財務(wù)公司的管理制度

財務(wù)公司的管理制度

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在生活中，接觸到制度的地方越來越多，制度是各種行政法規(guī)、

章程、制度、公約的總稱。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下

面是小編精心整理的財務(wù)公司的管理制度，歡迎大家分享。

財務(wù)公司的管理制度篇1

第一章總則

1.1為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務(wù)管理和經(jīng)

濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司

實際情況，制定本規(guī)定。

1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分

析和考核工作；規(guī)范公司的財務(wù)行為，準(zhǔn)確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)

營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；

實現(xiàn)公司價值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷

拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

2.1公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負責(zé)制的財務(wù)管理體制，公司

是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依

法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)

機構(gòu)即財務(wù)部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公

司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人

員的管理。

2.3財務(wù)部主要負責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責(zé)為：

(1)負責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定；

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施；

(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研

究，提供財務(wù)意見；

(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

(5)負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算；

(6)負責(zé)編制合并報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀

況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；

(7)監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收；

(8)負責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管

理工作；

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始

憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

(10)參與對子公司的財務(wù)管理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和

收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責(zé)人。

第三章會計核算

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制

訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)

營風(fēng)險。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記

賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)

置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、賬

務(wù)處理，并實行會計電算化。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司

的經(jīng)營成果。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)

生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3.7公司在進行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則的要求，不得多

計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

第四章財務(wù)預(yù)算管理

4.1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀

況、項目運作等實行全面財務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算，財務(wù)

預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

L經(jīng)營預(yù)算；

2.盈利預(yù)算；

3.資金預(yù)算。

4.3公司在預(yù)算年度開始后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分階段的控

制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。

第五章收入、成本費用管理

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、

簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務(wù)

活動的財務(wù)監(jiān)督。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入

和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收

入的實現(xiàn)。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短

期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合

法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認。

5.4成本費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費用,

無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當(dāng)期的成本費用；雖在本期支付的成

本費用，但應(yīng)有后期負擔(dān)的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期

的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

5.5嚴(yán)格控制成本費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、審批、

合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流

程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

第六章資產(chǎn)管理

第八章籌姿管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正

常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動?；I資必

須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項

工作安全、有序，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反

映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以〃投〃定〃籌〃、量力

而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司

籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實

際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司

的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行

業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較

大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資

決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、

分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)

無限責(zé)任的投資。

9.2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、

納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，

全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的

風(fēng)險;包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場風(fēng)險。由于項目的市場風(fēng)

險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司

風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一

年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的投資,

并分別在〃長期股權(quán)投資〃、〃長期債權(quán)投資〃科目中核算。

公司對外進行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制

或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對外進行債權(quán)投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項進行檢

查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇?/p>

收回金額低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提長期投資減值準(zhǔn)備.

9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴(yán)

格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對

外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

第十章財務(wù)信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企

業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有

關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財

務(wù)報表一律不得外流。

10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人并報總經(jīng)理批

準(zhǔn)。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日

內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng),

實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度

的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控

制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。

10.5公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會

計文本（電子）資料。

10.6財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動

或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有

辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由董事會負責(zé)修改和補充。

11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

113董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和

具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

財務(wù)公司的管理制度篇2

第一章總則

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)

布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、

《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。

本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本

公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資

金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、

銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施,

并設(shè)專職稽核員負責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

第二章總公司資金計劃控制

第四條總公司財務(wù)本部負責(zé)對總公司資金運作進行“全面計劃、

整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制〃。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上

報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資

金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資

金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達。

第六條各所屬企業(yè)貶務(wù)部門負責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃

安邦轎口落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取

〃提前通知，積極籌措〃的辦法。

（-）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前

之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。

第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計

劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安

排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦

部門自負其責(zé)，

第三章現(xiàn)金管理

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（-）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及

支用款項的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家

規(guī)定的對個人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3.結(jié)算起點以下的零星支出。

4.發(fā)給職工的各種獎金。

5.因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理

轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度

貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，

對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

（-）現(xiàn)金收入的管理

1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須

連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)

交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑

證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，

留作他用。

（-）現(xiàn)金支出的管理

1.預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款

單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字

后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算

審核。

2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費

等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫

明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收

據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算

管理辦法執(zhí)行。

4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報

帳，對逾期未報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)

金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可

開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第四章銀行收支結(jié)算管理

第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商

業(yè)匯票、匯兌、支票、委在收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外

經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條銀行結(jié)算資金管理

（-）銀行結(jié)算收入的管理。

1.通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交

業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)

部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。

2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，

收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財

務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。

3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，

送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計

處理。

4.信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)

定辦理。

（二）銀行結(jié)算支出的管理

1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)

易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)

部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，

交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。

2.B常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。

3.嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票

上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空

白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空

白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期

末交的空白支票進行查詢。

5.一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通

知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新

的支票。

第五章報帳銷帳

第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)

有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。

第十六條為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公

司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按

權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門

總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總

經(jīng)理審簽。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票

轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。

第六章附件

第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂。

財務(wù)公司的管理制度篇3

第一章總則

第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高

經(jīng)濟效益，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細則，

結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費用的預(yù)測、

計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖

掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟政策、

財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定，實行成本、費用管理責(zé)任制，使計劃管

理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費用。

第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用

管理負全責(zé)?？倳嫀煟ㄘ攧?wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理

（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理，準(zhǔn)確核

算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負責(zé)。各單位財會部門具體負責(zé)成

本費用的核算與管理工作?？偣矩攧?wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)

定負責(zé)對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位

應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實際，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度,

制定各自成本、費用管理實施細則，報財務(wù)本部備案，并指定專人負

責(zé)企業(yè)的成本管理。

第二章成本、費用開支范圍

第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范

圍的規(guī)定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財

務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制

度》的規(guī)定執(zhí)行。

第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際，認真遵

守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。

第三章成本、費用核算

第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)

計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行核算，對

于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費

用性質(zhì)，據(jù)實進行分類核算。

企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本

計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進行

核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。原材料按計

劃價格核算的，與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進行

調(diào)整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目的受益期限，

確定分攤數(shù)額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超

過一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五

年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明，報總公司財務(wù)本部

審查。

第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)

準(zhǔn)，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)

提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報總公

司財務(wù)本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，

可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含

200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進

行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分攤50%。

第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和

養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期，

同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、

費用的準(zhǔn)確性。

一、制造費用與直接生產(chǎn)成本；

二、制造成本與期間費用；

三、各類期間費用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；

六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。

第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總

公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動。

第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督

第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。

并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標(biāo)管理,

以保證完成。

第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本

單位的各項定額指標(biāo)，并認真執(zhí)行。總公司將對不同性質(zhì)的單位采用

不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進行成本、費用考核。

第十七條各單位財會部門的成本管理責(zé)任。；制定本單位成本費

用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃；監(jiān)

督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況；對本單位成本費用進

行及時的預(yù)測、控制和分析。

第五章附則

第十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂。

財務(wù)公司的管理制度篇4

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華

人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企

業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在

財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理

2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總

經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包

括:財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助

公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作,

指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額

編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的

成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，

為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科;崗位設(shè)置為:部

長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、

內(nèi)勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材

料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負責(zé)業(yè)務(wù)管

理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦

理交接手續(xù)。

2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定

責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。

第三章流動資產(chǎn)的管理

3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、

存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金

的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款

等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)

人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總

經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工

作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑

證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證

報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐

日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短

款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借

差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清,

不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠

占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用

量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,

以確保財產(chǎn)的安全。

3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允

許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨

月白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角

料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支

票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者,

須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支

票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)

造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算

后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將

空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行

對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未

達帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細分類帳,

即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。

應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、

欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務(wù)部門要

會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

3.4.2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)

函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生

的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收

的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由

當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

3.4.3收回的帳款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用

不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款

審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的

清算工作。

3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需

預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)

部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

3.4.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5%o

計提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)

經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成

品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料

油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福

利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

352存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中

的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的

購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采

購，超定額庫存。

3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽

批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化

驗）進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉

庫部門辦理入庫手續(xù)。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、

規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門

出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，

并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證,

一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為

供貨方證明。

3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)

辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫

單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入

庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)

計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計

劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間

統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部

長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營

銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽

批后，倉庫方可發(fā)貨。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫

部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對帳并核對相

符。

3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部

門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式

三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間

統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。

3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單

或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)

專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行,

月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日

前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、

產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計

員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤

點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材

料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)

票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)

生帳外資產(chǎn)。

3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成

本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品

（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行

政部總務(wù)科按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)

備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰

使用誰負責(zé)，誰丟失誰賠償。

3.5.15企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完

善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬

于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證

屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的

貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，

不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行

兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧

表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)處理并及時調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實相符；對于盤虧、毀損物資能查

明原因的由當(dāng)事人負責(zé)賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細帳和保管

帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂

代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本

市區(qū)內(nèi)押金期限為15天市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款,

企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。

3.5.19委托加工材料的管理。本公司設(shè)置〃委托加工材料〃會計

科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成

本費用。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，

財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)

立專賬，月底核對。

3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單

交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門

檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)

到財務(wù)部門辦理報帳及核銷事宜。

3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入

委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同

（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙煥等出入庫手續(xù)按原材料

的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長

簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1

辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并

由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期

不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其

他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、

運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超

過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價

值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用

制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)

置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)

建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計價

4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)

票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試

才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)

的費用為計帳價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單

位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)

部門留存T分。

購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性

分析。

4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等,

要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，

再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)

（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。

4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采

用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、

設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等

為5年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、

行政部總務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

第五章負債管理

5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、

應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。

5.2企業(yè)各種流動負債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按

期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高

職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等

有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正

確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算

依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單

位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單

來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工

的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材

料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資

與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消

耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個

高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

6.4成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核

算各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶

（待攤費用、預(yù)提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制

度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細

分類核算，并進入當(dāng)期損益。有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)

部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。

對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方

可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并

簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到

開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登

記好客戶檔案）。

7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財

務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅

金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅

務(wù)部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益

+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤二產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管

理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤二產(chǎn)品銷售收入■產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷

售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤二其他銷售收入-其他銷售成

本.其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收

入和支出。

7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分

配：

L支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時間為每月

30日下午6:0。為結(jié)帳時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表

應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

8.2XXX和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間

要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可

設(shè)〃內(nèi)部往來〃科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦

理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用

發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅

（或合法）發(fā)票結(jié)算。

8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有

關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新

本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有

專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責(zé)制。財

務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.6本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

第九章會計檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將

有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案

移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細

帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡

片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決

算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章罰則

10.1對現(xiàn)金出納會計違反321之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)

金出納會計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款

10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款,對責(zé)任人每次罰款20元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。

10.5對違反358.1、3.5.8.2款，對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元，并

限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員）。

10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20

）Lo

10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰同妾責(zé)任人每次20

元.

10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20

元.

10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承

擔(dān)滯納金。

10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.

10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責(zé)任人20元。

第十一章附則

11.1本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行

文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

財務(wù)公司的管理制度篇5

一、財務(wù)

財務(wù)泛指財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉及資

金的活動，表明財務(wù)的形式特征；后者指財務(wù)活動中企業(yè)和各方面的

經(jīng)濟關(guān)系，揭示財務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此，概括說來，企業(yè)財務(wù)就是企

業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系。財務(wù)

不僅是國民經(jīng)濟各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的

資金運動及資金運動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系，更主要的是財產(chǎn)和債

務(wù)，即資產(chǎn)和負債等。

二.公司財務(wù)管理制度有哪些

企業(yè)財務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資

者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財

務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合

本公司的實際情況，制定企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理的基本任

務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工

作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

小企業(yè)財務(wù)管理制度是小企業(yè)實施經(jīng)營管理活動，對財務(wù)管理體系建

立、維護，規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高

經(jīng)濟效益中的作用。

三、財務(wù)注意事項

1、思維的高度

格局影響思維的高度，作為財務(wù)人員時時應(yīng)該以〃所有者的身份

考慮〃一系列的問題，如果不具備這樣的高度，工作開展就會有局限

性。

2、風(fēng)險防范意識

建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財務(wù)人員的職責(zé)。

一個企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位，就會出現(xiàn)漏洞，得到利益的人會覺得

財務(wù)太沒水平了。

3、細節(jié)決定成敗

作為財務(wù)人員應(yīng)該非常認真、細心，做任何事情都要有復(fù)核的意

識。一個數(shù)字多寫一個零或少小一個零都相差十萬八千里，有時候所

犯的錯誤是承擔(dān)不起的。

4、應(yīng)對能力

財務(wù)人員的應(yīng)對能力是非常重要的，有時候過于刻板會影響業(yè)務(wù)

的發(fā)展。

5、保守公司的機密

作為財務(wù)人員哪些話該說，哪些話絕對不說是非常重要的，如果

做不到這一點，有時候是要負法律責(zé)任的，即使沒有這么嚴(yán)重，也是

得不到上司、股東們的勝任的’，一定要懂得一些常識。

6、以所有者的身份考慮問題

每一位財務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問題。財務(wù)人員

不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務(wù)人員身邊每天

都與錢有關(guān)的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價值最大化考慮，就會

損失公司的利益，非常重要。

7、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平

財務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專業(yè)技術(shù)水平

不過硬，同樣會給企業(yè)帶來損失，有時候這種損失是不可估量的，所

以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí)，再學(xué)習(xí)。

8、要懂得資源整合

財務(wù)人員是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企

業(yè)內(nèi)外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務(wù)人員面對的是公司

的每一個部門，信息非常廣，我們要通過數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營情況,

再利用數(shù)據(jù)去分析每一個部門的績效，從而得到改善；另要與銀行、

供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

財務(wù)公司的管理制度篇6

第一條總則：

（-）為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增強公司

綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定

本制度。

（二）公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控

制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，

有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

（三）公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，

做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國

家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

第二條資金籌集管理：

（-）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所

屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在

生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要

增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部

門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

（二）本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資

本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董

事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動

負債和長期負債。

流動負債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)

付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部

門負責(zé)，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他

負債則由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短

期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財務(wù)部門不負責(zé)償還。長期負

債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由

財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借

款等負債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情

況。

第三條貨幣濱金管理：

（-）貨幣資金日常收付管理

在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存

款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，

除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始

憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整

后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋〃收訖〃或〃付

訖〃戳記。

因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務(wù)部負責(zé)人審核批準(zhǔn)，但必須堅

持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

（二）現(xiàn)金管理

所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫

存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支

付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。

按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人福

利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、隹用金及銀行結(jié)算

金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部

經(jīng)理批準(zhǔn)。

庫存現(xiàn)金限額為2000元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限

額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的

經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取

現(xiàn)金。[NextPage]

財務(wù)公司的管理制度篇7

一■總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制

度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)

濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效

地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的

合法權(quán)益，制定本制度；

財務(wù)管理細則

一■總原則

1、公司財務(wù)實行〃計劃〃為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理

審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人

監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、

審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、

完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(-)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)

選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財

務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管

理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各

部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

L負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭

退等提出方案和意見。

3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負責(zé)公司會計核箕和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管

理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和

管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；

協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和

立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

1L參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、

數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表

的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的

填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工

作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

L建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對,

保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

L所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑

單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到

曰清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，

由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存

一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因

出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),

方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報

銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并

在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收

支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作

日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，

由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存

一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫〃支票領(lǐng)用單〃，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、

財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的

上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制〃出納報告表〃，并對由出納保

管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了

進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳

單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制〃銀行存款余額調(diào)節(jié)表〃

進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

財務(wù)公司的管理制度篇8

一、總則

為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司

的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員

進行考核和管理。

二、部門職能

負責(zé)建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。

負責(zé)編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗

品的管理。負責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)公司財務(wù)審計和會計

稽核工作。負責(zé)會計檔案管理工作。

三、財務(wù)部