、有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)評估增值轉(zhuǎn)增個人股本時個人所得稅處理。文獻(xiàn)規(guī)定，個人股東從被投資

企業(yè)獲得的、以企業(yè)資產(chǎn)評估增值轉(zhuǎn)增個人股本日勺部分，屬于企業(yè)對個人股東股息、紅利性

質(zhì)的J分派，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計征個人所得稅。

【對的答案】ABCD

3、有關(guān)所得稅H勺論述，下列說法對的時有（）o

A、個人將股權(quán)贈與供養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)（撫養(yǎng)）關(guān)系、繼承關(guān)系人的，贈與方與受贈方均不征收個

人所得稅

B、個人免費(fèi)受贈股權(quán)的I，以贈與協(xié)議上標(biāo)明日勺贈與股權(quán)價格減除贈與過程中受贈人支付日勺

有關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額,按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目，合用20%稅率,計算征收個

人所得稅

C、贈與協(xié)議標(biāo)明的贈與股權(quán)價值明顯低于市場價格或者贈與協(xié)議未標(biāo)明贈與股權(quán)價值H勺，

主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)受贈股權(quán)H勺市場評估價格或采用其他合理方式確定受贈人的應(yīng)納

稅所得額

D、受贈人轉(zhuǎn)讓受贈股權(quán)日勺，以其轉(zhuǎn)讓受贈股權(quán)的）收入減除原捐贈人獲得該股權(quán)的實(shí)際購置成

本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的有關(guān)稅費(fèi)后的I余額,為受贈人口勺應(yīng)納稅所得額，依法

計征個人所得稅

【對的答案】ABCD

4、有關(guān)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失H勺所得稅處理，說法對的的有（）。AA、企業(yè)股權(quán)

投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得,依法繳納企業(yè)所得稅

B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);投資方企業(yè)不得調(diào)整減低其

投資成本,也不得確認(rèn)投資損失《、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投

資損失:可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投

資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向后來納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除封、投資企業(yè)對投資

方臥J分派支付額,假如超過被投資企業(yè)的合計未分派利潤和合計盈余公積金而低于投資方的

投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本；超過投資成本H勺部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)

轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅

【對的答案】ABCD

5、符合特殊性稅務(wù)處理應(yīng)當(dāng)具有的條件包括（）。AA、具有合理口勺商業(yè)目的，且不以減

少、免除或者推遲繳納稅款為重要目II勺碣、被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符

合規(guī)定的比例，即收購企業(yè)購置日勺股權(quán)不低于被收購企業(yè)所有股權(quán)日勺75%

C、企業(yè)重組后H勺持續(xù)12個月內(nèi)不變化重組資產(chǎn)本來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動

D、重組交易對價中波及股權(quán)支付金額符合規(guī)定比例，即收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時U勺股

權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%

【對時答案】ABCD

6、定向增發(fā)模式的運(yùn)用體目前如下幾種方面（）。

A、用于改善集團(tuán)企業(yè)股權(quán)架構(gòu)

B、用作“反向收購”

C、用作“借殼上市”AD、用作增長注冊資本

【對的答案】ABCD

7、有關(guān)法人股東同自然人股東“股權(quán)投資模式”運(yùn)用H勺比較,說法對的的有（）。4、

無論法人股東還是自然人股東，都可以無稅將“直接持股模式”變?yōu)椤伴g接持股模式”用、

自然人股東口勺運(yùn)用著眼于防止股息紅利所得，而法人股東的I運(yùn)用則著眼于企業(yè)架構(gòu)調(diào)整，以

及反向收購借殼上市AC、無論法人股東，還是自然人股東，都可以應(yīng)用于增長目的企業(yè)注

冊資本砌、法人股東的運(yùn)用必須符合《財政部國家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得

稅處理若干問題的告知》（財稅[2023]59號）所規(guī)定的J特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，尤其要注意

兩個比例，即：收購企業(yè)購置的股權(quán)不低于被收購企業(yè)所有股權(quán)的75%,且收購企業(yè)在該股

權(quán)收購發(fā)生時口勺股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85乳而自然人股東根據(jù)國稅函[202

3]319號文獻(xiàn)的規(guī)定,無論股權(quán)比例是多少，只要將股權(quán)進(jìn)行投資,其評估增值都可以臨時

不實(shí)現(xiàn)，

【對的答案】ABCI）

8、境外中資企業(yè)或其中國重要投資者向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出居民企業(yè)申請時，應(yīng)同步向