湖南聚向北電子商務(wù)有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1湖南聚向北電子商務(wù)有限公司情況介紹.................................................................1

2湖南聚向北電子商務(wù)有限公司的貨幣資金管理現(xiàn)狀.............................................1

3湖南聚向北電子商務(wù)有限公司貨幣資金管理問題.................................................2

3.1企業(yè)職責(zé)分工不明確，基層缺少內(nèi)部審計(jì)部門...........................................2

3.2企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不足...........................................................................2

3.3財(cái)務(wù)管理混亂...................................................................................................3

3.4資金預(yù)算編制脫離實(shí)際...................................................................................3

4湖南聚向北電子商務(wù)有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì).........................................4

4.1員工明確崗位，建立內(nèi)部審計(jì)部門...............................................................4

4.2提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì).......................................................................6

4.3完善借款和費(fèi)用報(bào)銷管理流程.......................................................................8

4.4優(yōu)化資金預(yù)算管理體系.................................................................................10

5總結(jié)...........................................................................................................................11

參考資料.........................................................................................................................13

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南聚向北電子商務(wù)有限公司

貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

1湖南聚向北電子商務(wù)有限公司情況介紹

湖南聚向北電子商務(wù)有限公司成立于2022年10月11日，注冊地位于湖南

省長沙市芙蓉區(qū)文藝路街道韶山北路39號(hào)維一星城國際13層01-05房，法定

代表人為劉聰。經(jīng)營范圍包括一般項(xiàng)目:計(jì)算機(jī)、軟件及輔助設(shè)備零售;技術(shù)服

務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣應(yīng);信息技術(shù)咨詢服

務(wù);網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)，市場營銷策劃;平面設(shè)計(jì);廣告設(shè)計(jì)、代理;廣告制作;廣告發(fā)

布;互聯(lián)網(wǎng)銷售;辦公用品銷售;建筑材料銷售;建筑裝飾材料銷售;新型:金屬功

能材料銷售;金屬材料銷售;計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備零售;鄉(xiāng)軟件開發(fā)，計(jì)算機(jī)

軟硬件及輔助設(shè)備批發(fā);汽車零配件零售;汽車零配件批發(fā)。

2湖南聚向北電子商務(wù)有限公司的貨幣資金管理現(xiàn)狀

本企業(yè)為中小型企業(yè)，2022年剛成立，處于發(fā)展的初始階段，規(guī)模偏小，

資金有限，管理方面也不夠成熟，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中在資金回籠，籌融資，投資等

方面，管理者對(duì)資金認(rèn)識(shí)不足，缺少對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)的了解，缺少對(duì)資金

系統(tǒng)科學(xué)全面的管理，會(huì)做出超過本身能力的判斷，管理人員一家獨(dú)大，無法

與下層各單位及時(shí)溝通，出納人員崗位職責(zé)不健全，沒有嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)的

規(guī)章制度，沒辦法對(duì)現(xiàn)金使用情況進(jìn)行有效監(jiān)督，業(yè)務(wù)多而雜，而具有豐富經(jīng)

驗(yàn)的職業(yè)會(huì)計(jì)人員不夠，以及執(zhí)行能力不足，進(jìn)而資金管理混亂，沒有核實(shí)確

認(rèn)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)情況對(duì)于何時(shí)發(fā)生，何地發(fā)生，何人產(chǎn)生的該項(xiàng)費(fèi)用并沒有

進(jìn)行憑證對(duì)比出現(xiàn)了假報(bào)，虛報(bào)。資金預(yù)算管理脫離實(shí)際，管理者和財(cái)務(wù)人員

對(duì)資金預(yù)算的重視程度不足，資金多數(shù)流于形式，往往與實(shí)際偏差較大，沒有

發(fā)揮實(shí)質(zhì)作用，并沒有結(jié)合經(jīng)濟(jì)市場大環(huán)境進(jìn)行全面分析，只通過少數(shù)的變動(dòng)

應(yīng)付，或只憑借業(yè)務(wù)的分加量制定預(yù)算，而且資金預(yù)算沒有經(jīng)過詳細(xì)的測算，

導(dǎo)致數(shù)據(jù)不實(shí)，資金預(yù)算計(jì)劃上報(bào)的準(zhǔn)確性不高。以上情況說明公司的貨幣資

金制度存在不少問題，為了更適應(yīng)公司的發(fā)展，本公司應(yīng)建立完善的資金貨幣

管理制度。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3湖南聚向北電子商務(wù)有限公司貨幣資金管理問題

3.1企業(yè)職責(zé)分工不明確，基層缺少內(nèi)部審計(jì)部門

湖南聚向北電子商務(wù)有限公司業(yè)務(wù)量大，由于人員較少，出現(xiàn)了一人多崗，

身兼數(shù)職的現(xiàn)象，本公司出納除了辦理現(xiàn)金收支，銀行存款和員工工資發(fā)放等

自己的工作外，當(dāng)會(huì)計(jì)有事，出納還會(huì)從事審核報(bào)銷單，保管會(huì)計(jì)憑證和整理

會(huì)計(jì)資料等會(huì)計(jì)的工作，很容易造成出納人員進(jìn)行公款私用等違法行為。同時(shí)，

相對(duì)的缺少專職的審計(jì)人員，本公司的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)都不夠全面，面對(duì)

如此巨大資金的誘惑，很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)意識(shí)薄弱，徇私舞弊，玩忽職守，從而

使公司資金出現(xiàn)問題，有的人自制力比較弱，依靠自覺完全解決不了類似的事

情發(fā)生所以，建立一套完整的貨幣資金內(nèi)部控制制度顯得尤為重要，企業(yè)正在

一步步向前發(fā)展而且交易額度也逐漸增加，很多人直接或間接接觸資金，公司

的員工沒有人監(jiān)督，自覺性也會(huì)隨之下降，損害公司利益的事情極有可能發(fā)生。

圖下3-1為湖南聚向北電子商務(wù)有限公司財(cái)務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)圖。

圖3-1為湖南聚向北電子商務(wù)有限公司財(cái)務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)圖

3.2企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不足

隨著這個(gè)社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)對(duì)于員工的基本素質(zhì)及其專業(yè)技術(shù)水平要求也

是越來越高，湖南聚向北電子商務(wù)有限公司經(jīng)營范圍廣泛，對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求

只高不低，本公司對(duì)會(huì)計(jì)人員的招聘和應(yīng)用過程中更多的是由親友擔(dān)任職務(wù)，

而大多親友都不具備會(huì)計(jì)資格，并非是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)出身，對(duì)于培訓(xùn)也只是形式上

的，沒有系統(tǒng)專業(yè)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，會(huì)計(jì)法及其會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本每年都會(huì)發(fā)生新的

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

變化，大部分員工學(xué)習(xí)跟不上政策的變化，平常也不注重會(huì)計(jì)知識(shí)的積累，對(duì)

于會(huì)計(jì)方面的知識(shí)了解也不夠全面，對(duì)于會(huì)計(jì)資料的整理更是混亂和短缺，員

工的職業(yè)道德不夠高，種種現(xiàn)象導(dǎo)致了本公司會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高，知識(shí)儲(chǔ)

備不夠，不能勝任此職業(yè)。同時(shí)，公司管理者不夠重視此現(xiàn)象，他們更在意的

是公司的發(fā)展，對(duì)會(huì)計(jì)工作的培訓(xùn)和招聘不關(guān)心，進(jìn)而一步導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員整體

水平偏低，能力較差，最終影響工作質(zhì)量。

3.3財(cái)務(wù)管理混亂

本企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，如缺少對(duì)借款和報(bào)銷這類業(yè)務(wù)嚴(yán)格的監(jiān)督制度，在

借款流程中，缺少向上級(jí)審核的必要流程，會(huì)導(dǎo)致公款私用的情況發(fā)生，對(duì)于

員工部分長期借款沒有進(jìn)行回收的，最后都會(huì)產(chǎn)生壞賬，本公司報(bào)銷流程隨意，

親友之間相互包庇，私自挪用公款，沒有報(bào)備給公司，導(dǎo)致賬目不符，對(duì)于出

差員工報(bào)銷費(fèi)用沒有核實(shí)，沒有確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)情況，更沒有憑證進(jìn)行對(duì)

比，導(dǎo)致出現(xiàn)假報(bào)或虛報(bào)的情況。財(cái)務(wù)管理更是流于形式，管理者對(duì)于財(cái)務(wù)管

理認(rèn)識(shí)不符，導(dǎo)致許多制度過于簡單，流于形式，擺擺樣子。由于怕多繳稅，

不愿建賬，會(huì)計(jì)人員也缺乏會(huì)計(jì)知識(shí)，不能建賬，各種原因?qū)е仑?cái)務(wù)管理處于

混亂狀態(tài)。為公司發(fā)展留下了隱患。

圖3-2湖南聚向北電子商務(wù)有限公司財(cái)務(wù)管理情況

3.4資金預(yù)算編制脫離實(shí)際

本公司不重視資金預(yù)算管理過程，管理者和財(cái)務(wù)人員對(duì)資金預(yù)算的重視程

度不足資金預(yù)算多流于形式往往與實(shí)際偏差較大，沒有發(fā)揮實(shí)質(zhì)的作用。本公

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司在制定資金預(yù)算時(shí)，通常是管理者結(jié)合參考或照搬以前的資金使用情況并沒

有結(jié)合經(jīng)濟(jì)市場的大環(huán)境進(jìn)行全面的分析，只通過少數(shù)的變動(dòng)因素，或者憑借

業(yè)務(wù)的增加量制定預(yù)算。本企業(yè)編制的預(yù)算表應(yīng)收票據(jù)的預(yù)算數(shù)與以前差異較

大，企業(yè)的資產(chǎn)預(yù)算普遍偏低，增減率波動(dòng)明顯，固定資產(chǎn)科目并沒有進(jìn)行折

舊的預(yù)算。并且編制的預(yù)算表簡易并且缺少科目，并沒有編制詳細(xì)的會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)

預(yù)算，資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，這一點(diǎn)體現(xiàn)出管理者和財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)算管理并不

重視，各個(gè)部門對(duì)本部門預(yù)算并沒有進(jìn)行精確測量，全面匯總。本企業(yè)資金預(yù)

算執(zhí)行與預(yù)算也不符，管理者在實(shí)際經(jīng)營過程中想做什么就做什么，生產(chǎn)缺少

材料再去購買，資金不夠再想辦法籌置等一系列本末倒置的情況，使得生產(chǎn)效

率大大降低。

沒有進(jìn)行資金預(yù)資金預(yù)算執(zhí)行與生產(chǎn)效率大大降

算管理預(yù)算不符低

圖3-3湖南聚向北電子商務(wù)有限公司資金預(yù)算管理

4湖南聚向北電子商務(wù)有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1員工明確崗位，建立內(nèi)部審計(jì)部門

企業(yè)的財(cái)務(wù)部至少應(yīng)該設(shè)立一個(gè)出納和一個(gè)會(huì)計(jì)，并且會(huì)計(jì)和出納絕對(duì)不

能同一個(gè)人擔(dān)任，不能私自以不便為由讓對(duì)方完成自己的工作。會(huì)計(jì)和出納是

屬于不相容的崗位。出納人員主要負(fù)責(zé)的是現(xiàn)金的收支、保管、銀行存款和員

工發(fā)放等工作，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核報(bào)銷單，分類記賬，保管會(huì)計(jì)憑證和整理會(huì)

計(jì)資料等工作。兩者之間應(yīng)該相互監(jiān)督，相互制約，更是要明確自己的崗位責(zé)

任。對(duì)于做貨幣資金管理的工作人員或者相關(guān)財(cái)務(wù)的從業(yè)者，公司應(yīng)該采用固

定的時(shí)間輪崗，減少工作人員長時(shí)間控制企業(yè)貨幣資金，可以及時(shí)了解到是否

有相關(guān)人員進(jìn)行舞弊行為。

企業(yè)的內(nèi)部控制必須建立一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，起到適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督作用，有

監(jiān)督行為的存在，才能保證內(nèi)部控制的正常運(yùn)行。建立和實(shí)施內(nèi)部控制的監(jiān)督

和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，應(yīng)該由企業(yè)進(jìn)行這方面的工作，并且定期對(duì)內(nèi)部控制貨幣資金提

出一些合理化建議。企業(yè)建立一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，以滿足內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)

制，內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)的方案提供不斷的修正和修改方向，并且達(dá)到企業(yè)

內(nèi)部控制的要求，使企業(yè)的內(nèi)部控制體系變得更加成熟和完善。

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圖4-1-1企業(yè)財(cái)務(wù)部崗位的優(yōu)化圖

圖4-1-2審計(jì)工作優(yōu)化流程圖

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4.2提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

在出納崗位人員安排上，企業(yè)不能啟用內(nèi)部人員的親屬，而是選用具有專業(yè)

素質(zhì)且具有較高職業(yè)素質(zhì)的人員。在實(shí)際的資金管理中，建立不相容的崗位。

比如：資金的保管和盤點(diǎn)和清算不能使用同一人員；資金的支付和審批不能使

用同一人員；資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督、出納人員不能兼職會(huì)計(jì)檔案的保管、

收入、支出、費(fèi)用等賬目的登記工作。企業(yè)對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行定

期輪崗。企業(yè)在招聘有關(guān)財(cái)務(wù)人員時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格篩選應(yīng)聘人員，了解其對(duì)專業(yè)

知識(shí)的學(xué)習(xí)能力，知道應(yīng)聘者之前是否有過相關(guān)財(cái)務(wù)工作，有無不良記錄，有

無不良嗜好，應(yīng)聘到高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。如果財(cái)務(wù)人員是基礎(chǔ)從事者，更應(yīng)該

加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員有關(guān)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和員工職業(yè)道德的培養(yǎng)。企業(yè)更應(yīng)該注重財(cái)務(wù)

人員的崗前培訓(xùn)，嚴(yán)厲禁止形式主義，財(cái)務(wù)崗前培訓(xùn)可以減少財(cái)務(wù)人員適應(yīng)崗

位的時(shí)間，使財(cái)務(wù)人員盡快熟悉各個(gè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度等工作內(nèi)容，降低工作中的

失誤率，并且為新的員工和團(tuán)隊(duì)成員展開良性互動(dòng)，打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

圖4-2-1公司招聘優(yōu)化流程圖

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圖4-2-2員工后期教育培訓(xùn)圖

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4.3完善借款和費(fèi)用報(bào)銷管理流程

如果職工因?yàn)槌霾疃杩睿杩钊吮仨毎凑战杩钕揞~填寫借款單，不能

隨意填用，職工借款必須進(jìn)行限額，職工借款有以下組成部分：有車船票，飛

機(jī)票，住宿費(fèi)，補(bǔ)助費(fèi)，零星采購的開支等。對(duì)于職工借款超過了規(guī)定的歸還

期限，可以從借款人員的工資或者是報(bào)銷金額中進(jìn)行一定的扣除。完成報(bào)銷流

程，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)票據(jù)，檢查單據(jù)，張數(shù)，金額和報(bào)銷內(nèi)容。超出預(yù)

算金額必須由部門經(jīng)理，主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)簽字蓋章。資金管理流程應(yīng)

該健全，資金申請(qǐng)和使用過程中不能過于隨便，采購流程上應(yīng)該也有個(gè)科學(xué)有

效的申購和采購流程，對(duì)于資金管理的過程中不符合流程的要及時(shí)處理，對(duì)不

符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，金額較大時(shí)，還應(yīng)該向相關(guān)部

門報(bào)告。

圖4-3-1費(fèi)用報(bào)銷審批優(yōu)化流程圖

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圖4-3-2費(fèi)用報(bào)銷單

圖4-3-3借款優(yōu)化流程圖

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4.4優(yōu)化資金預(yù)算管理體系

企業(yè)的管理者應(yīng)該重視資金預(yù)算，意識(shí)到資金預(yù)算管理對(duì)整個(gè)企業(yè)管理的

重要意義，建立一個(gè)合理的健全的資金預(yù)算組織體系，必須要有專門的人負(fù)責(zé)

資金的制定，分析，考核的全部流程。而財(cái)務(wù)部門作為重要的部門，負(fù)責(zé)預(yù)算

編制基礎(chǔ)表格，各個(gè)部門按照各個(gè)分類資金預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行審核，匯總交由管理

者和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核。管理者和財(cái)務(wù)人員全面判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和收益情況，還

要進(jìn)行總預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)該重在執(zhí)行，企業(yè)應(yīng)該把事前，事中，事后對(duì)資金

進(jìn)行控制，保證資金預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行到位。資金預(yù)算不應(yīng)該流于表面，必須深入

到各個(gè)部門，將預(yù)算落實(shí)到位。在事后控制中，應(yīng)該建立有效的資金差異分析

制度，對(duì)企業(yè)資金預(yù)算與實(shí)質(zhì)畸形的情況進(jìn)行分析，結(jié)合實(shí)際的經(jīng)營情況分析

原因。

圖4-4-1預(yù)算編制流程圖

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圖4-4-2資金預(yù)算執(zhí)行圖

5總結(jié)

本次實(shí)習(xí)本次實(shí)習(xí)