記賬實操-聚合網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司的賬務(wù)處理

1/3會計實操文庫記賬實操-聚合網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司的賬務(wù)處理研發(fā)階段研發(fā)人員薪酬：支付研發(fā)人員本月工資300,000元，獎金50,000元，會計分錄為借：研發(fā)支出費用化支出工資350,000，貸：銀行存款350,000.研發(fā)設(shè)備與軟件采購及折舊攤銷：采購研發(fā)用設(shè)備，價值200,000元，增值稅稅率13%，設(shè)備預(yù)計使用年限4年，無殘值，采用直線法計提折舊，購買時會計分錄為借：固定資產(chǎn)研發(fā)設(shè)備200,000，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）26,000，貸：銀行存款226,000。每月折舊額為4,166.67元，會計分錄為借：研發(fā)支出費用化支出設(shè)備折舊4,166.67，貸：累計折舊4,166.67。采購研發(fā)用軟件，金額150,000元，增值稅稅率13%，預(yù)計使用年限3年，按直線法攤銷，購買時會計分錄為借：無形資產(chǎn)研發(fā)軟件150,000，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）19,500，貸：銀行存款169,500。每月攤銷額為4,166.67元，會計分錄為借：研發(fā)支出費用化支出軟件攤銷4,166.67，貸：累計攤銷4,166.67.研發(fā)費用化支出結(jié)轉(zhuǎn)：月末將本月發(fā)生的費用化研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)至管理費用，會計分錄為借：管理費用研發(fā)費用358,333.34，貸：研發(fā)支出費用化支出工資350,000，研發(fā)支出費用化支出設(shè)備折舊4,166.67，研發(fā)支出費用化支出軟件攤銷4,166.67.運(yùn)營階段服務(wù)器租賃與運(yùn)維費用：支付服務(wù)器租賃費用每月15,000元，運(yùn)維費用8,000元，會計分錄為借：主營業(yè)務(wù)成本服務(wù)器租賃15,000，主營業(yè)務(wù)成本服務(wù)器運(yùn)維8,000，貸：銀行存款23,000.網(wǎng)絡(luò)帶寬租賃費用：租賃網(wǎng)絡(luò)帶寬每月費用25,000元，會計分錄為借：主營業(yè)務(wù)成本網(wǎng)絡(luò)帶寬25,000，貸：銀行存款25,000.技術(shù)服務(wù)收入：為客戶提供網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)，合同金額100,000元，增值稅稅率6%，款項已收，會計分錄為借：銀行存款100,000，貸：主營業(yè)務(wù)收入94,339.62，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5,660.38.銷售與管理費用階段銷售費用：支付廣告宣傳費10,000元，銷售人員差旅費5,000元，會計分錄為借：銷售費用廣告宣傳費10,000，銷售費用差旅費5,000，貸：銀行存款15,000.管理費用：支付管理人員工資30,000元，辦公場地租金10,000元，辦公用品費3,000元，會計分錄為借：管理費用工資30,000，管理費用租金10,000，管理費用辦公費3,000，貸：銀行存款43,000.期末賬務(wù)處理結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入94,339.62，貸：本年利潤94,339.62.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用：借：本年利潤144,333.34，貸：主營業(yè)務(wù)成本服務(wù)器租賃15,000，主營業(yè)務(wù)成本服務(wù)器運(yùn)維8,000，主營業(yè)務(wù)成本網(wǎng)絡(luò)帶寬25,000，銷售費用廣告宣傳費10,000，銷售費用差旅費5,000，管理費用工資30,000，管理費用租金10,000，管理費用辦公費3,0