7360-1 IPO公司信息披露情況核對表（IPO適用）

7360-1IPO公司信息披露情況核對表PAGE12013.8IPO公司信息披露情況核對表被審計單位：索引號：7360-1頁次：項目：IPO公司信息披露情況核對表編制人：日期：財務報表截止日/期間：復核人：日期：編制說明：根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1521號——注冊會計師對含有已審計財務報表的文件中的其他信息的責任》的規(guī)定，注冊會計師沒有專門責任確定其他信息是否得到適當陳述，但是無論是否有法定或約定的義務對其他信息出具鑒證報告，注冊會計師在對財務報表出具審計報告時都應當考慮其他信息，以防止其他信息與已審計財務報表之間存在的不一致可能導致已審計財務報表的可信賴程度受到損害。注冊會計師應當閱讀其他信息，以識別其他信息與已審計財務報表存在的重大不一致。根據(jù)招股說明書準則第一百二十四條和第一百二十六條的規(guī)定，申報會計師和驗資機構(gòu)，應當閱讀招股說明書（注：要求是閱讀全部內(nèi)容，而不僅僅是其中引用的我們出具的專業(yè)報告）及其摘要，確認招股說明書及其摘要與我們出具的審計報告、盈利預測審核報告（如有）、內(nèi)部控制鑒證報告、驗資報告和經(jīng)我們核驗的非經(jīng)常性損益明細表無矛盾之處，并對發(fā)行人在招股說明書及其摘要中引用的審計報告、盈利預測審核報告（如有）、內(nèi)部控制鑒證報告、驗資報告和經(jīng)我們核驗的非經(jīng)常性損益明細表的內(nèi)容無異議，確認招股說明書不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性和完整性承擔相應的法律責任。我們需要就已經(jīng)進行過上述閱讀和核對作出聲明，該聲明需要由簽字注冊會計師及本所負責人簽名，并加蓋本所的公章。因此，根據(jù)上述要求，應當在發(fā)行人向證監(jiān)會報送招股說明書等文件，以及招股說明書最終稿刊登之前獲取招股說明書，閱讀其全文并且與我們出具的審計報告、盈利預測審核報告（如有）、內(nèi)部控制鑒證報告、驗資報告和經(jīng)我們核驗的非經(jīng)常性損益明細表進行仔細核對，確定是否存在重大不一致。本核對表供進行上述閱讀并記錄重大不一致時使用。盡管本核對表并未涉及對事實的重大錯報，但如果在閱讀上述信息以發(fā)現(xiàn)重大不一致時也注意到對事實的重大錯報，也應當遵循《中國注冊會計師審計準則第1521號——注冊會計師對含有已審計財務報表的文件中的其他信息的責任》要求，與管理層討論該事項。此外，如果同時還發(fā)現(xiàn)重大漏報，也應提請管理層注意。本核對表僅針對一般IPO公司，對于金融類公司（商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等），以及從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的公司，還應同時遵循證監(jiān)會自2001年起陸續(xù)發(fā)布的招股說明書編報規(guī)則(如：《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第3號——保險公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定（2006年修訂）》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]151號）；《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第5號——證券公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》；《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第10號——從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》；《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第17號——外商投資股份有限公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》；《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第18號——商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》)此外，由于格式準則僅為信息披露的最低要求，實務中公司披露信息很可能不局限于此。

簡稱引用法規(guī)格式準則中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第1號—招股說明書》（2006年修訂）（證監(jiān)發(fā)行字[2006]5號）格式準則《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號-創(chuàng)業(yè)板招股說明書》（證監(jiān)會公告[2009]17號）申請文件準則中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第9號—首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]6號）申請文件準則中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第29號—首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》（證監(jiān)會公告[2009]18號）上市公告書指引上海證券交易所《股票上市公告書內(nèi)容與格式指引》（2006年）上市公告書指引深圳證券交易所《股票上市公告書內(nèi)容與格式指引》（2012年2月修訂）注：1、本核對表中的“一致”含義較為寬泛，凡是不相互矛盾的即稱為“一致”。2、本核對表系針對IPO公司披露的招股說明書全文。對于招股說明書摘要中披露的內(nèi)容，也應參照本核對表進行核對，并記錄核對結(jié)果。序號核對內(nèi)容條款是否N/A《公開發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第1號—招股說明書》概述－發(fā)行人及其控股股東、實際控制人的簡要情況，與申報財務報表附注“公司基本情況”、“關聯(lián)方及關聯(lián)交易/本公司的母公司情況”是否一致？第22條＿＿＿－發(fā)行人的主要財務數(shù)據(jù)與已審計的申報財務報表是否一致？第22條＿＿＿本次發(fā)行概況－市盈率、市凈率計算中所用的相關數(shù)據(jù)是否與已審計的申報財務報表一致；預測凈利潤是否與盈利預測報告（如有）一致？發(fā)行費用概算中的審計費與實際情況是否一致？第23條＿＿＿－會計師事務所的名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，有關經(jīng)辦人員的姓名是否與實際情況一致？第24條＿＿＿－如果招股說明書中披露與本所及其負責人、高級管理人員、經(jīng)辦人員之間存在直接或間接的股權關系或其他權益關系，是否與實際情況一致？是否考慮過這樣處理是否違反中注協(xié)和本所的獨立性規(guī)則？第25條＿＿＿風險因素－總體要求風險因素的披露與在審計中所識別出的風險并已記錄于相關風險評估類審計底稿中的因素是否一致？＿＿＿－“內(nèi)部控制有效性不足導致的風險、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力較差導致的流動性風險、現(xiàn)金流狀況不佳或債務結(jié)構(gòu)不合理導致的償債風險、主要資產(chǎn)減值準備計提不足的風險、主要資產(chǎn)價值大幅波動的風險、非經(jīng)常性損益或合并財務報表范圍以外的投資收益金額較大導致凈利潤大幅波動的風險、重大擔?；蛟V訟仲裁等或有事項導致的風險”，與內(nèi)部控制鑒證報告、關于內(nèi)部控制有效性的認定等文件中的披露是否一致？第28條＿＿＿－流動性風險、償債風險、減值準備計提不足風險、資產(chǎn)價格變動風險等，與在審計中識別出的風險并記錄與工作底稿中的風險是否一致？“因固定資產(chǎn)折舊大量增加而導致的利潤下滑風險”在盈利預測和審計總結(jié)中是否已作考慮？第28條＿＿＿發(fā)行人基本情況-發(fā)行人基本情況各項信息是否與申報財務報表附注“公司基本情況”部分的披露一致？第29條＿＿＿-改制重組情況中的各項內(nèi)容如在申報財務報表附注中也有提及，是否一致？第30條＿＿＿-股本的形成及變化與申報財務報表附注“公司基本情況”、“財務報表項目注釋/股本”，是否一致？第31條第32條＿＿＿-重大資產(chǎn)重組情況與“財務報表項目注釋/其他重要事項”披露是否一致？第31條＿＿＿-關聯(lián)方信息的披露與申報財務報表附注“關聯(lián)方關系及交易”是否一致？第33條＿＿＿-控股子公司、參股子公司的簡要情況與申報財務報表附注“企業(yè)合并及合并財務報表/子公司情況”、“財務報表項目注釋/長期股權投資”、“關聯(lián)方關系及交易”的披露是否一致？第34條＿＿＿-發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實際控制人的基本情況與申報財務報表附注中“關聯(lián)方關系及交易/本公司的母公司情況，本公司的其他關聯(lián)方情況”的披露是否一致？第35條＿＿＿-股本情況及構(gòu)成關聯(lián)關系的股東情況的披露是否與申報財務報表附注“財務報表項目注釋/股本”和“關聯(lián)方關系及交易”是否一致；“SS”、“SLS”的標注是否與國資委的認定一致？第36條＿＿＿-內(nèi)部職工股發(fā)行情況的披露與申報財務報表附注所示“公司基本情況”、“財務報表項目注釋/股本”的披露是否一致？第37條＿＿＿-持有5%以上股份的主要股東以及作為股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員作出的重要承諾及其履行情況的披露與申報財務報表附注“其他重要事項說明”（如有）的披露是否一致？第40條＿＿＿業(yè)務和技術－主營業(yè)務、主要產(chǎn)品（或服務）及設立以來的變化情況與申報財務報表附注“公司基本情況”（如有）是否一致？第41條＿＿＿－主要產(chǎn)品銷售收入、報告期內(nèi)各年度或期間向前五名客戶合計的銷售額占當期銷售總額的百分比，與申報財務報表附注“財務報表項目注釋/營業(yè)收入和營業(yè)成本”披露是否一致？第44條＿＿＿－存在高危險、重污染情況的，因安全生產(chǎn)及環(huán)境保護原因受到處罰的情況、近三年相關費用成本支出及未來支出情況與申報財務報表附注“財務報表項目注釋/營業(yè)外支出、管理費用、營業(yè)費用”（如有）披露是否一致？第44條＿＿＿－主要無形資產(chǎn)的數(shù)量、取得方式和時間、使用情況、使用期限或保護期、最近一期末賬面價值與申報財務報表“財務報表項目注釋/無形資產(chǎn)”的披露是否一致？第45條＿＿＿－允許他人使用自己所有的資產(chǎn)或作為被許可方使用他人資產(chǎn)的披露與“財務報表項目注釋/固定資產(chǎn)/通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)”、“承諾事項/經(jīng)營租賃承諾”“其他重要事項”的相關披露等是否一致？第45條＿＿＿－特許經(jīng)營權情況，與申報財務報表附注“財務報表項目注釋/無形資產(chǎn)”的披露是否一致？第46條＿＿＿-境外資產(chǎn)的具體內(nèi)容、資產(chǎn)規(guī)模、所在地、經(jīng)營管理和盈利情況的披露，與申報財務報表附注中“財務報表項目注釋/長期股權投資”、“企業(yè)合并及合并財務報表/子公司情況”、“分部信息”等的披露是否一致？第48條＿＿＿同業(yè)競爭與關聯(lián)交易－將申報財務報表附注中“公司基本情況—本公司的主營業(yè)務、主要產(chǎn)品和提供的勞務”、與“關聯(lián)方及交易/本公司的母公司情況”部分中對存在控制關系的關聯(lián)方從事的主營業(yè)務的披露相對照，確定有無表明招股說明書中“是否存在同業(yè)競爭”的結(jié)論不合理的證據(jù)第51條＿＿＿－關聯(lián)方、關聯(lián)關系和關聯(lián)交易的披露與申報財務報表附注“關聯(lián)方及交易”的相應披露是否一致？第53條＿＿＿-按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關聯(lián)交易及關聯(lián)交易對其財務狀況和經(jīng)營成果的影響是否與申報財務報表附注“關聯(lián)方及交易”披露是否一致？第54條＿＿＿-擬采取的減少關聯(lián)交易的措施，如與盈利預測有關，且在盈利預測報告中提及的，是否與盈利預測報告的相應披露一致？第56條＿＿＿董事、監(jiān)事、高級管理人員與核心技術人員－董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術人員及其近親屬持股情況的披露是否與申報財務報表附注中“公司基本情況”、“關聯(lián)方及交易”等項目的披露（如提及）一致？第58條＿＿＿-董事、監(jiān)事、高級管理人員的收入、其他待遇和退休金計劃等情況與申報財務報表附注“關聯(lián)方及交易”是否一致？第60條＿＿＿公司治理-關聯(lián)方資金占用和對外擔保情況的披露，與申報財務報表附注中“關聯(lián)方及交易”、“財務報表項目注釋/或有事項、預計負債“的披露是否一致？第68條＿＿＿－公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見以及注冊會計師對公司內(nèi)部控制的鑒證意見是否與中瑞岳華出具的內(nèi)部控制鑒證報告及其附件一致？第69條＿＿＿財務會計信息－申報財務報表的披露與中瑞岳華出具的審計報告后附的申報財務報表是否完全一致？第70條＿＿＿－審計意見類型的披露是否正確，如帶強調(diào)事項段的，是否全文引用并披露中瑞岳華對此的說明？第71條＿＿＿－財務報表的編制基礎、合并財務報表范圍及變化情況的披露與申報財務報表附注中“財務報表的編制基礎”、“企業(yè)合并及合并財務報表/合并范圍發(fā)生變更”的說明是否一致？第72條＿＿＿－重要會計政策、會計估計的披露與申報財務報表附注“主要會計政策和會計估計”是否一致？第73條＿＿＿－分部信息的披露是否與申報財務報表附注分部信息”披露完全一致？第74條＿＿＿－被收購企業(yè)收購前一年利潤表與申報財務報表附注（如適用）是否一致？第75條＿＿＿－非經(jīng)常性損益的披露與申報財務報表附注“補充資料/非經(jīng)常性損益明細表”、中瑞岳華出具的“非經(jīng)常性損益專項審核報告”中經(jīng)核驗的附表和相應的專項意見是否一致？第76條＿＿＿－固定資產(chǎn)、對外投資的披露是否與申報財務報表附注“財務報表項目注釋/固定資產(chǎn)，長期股權投資”是否一致？第77條＿＿＿－最近一期末主要無形資產(chǎn)狀況的披露是否與申報財務報表附注“財務報表項目注釋/無形資產(chǎn)”是否一致？第78條＿＿＿－最近一期末主要債項的披露與申報財務報表附注“財務報表項目注釋/短期借款”等負債類披露、“或有事項”是否一致？第79條＿＿＿－所有者權益變動表是否與經(jīng)審計的申報財務報表中的所有者權益變動表完全一致？第80條＿＿＿－現(xiàn)金流量基本情況的披露是否與經(jīng)審計的申報財務報表中現(xiàn)金流量表、申報財務報表附注“財務報表項目注釋/現(xiàn)金流量表項目注釋，現(xiàn)金流量表補充資料一致？第81條＿＿＿－期后事項、或有事項及其他重要事項的披露與申報財務報表附注“資產(chǎn)負債表日后事項”、“或有事項”、“其他重要事項說明”是否不存在矛盾？第82條＿＿＿－最近三年又一期財務指標的計算是否正確，其計算依據(jù)是否為已審計的申報財務報表，計算結(jié)果與審計人員復核的結(jié)果是否一致？第83條＿＿＿－盈利預測報告及其審核報告與盈利預測審核報告是否完全一致？第84-86條＿＿＿－境內(nèi)外會計準則差異調(diào)節(jié)表與申報財務報表附注“補充資料/境內(nèi)外會計準則下會計數(shù)據(jù)差異”是否一致？第87條＿＿＿－資產(chǎn)評估情況（如有）的披露與申報財務報表附注“財務報表的編制基礎”、“其他重要事項說明”部分的相關披露是否一致？第88條＿＿＿－驗資報告的披露情況與申報財務報表附注“公司基本情況”、實際出具的報告情況是否一致？第89條＿＿＿管理層討論與分析－資產(chǎn)、負債的主要構(gòu)成，主要資產(chǎn)的減值準備提取情況與經(jīng)審計申報財務報表中資產(chǎn)負債表、申報財務報表附注“財務報表項目注釋/資產(chǎn)減值準備明細”及其他相關附注是否一致？第92條（一）＿＿＿－最近三年及一期的各項相關償債能力、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力的指標計算基礎是否為經(jīng)審計的申報財務報表，計算是否正確？第92條（二）（三）＿＿＿－交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)、借與他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y等情況，與申報財務報表附注“財務報表項目注釋/交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)”等披露是否一致？第92條（四）＿＿＿－最近三年及一期營業(yè)收入的構(gòu)成及比例，按產(chǎn)品（或服務）類別及業(yè)務、地區(qū)分部列示的信息，與申報財務報表附注“財務報表項目注釋/營業(yè)收入和營業(yè)成本，分部信息”是否一致？第93條（一）＿＿＿-按照利潤表項目逐項分析最近三年及一期經(jīng)營成果變化的原因，與經(jīng)審計申報財務報表中利潤表各項數(shù)據(jù)是否一致？第93條（三）＿＿＿-最近三年及一期公司綜合毛利率、分行業(yè)毛利率的數(shù)據(jù)計算基礎是否為經(jīng)審計的申報財務報表，計算是否正確？第93條（四）＿＿＿-最近三年非經(jīng)常性損益、合并財務報表范圍以外的投資收益以及少數(shù)股東損益，與申報財務報表利潤表、申報財務報表附注“財務報表項目注釋/投資收益”、“補充資料/非經(jīng)常性損益明細表”、中瑞岳華出具的“非經(jīng)常性損益專項審核報告”中經(jīng)核驗的附表是否一致？第93條（六）＿＿＿-最近三年及一期重大的資本性支出情況，與申報財務報表附注“財務報表項目注釋/固定資產(chǎn)、長期股權投資、在建工程”等是否一致？第94條（一）＿＿＿－未來可預見的重大資本性支出計劃及資金需求量，是否與盈利預測報告（如有）一致？第94條（二）＿＿＿－重大擔保、訴訟、其他或有事項和重大期后事項及其影響，與申報財務報表附注“或有事項”、“資產(chǎn)負債表日后事項”是否一致？第96條＿＿＿-對公司未來財務狀況和盈利能力可能產(chǎn)生的影響的因素，是否與盈利預測報告（如有）一致？第97條＿＿＿業(yè)務發(fā)展目標－發(fā)行當年和未來2年發(fā)展計劃以及其他相關披露與盈利預測報告（如有）中的相應披露是否一致？第97-101條＿＿＿募集資金運用－募集資金用于擴大現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能和新產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的，以及導致發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營模式發(fā)生變化的，招股說明書中對其可行性的分析與盈利預測報告（如有）中的相應披露是否一致？第103、104條＿＿＿－新增固定資產(chǎn)折舊、研發(fā)支出對發(fā)行人未來經(jīng)營成果的影響與盈利預測報告（如有）中的相關披露是否一致？第105條＿＿＿－固定資產(chǎn)投資、合資合作經(jīng)營投資的投資概算、營銷計劃等的披露與盈利預測報告（如有）中的相關披露是否一致？第106條＿＿＿

－擬增資或收購的企業(yè)的基本情況及最近一年及一期經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表和利潤表與相應審計報告是否一致；增資或收購前后持股比例及控制情況的披露與申報財務報表附注中“財務報表項目注釋/長期股權投資”、“關聯(lián)方及關聯(lián)交易”等的披露是否一致？第108條＿＿＿－募集資金運用對財務狀況及經(jīng)營成果的影響與盈利預測報告（如有）是否一致？第111條＿＿＿股利分配政策－最近三年股利分配政策、實際股利分配情況的披露與申報財務報表附注中“財務報表項目注釋/應付股利、未分配利潤”等項目的披露是否一致？第112條＿＿＿－本次發(fā)行完成前滾存利潤的分配安排與實際情況及與申報財務報表附注中“財務報表項目注釋/應付股利、未分配利潤”等項目的披露是否一致？第113條＿＿＿其他重要事項－重要合同的披露與申報財務報表附注“承諾事項”是否一致？第116條＿＿＿－對外擔保、訴訟或仲裁事項情況的披露與申報財務報表附注“或有事項”、“財務報表項目注釋/預計負債”是否一致？第117、118條＿＿＿董事、監(jiān)事、高級管理人員及有關中介機構(gòu)聲明－審計機構(gòu)、驗資機構(gòu)聲明是否與我們出具的聲明書完全一致？第124、126條＿＿＿備查文件－備查文件中的財務報表及審計報告、盈利預測報告及審核報告（如有）、內(nèi)部控制鑒證報告、非經(jīng)常性損益明細表及本所出具的其他專項意見等是否為全文引用并完全核對一致？第128條＿＿＿《首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》-會計師關于本次發(fā)行的文件（財務報表及審計報告、盈利預測報告及審核報告、內(nèi)部控制鑒證報告、經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細表）與本所出具的相關報告是否完全一致？4-14-24-