綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)

綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉2實(shí)驗(yàn)?zāi)康氖炀氄莆諘?huì)計(jì)的各項(xiàng)操作技能，并能綜合運(yùn)用這些技能熟練地處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，鞏固并提高實(shí)際操作能力。鍛煉綜合分析問(wèn)題能力和運(yùn)用會(huì)計(jì)理論解決實(shí)際問(wèn)題的能力。培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、細(xì)致的專業(yè)素質(zhì)。2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉3實(shí)驗(yàn)要求按各自的崗位職責(zé)獨(dú)立完成實(shí)驗(yàn)積極思考問(wèn)題、提出問(wèn)題、解決問(wèn)題遵守實(shí)驗(yàn)守則書寫要求2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉4書寫要求字跡工整、均勻、美觀阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)緊貼底線書寫，高度占格距的1/2，以便留有改錯(cuò)空間。阿拉伯?dāng)?shù)字在書寫時(shí)應(yīng)有一定的斜度，一般向右傾斜60度。

1234567890

1/22024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉5模擬企業(yè)概況企業(yè)性質(zhì)：股份有限公司企業(yè)類型：制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍：卡盤生產(chǎn)銷售、代銷數(shù)控機(jī)床、委托加工和委托銷售卡爪華遠(yuǎn)股份有限公司生產(chǎn)流程.doc2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉6模擬企業(yè)概況三個(gè)銀行存款賬戶：工行，基本賬戶中行，外幣結(jié)算賬戶（美元）建行，投資賬戶2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉7模擬企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法—流動(dòng)資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提：采用余額百分比法，計(jì)提比例5‰見(jiàn)教材P6存貨核算主要材料和輔助材料采用計(jì)劃成本核算，其余均采用實(shí)際成本核算實(shí)際成本核算下材料發(fā)出的核算周轉(zhuǎn)材料（包括低值易耗品和包裝物）采用先進(jìn)先出法；低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。庫(kù)存商品、自制半成品、外購(gòu)件、備用件采用全月一次加權(quán)平均法2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉8模擬企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法—流動(dòng)資產(chǎn)受托代銷：按進(jìn)貨價(jià)格記賬。代銷業(yè)務(wù)采用收取手續(xù)費(fèi)形式，代銷商品的價(jià)格由委托方確定。收取10%的手續(xù)費(fèi)，并從代銷商品款中抵扣。委托代銷：采用視同買斷形式2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉9模擬企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法—產(chǎn)品成本核算產(chǎn)成品成本計(jì)算采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法。在產(chǎn)品成本計(jì)算采用約當(dāng)產(chǎn)量法。賬戶設(shè)置生產(chǎn)成本明細(xì)賬：3個(gè)基本車間1個(gè)輔助車間均設(shè)制造費(fèi)用明細(xì)賬：粗加工車間設(shè)，其余均不設(shè)輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配采用直接分配法2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉10模擬企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法—產(chǎn)品成本核算成本項(xiàng)目：直接材料直接人工其他直接支出制造費(fèi)用分配率：實(shí)驗(yàn)中所有的分配率均保留小數(shù)點(diǎn)后5位，尾差由管理費(fèi)用或最后一項(xiàng)負(fù)擔(dān)。2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉11實(shí)驗(yàn)步驟正確建賬填制與審核會(huì)計(jì)憑證登記日記賬登記明細(xì)分類賬編制科目匯總表登記總分類賬結(jié)賬與對(duì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表撰寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告整理、裝訂憑證賬簿2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉12崗位設(shè)置及崗位職責(zé)5人一組，每組設(shè)出納、資金管理、材料成本、銷售稅務(wù)、總賬報(bào)表5個(gè)崗位、并實(shí)行定期輪崗制。出納員職責(zé)范圍1.登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；2.編制科目匯總表；3.日常資料的整理保存；4．登記除應(yīng)收、預(yù)付、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、存貨類明細(xì)賬之外的資產(chǎn)類明細(xì)2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉13崗位職責(zé)資金管理會(huì)計(jì)職責(zé)范圍1.日常的費(fèi)用報(bào)銷、借款核算；2.工資的核算及與職工薪酬有關(guān)的所有業(yè)務(wù)核算3.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的核算；4.對(duì)外投資及營(yíng)業(yè)外收支的核算。4.月末各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提；5.利潤(rùn)形成及利潤(rùn)分配的核算；6.登記除銷售崗位登記之外的其他所有損益類賬戶明細(xì)賬和所有者權(quán)益類明細(xì)賬；7．處理其他沒(méi)有明確規(guī)定的業(yè)務(wù)。2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉14崗位職責(zé)材料成本會(huì)計(jì)職責(zé)范圍1.負(fù)責(zé)存貨采購(gòu)、收發(fā)及所有與存貨有關(guān)的業(yè)務(wù)的核算；2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的歸集、計(jì)算、分配、結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)的核算；3．登記存貨類、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、研發(fā)支出明細(xì)賬2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉15崗位職責(zé)銷售、稅務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)范圍1.所有與銷售有關(guān)業(yè)務(wù)的核算；2.計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本；3.銷售費(fèi)用的核算；4.所有稅費(fèi)的計(jì)算繳納及納稅申報(bào)表的填制；5.登記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、所得稅費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)賬2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉16崗位職責(zé)總賬報(bào)表會(huì)計(jì)職責(zé)范圍1.復(fù)核；2.登記負(fù)債類明細(xì)賬；3.根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金流量臺(tái)賬；4.登記總賬、編制試算平衡表和會(huì)計(jì)報(bào)表。注：6人小組，每次輪崗時(shí)總賬報(bào)表會(huì)計(jì)輪空，第六人上出納崗。2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉17具體要求各崗位所做的工作，都要簽字蓋章，以明確責(zé)任。每次輪崗，都要履行交接手續(xù)，在賬面及賬簿啟用表相應(yīng)位置蓋章。各崗位人員在完成自身工作的前提下，要密切關(guān)注其它崗位的核算情況，各崗位密切合作，協(xié)調(diào)配合，高質(zhì)量地完成本組的實(shí)驗(yàn)工作。2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉18其他要求會(huì)計(jì)分錄：除按崗位正式填制一份記賬憑證外，全部小組成員都在信紙上另做一份會(huì)計(jì)分錄。財(cái)務(wù)報(bào)告：每人編制一套，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注實(shí)驗(yàn)報(bào)告：每組寫一份小組實(shí)驗(yàn)報(bào)告，小組成員每人寫一份個(gè)人總結(jié)。2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉19期初建賬時(shí)各崗位負(fù)責(zé)的賬簿見(jiàn)各小組的崗位設(shè)置2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉20

建賬填制賬簿啟用表（經(jīng)管人員一覽表）

建總分類賬建日記賬建各明細(xì)分類賬

建現(xiàn)金流量表臺(tái)賬賬簿啟用表單位名稱廣東立竣機(jī)床股份有限公司賬簿名稱總分類賬賬簿頁(yè)數(shù)自第

1

頁(yè)起至第頁(yè)止啟用日期2010年12月1日單位領(lǐng)導(dǎo)人簽章會(huì)計(jì)主管人員簽章經(jīng)管人員職別

姓名經(jīng)管或接管日期會(huì)計(jì)××

2010.12.1科目名稱頁(yè)號(hào)科目名稱頁(yè)號(hào)科目名稱頁(yè)號(hào)目錄2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉23總分類賬根據(jù)實(shí)驗(yàn)教材P9-16賬簿信息表“總賬科目”建賬（編號(hào)4位數(shù)的），用11月30日余額按照資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類順序，逐個(gè)開(kāi)設(shè)總分類賬訂本賬、三欄式采用正反兩面連續(xù)建賬，但每一大類的第一個(gè)賬戶都應(yīng)建在正面。

總分類賬第1頁(yè)庫(kù)存現(xiàn)金科目

2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日121期初余額借4120.00

總分類賬銀行存款

科目第2頁(yè)2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日121期初余額借3166706.402024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉26總分類賬有些賬戶沒(méi)有期初余額，這種情況只須填寫賬戶名稱和年份，其他內(nèi)容均不填寫。如：

總分類賬

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日第65頁(yè)沒(méi)有期初余額賬戶的建賬方法

總分類賬短期借款

科目第43頁(yè)2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日121期初余額借1000000.00注意：每一大類的第一個(gè)賬戶都應(yīng)建在正面2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉29日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬外表形式：訂本式賬頁(yè)格式：三欄式銀行存款日記賬分別工行、中行、建行設(shè)賬

現(xiàn)金日記賬第1頁(yè)2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日121期初余額借4120.00

銀行存款日記賬

銀行存款

科目工行2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日121期初余額借

2660700.40第1頁(yè)2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉32建各明細(xì)分類賬根據(jù)綜合實(shí)驗(yàn)教材P9-19賬戶余額表所列明細(xì)資料建賬（六位編號(hào)）外表形式：活頁(yè)式賬頁(yè)格式：原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、庫(kù)存商品、委托代銷商品、受托代銷商品采用數(shù)量金額式固定資產(chǎn)、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬采用專用賬頁(yè)2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉33建各明細(xì)分類賬生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用采用多欄式賬頁(yè)其余各明細(xì)分類賬均采用三欄式賬頁(yè)明細(xì)賬上方的“本賬頁(yè)數(shù)、本戶頁(yè)數(shù)”待期末整理裝訂賬簿時(shí)填制。注意：每一個(gè)一級(jí)科目，均從正面開(kāi)始建賬；若有三級(jí)科目，則二級(jí)科目也從正面開(kāi)始建賬。比如：原材料賬戶（p18）

其他貨幣資金明細(xì)賬

其他貨幣資金科目存出投資款2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日121期初余額借100000.00（正面）

其他貨幣資金明細(xì)賬

其他貨幣資金科目銀行匯票存款2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日121期初余額借223000.00（反面）

交易性金融資產(chǎn)明細(xì)賬

交易性金融資產(chǎn)科目股票—中石油2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日121期初余額借400000.00（正面）

交易性金融資產(chǎn)科目基金—華夏希望2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日121期初余額借364000.00（正面）原材料明細(xì)賬

單位（T）名稱

原料及主要材料—碳結(jié)鋼

2010年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額455800.00261000.00數(shù)量金額式明細(xì)賬建賬方法

生產(chǎn)成本明細(xì)賬

科目名稱：基本生產(chǎn)成本-粗加工車間-盤體摘要借方貸方借或貸余額借方金額分析直接材料直接人工其他直接支出制造費(fèi)用期初余額借94210.0073400.007200.008310.005300.00多欄式明細(xì)賬建賬方法

生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬

科目名稱：輔助生產(chǎn)成本-能源設(shè)備保障車間摘要借方貸方借或貸余額借方金額分析職工薪酬物料消耗折舊費(fèi)水電費(fèi)熱處理車間、能源設(shè)備保障車間沒(méi)有期初余額，按此種形式建賬2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉41生產(chǎn)成本明細(xì)賬建賬順序：基本生產(chǎn)成本—粗加工車間—盤體基本生產(chǎn)成本—粗加工車間—盤絲基本生產(chǎn)成本—熱處理車間—盤絲基本生產(chǎn)成本—精加工車間—卡盤輔助生產(chǎn)成本—能源設(shè)備保障車間輔助生產(chǎn)成本費(fèi)用項(xiàng)目見(jiàn)P82024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉42制造費(fèi)用明細(xì)賬只有粗加工車間設(shè)制造費(fèi)用明細(xì)賬，其余車間發(fā)生的間接費(fèi)用直接計(jì)入該車間的生產(chǎn)成本制造費(fèi)用按以下費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)借方金額欄P8：職工薪酬、物料消耗、修理保障費(fèi)、折舊費(fèi)、其他制造費(fèi)用明細(xì)賬建賬方法.doc管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)見(jiàn)P82024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉43主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目卡盤

2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉44現(xiàn)金流量表臺(tái)賬現(xiàn)金流量表正表采用臺(tái)賬法編制現(xiàn)金流量表臺(tái)賬采用三欄式賬頁(yè)格式現(xiàn)金流量表臺(tái)賬—經(jīng)營(yíng)活動(dòng).xls現(xiàn)金流量表臺(tái)賬—籌資活動(dòng).xls現(xiàn)金流量表臺(tái)賬——投資活動(dòng).xls詳見(jiàn)教材P173本明細(xì)賬：數(shù)量金額式、多欄式(成本類)1本；其余資產(chǎn)類1本負(fù)債、所有者權(quán)益、損益類1本1本輔助賬：現(xiàn)金流量臺(tái)賬1本2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉45填制與審核會(huì)計(jì)憑證記賬憑證采用通用憑證

記賬憑證

2010年12月1日順序第1號(hào)

摘要總賬科目明細(xì)科目記賬√

借方金額貸方金額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分合計(jì)金額

附單據(jù)伍張

制單：×××張華寶報(bào)差旅費(fèi)制造費(fèi)用粗加工-差旅費(fèi)

114100其他應(yīng)收款張華寶

114100

￥114100￥114100

會(huì)計(jì)主管記賬出納復(fù)核2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉472024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉48記賬登記日記賬登記各明細(xì)分類賬根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總賬。于10日、20日、30日、31日共編制五張科目匯總表2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉49登記日記賬日記賬要求日清月結(jié)，所以要每日結(jié)出余額要求登記“對(duì)方科目”欄。若對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目不止一個(gè)，只寫一個(gè)主要的對(duì)應(yīng)科目。

記賬憑證

年月日順序第號(hào)

摘要總賬科目明細(xì)科目記賬√

借方金額貸方金額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分

合計(jì)金額

制單：

附單據(jù)貳張

20101223售立竣一號(hào)機(jī)床1臺(tái)

銀行存款中行18954000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入立竣一號(hào)16200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

2754000

￥18954000￥18954000復(fù)核：出納：記帳：√√√××××××××銀行存款日記賬

銀行存款科目中行2010年記賬憑證號(hào)數(shù)

摘要

對(duì)方科目

借方

貸方借或貸

余額月日121期初余額借9794621.8111收前欠貨款應(yīng)收賬款800000.002付車間維修費(fèi)制造費(fèi)用1857.00借10592764.8123售立竣一號(hào)機(jī)床1臺(tái)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等189540.00″10782304.813日記賬記賬方法2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉52登記各明細(xì)分類賬不要求逐筆結(jié)余額，待月末結(jié)賬時(shí)結(jié)余額（但往來(lái)賬要求逐筆結(jié)余額）為減輕書寫工作量，“對(duì)方科目”欄省略原材料入庫(kù)時(shí)填制記賬憑證并記賬。出庫(kù)時(shí)不做分錄，待月末編制原材料發(fā)出匯總表，根據(jù)匯總表做分錄。

其他貨幣資金明細(xì)賬

其他貨幣資金科目存出投資款2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日12522將建行存款存入證券專戶10000023購(gòu)珠海商場(chǎng)股票3萬(wàn)股90636

應(yīng)收帳款明細(xì)賬

科目廣州農(nóng)機(jī)廠2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日121期初余額借800000.001應(yīng)收款收回800000.00平2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉55

原材料明細(xì)分類賬

單位（T）名稱

原料及主要材料—生鐵

2010年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額5011100.00551100.003Y12-1鑄造車間領(lǐng)用50451631入庫(kù)10110011000461742入庫(kù)50110055000511數(shù)量金額式明細(xì)賬記帳方法摘要借方貸方借或貸余額借方金額分析直接材料直接人工直接支出制造費(fèi)用期初余額借210000.00150000.003000.0027000.0030000.00電費(fèi)8000.008000.00工資33600.0033600.00福利費(fèi)4704.004704.00

……

……

生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬

科目名稱：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-加工車間-立竣一號(hào)機(jī)床多欄式明細(xì)賬記帳方法2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉57關(guān)于過(guò)次承前摘要借方貸方借或貸余額期初余額借2748770.00

4736.00

1660.00…

…

…

…

…

…借2930396.00過(guò)次頁(yè)1084000.00

902374.00″

2930396.002024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉58關(guān)于過(guò)次承前摘要借方貸方借或貸余額承前頁(yè)1084000.00902374.00借2930396.00…

……

……

…借4061102.50過(guò)次頁(yè)2543350.001231017.50″4061102.50

科目匯總表工作底稿

1-15日匯總

銀行存款應(yīng)收賬款制造費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

800000185718556688000001857162000

18954023881134000450000

AAAAAAAAAAAA

應(yīng)交稅費(fèi)

27540680000269280

AAA科目匯總表

2010年12月1日至10日科匯字1

號(hào)

會(huì)計(jì)科目

借方金額

貸方金額記賬√憑證起止號(hào)數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金1500.002376.301-23#銀行存款51208613.004575902.41其他貨幣資金1417825.00205161.00交易性金融資產(chǎn)90636.0090636.00………………

制表：×××2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉61總分類賬

銀行存款科目2010年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日121期初余額借22516377.811210科匯11—10日匯總51208613.004575902.4120科匯211—20日匯總14940278.262694363.4330科匯321—30日匯總174700.00446675.6031科匯431日匯總31科匯531日匯總2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉62登記現(xiàn)金流量表臺(tái)賬于1-10日、11—20日、21—30日會(huì)計(jì)分錄填制完成后登記。分析每一筆涉及到現(xiàn)金（廣義）的會(huì)計(jì)分錄，登記到相應(yīng)欄目下?，F(xiàn)金流量表臺(tái)賬.doc2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉63關(guān)于受托代銷商品業(yè)務(wù)008收到代銷商品借：受托代銷商品—數(shù)控機(jī)床324000

貸：受托代銷商品款—沈陽(yáng)機(jī)床制造324000029銷售3臺(tái)借：銀行存款—工行568620

貸：應(yīng)付賬款—沈陽(yáng)機(jī)床制造486000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷）82620029計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)借：應(yīng)付賬款—沈陽(yáng)機(jī)床制造48600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入486002024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉64029根據(jù)代銷商品出庫(kù)單借：受托代銷商品款—沈陽(yáng)機(jī)床制造486000

貸：受托代銷商品—數(shù)控機(jī)床486000053收到增值稅專用發(fā)票借：應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)）82620

貸：應(yīng)付賬款—沈陽(yáng)機(jī)床制造82620053支付代銷款借：應(yīng)付賬款—沈陽(yáng)機(jī)床制造520020

貸：銀行存款——工行5200202024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉65應(yīng)付賬款——沈陽(yáng)機(jī)床制造48600048600826205200202024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉66關(guān)于股份支付股份支付的幾個(gè)關(guān)鍵日期：授予日：不做會(huì)計(jì)處理等待期：會(huì)計(jì)處理的核心可行權(quán)日：不做會(huì)計(jì)處理行權(quán)日：進(jìn)行會(huì)計(jì)處理權(quán)益結(jié)算的股份支付現(xiàn)金結(jié)算的股份支付借：管理費(fèi)用等貸：資本公積—其他資本公積借：管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬—股份支付等待期2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉6780筆業(yè)務(wù)借：管理費(fèi)用—職工薪酬12800

貸：資本公積—其他資本公積1280020×2000×(1-20%)×14.4×1/3÷122024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉68關(guān)于股份支付行權(quán)日權(quán)益結(jié)算的股份支付現(xiàn)金結(jié)算的股份支付借：銀行存款資本公積—其他資本公積貸：股本資本公積—資本溢價(jià)借：應(yīng)付職工薪酬—股份支付貸：銀行存款2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉69制造費(fèi)用分配表分配對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)/工時(shí)分配率分配金額鑄鐵件14070099.66鑄鋁件8341559.08合計(jì)223500.71184111658.742024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉70關(guān)于出口貨物“免、抵、退”稅法“免”稅：指免征出口環(huán)節(jié)的增值稅“抵”稅：是指企業(yè)資產(chǎn)出口貨物所耗用的原材料等所含的應(yīng)予退還的增值稅，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額“退”稅：是指企業(yè)出口的貨物在當(dāng)月內(nèi)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額是，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，對(duì)未抵扣完的稅額予以退稅2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉71本次實(shí)驗(yàn)出口免抵退稅分錄1.計(jì)算不得抵扣稅額調(diào)整出口產(chǎn)品成本4件×＄16000×6.8（17%-13%）=17408借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—卡盤17408

應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）174082.計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額4件×＄16000×6.8×13%=56576借：應(yīng)交稅費(fèi)—增（出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額）56576

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增（出口退稅）565762024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉723.計(jì)算應(yīng)納稅額銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+當(dāng)期不得抵扣數(shù)-上期留抵?jǐn)?shù)=549943.20-（493341.80-81.60）+17408-1720056891當(dāng)期應(yīng)納稅額56891＞當(dāng)期免抵退稅額56576故當(dāng)期應(yīng)退稅額=0借：應(yīng)交稅費(fèi)—增（轉(zhuǎn)出未交增值稅）56891

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅568912024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉73結(jié)賬和對(duì)賬注意：先用鉛筆結(jié)賬，待對(duì)賬之后，再改為鋼筆。結(jié)出各賬戶本期發(fā)生額和期末余額總賬日記賬總賬明細(xì)賬對(duì)賬結(jié)賬

總賬內(nèi)部試算平衡2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉74總分類賬戶試算平衡第一步，先用鉛筆結(jié)出各總分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額；第二步，根據(jù)實(shí)驗(yàn)教材給出的期初余額、總分類賬戶本期發(fā)生額和期末余額，編制試算平衡表。

總分類賬

庫(kù)存現(xiàn)金科目2010年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日121期初余額借3570.001215科匯11—15日匯總117690.00117245.0031科匯216—31日匯總1020.00118265.00借2995.00

結(jié)賬方法2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉76試算平衡表填制依據(jù)：總分類賬賬戶名稱的填制順序按資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類賬戶順序填列最終的平衡關(guān)系：6個(gè)數(shù)字3對(duì)平衡

試算平衡表單位：元

賬戶名稱

期初余額

本期發(fā)生額

期末余額

借方

貸方

借方

貸方

借方

貸方庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金…………3570.00117690.00118265.002995.00

合計(jì)

AAA

AAABBBBBBCCCCCC編制單位：2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉78若達(dá)到試算平衡，說(shuō)明總賬登記基本正確，開(kāi)始賬賬核對(duì)工作。若總賬與日記賬、明細(xì)賬核對(duì)相符，即可將鉛筆字改為鋼筆字。2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉79編制會(huì)計(jì)報(bào)表（每人一套）資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表會(huì)計(jì)報(bào)表附注2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉80關(guān)于結(jié)賬劃線要求總分類賬戶在本月合計(jì)下劃一條單紅線日記賬、損益類明細(xì)賬賬戶在本月合計(jì)上下各劃一條單紅線其余明細(xì)分類賬及總分類賬只在本月合計(jì)下劃一條單紅線應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等往來(lái)賬，不做本月合計(jì)，只在最后一筆業(yè)務(wù)下劃單紅線即可2024/12/5《綜合會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)》—張靜偉81關(guān)于結(jié)賬劃線要求本期沒(méi)有發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬戶，不需結(jié)賬本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬戶，只需在此行記錄下劃一條單紅線，不再結(jié)計(jì)“本月合計(jì)”數(shù)。期末余額為零的賬戶，在“借或貸”欄內(nèi)寫‘平’字，并在余額欄的“元”位寫‘θ’。

總分類賬銀行存款科目2010年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日121期初余額借158770.611215科匯11—15日匯總1392250.00876471.0031科匯216—31日匯總174410.00363816.00本月合計(jì)xxxxxx借xxx總分類賬結(jié)賬劃線方法現(xiàn)金日記賬2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日121期初余額借3570.00…………借xxx本月合計(jì)xxxxxx″xxx日記賬結(jié)賬劃線方法

明細(xì)分類賬

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日12738176665.4112552040.00…………31200結(jié)轉(zhuǎn)233345.41本月合計(jì)233345.41233345.41損益類明細(xì)賬結(jié)賬劃線方法

固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬

2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日千百十元角分1212轉(zhuǎn)7清理磨床4000.0012付21付清理費(fèi)用1000.00

轉(zhuǎn)8殘料入庫(kù)2250.00轉(zhuǎn)9結(jié)轉(zhuǎn)凈損失1750.00本月合計(jì)5000.005000.00平θ余額為零結(jié)賬劃線方法

預(yù)收賬款明細(xì)分類賬

預(yù)收賬款科目湖南機(jī)電公司2010年記號(hào)賬憑證數(shù)

摘要

借方

貸方借或貸

余額月日121期初余額貸500000.0024119售立竣一號(hào)5臺(tái)500000.00平

28130預(yù)收貨款300000.00貸300000.00

往來(lái)結(jié)算賬戶結(jié)賬劃線方法摘要借方貸方借或貸余額借方金額分析直接材料直接人工其他直接支出制造費(fèi)用期初余額借100810.0053000.0018000.0015410.0014400.00水費(fèi)4900.004900.00電資27000.0027000.00材料消耗186382.00186382.00

……

……生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)××借××××××××××結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本××平θ××××××××

生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬科目名稱：A產(chǎn)品無(wú)月末在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本明細(xì)賬結(jié)賬方法摘要借方貸方借或貸余額借方金額分析直接材料直接人工其他直接支出制造費(fèi)用期初余額借100810.0053000.0018000.0015410.0014400.00水費(fèi)4900.004900.00電資27000.0027000.00材料消耗186382.00186382.00

……生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)××借××××××××××結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本××××××××××月末在產(chǎn)品成本借××××××××××

生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬有月末在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本明細(xì)賬結(jié)賬方法

制造費(fèi)用明細(xì)分類賬摘要借方貸方借或貸余額借方金額分析職工薪酬辦公費(fèi)差旅費(fèi)物料消耗修理費(fèi)10203437.401400…………分配本月制造費(fèi)用31139.68平θ本月合計(jì)31139.6831139.68平