做賬實(shí)操-復(fù)合材料科技有限公司賬務(wù)處理實(shí)例

會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-復(fù)合材料科技有限公司賬務(wù)處理實(shí)例一、原材料采購1.采購纖維材料、樹脂等原材料從供應(yīng)商B購入碳纖維材料，價(jià)款為250,000元，增值稅稅率為13%，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)通過銀行承兌匯票支付。會計(jì)分錄：借：原材料碳纖維材料221,238.94（250,000÷1.13）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）28,761.06（221,238.94×0.13）貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票250,000同時購入環(huán)氧樹脂，金額為120,000元，增值稅稅率為13%，已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。會計(jì)分錄：借：原材料環(huán)氧樹脂106,194.69（120,000÷1.13）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,805.31（106,194.69×0.13）貸：庫存現(xiàn)金120,000二、生產(chǎn)過程1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用碳纖維材料用于復(fù)合材料生產(chǎn)，領(lǐng)用金額為180,000元，領(lǐng)用環(huán)氧樹脂成本為80,000元。會計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料260,000貸：原材料碳纖維材料180,000原材料環(huán)氧樹脂80,0002.人工成本核算本月支付生產(chǎn)工人工資130,000元。會計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工130,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資130,000實(shí)際支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬工資130,000貸：銀行存款130,0003.制造費(fèi)用分?jǐn)偧僭O(shè)本月車間設(shè)備折舊為30,000元，水電費(fèi)為10,000元。先歸集制造費(fèi)用：借：制造費(fèi)用設(shè)備折舊30,000制造費(fèi)用水電費(fèi)10,000貸：累計(jì)折舊30,000銀行存款10,000假設(shè)按照機(jī)器工時分配制造費(fèi)用，本月總機(jī)器工時為2500小時，某產(chǎn)品機(jī)器工時為800小時，分?jǐn)偮?(30000+10,000)÷2500=16元/小時，該產(chǎn)品分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用為800×16=12,800元。會計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用12,800貸：制造費(fèi)用設(shè)備折舊（分?jǐn)偛糠郑┲圃熨M(fèi)用水電費(fèi)（分?jǐn)偛糠郑┤?、產(chǎn)品完工入庫1.產(chǎn)品完工入庫假設(shè)產(chǎn)品完工入庫，生產(chǎn)成本共計(jì)260000+130000+12800=402,800元。會計(jì)分錄：借：庫存商品復(fù)合材料制品402,800貸：生產(chǎn)成本直接材料260,000生產(chǎn)成本直接人工130,000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用12,800四、銷售產(chǎn)品1.銷售復(fù)合材料制品銷售一批復(fù)合材料制品，售價(jià)為600,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到存入銀行。會計(jì)分錄：借：銀行存款678,000貸：主營業(yè)務(wù)收入530,973.45（600,000÷1.13）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）67,026.55（530,973.45×0.13）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本假設(shè)銷